2021年注册会计师考试《经济法》预测试卷6

2019年2月1日，甲公司与乙公司签订买卖合同，根据合同约定，甲公司向乙公司购买一批建筑材料，价款为600万元，甲公司于2019年3月19日开出面值600万元，5个月到期的商业汇票，A保证人为甲公司保证，并在票据正面注明保证字样和保证人签章。

乙公司收到票据后按期向承兑人提示承兑，并于2019年6月9日将该票据背书转让给丙公司，丙公司又背书转让给丁公司。丁公司于2019年8月22日向承兑人提示付款。由此牵涉出以下问题：

(1)甲公司认为票据未记载付款地和出票地，记载事项不完整，拒绝付款；承兑人认为持票人未按规定期限提示付款，拒绝付款。

(2)丁公司要求乙公司付款，乙公司认为按照债务人的顺序，应先由丙公司付款，丁公司不能对其直接要求付款，因此拒绝付款。

(3)丁公司要求A担保人代为付款，A同意付款。

要求：根据上述资料，结合《票据法》的有关规定，分析回答下列问题。

(1)影响汇票有效性的记载事项有哪些?甲公司的理由能否成立?

(2)承兑人拒绝付款的理由是否成立?

(3)丁公司要求丙公司、乙公司、A代为付款，属于行使什么权利?

(4)乙公司拒绝付款的理由是否成立?并说明理由。

(5)A保证人向丁公司承担保证责任后，是否有追索权?

2018年5月10日，无权代理人甲以A公司的名义签发一张50万元的银行承兑汇票给B公司，B公司明知甲没有代理权而接受票据，该汇票上记载收款人为B公司，付款人为乙银行且已在票据上加盖承兑章，付款日期为2018年8月10日。

2018年6月5日，B公司为了支付租金将票据背书给C公司。

2018年6月10日，C公司将该汇票背书转让给D公司，用于支付买卖合同价款，后因D公司向C公司支付的货物存在严重质量问题，双方发生纠纷。

2018年6月20日，D公司为支付租金，将该汇票背书转让给E公司，E公司知悉C、D公司之间买卖合同纠纷，要求D公司提供担保，于是D公司的关联企业F公司与E公司签订了一份书面保证合同，但F公司未在该汇票上签章也未记载“保证”字样。

2018年8月15日，E公司持该汇票向乙银行提示付款，乙银行以“本行与出票人之间的承兑协议被撤销”为由拒绝付款。E公司遂向甲、A公司、B公司、C公司、D公司和F公司行使追索权，C公司以D公司违反买卖合同为由予以拒绝，D公司向E公司承担票据责任后，向B公司、C公司行使再追索权时，C公司仍以D公司违反买卖合同为由予以拒绝。

（1）B公司是否取得了票据权利？并说明理由。

（2）E公司能否向A公司和甲行使追索权？并说明理由。

（3）E公司能否向F公司行使追索权？并说明理由。

（4）乙银行拒绝付款的理由是否成立？并说明理由。

（5）C公司拒绝E公司、D公司追索权的理由是否成立？并说明理由。

A公司为支付货款，向B公司签发了一张金额为200万元的银行承兑汇票，某商业银行作为承兑人在票面上签章。B公司收到汇票后将其背书转让给C公司，以偿还所欠C公司的租金，但未在被背书人栏内记载C公司的名称。C公司欠D公司一笔应付账款，遂直接将D公司记载为B公司的被背书人，并将汇票交给D公司。D公司随后又将汇票背书转让给E公司，用于偿付工程款，并于票据上注明：“工程验收合格则转让生效。”

D公司与E公司因工程存在严重质量问题，未能验收合格而发生纠纷。纠纷期间，E公司为支付广告费，欲将汇票背书转让给F公司。F公司负责人知悉D公司与E公司之间存在工程纠纷，对该汇票产生疑虑，遂要求E公司之关联企业G公司与F公司签订了一份保证合同。该保证合同约定，G公司就E公司对F公司承担的票据责任提供连带责任保证。但是，G公司未在汇票上记载任何内容，亦未签章。

F公司于汇票到期日向银行提示付款，银行以A公司未在该行存入足额资金为由拒绝付款。F公司遂向C、D、E、G公司追索。

要求：根据上述内容．分别回答下列问题。

(1)C公司是否应向F公司承担票据责任?并说明理由。

(2)D公司对E公司的背书转让是否生效?并说明理由。

(3)D公司能否以其与E公司的工程纠纷尚未解决为由，拒绝向F公司承担票据责任?并说明理由。

(4)F公司能否向G公司行使票据上的追索权?并说明理由。

(5)G公司是否应向F公司承担保证责任?并说明理由。

A公司于2011年3月8日由B公司、C公司、D公司、E公司共同以发起设立方式成立。

A公司成立时的股本总额为人民币30000万元(每股面值为人民币1元，下同)。2014年8月8日A公司获准发行10000万股社会公众股，并于8月31日上市；此次发行完毕后，股本总额增至人民币40000万元，公司在2019年1月决定发行可转换债券，A公司向中国证监会提出公开发行股票的申请，相关资料如下：

(1)

(2)本次共发行可转换公司债券共50000万元。每张面值100元，期限是8年，利率为2％。

(3)A公司在2017年曾发行1年期债券5000万元，3年期债券5000万元，公司发行可转债时已将到期债券全部清偿。已知A公司最近一期期末经审计的净资产额为140000万元。

(4)本次发行的可转换公司债券计划自发行结束之日起5个月后可以由股东行使转股权。在证监会的指导下，公司经过一系列的改正，可转换债券成功发行。在2019年10月份，由于公司的运营状况良好，股东收益颇丰，股东大会决定可转换债券持有者可以将可转换债券转为股票，并对转股价格修正方案进行表决。出席会议的股东所占股份数为30000万元，同意进行债转股的股东为20000万元，其中包括持有可转换债券的股东10000万元。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题。

(1)A公司发行可转债是否必须提供全额担保?担保的范围是什么?

(2)可转换债券的期限、面值、利率是否符合规定?

(3)前次发行的未到期的债券是否构成本次发行可转债的障碍?并说明理由。

(4)公司最近3个会计年度的可分配利润是否符合发行可转债的要求?并说明理由。

(5)拟定的转股期限是否符合规定?并说明理由。

(6)转股价格修正方案的表决是否合法?并说明理由。