2021税务师考试《财务与会计》点睛提分卷5

下列各项中不会影响其他综合收益产生变化的是（　　）。

下列各项中，不应计入相关金融资产或金融负债初始入账价值的是（　　）。

甲公司2019年12月将采用成本模式计量的投资性房地产转为自用固定资产，转换日该固定资产的公允价值为3600万元，转换日之前“投资性房地产”科目余额为2200万元，“投资性房地产累计折旧”科目金额为300万元，未计提减值准备。则转换日该业务正确的会计处理为（　　）。

租赁付款额，是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项，其内容不包括（　　）。

甲公司于2019年3月1日以2000万元取得乙上市公司5%的股权，对乙公司不具有重大影响，甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2020年3月31日，甲公司又斥资25000万元自C公司处取得乙公司50%股权，能够对乙公司实施控制。甲公司原持有乙公司5%的股权于2020年3月31日的公允价值为2500万元，累计计入公允价值变动损益的金额为500万元。假设甲公司与C公司在该交易发生前不存在任何关联方关系，上述购买股权的交易不构成“一揽子交易”。不考虑其他因素，则长期股权投资的初始投资成本为（　　）万元。

资产负债表日，对于分期付息、到期还本的债券，企业应按应付债券的摊余成本和实际利率计算确定的债券利息费用，不可能借记“（　　）”科目。

甲公司为租赁某项资产，在租赁期开始日之前支付的租赁付款额为40万元，租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值为200万元，甲公司发生的初始直接费用为2万元，为拆卸及移除租赁资产预计将发生成本的现值为10万元，已享受的租赁激励为8万元。甲公司该项使用权资产的初始成本为（　　）万元。

下列与收益相关政府补助的说法中，不正确的是（　　）。

2019年12月3日，甲公司因其产品质量对赵某造成人身伤害，被赵某提起诉讼，要求赔偿150万元，至12月31日，法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉，赔偿金额估计在100万元～150万元之间（该区间内各种结果发生的可能性相等），并且还需要支付诉讼费用2万元。考虑到已对该产品质量向保险公司投保，公司基本确定可从保险公司获得赔偿130万元，但尚未获得相关赔偿证明。下列处理中正确的是（　　）。

2019年12月31日，甲公司因以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了15万元的递延所得税资产和23万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为120万元。假定不考虑其他因素，该公司2019年度利润表“所得税费用”项目本期金额栏应列示的金额为（　　）万元。

下列各项关于政府补助的表述中，不正确的是（　　）。

甲公司及其子公司适用的所得税税率均为25%。甲公司2019年3月10日从其拥有80%股份的子公司购进设备一台，该设备为子公司所生产的产品，成本1700万元，售价2260万元（含增值税，增值税税率13%），甲公司已付款且该设备当月投入使用，预计使用年限为5年（与税法相同），预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧（与税法相同）。2020年年末甲公司编制合并财务报表时，应抵销的“固定资产——累计折旧”的金额为（　　）万元。

下列各项中，不应计入工业企业“管理费用”科目核算的是（　　）。

下列有关“库存现金”科目的说法中，不正确的是（　　）。

甲公司是乙公司的母公司，2019年甲公司销售一批产品给乙公司，售价5000元（不含增值税，下同），甲公司的销售毛利率为20%。截至2019年年末，乙公司已将该批产品对外销售50%，取得收入6000元。不考虑所得税等其他因素影响，甲公司编制2019年合并报表时应抵销的未实现内部销售利润为（　　）元。

甲房地产公司于2019年1月1日将一幢商品房对外出租并采用公允价值模式计量，租期为3年，每年12月31日收取租金100万元。出租时，该幢商品房的成本为2000万元，未计提存货跌价准备，公允价值为2200万元。2019年12月31日，该幢商品房的公允价值为2250万元。甲房地产公司2019年应确认的公允价值变动损益为（　　）万元。

