2021年税务师考试《税法II》模考试卷5

根据企业所得税的相关规定，下列各项属于居民企业的是（ ）。

下列关于甲公司所得来源地的确定，不符合企业所得税法相关规定的是（ ）。

居民个人张某2020年4月至10月在乙单位提供兼职咨询劳务，按照合同规定，每月提供咨 询4次，每次收入3800元。乙单位当年4月应预扣预缴张某的个人所得税（ ）元。

下列行为中，不属于企业所得税视同销售的是（ ）。

根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（ ）。

2020 年，境内某商贸企业实现商品销售收入 2800 万元，后因商品质量问题，发生销售折让 290 万元，接受捐赠收入 80 万元，转让无形资产所有权所得 32 万元，国债利息收入 70 万元， 债务重组利得 18 万元，直接投资于非上市居民企业取得股息 20 万元。2020 年该企业的企业所 得税应税收入为（ ）万元。

居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。2019年取得年 终奖60000元，选择单独计税。张某取得的年终奖应缴纳个人所得税额（ ）元。

2019 年 4 月 30 日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为 10 万元的货物赠与乙企业， 用于乙企业生产经营。货物发出时间为 5 月 2 日。5 月 10 日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值 税专用发票，发票上注明不含税价款 12 万元，增值税 1.56 万元。下列各项中，说法正确的是（ ）。

根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。

下列关于企业接收划入资产的企业所得税处理中，不正确的是（ ）。

下列收入，不应作为广告费和业务宣传费扣除限额基数中的是（ ）。

房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入（ ）的 部分，准予据实扣除。

下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。

下列有关个人所得税的说法中，不正确的是（ ）。

国际公认的常设机构利润计算方法是（ ）。

根据企业所得税源泉扣缴的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）缴入国库，并向 所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

2018 年 6 月，A 企业吸收合并 B 企业，B 企业全部资产公允价值为 5700 万元、全部负债为 3200 万元、未超过弥补年限的亏损额为 620 万元。合并时，A 企业支付给 B 企业的股权支付额为 2300 万元、银行存款 200 万元。该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件，且 A 企业选择按照特殊性税务处理的规定处理。假定当年年末国家发行的最长期限的国债年利率为 6%。则可由 A 企业弥补的 B 企业的亏损额为（ ）万元。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 的是（ ）。

某化妆品销售企业2019年取得收入1000万元，向广告公司支出广告费用80万元，广告已 经制作且取得广告公司发票，2018年企业结转至本年扣除的广告费用20万元，该企业计算 2019年企业所得税时可以扣除广告费用（ ）万元。

一般适用于企业及其关联方均对利润创造具有独特贡献，业务高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联 交易的转让定价方法是（ ）。

根据个人所得税专项附加扣除的规定，同一学历的继续教育扣除期限不得超过（ ）。

个体工商户发生的下列支出，可全额在个人所得税前扣除的是（ ）。

中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2020 年 2 月取得董事费收入 100000 元。根据个人所得税的相关规定，陈某 2 月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

2020 年 10 月中国公民张某与原任职单位解除劳动合同，取得一次性补偿收入 120000 元。 当地上年职工平均工资为 30000 元，张某就解除劳动合同取得的一次性补偿收入应缴纳个人所 得税（ ）元。

下列所得，应缴纳个人所得税的是（ ）。

2019 年 5 月，张某根据劳务合同的规定取得劳务报酬所得 20000 元，张某应被预扣预缴个人所得税（ ） 元。

我国公民刘某为某事业单位的职员，2020 年 6 月刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入 180000 元，刘某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计 2 年。2020 年 6 月刘某应缴纳个人所得税（ ）元。

个人投资者 100%收购被收购企业股权后，将被收购企业原有盈余积累转增股本，下列说法 正确的是（ ）。

跨国参加比赛的运动员取得的所得，其所得来源地税收管辖权判定标准是（ ）。

2019 年 1 月王某接受朋友李某赠与的房产，该赠与行为手续齐全、合法，赠与合同上注明该房产原值 36 万 元，王某支付相关税费 2.5 万元。4 月，王某将该受赠房产转让，取得转让收入 50 万元（不含增值税），并发生 相关税费 4 万元。已知李某在取得该房产时实际付出成本 21 万元。王某转让房产应缴纳个人所得税（ ）万 元。

