2021年税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷5

根据刑事法律制度的规定，涉税职务犯罪是一类职务行为犯罪。下列罪名中，仅适用于税务人员的有（ ）。

根据刑事诉讼法律制度的规定，下列关于强制措施的撤销、变更与解除的说法中，正确的有（ ）。

2018 年 11 月，甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）成立。韩某，陈某作为发起人，按照公司章程的规定， 任命韩某为甲公司的董事长兼法定代表人，并持有该公司股票 20 万股。陈某是甲公司的副董事长，并持有该公 司股票 10 万股。

2019 年 6 月，经董事会决议，决定聘任李某为经理、赵某为监事（非职工代表），并决定有关李某、赵某的报酬 事项。

2019 年 7 月，韩某向李某转让 10 万股股票。

2019 年 10 月，陈某以与韩某行政理念不合为由辞职，并于 2020 年 2 月将持有的 10 万股股票对外转让给乙股份 有限公司（以下简称“乙公司”）的股东张某。

2020 年 7 月，甲公司与乙公司战略合并，张某要求公司回购其持有的 10 万股股票。

2020 年 11 月，甲公司拟分配利润

根据公司法律制度的规定，下列关于公司股份转让的表述中，不正确的有（ ）。

2018 年 11 月，甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）成立。韩某，陈某作为发起人，按照公司章程的规定， 任命韩某为甲公司的董事长兼法定代表人，并持有该公司股票 20 万股。陈某是甲公司的副董事长，并持有该公 司股票 10 万股。

2019 年 6 月，经董事会决议，决定聘任李某为经理、赵某为监事（非职工代表），并决定有关李某、赵某的报酬 事项。

2019 年 7 月，韩某向李某转让 10 万股股票。

2019 年 10 月，陈某以与韩某行政理念不合为由辞职，并于 2020 年 2 月将持有的 10 万股股票对外转让给乙股份 有限公司（以下简称“乙公司”）的股东张某。

2020 年 7 月，甲公司与乙公司战略合并，张某要求公司回购其持有的 10 万股股票。

2020 年 11 月，甲公司拟分配利润

根据公司法律制度的规定，属于可以回购股份情形的有（ ）。

2018 年 11 月，甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）成立。韩某，陈某作为发起人，按照公司章程的规定， 任命韩某为甲公司的董事长兼法定代表人，并持有该公司股票 20 万股。陈某是甲公司的副董事长，并持有该公 司股票 10 万股。

2019 年 6 月，经董事会决议，决定聘任李某为经理、赵某为监事（非职工代表），并决定有关李某、赵某的报酬 事项。

2019 年 7 月，韩某向李某转让 10 万股股票。

2019 年 10 月，陈某以与韩某行政理念不合为由辞职，并于 2020 年 2 月将持有的 10 万股股票对外转让给乙股份 有限公司（以下简称“乙公司”）的股东张某。

2020 年 7 月，甲公司与乙公司战略合并，张某要求公司回购其持有的 10 万股股票。

2020 年 11 月，甲公司拟分配利润

根据公司法律制度的规定，下列关于利润分配的表述中，正确的有（ ）。

2019 年 6 月 22 日，袁某在 X 市 XX 区，因琐事与罗某发生纠纷，袁某持菜刀将罗某砍伤。鉴定人员李某侦查鉴 定后，认定罗某的损伤程度属轻伤一级。X 市 XX 区检察院于 2019 年 9 月指控被告人袁某犯故意伤害罪。 被告人袁某对公诉机关指控的事实及罪名均无异议。XX 区法院决定由审判员高某独任审判，适用简易程序审理， 认定袁某犯故意伤害罪，按照“3 年以下有期徒刑、拘役或者管制”的法定刑幅度予以处罚，最终判决袁某有期 徒刑 1 年 4 个月。

袁某表示不服，认为一审判决量刑过重，希望二审法院对其减轻处罚。故而向 X 市中院提出上诉。辩护人刘某提 出辩护意见，认为一审判决认定事实清楚，对袁某定罪准确，但量刑过重，判处的刑期过长

二审法院认为：（1）袁某犯罪后明知他人报案而在现场等待，在被公安人员抓捕时无拒捕行为，归案后如实供述 主要罪行，依法应当视为自首，可以从轻处罚。（2）原判决认定事实和适用法律定罪正确，但未认定袁某自首不当，以致量刑不当，本院依法应当予以改判。辩护人关于袁某具有自首情节并据此请求对袁某从宽处罚的辩护意 见，本院予以采纳。 综上所述，判决如下：