2019年1月1日，A公司以150万元取得B公司25%的股权，对B公司具有重大影响，采用权益法核算，当日B公司可辨认净资产的公允价值为600万元。2019年度B公司发生净亏损200万元，2019年年末B公司一项其他权益工具投资的公允价值上升计入其他综合收益的金额为50万元。2019年年末经济环境的变化预计将对B公司的经营活动产生重大不利影响，A公司于2019年年末对该项长期股权投资进行减值测试，估计其可收回金额为90万元。不考虑其他因素，则2019年12月31日，该长期股权投资应计提的减值准备为（　　）万元。

甲公司只生产乙产品，2019年12月初在产品数量为零，12月份共投入原材料50000元，直接人工和制造费用共计30000元，乙产品需要经过两道加工工序，工时定额为20小时，其中第一道工序12小时，第二道工序8小时，原材料在产品生产时陆续投入。12月末乙产品完工330件，在产品150件，其中第一道工序100件，第二道工序50件。甲公司完工产品和在产品生产费用采用约当产量法分配，各工序在产品完工百分比均为50%。则甲公司2019年12月份完工产品的单位产品成本是（　　）元/件。

某股份有限公司于2019年1月1日发行3年期，每年年末付息、到期一次还本的公司债券，债券面值为400万元，票面年利率为5%，实际年利率为6%，发行价格为389.3万元。按实际利率法确认利息费用。该债券2020年度确认的利息费用为（　　）万元。

2019年年末甲公司长期股权投资账面余额为840万元，其中对乙公司投资240万元，乙公司是甲公司的全资子公司。2019年年末乙公司的实收资本为200万元，资本公积为40万元，盈余公积为50万元，未分配利润为50万元。假定甲公司只有一个子公司（乙公司），不考虑其他因素，则甲公司编制的2019年合并财务报表中“长期股权投资”项目应列示的金额是（　　）万元。

甲公司2019年1月5日开始自行研究开发一项管理用无形资产。研究阶段发生材料支出60万元、发生职工薪酬30万元；进入开发阶段后，相关支出满足资本化条件前发生材料支出40万元、发生职工薪酬40万元，符合资本化条件后发生材料支出230万元、发生职工薪酬170万元。2019年7月1日，该项无形资产开发完成达到预定用途并投入使用，预计使用年限为10年，无残值，采用直线法进行摊销。不考虑其他因素，甲公司2019年度的会计处理中正确的是（　　）。

下列项目中，不属于借款费用应予资本化的资产范围的是（　　）。

2019年3月1日，甲公司为购建厂房借入专门借款5000万元，借款期限为2年，年利率为10%。2019年4月1日，甲公司购建活动开始并向施工方支付了第一笔款项2000万元。在施工过程中，甲公司与施工方发生了质量纠纷，施工活动从2019年7月1日起发生中断。2019年12月1日，质量纠纷得到解决，施工活动恢复。截至2019年12月31日，该项工程仍未完工。假定甲公司闲置借款资金均用于固定收益债券短期投资，月收益率为0.5%。甲公司该笔专门借款2019年度资本化的利息费用为（　　）万元。

2019年12月15日，甲公司接到法院的通知，某联营企业在两年前的一笔借款到期，本息合计为100万元。因联营企业无力偿还，债权单位（贷款单位）已将本笔贷款的担保企业甲公司告上法庭，要求甲公司履行担保责任，代为清偿。甲公司经研究认为，目前联营企业的财务状况极差，甲公司有80%的可能性承担全部本息的偿还责任。但随着联营企业项目到位，基本确定能从联营企业收到补偿70万元。甲公司在2019年12月31日应当确认预计负债（　　）万元。

甲公司于2019年1月1日按每份面值500元发行了期限为2年、票面年利率为7%的可转换公司债券30万份，利息于每年年末支付。每份债券可在发行1年后转换为200股普通股。发行日市场上与之类似但没有转换股份权利的公司债券的市场利率为9%，假定不考虑其他因素。2019年1月1日，该交易对甲公司所有者权益的影响金额为（　　）万元。