2019 年 5 月，A 企业和 B 企业签订一份货物购销合同，合同注明 A 向 B 销售货物一批，货物价值为 400000 元，当月已按规定贴花。2019 年 7 月 A 企业实际向 B 企业发出 600000元的货物，经双方协商，按实际发出货物金额将合同中金额进行了修改。已知购销合同印花税税率为 0.3‰。则 A 企业 2019 年 7 月针对该合同应补缴印花税（ ）元。

下列关于契税的说法，不正确的是（ ）。

下列行为，减按1.5%的税率征收契税的是（ ）。

某建筑公司与甲公司签订一份建筑承包合同，合同金额 500 万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值 80 万元的安装工程分包给乙企业，并签订分包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税（ ）万元。

2019 年 5 月，甲公司成立，领取了工商营业执照、银行开户许可证、土地使用证和房屋 产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本 100 万元、资本公积 20 万元。当月新启用其 他营业账簿 6 本。已知记载资金的营业账簿的印花税税率为 0.5‰。甲公司 2019 年 5 月应 缴纳印花税（ ）元。

下列关于契税的计税依据，说法正确的是（ ）。

下列出租车驾驶员取得的收入，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。

某公司 2019 年度拥有房产原值 200 万元，2019 年 5 月 31 日将其中原值为 80 万元的房产对外出租，租期 1年，每月收取不含税租金 0.8 万元。已知当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为 30%。2019 年该公司应 缴纳房产税（ ）元。

某公司有一栋办公楼，账面原值为 4000 万元，2019 年 5 月对该办公楼进行改扩建，发 生支出 300 万元在办公楼旁边新建一独立的玻璃暖房，支出 500 万元安装中央空调系统，同 时拆除 200 万元的照明设施，再支付 350 万元安装智能照明和楼宇声控系统，该办公楼于 2019 年 10 月 31 日改建完毕并投入使用。已知：当地规定计算房产余值扣除比例为 20%，2019 年该公司的上述办公楼应缴纳房产税（ ）万元。

2020 年某居民企业向主管税务机关申报应税收入总额 200 万元，成本费用支出总额 212.5 万元，全年亏损 12.5 万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务 机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为 20%。2020 年度该企业应缴纳企业所得税（ ） 万元。

甲企业为服装生产企业，2020 年 6 月发生以下业务：

（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；

（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为 400000 元；

（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000 元，本企业代垫辅料 20000 元并收取加工费 30000 元，该合同本月签订但当月未执行；

（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额 10000 元，在当月取得转让收入。 已知：购销合同印花税税率为 0.3‰，加工承揽合同印花税税率为 0.5‰，技术合同印花税税率为 0.3‰。

要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。

甲企业领取权利、许可证照应缴纳印花税合计（ ）元。

甲企业为服装生产企业，2020 年 6 月发生以下业务：

（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；

（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为 400000 元；

（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000 元，本企业代垫辅料 20000 元并收取加工费 30000 元，该合同本月签订但当月未执行；

（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额 10000 元，在当月取得转让收入。 已知：购销合同印花税税率为 0.3‰，加工承揽合同印花税税率为 0.5‰，技术合同印花税税率为 0.3‰。

要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。

甲企业签订产品销售合同应缴纳印花税（ ）元。

甲企业为服装生产企业，2020 年 6 月发生以下业务：

（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；

（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为 400000 元；

（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000 元，本企业代垫辅料 20000 元并收取加工费 30000 元，该合同本月签订但当月未执行；

（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额 10000 元，在当月取得转让收入。 已知：购销合同印花税税率为 0.3‰，加工承揽合同印花税税率为 0.5‰，技术合同印花税税率为 0.3‰。

要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。

甲企业签订受托加工合同应缴纳印花税（ ）元。

甲企业为服装生产企业，2020 年 6 月发生以下业务：

（1）领取土地使用证、商标注册证、卫生许可证、银行开户许可证各一份；

（2）销售自产产品，签订销售合同，合同注明销售额为 400000 元；

（3）签订受托加工合同，为乙企业加工工作服。根据合同规定，由乙企业提供面料和主要衬料800000 元，本企业代垫辅料 20000 元并收取加工费 30000 元，该合同本月签订但当月未执行；

