2021高级经济师《高级经济实务财政税收》真题精选

某企业2018年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2019年度生产经营情况如下：

（1）取得销售收入5200万元；

（2）全年发生销售成本2200万元，税金及附加320万元；

（3）发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；

（4）管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；

（5）财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为5%）；

（6）投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳联营企业分回的税后利润30万元；

（7）营业外支出80万，其中支付客户违约金20万元，法院诉讼费7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元；

（8）已计入成本费用中的实际支付的合理的工资为72万元，实际上缴工会经费2.16万元，实际发生的职工福利费15.16万元，实际发生的职工教育经费5.6万元。

根据上述资料回答下列问题：

1.2019年度广告费的应纳税所得额的调整金额为多少万元？

2.2019年度企业所得税前可以扣除的“管理费用”，应纳税所得额的调整金额为多少万元？

3.2019年度“财务费用”的应纳税所得额的调整金额为多少万元？

4.工资与职工福利费、工会经费、职工教育经费纳税调整金额共计多少万元？

5.2019年度该企业应纳税所得额为多少万元？

简述政府间事权划分的原则

甲地板厂系一般纳税人，税率13%，5月发生下列业务：

1.进口A型实木地板，关税完税价格100万，关税税率6%，消费税税率5%

2.当月领用A的50%用于连续生产B地板，买家直接付款方式将B销售，取得不含税收入100万

3.赊销20万木地板卖给B公司取得不含增值税销售额20万，合同约定下月15日付款，写出会计分录

4.将C型实木地板用于投资，最低售价160万，平均售价不含税180万，最高不含税售价200万

5.将自产D型实木地板用于办公室装修，成本90万，成本利润率5%，市场无同类产品售价

[问题1]计算A应纳进口关税，增值税，消费税

[问题2]计算准予抵扣的B型实木地板已纳消费税

[问题3]做出赊销B型实木地板的会计分录

[问题4]计算用于投资的应交消费税

[问题5]计算用于办公室装修的消费税

[问题6]当月增值税销项税额

2020年新冠疫情，给国民经济和社会发展带来极大影响。我国采取了一系列措施，很快控制了疫情，使国民经济和社会发展得以恢复，全年实现经济正增长，财政作为国家治理的基础和重要支柱，发挥了重要作用。

简述市场经济条件下财政职能、经济稳定的内涵和经济稳定要达到的目标。阐述财政在经济稳定方面的制度手段，并结合我国防疫实践，列举我国财政在经济稳定方面的举措。

人民网北京6月28日电 据中国政府网消息，根据群众在国务院“互联网+督查”平台反映的问题线索，国办督查室近日派员赴河北省衡水市景县就当地违规征税等问题进行了明察暗访。督查发现，景县政府及有关单位未认真贯彻落实党中央、国务院关于“六稳”“六保”的决策部署和工作要求，存在不切实际压税收任务、搞税收排名，集中清缴补缴欠税，向企业分解税收任务、征收“过头税”，以扶贫名义摊派捐款，以及不顾财政困难举债搞迎检、办大会等问题，引起企业和群众不满。（注：材料是根据学员回忆的关键词在网上搜集的相关资料，具体内容可能稍有出入）

[问题1]什么是“六稳”“六保”？两者有什么关系？

[问题2]材料中违反了《预算法》中政府收入的哪些管理要求？

[问题3]过头税是什么？虚收空转是什么？形成的原因，如何解决并避免？

某企业为一般纳税人，适用25%企业所得税税率，2020年实现营业收入9000万，自行核实的会计利润4000万，对其2020年的业务进行检查时发行，该企业没有计算缴纳城镇土地使用税和房产税。

1.2020年11月投入并使用设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款600万，税款78万。该设备直线法计提折旧，2年折完，无残值，税法规定4年折完。

2.实际发生工资总额2000万元，拨缴工会经费30万，发生职工福利300万元，教育经费180万元

3.投资收益中包含国债利息收入100万，企业债券利息收入50万

4.企业营业外支出中，包含通过省级人民政府向目标脱贫企业捐赠支出800万，以及违反食品法而向工商部门罚款20万

5.企业有仓库200平方米，净值50万，一直没交城镇土地使用税和房产税

6.检查中还发现，该企业有3个月账簿未使用中文记账

(企业计算房产余值扣除比例20%，土地使用税5元/平米，扣除项目均已取得有效凭证）

[问题1][简答题]

计算购入设备A应调整的应纳税所得额

[问题2][简答题]

计算工会经费、职工福利费和教育经费调整的应纳税所得额

[问题3][简答题]

计算投资收益应调整的应纳税所得额

[问题4][简答题]

计算营业外支出应调整的应纳税所得额

[问题5][简答题]

计算企业2020年应补缴的城镇土地使用税和房产税

[问题6][简答题]

针对企业未使用中文记账应如何处罚

[问题7][简答题]

计算该企业2020年度企业所得税的应纳税所得额。