（1）维持 X 市 XX 区人民法院刑事判决的定罪部分。 （2）撤销 X 市 XX 区人民法院刑事判决的量刑部分。 （3）上诉人袁某犯故意伤害罪，判处有期徒刑 1 年

根据刑事诉讼法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。

2019 年 6 月 22 日，袁某在 X 市 XX 区，因琐事与罗某发生纠纷，袁某持菜刀将罗某砍伤。鉴定人员李某侦查鉴 定后，认定罗某的损伤程度属轻伤一级。X 市 XX 区检察院于 2019 年 9 月指控被告人袁某犯故意伤害罪。 被告人袁某对公诉机关指控的事实及罪名均无异议。XX 区法院决定由审判员高某独任审判，适用简易程序审理， 认定袁某犯故意伤害罪，按照“3 年以下有期徒刑、拘役或者管制”的法定刑幅度予以处罚，最终判决袁某有期 徒刑 1 年 4 个月。

袁某表示不服，认为一审判决量刑过重，希望二审法院对其减轻处罚。故而向 X 市中院提出上诉。辩护人刘某提 出辩护意见，认为一审判决认定事实清楚，对袁某定罪准确，但量刑过重，判处的刑期过长

二审法院认为：（1）袁某犯罪后明知他人报案而在现场等待，在被公安人员抓捕时无拒捕行为，归案后如实供述 主要罪行，依法应当视为自首，可以从轻处罚。（2）原判决认定事实和适用法律定罪正确，但未认定袁某自首不当，以致量刑不当，本院依法应当予以改判。辩护人关于袁某具有自首情节并据此请求对袁某从宽处罚的辩护意 见，本院予以采纳。 综上所述，判决如下：

（1）维持 X 市 XX 区人民法院刑事判决的定罪部分。 （2）撤销 X 市 XX 区人民法院刑事判决的量刑部分。 （3）上诉人袁某犯故意伤害罪，判处有期徒刑 1 年

根据刑事诉讼法律制度的规定，下列关于本案一审程序的说法中，正确的有（ ）。

2019 年 6 月 22 日，袁某在 X 市 XX 区，因琐事与罗某发生纠纷，袁某持菜刀将罗某砍伤。鉴定人员李某侦查鉴 定后，认定罗某的损伤程度属轻伤一级。X 市 XX 区检察院于 2019 年 9 月指控被告人袁某犯故意伤害罪。 被告人袁某对公诉机关指控的事实及罪名均无异议。XX 区法院决定由审判员高某独任审判，适用简易程序审理， 认定袁某犯故意伤害罪，按照“3 年以下有期徒刑、拘役或者管制”的法定刑幅度予以处罚，最终判决袁某有期 徒刑 1 年 4 个月。

袁某表示不服，认为一审判决量刑过重，希望二审法院对其减轻处罚。故而向 X 市中院提出上诉。辩护人刘某提 出辩护意见，认为一审判决认定事实清楚，对袁某定罪准确，但量刑过重，判处的刑期过长

二审法院认为：（1）袁某犯罪后明知他人报案而在现场等待，在被公安人员抓捕时无拒捕行为，归案后如实供述 主要罪行，依法应当视为自首，可以从轻处罚。（2）原判决认定事实和适用法律定罪正确，但未认定袁某自首不当，以致量刑不当，本院依法应当予以改判。辩护人关于袁某具有自首情节并据此请求对袁某从宽处罚的辩护意 见，本院予以采纳。 综上所述，判决如下：

（1）维持 X 市 XX 区人民法院刑事判决的定罪部分。 （2）撤销 X 市 XX 区人民法院刑事判决的量刑部分。 （3）上诉人袁某犯故意伤害罪，判处有期徒刑 1 年

根据刑事诉讼法律制度的规定，属于不适用简易程序情形的有（ ）。

2019 年 6 月 22 日，袁某在 X 市 XX 区，因琐事与罗某发生纠纷，袁某持菜刀将罗某砍伤。鉴定人员李某侦查鉴 定后，认定罗某的损伤程度属轻伤一级。X 市 XX 区检察院于 2019 年 9 月指控被告人袁某犯故意伤害罪。 被告人袁某对公诉机关指控的事实及罪名均无异议。XX 区法院决定由审判员高某独任审判，适用简易程序审理， 认定袁某犯故意伤害罪，按照“3 年以下有期徒刑、拘役或者管制”的法定刑幅度予以处罚，最终判决袁某有期 徒刑 1 年 4 个月。