（4）转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额 10000 元，在当月取得转让收入。 已知：购销合同印花税税率为 0.3‰，加工承揽合同印花税税率为 0.5‰，技术合同印花税税率为 0.3‰。

要求：根据上述资料，按顺序回答以下问题。

甲企业签订转让专利申请权合同应缴纳印花税（ ）元。

甲企业 2020 年基本情况及业务开展情况如下：

（1）合同签订情况：签订货物销售合同，价值总计 2000 万元；与金融机构签订融资租赁合同，租赁费为 1000 万元；签订货物运输保管合同，注明所运输货物价值 1000 万元、运输费用 25 万元、保管费 1 万元。

（2）房产情况：有一栋独立的地下工业用厂房，原价为 5000 万元；另有一栋原值 1000 万元的房产，于 2020 年 7 月 1 日对外出租，租期为 10 年，月不含增值税租金 10 万元，同时合同约定2020 年 7 月 1 日至 12 月 31 日为免租期。

（3）占地情况：厂房占地 60000 平方米，办公楼占地 4000 平方米，厂办医院占地 2000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米，厂办幼儿园占地 2000 平方米。其中，幼儿园占地为甲企业本年度与当地政府签订土地出让合同取得，支付土地出让金 1200 万元、拆迁补偿费 300 万元，市政建设配套费 200 万元。

（已知：当地省政府规定的房产余值扣除比例为 20%，工业用途房产，以房屋原价的 50%作为应税房产原值；城镇土地使用税年税额 4 元/平方米，契税税率为 4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）甲企业应缴纳印花税（ ）元。

甲企业 2020 年基本情况及业务开展情况如下：

（1）合同签订情况：签订货物销售合同，价值总计 2000 万元；与金融机构签订融资租赁合同，租赁费为 1000 万元；签订货物运输保管合同，注明所运输货物价值 1000 万元、运输费用 25 万元、保管费 1 万元。

（2）房产情况：有一栋独立的地下工业用厂房，原价为 5000 万元；另有一栋原值 1000 万元的房产，于 2020 年 7 月 1 日对外出租，租期为 10 年，月不含增值税租金 10 万元，同时合同约定2020 年 7 月 1 日至 12 月 31 日为免租期。

（3）占地情况：厂房占地 60000 平方米，办公楼占地 4000 平方米，厂办医院占地 2000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米，厂办幼儿园占地 2000 平方米。其中，幼儿园占地为甲企业本年度与当地政府签订土地出让合同取得，支付土地出让金 1200 万元、拆迁补偿费 300 万元，市政建设配套费 200 万元。

（已知：当地省政府规定的房产余值扣除比例为 20%，工业用途房产，以房屋原价的 50%作为应税房产原值；城镇土地使用税年税额 4 元/平方米，契税税率为 4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

2020 年甲企业应缴纳房产税（ ）元。

甲企业 2020 年基本情况及业务开展情况如下：

（1）合同签订情况：签订货物销售合同，价值总计 2000 万元；与金融机构签订融资租赁合同，租赁费为 1000 万元；签订货物运输保管合同，注明所运输货物价值 1000 万元、运输费用 25 万元、保管费 1 万元。

（2）房产情况：有一栋独立的地下工业用厂房，原价为 5000 万元；另有一栋原值 1000 万元的房产，于 2020 年 7 月 1 日对外出租，租期为 10 年，月不含增值税租金 10 万元，同时合同约定2020 年 7 月 1 日至 12 月 31 日为免租期。

（3）占地情况：厂房占地 60000 平方米，办公楼占地 4000 平方米，厂办医院占地 2000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米，厂办幼儿园占地 2000 平方米。其中，幼儿园占地为甲企业本年度与当地政府签订土地出让合同取得，支付土地出让金 1200 万元、拆迁补偿费 300 万元，市政建设配套费 200 万元。

（已知：当地省政府规定的房产余值扣除比例为 20%，工业用途房产，以房屋原价的 50%作为应税房产原值；城镇土地使用税年税额 4 元/平方米，契税税率为 4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

2020 年甲企业应缴纳城镇土地使用税（ ）元。

甲企业 2020 年基本情况及业务开展情况如下：

（1）合同签订情况：签订货物销售合同，价值总计 2000 万元；与金融机构签订融资租赁合同，租赁费为 1000 万元；签订货物运输保管合同，注明所运输货物价值 1000 万元、运输费用 25 万元、保管费 1 万元。

