2021年注册会计师考试《经济法》模拟考试5

甲股份有限公司是一家在深圳证券交易所上市交易的上市公司(以下简称“甲公司”)，股本总额为100亿元人民币。大华公司为甲公司的第一大股东，持有甲公司18％的股份。

自2020年3月1日起，乙公司及其控股子公司丙公司通过证券交易所的证券交易，不断增持甲公司的股份。截至2020年3月10日，乙公司和丙公司分别持有甲公司3％和2％的股份。2020年3月11日，乙公司和丙公司向中国证监会和深圳证券交易所作出书面报告，通知了甲公司，并予以公告。2020年4月1日，乙公司和丙公司继续增持甲公司的股份，并依法履行了权益变动披露义务。截至2020年6月1日，乙公司和丙公司分别持有甲公司20％和7％的股份。

2020年6月5日，甲公司董事会发布公告称，因甲公司正在筹划重大资产重组事宜，甲公司股票停牌。

经反复磋商，甲公司董事会拟订了发行股份购买资产的重组预案。该重组预案的部分内容如下：(1)甲公司拟向丁有限责任公司(以下简称“丁公司”)的股东A公司和B公司非公开发行股票共计20亿股，作为购买A公司和B公司所持丁公司全部股权的对价；(2)发行价格为董事会决议公告日前60个交易日公司股票交易均价的90％；(3)对于本次非公开发行的股票，A公司和B公司自股份发行结束之日起12个月内不得转让。

2020年7月1日，甲公司召开临时董事会会议，讨论表决该重组预案。甲公司董事会由10名董事组成，其中包括4名独立董事。亲自出席本次会议的董事为9名，此外独立董事张某因病不能亲自出席会议，书面委托董事王某代为出席并行使表决权。在对该重组预案进行表决时，董事杨某因与丁公司有关联关系而回避表决。经激烈争辩，最终的表决结果为：赞成票为5票，大华公司派出的4位董事均投了反对票。

2020年7月2日，甲公司董事会发布公告，将于2020年7月20日召开临时股东大会，对该重组方案进行表决。2020年7月17日，丙公司向甲公司董事会提交罢免董事杨某的临时提案，被甲公司董事会拒绝。

在如期举行的临时股东大会上，出席该次股东大会的股东共持有75亿股有表决权的股票，最终的表决结果为：赞成票为30亿股，反对票为45亿股。临时股东大会未能通过该重组方案。在表决时，持股比例为0．1％的股东孙某投了反对票，孙某要求甲公司回购其持有的甲公司全部股份，被甲公司董事会拒绝。随后，孙某书面请求甲公司监事会对全体董事提起诉讼，称甲公司全体董事在重组过程中未尽到忠实和勤勉义务，给甲公司造成巨大损失，应承担赔偿责任，被甲公司监事会拒绝。孙某遂以自己的名义向人民法院提起股东代表诉讼，人民法院裁定不予受理。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)乙公司和丙公司是否属于一致行动人?并说明理由。

(2)本次发行股份购买资产的发行价格是否违反了证券法律制度的规定?并说明理由。

(3)董事杨某因与丁公司有关联关系而回避表决后，甲公司董事会能否通过该重组预案?并说明理由。

(4)甲公司董事会拒绝丙公司临时提案的做法是否符合公司法律制度的规定?并说明理由。

(5)甲公司是否有义务回购股东孙某所持有的股份?并说明理由。

(6)人民法院对孙某的起诉裁定不予受理，是否符合公司法律制度的规定?并说明理由。

2020年7月1日，人民法院裁定受理了甲公司的破产申请，并同时指定了管理人。在该破产案件中，存在下述情况：

(1)2019年9月1日，甲公司与A公司签订买卖合同，甲公司从A公司处购买100万元的原材料。同日，双方签订一份抵押合同，甲公司以其机器设备向A公司设定抵押。

(2)2020年4月1日，乙公司向B银行贷款500万元，期限6个月。甲公司作为乙公司的连带保证人与B银行签订了保证合同。2020年7月10日，B银行向管理人申报破产债权，管理人以主债务尚未到期为由予以拒绝。

(3)2020年6月1日，甲公司向C银行贷款800万元，期限3个月。丙公司作为甲公司的一般保证人和C银行签订了保证合同。2020年7月10日，C银行要求丙公司履行保证责任。

(4)2019年5月10日，丁公司向D银行贷款1000万元，期限1年。甲公司以其厂房为丁公司的债务提供抵押担保，并办理了抵押登记。借款到期后，丁公司未能偿还D银行的贷款本息。经甲公司、丁公司和D银行协商，甲公司用于抵押的厂房被依法变卖，所得价款全部用于偿还D银行，但尚有200万元借款本息未能得到清偿。

要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)根据本题要点(1)所提示的内容，对于甲公司以其机器设备向A公司设定抵押的行为，管理人是否有权请求人民法院予以撤销?并说明理由。

(2)根据本题要点(2)所提示的内容，因主债务尚未到期，债权人B银行能否申报破产债权?并说明理由。

(3)根据本题要点(3)所提示的内容，一般保证人丙公司能否行使先诉抗辩权?因主债务尚未到期，债权人C银行能否要求丙公司提前履行保证责任?并分别说明理由。

(4)根据本题要点(4)所提示的内容，D银行能否将未得到清偿的200万元向管理人申报普通破产债权?并说明理由。

2019年4月1日，甲公司向乙公司借款100万元，期限1年。双方未约定借期内是否支付利息，也未约定逾期利率。应债权人乙公司的要求，丙公司以其挖掘机为该笔借款提供了抵押担保，2019年4月1日双方签订了抵押合同，2019年4月10日办理了抵押登记。同时，丁公司为该笔借款提供了保证担保，2019年4月1日丁公司与乙公司签订了保证合同，但未约定保证方式，当事人对担保权实现的先后顺序也未进行约定。

