2022年初级会计《经济法基础》模考试卷2

根据民事法律制度的规定，下列关于民事诉讼的表述中，不正确的是（　　）。

根据支付结算法律制度的规定，某票据的出票日期为“2020 年 3 月 30 日”，其规范写法是（　　）。

某企业为增值税小规模纳税人，2020年10月进口一批高档化妆品，海关审定的关税完税价格为40万元。已知高档化妆品关税税率为20%，消费税税率为15%，增值税税率为13%、征收率为3%。计算该企业进口高档化妆品应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

甲企业为符合条件的小型微利企业。2019年甲企业的应纳税所得额为90万元。有关甲企业当年应缴纳的企业所得税税额，下列计算列式中，正确的是（　　）。

甲企业为创业投资企业，2017年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2019年12月31日仍持有该股权。甲企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知，企业所得税税率为25%。甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，不属于免税项目的是（　　）。

根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税人的是（　　）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人义务的是（　　）。

根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可随时通知劳动者解除劳动合同的是（　　）。

根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼受理范围的是（　　）。

根据会计法律制度的规定，下列选项中，属于会计工作政府监督的是（　　）。

根据支付结算法律制度的规定，关于票据背书效力的下列表述中，不正确的是（　　）。

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于企业网上银行子系统功能的是（　　）。

2020年4月某公司员工王某坐飞机到乌鲁木齐出差，取得注明个人身份信息的航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价3 600元，燃油附加费80元，机场建设费20元。已知，该公司为增值税一般纳税人，航空旅客运输服务按照9%计算进项税额。计算该公司当月购进国内旅客运输服务允许抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2019年取得的下列收人中，免征企业所得税的是（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的表述中，正确的是（　　）。

2019 年甲企业实现利润总额 1000万元，发生公益性捐赠支出 110万元（含用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出 20万元）。上年度未在税前扣除完的符合条件的非扶贫公益性捐赠支出 34万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额 12%以内的部分，准予在当年扣除。计算甲企业 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（ ）万元。

2021年2月，王某出租住房取得租金收入3000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可扣除相关税费为120元，支付出租住房修缮费1000元（可提供合法票据），已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某2月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（　　）。

2020年9月，甲矿厂销售自采锡矿原矿取得不含增值税销售额900万元，销售自产锡矿原矿加工的选矿取得不含增值税销售额1 500万元。已知锡矿原矿适用的资源税税率为6%，选矿适用的资源税税率为4%，计算甲矿厂当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

2020 年 9 月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价 100 万元，运抵我国关境内输入地起卸前的运费 10 万元、包装费 5 万元，另支付买方佣金 6 万元。已知关税税率为 10%。计算甲公司当月该笔业务应纳关税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于其他发票的是（　　）。

中国公民李某为甲公司研发部经理，有两个孩子，女儿读小学一年级，儿子2018年出生；李某为独生子，父母已年满60岁。2020年李某有关收支情况如下：

（1）每月取得工资、薪金所得16 000元，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 700元。

（2）每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息3 500元。

（3）3月发表文章取得稿酬3 000元。

（4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息6 000元，该股票系李某半年前从公开发行和转让市场购入。

（5）取得储蓄存款利息4 000元。

（6）在商场购买冰箱，获赠一台价值180元的榨汁机。

（7）取得保险赔偿收入8 000元。

已知：综合所得减除费用60 000元；子女教育专项附加扣除标准为1 000元/月；住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元/月；赡养老人专项附加扣除标准为2 000元/月；相关专项附加扣除由李某按扣除标准的100%扣除。

稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。

个人所得税税率表（节选）

（居民个人综合所得适用）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算李某3月份稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

中国公民李某为甲公司研发部经理，有两个孩子，女儿读小学一年级，儿子2018年出生；李某为独生子，父母已年满60岁。2020年李某有关收支情况如下：

（1）每月取得工资、薪金所得16 000元，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 700元。

（2）每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息3 500元。

（3）3月发表文章取得稿酬3 000元。

（4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息6 000元，该股票系李某半年前从公开发行和转让市场购入。

（5）取得储蓄存款利息4 000元。

（6）在商场购买冰箱，获赠一台价值180元的榨汁机。

（7）取得保险赔偿收入8 000元。

已知：综合所得减除费用60 000元；子女教育专项附加扣除标准为1 000元/月；住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元/月；赡养老人专项附加扣除标准为2 000元/月；相关专项附加扣除由李某按扣除标准的100%扣除。

稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。

个人所得税税率表（节选）

（居民个人综合所得适用）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算李某2020年度允许扣除的专项附加扣除的下列算式中，正确的是（）。

中国公民李某为甲公司研发部经理，有两个孩子，女儿读小学一年级，儿子2018年出生；李某为独生子，父母已年满60岁。2020年李某有关收支情况如下：

（1）每月取得工资、薪金所得16 000元，每月缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金2 700元。

（2）每月偿还享受首套住房贷款利率的住房贷款本息3 500元。

（3）3月发表文章取得稿酬3 000元。

（4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息6 000元，该股票系李某半年前从公开发行和转让市场购入。