2020年1月1日，甲公司与乙公司进行债务重组，重组日甲公司应收乙公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备100万元，其公允价值为900万元，乙公司以一项交易性金融资产抵偿上述账款，交易性金融资产公允价值为900万元。甲公司为取得交易性金融资产支付手续费2万元，甲公司取得后继续作为交易性金融资产核算，假定不考虑其他因素。甲公司债务重组取得交易性金融资产的入账价值为（　　）万元。

甲股份公司2019年1月按照每股5元从股票交易市场收购本公司每股面值1元的股票1000万股，假设甲公司有足够的“资本公积——股本溢价”，注销库存股时，甲公司的会计处理是（　　）。

关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列表述中不正确的是（　　）。

企业与同一客户同时订立的两份或多份合同，应当合并为一份合同进行会计处理的是（　　）。

某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司在资产负债表日后期间发生以下事项，其中属于调整事项的是（　　）。

关于会计政策变更，下列说法中不正确的是（　　）。

甲公司2020年1月1日从乙公司购入一台需要安装的生产设备作为固定资产使用，购货合同约定，该设备的总价款为1000万元，增值税税额为130万元，当日支付530万元，其中含增值税税额130万元，余款分3年于当年起每年年末等额支付。2020年1月1日设备交付安装并于当日验收转入固定资产，支付安装等相关费用10万元，假定同期银行借款年利率为6%，已知（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A，6%，4）=3.4651，根据上述资料，不考虑其他因素。甲公司2020年1月1日生产设备的入账价值是（　　）万元。

下列属于资产负债表日后非调整事项的是（　　）。

预计资产未来现金流量时应考虑的因素是（　　）。

下列资产负债表项目，直接根据有关总账科目余额填列的是（　　）。

2019年1月1日，甲公司从二级市场购入乙公司发行的分期付息、到期还本的债券12万张，以银行存款支付价款1038万元，另支付相关交易费用24万元。该债券系乙公司于2018年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，次年1月10日支付当年度利息。甲公司以收取合同现金流量为管理该金融资产的业务模式，且其在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。该金融资产的入账价值是（　　）万元。

甲公司以银行存款3300万元购买乙公司60%的股权，能够对其实施控制，甲公司和乙公司合并前无关联方关系。购买日乙公司可辨认净资产的账面价值为4500万元，除一项固定资产外，其他可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同。该固定资产的账面价值为1050万元，公允价值为2000万元。假定不考虑其他因素，该项企业合并应当确认商誉的金额为（　　）万元。

某企业将自产的商品用于再生产的，其应交的资源税对应的科目是（　　）。

对于增值税一般纳税人，应作增值税进项税额转出处理的是（　　）。

甲公司2019年因政策性原因发生经营亏损500万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税所得额弥补亏损，下列关于该经营亏损的表述中，正确的是（　　）。

甲公司为了扩大生产能力，拟购买一台新设备，该投资项目相关资料如下：

资料一：该设备的价款为400万元，建设期2年，第一年年初支付40%，剩余的部分在第二年年初支付。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为0。

资料二：该设备投入使用后，每年给企业带来销售收入300万元，付现成本150万元。项目终结后，预计净残值可收回10万元。

资料三：新设备投产时需垫支营运资金10万元，设备使用期满时全额收回。该项投资要求的最低投资报酬率为10%。

资料四：假设该公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关费用。

资料五：相关货币时间价值系数如下表所示：

根据上述资料，回答下列问题：

该设备投产后每年的经营期现金净流量为（　　）万元。

甲公司为了扩大生产能力，拟购买一台新设备，该投资项目相关资料如下：

资料一：该设备的价款为400万元，建设期2年，第一年年初支付40%，剩余的部分在第二年年初支付。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为0。

资料二：该设备投入使用后，每年给企业带来销售收入300万元，付现成本150万元。项目终结后，预计净残值可收回10万元。

资料三：新设备投产时需垫支营运资金10万元，设备使用期满时全额收回。该项投资要求的最低投资报酬率为10%。

资料四：假设该公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关费用。

资料五：相关货币时间价值系数如下表所示：

根据上述资料，回答下列问题：

该设备投产后终结期现金流量为（　　）万元。

甲公司为了扩大生产能力，拟购买一台新设备，该投资项目相关资料如下：

资料一：该设备的价款为400万元，建设期2年，第一年年初支付40%，剩余的部分在第二年年初支付。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为0。