袁某表示不服，认为一审判决量刑过重，希望二审法院对其减轻处罚。故而向 X 市中院提出上诉。辩护人刘某提 出辩护意见，认为一审判决认定事实清楚，对袁某定罪准确，但量刑过重，判处的刑期过长

二审法院认为：（1）袁某犯罪后明知他人报案而在现场等待，在被公安人员抓捕时无拒捕行为，归案后如实供述 主要罪行，依法应当视为自首，可以从轻处罚。（2）原判决认定事实和适用法律定罪正确，但未认定袁某自首不当，以致量刑不当，本院依法应当予以改判。辩护人关于袁某具有自首情节并据此请求对袁某从宽处罚的辩护意 见，本院予以采纳。 综上所述，判决如下：

（1）维持 X 市 XX 区人民法院刑事判决的定罪部分。 （2）撤销 X 市 XX 区人民法院刑事判决的量刑部分。 （3）上诉人袁某犯故意伤害罪，判处有期徒刑 1 年

根据刑事诉讼法律制度的规定，下列关于本案二审程序的说法中，正确的有（ ）。

根据行政许可法律制度的规定，行政机关及其工作人员违反特定情形的，由其上级行政机关或者监察机关责 令改正；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。属于该特定情形的有（ ）。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙协议约定合伙期限的，在合伙企业存续期间，下列情形中，合伙人可以 自愿退伙的有（ ）。

根据民事法律制度的规定，下列关于电子支付的表述中，错误的有（ ）。

甲、乙、丙、丁共同出资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。根据合伙企业法律制度的规定，丙、丁的下列行为中，不视为执行合伙事务的有（ ）。

根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，不正确的有（ ）。

根据民事法律制度的规定，下列关于合同分类的表述中，正确的有（ ）。

下列关于刑事速裁程序的表述中，不符合刑事诉讼法律制度规定的有（ ）。

根据《刑法》及司法解释的规定，下列关于逃避追缴欠税罪的说法中，正确的有（ ）。

2016年1月，甲市市场监督管理局河西分局科长胡某在对神龙公司涉嫌非法传销问题进行现场检查时，认定神龙公司的行为属于非法传销行为，在明知查处的非法传销行为涉及经营数额巨大，依法应当移交公安机关追究刑事责任的情况下，胡某为徇私情私利，隐瞒不报违法事实涉及的金额，以罚代刑，不移交公安机关处理，致使犯罪嫌疑人在行政处罚期间，继续进行违法犯罪活动，情节严重。根据刑事法律制度的规定，胡某涉嫌的犯罪及处罚的表述中，符合法律规定的有（ ）。

根据刑事法律制度的规定，下列关于缓刑适用的说法中，不正确的有（ ）。

下列关于民事诉讼委托代理的说法中，正确的有（ ）。

根据监察法律制度的规定，下列监察机关及其工作人员调查中的行为，被调查人及其近亲属有权向该机关申诉的有（ ）。

根据《监察法》的规定，下列有关监察机关的表述中，正确的有（ ）。

根据刑事诉讼法律制度的规定，下列关于自诉案件审理要求和期限的表述中，正确的有（ ）。

根据国家税务总局公布的公告，下列各项中，属于税务行政许可项目的有（ ）。

根据《行政复议法》规定，下列关于行政复议审理的说法中，正确的有（ ）。

甲公司因排污堵塞河道，县环保局要求其立即排除妨碍、恢复原状。甲公司拒不履行，县环保局拟对甲公司实施代履行，下列各项中符合法律规定的有（ ）。

根据《税收征管法》的规定，下列税收违法行为及其处罚的表述中，不正确的有（ ）。

2018年5月至2019年2月期间，温某利用担任某供电局局长的职务便利，先收受某高空防腐清洗公司法定代表人刘某人民币50万元及价值6.3万元的金条，为刘某的公司在变电站清洗项目招标过程中提供帮助。又收受宗某15万元人民币，为宗某的公司在招投标的过程中提供帮助。后甲市人民检察院以被告人温某涉嫌受贿罪向法院提起诉讼。