（5）取得储蓄存款利息4 000元。

（6）在商场购买冰箱，获赠一台价值180元的榨汁机。

（7）取得保险赔偿收入8 000元。

已知：综合所得减除费用60 000元；子女教育专项附加扣除标准为1 000元/月；住房贷款利息专项附加扣除标准为1 000元/月；赡养老人专项附加扣除标准为2 000元/月；相关专项附加扣除由李某按扣除标准的100%扣除。

稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入不超过4 000元的，减除费用按800元计算；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。

个人所得税税率表（节选）

（居民个人综合所得适用）

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算李某2020年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲矿场为增值税一般纳税人，主要从事铝土矿开采和销售业务，2021 年 1 月有关经营情况如下：

（1）购进振动给料机一台，取得增值税专用发票注明税款 25.5 万元；接受丙运输公司提供的运输服务，取得增值税专用发票注明税款 1.35 万元。

（2）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款 10.25 万元。

（3）销售自产铝土矿原矿 2 000 吨，向购买方收取含税价款 678 万元，另收取从坑口到码头的运输费用为含税金额 13.56 万元、装卸费用为含税金额 2.26 万元（均未取得有效凭据）。

（4）从乙矿场购入一批铝土矿原矿，取得增值税专用发票注明金额 300 万元，当月将上述外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿对外销售，取得不含税销售额 1 500 万元。

已知，甲矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 9%，选矿适用的资源税税率为 4.5%；乙矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 5.5%，选矿适用的资源税税率为 2.5%，增值税税率为 13%。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲矿场当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

甲矿场为增值税一般纳税人，主要从事铝土矿开采和销售业务，2021 年 1 月有关经营情况如下：

（1）购进振动给料机一台，取得增值税专用发票注明税款 25.5 万元；接受丙运输公司提供的运输服务，取得增值税专用发票注明税款 1.35 万元。

（2）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款 10.25 万元。

（3）销售自产铝土矿原矿 2 000 吨，向购买方收取含税价款 678 万元，另收取从坑口到码头的运输费用为含税金额 13.56 万元、装卸费用为含税金额 2.26 万元（均未取得有效凭据）。

（4）从乙矿场购入一批铝土矿原矿，取得增值税专用发票注明金额 300 万元，当月将上述外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿对外销售，取得不含税销售额 1 500 万元。

已知，甲矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 9%，选矿适用的资源税税率为 4.5%；乙矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 5.5%，选矿适用的资源税税率为 2.5%，增值税税率为 13%。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲矿场当月销售自产铝土矿原矿应缴纳资源税的下列算式中，正确的是（　　）。

甲矿场为增值税一般纳税人，主要从事铝土矿开采和销售业务，2021 年 1 月有关经营情况如下：

（1）购进振动给料机一台，取得增值税专用发票注明税款 25.5 万元；接受丙运输公司提供的运输服务，取得增值税专用发票注明税款 1.35 万元。

（2）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款 10.25 万元。

（3）销售自产铝土矿原矿 2 000 吨，向购买方收取含税价款 678 万元，另收取从坑口到码头的运输费用为含税金额 13.56 万元、装卸费用为含税金额 2.26 万元（均未取得有效凭据）。

（4）从乙矿场购入一批铝土矿原矿，取得增值税专用发票注明金额 300 万元，当月将上述外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿对外销售，取得不含税销售额 1 500 万元。

已知，甲矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 9%，选矿适用的资源税税率为 4.5%；乙矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 5.5%，选矿适用的资源税税率为 2.5%，增值税税率为 13%。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲矿场当月销售铝土矿选矿应缴纳资源税的下列算式中，正确的是（　　）。

甲矿场为增值税一般纳税人，主要从事铝土矿开采和销售业务，2021 年 1 月有关经营情况如下：

（1）购进振动给料机一台，取得增值税专用发票注明税款 25.5 万元；接受丙运输公司提供的运输服务，取得增值税专用发票注明税款 1.35 万元。

（2）接受设备维修应税劳务，取得增值税专用发票注明税款 10.25 万元。

（3）销售自产铝土矿原矿 2 000 吨，向购买方收取含税价款 678 万元，另收取从坑口到码头的运输费用为含税金额 13.56 万元、装卸费用为含税金额 2.26 万元（均未取得有效凭据）。

（4）从乙矿场购入一批铝土矿原矿，取得增值税专用发票注明金额 300 万元，当月将上述外购原矿与自采原矿混合洗选加工为选矿对外销售，取得不含税销售额 1 500 万元。

已知，甲矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 9%，选矿适用的资源税税率为 4.5%；乙矿场铝土矿原矿适用的资源税税率为 5.5%，选矿适用的资源税税率为 2.5%，增值税税率为 13%。

要求：

根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲矿场当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

2020年3月，某国有企业甲公司会计机构负责人吴某因故离职，甲公司聘用王某担任会计机构负责人，在单位负责人张某的监交下，按照相应程序吴某与王某进行工作交接。

2020年5月，甲公司聘任赵某、孙某担任公司的出纳，分别兼任会计档案的保管、债权债务账目的登记工作。孙某为会计机构负责人王某的儿媳。

2020年12月，为完成利润指标，会计机构负责人王某采取虚增营业收入等方法，调整财务会计报告为盈利500万元后对外提供。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于财务会计报告签章的说法中，符合会计法律制度规定的是（　　）。