资料二：该设备投入使用后，每年给企业带来销售收入300万元，付现成本150万元。项目终结后，预计净残值可收回10万元。

资料三：新设备投产时需垫支营运资金10万元，设备使用期满时全额收回。该项投资要求的最低投资报酬率为10%。

资料四：假设该公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关费用。

资料五：相关货币时间价值系数如下表所示：

根据上述资料，回答下列问题：

该投资项目的现值指数为（　　）。

甲公司为了扩大生产能力，拟购买一台新设备，该投资项目相关资料如下：

资料一：该设备的价款为400万元，建设期2年，第一年年初支付40%，剩余的部分在第二年年初支付。该设备采用直线法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为0。

资料二：该设备投入使用后，每年给企业带来销售收入300万元，付现成本150万元。项目终结后，预计净残值可收回10万元。

资料三：新设备投产时需垫支营运资金10万元，设备使用期满时全额收回。该项投资要求的最低投资报酬率为10%。

资料四：假设该公司适用企业所得税税率为25%，不考虑其他相关费用。

资料五：相关货币时间价值系数如下表所示：

根据上述资料，回答下列问题：

该投资项目包括建设期的投资回收期为（　　）年。

甲公司是一家制造业公司，研发出一种A专利产品，该产品投资项目已进行可行性分析，新产品将于2020年开始生产并销售，目前，公司正对该项目进行盈亏平衡分析和筹资决策分析，相关资料如下：

资料一：该项目投资需要购置一条生产线，购置成本为400万元，折旧年限30年，预计净残值率为10%。采用直线法计提折旧。

资料二：新产品销售单价为100元，销售量每年可达5万件，单位变动成本为40元。公司预计新增管理人员2人，每人每年固定工资15万元，新增生产工人和销售人员30人，每人每年固定工资3万元。新增其他固定费用为18万元。

资料三：为满足购置生产线的需要，有两个方案可供选择：方案一：按每股4元增发普通股股票；方案二：按面值发行长期债券，票面年利率为10%，每年付息一次。

资料四：目前，甲公司资产总额为1000万元，其中长期债券400万元（票面年利率为8%）。已知该公司发行在外的普通股股数为400万股，适用的所得税税率为25%。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司2020年生产并销售新产品的盈亏临界点销售量为（　　）万件。

甲公司是一家制造业公司，研发出一种A专利产品，该产品投资项目已进行可行性分析，新产品将于2020年开始生产并销售，目前，公司正对该项目进行盈亏平衡分析和筹资决策分析，相关资料如下：

资料一：该项目投资需要购置一条生产线，购置成本为400万元，折旧年限30年，预计净残值率为10%。采用直线法计提折旧。

资料二：新产品销售单价为100元，销售量每年可达5万件，单位变动成本为40元。公司预计新增管理人员2人，每人每年固定工资15万元，新增生产工人和销售人员30人，每人每年固定工资3万元。新增其他固定费用为18万元。

资料三：为满足购置生产线的需要，有两个方案可供选择：方案一：按每股4元增发普通股股票；方案二：按面值发行长期债券，票面年利率为10%，每年付息一次。

资料四：目前，甲公司资产总额为1000万元，其中长期债券400万元（票面年利率为8%）。已知该公司发行在外的普通股股数为400万股，适用的所得税税率为25%。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司2020年生产并销售新产品的息税前利润为（　　）万元。

甲公司是一家制造业公司，研发出一种A专利产品，该产品投资项目已进行可行性分析，新产品将于2020年开始生产并销售，目前，公司正对该项目进行盈亏平衡分析和筹资决策分析，相关资料如下：