下列关于本案立案侦查的表述中，符合刑事诉讼法律制度的有（ ）。

2018年5月至2019年2月期间，温某利用担任某供电局局长的职务便利，先收受某高空防腐清洗公司法定代表人刘某人民币50万元及价值6.3万元的金条，为刘某的公司在变电站清洗项目招标过程中提供帮助。又收受宗某15万元人民币，为宗某的公司在招投标的过程中提供帮助。后甲市人民检察院以被告人温某涉嫌受贿罪向法院提起诉讼。

如果有关部门决定对温某变更强制措施为取保候审。下列表述中，正确的有（ ）。

蓝海新能源公司（以下简称“蓝海公司”）于2015年依法成立。自成立以来，蓝海公司内部管理一直存在严重问题，长期亏损。2017年11月，蓝海公司出现了不能清偿到期债务的情况。2019年3月，人民法院受理了债权人对于蓝海公司的破产清算申请并同时指定了管理人。在接管债务人财产后，经梳理，管理人发现蓝海公司存在以下处分行为：

（1）2018年5月，蓝海公司将一套职工公寓无偿赠送给其经理曾某并办理了过户登记；

（2）2018年6月，蓝海公司以办公楼为没有财产担保的150万元债务设定了抵押担保；

（3）2018年7月，蓝海公司的法定代表人李某为逃避公司债务，以挪用公司的200万元购买了一套别墅并登记在其妹夫名下；

（4）2018年9月，蓝海公司通过虚构债务向齐星公司偿还了50万元借款；

（5）2018年12月，蓝海公司的债权人佰诗公司在得知债务人即将破产后，从蓝海公司购买了一批旧设备，一直未支付货款；

（6）2019年1月，蓝海公司在无真实交易的情况下，向大恒公司支付了10万元货款。

2020年6月，人民法院认为蓝海公司已具备破产宣告的条件，遂依法宣告其破产。

根据《企业破产法》的规定，在人民法院受理蓝海公司的破产清算申请后、宣告破产之前，有权提出重整申请的主体有（ ）。

蓝海新能源公司（以下简称“蓝海公司”）于2015年依法成立。自成立以来，蓝海公司内部管理一直存在严重问题，长期亏损。2017年11月，蓝海公司出现了不能清偿到期债务的情况。2019年3月，人民法院受理了债权人对于蓝海公司的破产清算申请并同时指定了管理人。在接管债务人财产后，经梳理，管理人发现蓝海公司存在以下处分行为：

（1）2018年5月，蓝海公司将一套职工公寓无偿赠送给其经理曾某并办理了过户登记；

（2）2018年6月，蓝海公司以办公楼为没有财产担保的150万元债务设定了抵押担保；

（3）2018年7月，蓝海公司的法定代表人李某为逃避公司债务，以挪用公司的200万元购买了一套别墅并登记在其妹夫名下；

（4）2018年9月，蓝海公司通过虚构债务向齐星公司偿还了50万元借款；

（5）2018年12月，蓝海公司的债权人佰诗公司在得知债务人即将破产后，从蓝海公司购买了一批旧设备，一直未支付货款；

（6）2019年1月，蓝海公司在无真实交易的情况下，向大恒公司支付了10万元货款。

2020年6月，人民法院认为蓝海公司已具备破产宣告的条件，遂依法宣告其破产。

下列涉及债务人财产的处分行为中，管理人可通过向人民法院提起诉讼主张无效的有（ ）。

蓝海新能源公司（以下简称“蓝海公司”）于2015年依法成立。自成立以来，蓝海公司内部管理一直存在严重问题，长期亏损。2017年11月，蓝海公司出现了不能清偿到期债务的情况。2019年3月，人民法院受理了债权人对于蓝海公司的破产清算申请并同时指定了管理人。在接管债务人财产后，经梳理，管理人发现蓝海公司存在以下处分行为：