（2）房产情况：有一栋独立的地下工业用厂房，原价为 5000 万元；另有一栋原值 1000 万元的房产，于 2020 年 7 月 1 日对外出租，租期为 10 年，月不含增值税租金 10 万元，同时合同约定2020 年 7 月 1 日至 12 月 31 日为免租期。

（3）占地情况：厂房占地 60000 平方米，办公楼占地 4000 平方米，厂办医院占地 2000 平方米，厂区内绿化用地 3000 平方米，厂办幼儿园占地 2000 平方米。其中，幼儿园占地为甲企业本年度与当地政府签订土地出让合同取得，支付土地出让金 1200 万元、拆迁补偿费 300 万元，市政建设配套费 200 万元。

（已知：当地省政府规定的房产余值扣除比例为 20%，工业用途房产，以房屋原价的 50%作为应税房产原值；城镇土地使用税年税额 4 元/平方米，契税税率为 4%）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

甲企业应缴纳契税（ ）元。

位于某市区的医药制造企业（以下称该企业），为增值税一般纳税人。该企业 2019 年销售药品取得不含税收入 9500 万元，对外投资取得收益 460 万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计 6650 万元，缴纳税金及附加 495 万元，发生营业外支出 650 万元，12 月末企业自行计算的全年会计利润总额为 2165 万元。该企业 2018 年度有未扣除的公益性捐赠支出 20 万元。 2020 年 1 月经聘请的税务师事务所审核 2019 年业务，发现以下问题：

（1）8 月中旬以预收款方式销售一批药品，收到不含增值税预收款 120 万元，到 12 月底，企业已将该批药品发出，企业已结转商品销售成本，但尚未将预收款转为收入；将公允价值为 100万元的一批保健药品用于职工奖励，该批保健药品的成本为 60 万元，企业未进行账务处理。

（2）9 月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 10 万元、进项税额 1.3万元，企业未进行账务处理。

（3）10 月购置并投入使用一台安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额 60 万元、进项税额 7.8 万元，假定企业按直线法计提折旧，折旧年限为8 年，预计净残值为 0，企业选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

（4）管理费用中包含业务招待费 90 万元、新产品研究开发费用 139 万元，销售费用中包括广告费 1800 万元，业务宣传费 200 万元。

（5）投资收益中有 12.6 万元是从其他未上市居民企业分回的股息，48.2 万元为国债利息收益，其余为股权转让收益，营业外支出中包括税收滞纳金 20 万元，通过公益性社会组织向希望小学捐款 260 万元，直接捐赠 50 万元。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额 1342 万元（在合理的范围内），拨缴职工工会经费 32万元，职工福利费实际支出 190 万元，职工教育经费实际支出 108 万元。

（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；以上金额均为不含税金额；除非特别说明，不考虑其他税费）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业应补缴的增值税、城建税、教育费附加和地方教育附加为（ ）万元。

位于某市区的医药制造企业（以下称该企业），为增值税一般纳税人。该企业 2019 年销售药品取得不含税收入 9500 万元，对外投资取得收益 460 万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计 6650 万元，缴纳税金及附加 495 万元，发生营业外支出 650 万元，12 月末企业自行计算的全年会计利润总额为 2165 万元。该企业 2018 年度有未扣除的公益性捐赠支出 20 万元。 2020 年 1 月经聘请的税务师事务所审核 2019 年业务，发现以下问题：

（1）8 月中旬以预收款方式销售一批药品，收到不含增值税预收款 120 万元，到 12 月底，企业已将该批药品发出，企业已结转商品销售成本，但尚未将预收款转为收入；将公允价值为 100万元的一批保健药品用于职工奖励，该批保健药品的成本为 60 万元，企业未进行账务处理。

（2）9 月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 10 万元、进项税额 1.3万元，企业未进行账务处理。

（3）10 月购置并投入使用一台安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额 60 万元、进项税额 7.8 万元，假定企业按直线法计提折旧，折旧年限为8 年，预计净残值为 0，企业选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