资料一：该项目投资需要购置一条生产线，购置成本为400万元，折旧年限30年，预计净残值率为10%。采用直线法计提折旧。

资料二：新产品销售单价为100元，销售量每年可达5万件，单位变动成本为40元。公司预计新增管理人员2人，每人每年固定工资15万元，新增生产工人和销售人员30人，每人每年固定工资3万元。新增其他固定费用为18万元。

资料三：为满足购置生产线的需要，有两个方案可供选择：方案一：按每股4元增发普通股股票；方案二：按面值发行长期债券，票面年利率为10%，每年付息一次。

资料四：目前，甲公司资产总额为1000万元，其中长期债券400万元（票面年利率为8%）。已知该公司发行在外的普通股股数为400万股，适用的所得税税率为25%。

根据上述资料，回答下列问题：

若不考虑筹资费用，采用每股收益无差别点分析法计算，方案一和方案二的每股收益无差别点的息税前利润为（　　）万元。

甲公司是一家制造业公司，研发出一种A专利产品，该产品投资项目已进行可行性分析，新产品将于2020年开始生产并销售，目前，公司正对该项目进行盈亏平衡分析和筹资决策分析，相关资料如下：

资料一：该项目投资需要购置一条生产线，购置成本为400万元，折旧年限30年，预计净残值率为10%。采用直线法计提折旧。

资料二：新产品销售单价为100元，销售量每年可达5万件，单位变动成本为40元。公司预计新增管理人员2人，每人每年固定工资15万元，新增生产工人和销售人员30人，每人每年固定工资3万元。新增其他固定费用为18万元。

资料三：为满足购置生产线的需要，有两个方案可供选择：方案一：按每股4元增发普通股股票；方案二：按面值发行长期债券，票面年利率为10%，每年付息一次。

资料四：目前，甲公司资产总额为1000万元，其中长期债券400万元（票面年利率为8%）。已知该公司发行在外的普通股股数为400万股，适用的所得税税率为25%。

根据上述资料，回答下列问题：

若2020年原有产品的息税前利润为160万元，甲公司应采取的方案为（　　）。

2019年1月1日，甲建筑公司与乙公司签订一项大型设备建造工程合同，根据合同约定，该工程的造价为6300万元，工程期限为一年半，甲公司负责工程的施工及全面管理，乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲公司结算一次；预计2020年6月30日竣工；预计可能发生的总成本为4000万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度，增值税税率为9%。

2019年6月30日，工程累计实际发生成本1500万元，甲公司与乙公司结算合同价款2500万元，甲公司实际收到价款2000万元；2019年12月31日，工程累计实际发生成本3000万元，甲公司与乙公司结算合同价款1100万元，甲公司实际收到价款1000万元；2020年6月30日，工程累计实际发生成本4100万元，乙公司与甲公司结算了合同竣工价款2700万元，并支付剩余工程款3300万元，上述价款均不含增值税额。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费影响。甲公司与乙公司结算时即发生增值税纳税义务，乙公司在实际支付工程价款的同时支付对应的增值税款。

根据上述资料，回答以下问题：

2019年1月1日至6月30日实际发生工程成本时，借方科目是（　　）。

2019年1月1日，甲建筑公司与乙公司签订一项大型设备建造工程合同，根据合同约定，该工程的造价为6300万元，工程期限为一年半，甲公司负责工程的施工及全面管理，乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲公司结算一次；预计2020年6月30日竣工；预计可能发生的总成本为4000万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度，增值税税率为9%。

2019年6月30日，工程累计实际发生成本1500万元，甲公司与乙公司结算合同价款2500万元，甲公司实际收到价款2000万元；2019年12月31日，工程累计实际发生成本3000万元，甲公司与乙公司结算合同价款1100万元，甲公司实际收到价款1000万元；2020年6月30日，工程累计实际发生成本4100万元，乙公司与甲公司结算了合同竣工价款2700万元，并支付剩余工程款3300万元，上述价款均不含增值税额。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费影响。甲公司与乙公司结算时即发生增值税纳税义务，乙公司在实际支付工程价款的同时支付对应的增值税款。