2019年6月1日，丙公司将该挖掘机出租给戊公司，双方签订了书面租赁合同，租赁期限为2年。

2020年4月1日，借款到期后，甲公司未按照约定偿还借款，乙公司直接要求丁公司承担保证责任。丁公司拒绝，理由有二：第一，乙公司必须先向丙公司实现抵押权；第二，丁公司承担一般保证责任，享有先诉抗辩权。

乙公司遂要求丙公司承担担保责任。经协商，丙公司准备将该挖掘机作价160万元卖给庚公司，用于履行担保责任。要求：

根据上述内容，分别回答下列问题：

(1)如果乙公司主张甲公司按照市场利率支付借期内的利息，人民法院是否应予以支持?并说明理由。

(2)如果乙公司主张甲公司自逾期还款之日起按照年利率6％支付资金占用期间的利息，人民法院是否应予以支持?并说明理由。

(3)乙公司对挖掘机的抵押权何时设立?并说明理由。

(4)丁公司关于乙公司必须先向丙公司实现抵押权的主张是否成立?并说明理由。

(5)丁公司关于其享有先诉抗辩权的主张是否成立?并说明理由。

(6)丙公司将该挖掘机卖给庚公司时，戊公司是否享有在同等条件下优先购买的权利?并说明理由。

(7)当丙公司履行担保责任后，能否向丁公司追偿?并说明理由。

甲股份有限公司2013年在上海证券交易所上市，A公司是甲公司的控股股东，持有甲公司35％的股份。甲公司因2014年、2015年净利润均为负数，遂拟进行重组，2016年8月1日公布重组方案：

（1）甲公司以全部资产（负债）与重组方乙公司持有的100％丙公司股份的等值部分进行置换；

（2）丙公司100％股权作价经上述置换后的差额部分由甲公司向乙公司发行股份购买，股份发行价格按照董事会决议公告日前10个交易日公司股票交易均价的85％确定；

（3）乙公司以其通过前述置换获得的全部资产作为对价，受让A公司持有的甲公司30％的股份：

（4）重组完成后乙公司及其一致行动人将合计持有甲公司38％的股份，乙公司及其一致行动人承诺，本次重组取得的股份自登记至其名下之日起36个月内不得转让。

上述重组方案终未获得甲公司股东大会批准。

2016年，甲公司的净利润继续为负，上海证券交易所决定暂停其股票上市交易。

2018年4月1日。甲公司发布公告：公司拟以股东大会决议方式主动撤回股票在上海证券交易所的交易，并在取得上海证券交易所终止上市批准后转而申请在全国中小企业股份转让系统转让。

2018年4月23日，甲公司如期召开临时股东大会，具体情况如下：

（1）出席会议的股东所持有表决权的股份总数为20000万股，出席会议的除公司董事、监事、高级管理人员以及单独或合计持有公司5％以上股份的股东以外的其他股东（简称“中小股东”）所持有表决权股份总数为3000万股；（2）出席会议的股东同意股数为15000万股，反对股数为3500万股，弃权股数为1500万股；（3）中小股东同意股数为1800万股，反对股数为650万股，弃权股数为550万股。

2018年2月25日。中国证监会收到举报称：

（1）甲公司董事会曾暗中形成口头决议，通过其子公司向甲公司全体董事、高级管理人员提供低息借款，用于个人购买房产；（2）2016年4月1日，甲公司曾召开董事会，并通过为甲公司向银行借款提供担保的决议，但未公开披露该担保事项。

2018年3月10日，中国证监会宣布立案稽查。

2018年4月10日，中国证监会宣布甲公司上述行为已经查实，并对甲公司及相关人员做出处罚决定。受罚董事提出抗辩如下：

（1）董事赵某称借款一事并未形成书面决议，亦未记载于会议记录，应视为决议不存在；

（2）董事李某称自己是独立董事，并不直接参与公司经营管理活动，对公司的虚假陈述行为不应承担责任。中国证监会对抗辩未予采纳。

2018年4月27日，投资者对甲公司提起民事诉讼。其中，王某于2016年6月20日买入甲公司股票1万股，于2018年1月5日卖出，损失1万元；张某于2016年4月25日买入甲公司股票1万股，至今仍持有。

因甲公司陷入危机，至2018年5月1日仍未能披露2017年财务会计报告，上海证券交易所做出终止其股票上市交易的决定。

要求：根据上述内容，分别回答下列问题。

（1）重组方案是否构成重大资产重组?甲公司向乙公司发行股份购买资产的股份发行价格是否符合当前上市公司发行股份购买资产的规定?并分别说明理由。

（2）如果重组方案经股东大会批准，乙公司是否触发强制要约收购义务?并说明理由。如果乙公司触发强制要约收购义务，是否可能被豁免发出要约?并说明理由。

（3）根据2018年4月23日临时股东大会的表决情况，甲公司是否能够主动申请退市?并说明理由。

（4）董事赵某、李某的抗辩是否成立?并说明理由。

（5）投资者王某、张某能否获得赔偿?并说明理由。

（6）上海证券交易所做出的终止其股票上市交易的决定是否合法?并说明理由。