（1）2018年5月，蓝海公司将一套职工公寓无偿赠送给其经理曾某并办理了过户登记；

（2）2018年6月，蓝海公司以办公楼为没有财产担保的150万元债务设定了抵押担保；

（3）2018年7月，蓝海公司的法定代表人李某为逃避公司债务，以挪用公司的200万元购买了一套别墅并登记在其妹夫名下；

（4）2018年9月，蓝海公司通过虚构债务向齐星公司偿还了50万元借款；

（5）2018年12月，蓝海公司的债权人佰诗公司在得知债务人即将破产后，从蓝海公司购买了一批旧设备，一直未支付货款；

（6）2019年1月，蓝海公司在无真实交易的情况下，向大恒公司支付了10万元货款。

2020年6月，人民法院认为蓝海公司已具备破产宣告的条件，遂依法宣告其破产。

破产申请受理后，佰诗公司提出以其从蓝海公司购买旧设备形成的债务主张抵销对蓝海公司的债权。下列表述中，符合法律规定的有（ ）。

蓝海新能源公司（以下简称“蓝海公司”）于2015年依法成立。自成立以来，蓝海公司内部管理一直存在严重问题，长期亏损。2017年11月，蓝海公司出现了不能清偿到期债务的情况。2019年3月，人民法院受理了债权人对于蓝海公司的破产清算申请并同时指定了管理人。在接管债务人财产后，经梳理，管理人发现蓝海公司存在以下处分行为：

（1）2018年5月，蓝海公司将一套职工公寓无偿赠送给其经理曾某并办理了过户登记；

（2）2018年6月，蓝海公司以办公楼为没有财产担保的150万元债务设定了抵押担保；

（3）2018年7月，蓝海公司的法定代表人李某为逃避公司债务，以挪用公司的200万元购买了一套别墅并登记在其妹夫名下；

（4）2018年9月，蓝海公司通过虚构债务向齐星公司偿还了50万元借款；

（5）2018年12月，蓝海公司的债权人佰诗公司在得知债务人即将破产后，从蓝海公司购买了一批旧设备，一直未支付货款；

（6）2019年1月，蓝海公司在无真实交易的情况下，向大恒公司支付了10万元货款。

2020年6月，人民法院认为蓝海公司已具备破产宣告的条件，遂依法宣告其破产。

根据破产法律制度的规定，下列有关蓝海公司被宣告破产的相关表述中，正确的有（ ）。

2017年1月5日，X市中级人民法院经审理认为：被告人张某以签订虚假的买卖合同、购买海关报关单证假报出口等手段骗取国家出口退税2.1亿元，已退税2亿元，未退税1000万元，数额特别巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。考虑到张某的国家工作人员身份，从重处罚，对其判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。宣判后，张某提出上诉。省高级人民法院审理后裁定维持原判。

张某于2017年8月11日交付于省XX监狱服刑。在服刑期间，张某确有悔改表现，遵守法律法规及监规；参加各项教育，成绩合格，积极参加劳动，努力完成劳动任务。省高院认为依法可以对其减刑。

已知：骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。

根据刑事法律制度的规定，量刑必须考虑的情节，除了从重处罚之外，还包括从轻、减轻和免除处罚。下列关于量刑情节的表述中，正确的有（ ）。

2017年1月5日，X市中级人民法院经审理认为：被告人张某以签订虚假的买卖合同、购买海关报关单证假报出口等手段骗取国家出口退税2.1亿元，已退税2亿元，未退税1000万元，数额特别巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。考虑到张某的国家工作人员身份，从重处罚，对其判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。宣判后，张某提出上诉。省高级人民法院审理后裁定维持原判。

张某于2017年8月11日交付于省XX监狱服刑。在服刑期间，张某确有悔改表现，遵守法律法规及监规；参加各项教育，成绩合格，积极参加劳动，努力完成劳动任务。省高院认为依法可以对其减刑。

已知：骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。

根据刑事法律制度的规定，客观方面满足利用国家出口退税制度，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在5万元以上的，构成骗取出口退税罪。这里的假报出口，是指以虚构已税货物出口事实为目的从事特定行为，假报出口的行为包括（ ）。

2017年1月5日，X市中级人民法院经审理认为：被告人张某以签订虚假的买卖合同、购买海关报关单证假报出口等手段骗取国家出口退税2.1亿元，已退税2亿元，未退税1000万元，数额特别巨大，其行为已构成骗取出口退税罪。考虑到张某的国家工作人员身份，从重处罚，对其判处无期徒刑，剥夺政治权利终身，并处没收个人全部财产。宣判后，张某提出上诉。省高级人民法院审理后裁定维持原判。

张某于2017年8月11日交付于省XX监狱服刑。在服刑期间，张某确有悔改表现，遵守法律法规及监规；参加各项教育，成绩合格，积极参加劳动，努力完成劳动任务。省高院认为依法可以对其减刑。

已知：骗取国家出口退税款，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金或者没收财产。

根据刑事法律制度的规定，对张某适用减刑时，符合法律规定的有（ ）。