根据上述资料，回答以下问题：

2019年6月30日甲公司确认的履约进度为（　　）。

2019年1月1日，甲建筑公司与乙公司签订一项大型设备建造工程合同，根据合同约定，该工程的造价为6300万元，工程期限为一年半，甲公司负责工程的施工及全面管理，乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲公司结算一次；预计2020年6月30日竣工；预计可能发生的总成本为4000万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度，增值税税率为9%。

2019年6月30日，工程累计实际发生成本1500万元，甲公司与乙公司结算合同价款2500万元，甲公司实际收到价款2000万元；2019年12月31日，工程累计实际发生成本3000万元，甲公司与乙公司结算合同价款1100万元，甲公司实际收到价款1000万元；2020年6月30日，工程累计实际发生成本4100万元，乙公司与甲公司结算了合同竣工价款2700万元，并支付剩余工程款3300万元，上述价款均不含增值税额。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费影响。甲公司与乙公司结算时即发生增值税纳税义务，乙公司在实际支付工程价款的同时支付对应的增值税款。

根据上述资料，回答以下问题：

2019年6月30日甲公司应确认收入的金额为（　　）万元。

2019年1月1日，甲建筑公司与乙公司签订一项大型设备建造工程合同，根据合同约定，该工程的造价为6300万元，工程期限为一年半，甲公司负责工程的施工及全面管理，乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲公司结算一次；预计2020年6月30日竣工；预计可能发生的总成本为4000万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度，增值税税率为9%。

2019年6月30日，工程累计实际发生成本1500万元，甲公司与乙公司结算合同价款2500万元，甲公司实际收到价款2000万元；2019年12月31日，工程累计实际发生成本3000万元，甲公司与乙公司结算合同价款1100万元，甲公司实际收到价款1000万元；2020年6月30日，工程累计实际发生成本4100万元，乙公司与甲公司结算了合同竣工价款2700万元，并支付剩余工程款3300万元，上述价款均不含增值税额。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费影响。甲公司与乙公司结算时即发生增值税纳税义务，乙公司在实际支付工程价款的同时支付对应的增值税款。

根据上述资料，回答以下问题：

2019年12月31日甲公司下列会计处理中说法不正确的是（　　）。

2019年1月1日，甲建筑公司与乙公司签订一项大型设备建造工程合同，根据合同约定，该工程的造价为6300万元，工程期限为一年半，甲公司负责工程的施工及全面管理，乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲公司结算一次；预计2020年6月30日竣工；预计可能发生的总成本为4000万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度，增值税税率为9%。

2019年6月30日，工程累计实际发生成本1500万元，甲公司与乙公司结算合同价款2500万元，甲公司实际收到价款2000万元；2019年12月31日，工程累计实际发生成本3000万元，甲公司与乙公司结算合同价款1100万元，甲公司实际收到价款1000万元；2020年6月30日，工程累计实际发生成本4100万元，乙公司与甲公司结算了合同竣工价款2700万元，并支付剩余工程款3300万元，上述价款均不含增值税额。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费影响。甲公司与乙公司结算时即发生增值税纳税义务，乙公司在实际支付工程价款的同时支付对应的增值税款。

根据上述资料，回答以下问题：

2020年6月30日确认收入金额为（　　）万元。

2019年1月1日，甲建筑公司与乙公司签订一项大型设备建造工程合同，根据合同约定，该工程的造价为6300万元，工程期限为一年半，甲公司负责工程的施工及全面管理，乙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量，每半年与甲公司结算一次；预计2020年6月30日竣工；预计可能发生的总成本为4000万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务，并属于在某一时段履行的履约义务，甲公司采用成本法确定履约进度，增值税税率为9%。

2019年6月30日，工程累计实际发生成本1500万元，甲公司与乙公司结算合同价款2500万元，甲公司实际收到价款2000万元；2019年12月31日，工程累计实际发生成本3000万元，甲公司与乙公司结算合同价款1100万元，甲公司实际收到价款1000万元；2020年6月30日，工程累计实际发生成本4100万元，乙公司与甲公司结算了合同竣工价款2700万元，并支付剩余工程款3300万元，上述价款均不含增值税额。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费影响。甲公司与乙公司结算时即发生增值税纳税义务，乙公司在实际支付工程价款的同时支付对应的增值税款。

