2022年初级会计《经济法基础》预测试卷2

根据民事法律制度的规定，下列关于诉讼时效表述中，不正确的是（　　）。

根据《行政复议法》的规定，下列关于行政复议制度表述中，正确的是（　　）。

甲企业为了完成2020年度秋粮收购计划，在M地成立了筹备领导小组。为使用秋粮收购资金，该领导小组向银行申请开立的存款账户的种类是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列选项中，不属于按“租赁服务”征收增值税的是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（　　）。

甲商场为增值税一般纳税人。11 月采取折扣方式销售甲型空调 50 台，每台空调不含税价格为 9 000元，折扣额 900 元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏上分别注明；采取以旧换新方式销售乙型空调15台，每台空调不含税价格为 6 000 元，回收旧空调作价 800 元。已知增值税税率为 13%，计算甲商场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　　）。

甲公司 2020 年度发生合理的工资薪金支出 500 万元，发生职工福利费支出 76 万元，拨缴工会经费 5 万元，发生职工教育经费支出 25 万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出 20 万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额 14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（　　）。

甲公司 2020 年年度利润总额为 800 万元，当年通过市政府向目标脱贫地区捐款 85 万元，通过教育部门向农村义务教育捐款 30 万元，已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除，则甲公司 2020 年度发生的捐赠支出允许税前扣除的是（　　）。

有关专项附加扣除的下列表述中，不符合个人所得税法律制度规定的是（　　）。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（　　）。

根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（　　）。

李某与甲公司签订服务期协议，协议约定，甲公司安排李某参加技术培训，并为此支付培训费用10万元，李某自培训结束后5年内不得辞职，否则应付违约金10万元。李某培训完毕后在甲公司工作满2年时辞职。甲公司依法要求李某支付的违约金数额最高为（　　）。

用人单位有证据证明劳动争议仲裁委员会的终局裁决适用法律确有错误的，可以自收到仲裁裁决书之日起 30 日内向（　　）申请撤销裁决。

下列关于会计人员回避制度的表述中，不正确的是（　　）。

根据会计法律制度的规定，下列关于会计档案的鉴定和销毁的表述中，不正确的是（　　）。

根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，失票人可以办理挂失止付的是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列业务中，应按“交通运输服务”税目计算缴纳增值税的是（　　）。

甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2020年12月将新研制的一批高档化妆品发给员工作为福利，该批高档化妆品生产成本30 000元，无同类高档化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。计算甲化妆品公司当月该笔业务应纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

保险营销员赵某 2020 年 1 月取得不含税的佣金收入 50 000 元，支付附加税费 2 500 元。已知：展业成本按照收入额的 25%计算。则赵某 1 月份取得的佣金收入应当并入当年综合所得的下列计算中，正确的是（　　）。

根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“整备质量吨位数”为计税依据的是（　　）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（　　）。

甲公司以非全日制用工形式聘用王某，双方口头约定：王某每天到甲公司工作3小时，每周周一休息，按小时计酬，按月结算支付劳动报酬，试用期3天，任何一方终止用工时需提前3天通知对方。甲公司与王某的下列约定中，符合法律规定的是（　　）。

甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务， 2021 年第一季度有关经营事项如下 :

（ 1 ）取得贷款利息收入 5300 万元（含增值税），支付存款利息 2120 万元，取得转贷利息收入 1060 万元（含增值税），支付转贷利息 424 万元。

（ 2 ）销售一批公司债券，卖出价 848 万元（含增值税），已知该批债券买入价 742 万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务， 2020 年第四季度金融商品转让出现负差53 万元（含增值税）。

（ 3 ）购进自动存取款机 5 台，每台单价 5.65 万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付员工出差的铁路车票款 2.18 万元，取得注明员工身份信息的铁路车票。

已知：金融服务增值税税率为 6% ，交通运输服务增值税税率为 9% ，销售自动存取款机增值税税率为 13% 。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列小题。

甲银行贷款及转贷业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务， 2021 年第一季度有关经营事项如下 :

（ 1 ）取得贷款利息收入 5300 万元（含增值税），支付存款利息 2120 万元，取得转贷利息收入 1060 万元（含增值税），支付转贷利息 424 万元。

（ 2 ）销售一批公司债券，卖出价 848 万元（含增值税），已知该批债券买入价 742 万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务， 2020 年第四季度金融商品转让出现负差53 万元（含增值税）。

（ 3 ）购进自动存取款机 5 台，每台单价 5.65 万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付员工出差的铁路车票款 2.18 万元，取得注明员工身份信息的铁路车票。

已知：金融服务增值税税率为 6% ，交通运输服务增值税税率为 9% ，销售自动存取款机增值税税率为 13% 。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列小题。

甲银行金融商品买卖业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（　　）。

甲银行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务， 2021 年第一季度有关经营事项如下 :

（ 1 ）取得贷款利息收入 5300 万元（含增值税），支付存款利息 2120 万元，取得转贷利息收入 1060 万元（含增值税），支付转贷利息 424 万元。

（ 2 ）销售一批公司债券，卖出价 848 万元（含增值税），已知该批债券买入价 742 万元（含增值税），除此之外无其他金融商品买卖业务， 2020 年第四季度金融商品转让出现负差53 万元（含增值税）。

（ 3 ）购进自动存取款机 5 台，每台单价 5.65 万元（含增值税），取得增值税专用发票；另外支付员工出差的铁路车票款 2.18 万元，取得注明员工身份信息的铁路车票。