根据上述资料，回答以下问题：

2020年6月30日确认成本金额为（　　）万元。

甲公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2020年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零，2020年度甲公司实现利润总额5000万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2020年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：

（1）2020年12月31日应收账款余额为2000万元，该公司期末对应收账款计提200万元的坏账准备。按税收法律、法规的规定，除国务院财政、税务主管部门规定的资产减值准备外，均不允许税前扣除。假设该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为0。

（2）2020年为内部开发新技术发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出为400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。税收法律、法规规定，企业研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定该内部开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途（尚未开始摊销）。

（3）甲公司2020年因销售产品承诺提供2年的保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度尚未发生任何保修支出。假设按照税收法律、法规规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。

（4）甲公司2020年12月计入成本费用的职工工资总额为3000万元，至2020年12月31日尚未支付，仍体现在资产负债表中的应付职工薪酬中。假定按照税收法律、法规的规定，当期计入成本费用的3000万元工资支出中，可予税前扣除的金额为2000万元（假定甲公司12月发生的职工薪酬均影响损益）。

（5）甲公司当年取得的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具），成本为1000万元，期末公允价值为1400万元。

（6）甲公司于2018年12月以1200万元购入一项无须安装即可投入生产使用的设备，按照该项设备的预计使用情况，甲公司估计其预计使用年限为10年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假设税收法律、法规规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同。2020年12月31日甲公司估计该设备的可收回金额为900万元。

（7）2020年5月因未及时纳税申报，应缴纳税收滞纳金100万元。

甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司2020年度应交企业所得税为（　　）万元。

甲公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2020年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零，2020年度甲公司实现利润总额5000万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2020年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：

（1）2020年12月31日应收账款余额为2000万元，该公司期末对应收账款计提200万元的坏账准备。按税收法律、法规的规定，除国务院财政、税务主管部门规定的资产减值准备外，均不允许税前扣除。假设该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为0。

（2）2020年为内部开发新技术发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出为400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。税收法律、法规规定，企业研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定该内部开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途（尚未开始摊销）。

（3）甲公司2020年因销售产品承诺提供2年的保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度尚未发生任何保修支出。假设按照税收法律、法规规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。

（4）甲公司2020年12月计入成本费用的职工工资总额为3000万元，至2020年12月31日尚未支付，仍体现在资产负债表中的应付职工薪酬中。假定按照税收法律、法规的规定，当期计入成本费用的3000万元工资支出中，可予税前扣除的金额为2000万元（假定甲公司12月发生的职工薪酬均影响损益）。

（5）甲公司当年取得的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具），成本为1000万元，期末公允价值为1400万元。

（6）甲公司于2018年12月以1200万元购入一项无须安装即可投入生产使用的设备，按照该项设备的预计使用情况，甲公司估计其预计使用年限为10年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假设税收法律、法规规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同。2020年12月31日甲公司估计该设备的可收回金额为900万元。

（7）2020年5月因未及时纳税申报，应缴纳税收滞纳金100万元。

甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司2020年度应确认递延所得税资产为（　　）万元。

甲公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2020年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零，2020年度甲公司实现利润总额5000万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2020年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：

（1）2020年12月31日应收账款余额为2000万元，该公司期末对应收账款计提200万元的坏账准备。按税收法律、法规的规定，除国务院财政、税务主管部门规定的资产减值准备外，均不允许税前扣除。假设该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为0。

（2）2020年为内部开发新技术发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出为400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。税收法律、法规规定，企业研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定该内部开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途（尚未开始摊销）。

（3）甲公司2020年因销售产品承诺提供2年的保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度尚未发生任何保修支出。假设按照税收法律、法规规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。

（4）甲公司2020年12月计入成本费用的职工工资总额为3000万元，至2020年12月31日尚未支付，仍体现在资产负债表中的应付职工薪酬中。假定按照税收法律、法规的规定，当期计入成本费用的3000万元工资支出中，可予税前扣除的金额为2000万元（假定甲公司12月发生的职工薪酬均影响损益）。

（5）甲公司当年取得的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具），成本为1000万元，期末公允价值为1400万元。

（6）甲公司于2018年12月以1200万元购入一项无须安装即可投入生产使用的设备，按照该项设备的预计使用情况，甲公司估计其预计使用年限为10年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假设税收法律、法规规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同。2020年12月31日甲公司估计该设备的可收回金额为900万元。

（7）2020年5月因未及时纳税申报，应缴纳税收滞纳金100万元。

甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司2020年度应确认递延所得税负债为（　　）万元。

甲公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2020年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零，2020年度甲公司实现利润总额5000万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2020年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：

（1）2020年12月31日应收账款余额为2000万元，该公司期末对应收账款计提200万元的坏账准备。按税收法律、法规的规定，除国务院财政、税务主管部门规定的资产减值准备外，均不允许税前扣除。假设该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为0。

（2）2020年为内部开发新技术发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出为400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。税收法律、法规规定，企业研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定该内部开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途（尚未开始摊销）。

（3）甲公司2020年因销售产品承诺提供2年的保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度尚未发生任何保修支出。假设按照税收法律、法规规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。

（4）甲公司2020年12月计入成本费用的职工工资总额为3000万元，至2020年12月31日尚未支付，仍体现在资产负债表中的应付职工薪酬中。假定按照税收法律、法规的规定，当期计入成本费用的3000万元工资支出中，可予税前扣除的金额为2000万元（假定甲公司12月发生的职工薪酬均影响损益）。

（5）甲公司当年取得的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具），成本为1000万元，期末公允价值为1400万元。

（6）甲公司于2018年12月以1200万元购入一项无须安装即可投入生产使用的设备，按照该项设备的预计使用情况，甲公司估计其预计使用年限为10年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假设税收法律、法规规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同。2020年12月31日甲公司估计该设备的可收回金额为900万元。

（7）2020年5月因未及时纳税申报，应缴纳税收滞纳金100万元。

甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司2020年度应确认所得税费用为（　　）万元。

甲公司适用的企业所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算。2020年年初递延所得税资产、递延所得税负债期初余额均为零，2020年度甲公司实现利润总额5000万元，预期未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵减当期确认的可抵扣暂时性差异。2020年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下：

（1）2020年12月31日应收账款余额为2000万元，该公司期末对应收账款计提200万元的坏账准备。按税收法律、法规的规定，除国务院财政、税务主管部门规定的资产减值准备外，均不允许税前扣除。假设该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为0。

（2）2020年为内部开发新技术发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出为400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元。税收法律、法规规定，企业研究开发支出未形成无形资产计入当期损益的，按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。假定该内部开发形成的无形资产在当期期末已达到预定用途（尚未开始摊销）。

（3）甲公司2020年因销售产品承诺提供2年的保修服务，在当年度利润表中确认了500万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度尚未发生任何保修支出。假设按照税收法律、法规规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。

（4）甲公司2020年12月计入成本费用的职工工资总额为3000万元，至2020年12月31日尚未支付，仍体现在资产负债表中的应付职工薪酬中。假定按照税收法律、法规的规定，当期计入成本费用的3000万元工资支出中，可予税前扣除的金额为2000万元（假定甲公司12月发生的职工薪酬均影响损益）。

（5）甲公司当年取得的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具），成本为1000万元，期末公允价值为1400万元。

（6）甲公司于2018年12月以1200万元购入一项无须安装即可投入生产使用的设备，按照该项设备的预计使用情况，甲公司估计其预计使用年限为10年，按照年限平均法计提折旧，预计净残值为0。假设税收法律、法规规定的折旧年限、折旧方法及净残值与会计规定相同。2020年12月31日甲公司估计该设备的可收回金额为900万元。

（7）2020年5月因未及时纳税申报，应缴纳税收滞纳金100万元。

甲公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理。预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。

根据上述资料，回答下列问题：