已知：金融服务增值税税率为 6% ，交通运输服务增值税税率为 9% ，销售自动存取款机增值税税率为 13% 。

要求：

根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列小题。

甲银行购进存取款机及支付车票款准予抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）

中国公民张某为个体工商户业主，主要从事一对一夸夸服务，帮助客户释放压力。2020 年度有关收支情况如下：

（1）取得一对一夸夸服务不含税收入 500 000 元。

（2）发生成本、费用 200 000 元，其中包括雇员工资 100 000 元、张某本人工资 100 000 元。

（3）张某为独生子，父母均已 65 岁，每月向父母支付赡养费 5 000 元，独生女正在读小学，课外辅导班支出 20 000 元。

（4）5 月，受邀为 M 大学授课四次，共取得劳务报酬所得 13 500 元，自行负担交通费 500 元。

（5）7 月，将自己的作品《如何更真实地夸赞别人》出版，获得出版收入 200 000 元。

已知：综合所得减除费用 60 000 元；子女教育专项附加扣除标准为 1 000 元/月，赡养 60 岁以上父母，且纳税人为独生子女的，按照每年 24 000 元的标准定额扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20%计算：劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。

稿酬所得每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20%计算。对于子女教育支出，张某夫妻选择由张某按扣除标准的 100%扣除。不考虑专项扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

个人所得税税率表

（经营所得适用）

个人所得税税率表

（综合所得适用）

计算张某 2020 年度经营所得个人所得税应纳税额的下列算式中，正确的是（　　）。

中国公民张某为个体工商户业主，主要从事一对一夸夸服务，帮助客户释放压力。2020 年度有关收支情况如下：

（1）取得一对一夸夸服务不含税收入 500 000 元。

（2）发生成本、费用 200 000 元，其中包括雇员工资 100 000 元、张某本人工资 100 000 元。

（3）张某为独生子，父母均已 65 岁，每月向父母支付赡养费 5 000 元，独生女正在读小学，课外辅导班支出 20 000 元。

（4）5 月，受邀为 M 大学授课四次，共取得劳务报酬所得 13 500 元，自行负担交通费 500 元。

（5）7 月，将自己的作品《如何更真实地夸赞别人》出版，获得出版收入 200 000 元。

已知：综合所得减除费用 60 000 元；子女教育专项附加扣除标准为 1 000 元/月，赡养 60 岁以上父母，且纳税人为独生子女的，按照每年 24 000 元的标准定额扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20%计算：劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。

稿酬所得每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20%计算。对于子女教育支出，张某夫妻选择由张某按扣除标准的 100%扣除。不考虑专项扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

个人所得税税率表

（经营所得适用）

个人所得税税率表

（综合所得适用）

计算张某取得的劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

中国公民张某为个体工商户业主，主要从事一对一夸夸服务，帮助客户释放压力。2020 年度有关收支情况如下：

（1）取得一对一夸夸服务不含税收入 500 000 元。

（2）发生成本、费用 200 000 元，其中包括雇员工资 100 000 元、张某本人工资 100 000 元。

（3）张某为独生子，父母均已 65 岁，每月向父母支付赡养费 5 000 元，独生女正在读小学，课外辅导班支出 20 000 元。

（4）5 月，受邀为 M 大学授课四次，共取得劳务报酬所得 13 500 元，自行负担交通费 500 元。

（5）7 月，将自己的作品《如何更真实地夸赞别人》出版，获得出版收入 200 000 元。

已知：综合所得减除费用 60 000 元；子女教育专项附加扣除标准为 1 000 元/月，赡养 60 岁以上父母，且纳税人为独生子女的，按照每年 24 000 元的标准定额扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20%计算：劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。

稿酬所得每次收入 4 000 元以上的，减除费用按 20%计算。对于子女教育支出，张某夫妻选择由张某按扣除标准的 100%扣除。不考虑专项扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

个人所得税税率表

（经营所得适用）

个人所得税税率表

（综合所得适用）

计算张某 2020 年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

2015年8月1日，徐某大学毕业后首次就业即入职甲公司。双方签订的劳动合同中约定：合同期限2年，试用期3个月；试用期工资3 000元/月，转正后月工资5 000元/月；试用期内，被证明不符合录用条件的甲公司可随时通知徐某解除劳动合同。

2020年6月因公司业务繁忙，甲公司安排徐某于6月13日（周六）、6月15、16、17日工作日每天加班1小时，之后安排其补休1天。

2020年8月1日，徐某辞职后应聘入职乙公司，当年12月10日徐某提出当年年休假申请，遭到拒绝。双方因此发生劳动争议。

已知：甲公司实行标准工时制，2020年徐某在甲公司的日工资为320元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司应支付徐某6月最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。

2015年8月1日，徐某大学毕业后首次就业即入职甲公司。双方签订的劳动合同中约定：合同期限2年，试用期3个月；试用期工资3 000元/月，转正后月工资5 000元/月；试用期内，被证明不符合录用条件的甲公司可随时通知徐某解除劳动合同。

2020年6月因公司业务繁忙，甲公司安排徐某于6月13日（周六）、6月15、16、17日工作日每天加班1小时，之后安排其补休1天。

2020年8月1日，徐某辞职后应聘入职乙公司，当年12月10日徐某提出当年年休假申请，遭到拒绝。双方因此发生劳动争议。

已知：甲公司实行标准工时制，2020年徐某在甲公司的日工资为320元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2020年徐某在乙公司可享受的年休假法定天数是（）。