（4）管理费用中包含业务招待费 90 万元、新产品研究开发费用 139 万元，销售费用中包括广告费 1800 万元，业务宣传费 200 万元。

（5）投资收益中有 12.6 万元是从其他未上市居民企业分回的股息，48.2 万元为国债利息收益，其余为股权转让收益，营业外支出中包括税收滞纳金 20 万元，通过公益性社会组织向希望小学捐款 260 万元，直接捐赠 50 万元。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额 1342 万元（在合理的范围内），拨缴职工工会经费 32万元，职工福利费实际支出 190 万元，职工教育经费实际支出 108 万元。

（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；以上金额均为不含税金额；除非特别说明，不考虑其他税费）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业 2019 年度经审核后的会计利润总额为（ ）万元。

位于某市区的医药制造企业（以下称该企业），为增值税一般纳税人。该企业 2019 年销售药品取得不含税收入 9500 万元，对外投资取得收益 460 万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计 6650 万元，缴纳税金及附加 495 万元，发生营业外支出 650 万元，12 月末企业自行计算的全年会计利润总额为 2165 万元。该企业 2018 年度有未扣除的公益性捐赠支出 20 万元。 2020 年 1 月经聘请的税务师事务所审核 2019 年业务，发现以下问题：

（1）8 月中旬以预收款方式销售一批药品，收到不含增值税预收款 120 万元，到 12 月底，企业已将该批药品发出，企业已结转商品销售成本，但尚未将预收款转为收入；将公允价值为 100万元的一批保健药品用于职工奖励，该批保健药品的成本为 60 万元，企业未进行账务处理。

（2）9 月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 10 万元、进项税额 1.3万元，企业未进行账务处理。

（3）10 月购置并投入使用一台安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额 60 万元、进项税额 7.8 万元，假定企业按直线法计提折旧，折旧年限为8 年，预计净残值为 0，企业选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

（4）管理费用中包含业务招待费 90 万元、新产品研究开发费用 139 万元，销售费用中包括广告费 1800 万元，业务宣传费 200 万元。

（5）投资收益中有 12.6 万元是从其他未上市居民企业分回的股息，48.2 万元为国债利息收益，其余为股权转让收益，营业外支出中包括税收滞纳金 20 万元，通过公益性社会组织向希望小学捐款 260 万元，直接捐赠 50 万元。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额 1342 万元（在合理的范围内），拨缴职工工会经费 32万元，职工福利费实际支出 190 万元，职工教育经费实际支出 108 万元。

（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；以上金额均为不含税金额；除非特别说明，不考虑其他税费）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务招待费、新产品研究开发费用和广告宣传费合计应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

位于某市区的医药制造企业（以下称该企业），为增值税一般纳税人。该企业 2019 年销售药品取得不含税收入 9500 万元，对外投资取得收益 460 万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计 6650 万元，缴纳税金及附加 495 万元，发生营业外支出 650 万元，12 月末企业自行计算的全年会计利润总额为 2165 万元。该企业 2018 年度有未扣除的公益性捐赠支出 20 万元。 2020 年 1 月经聘请的税务师事务所审核 2019 年业务，发现以下问题：

（1）8 月中旬以预收款方式销售一批药品，收到不含增值税预收款 120 万元，到 12 月底，企业已将该批药品发出，企业已结转商品销售成本，但尚未将预收款转为收入；将公允价值为 100万元的一批保健药品用于职工奖励，该批保健药品的成本为 60 万元，企业未进行账务处理。

（2）9 月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 10 万元、进项税额 1.3万元，企业未进行账务处理。

（3）10 月购置并投入使用一台安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额 60 万元、进项税额 7.8 万元，假定企业按直线法计提折旧，折旧年限为8 年，预计净残值为 0，企业选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

（4）管理费用中包含业务招待费 90 万元、新产品研究开发费用 139 万元，销售费用中包括广告费 1800 万元，业务宣传费 200 万元。

（5）投资收益中有 12.6 万元是从其他未上市居民企业分回的股息，48.2 万元为国债利息收益，其余为股权转让收益，营业外支出中包括税收滞纳金 20 万元，通过公益性社会组织向希望小学捐款 260 万元，直接捐赠 50 万元。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额 1342 万元（在合理的范围内），拨缴职工工会经费 32万元，职工福利费实际支出 190 万元，职工教育经费实际支出 108 万元。

（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；以上金额均为不含税金额；除非特别说明，不考虑其他税费）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

捐赠支出应调整的应纳税所得额为（ ）万元。

位于某市区的医药制造企业（以下称该企业），为增值税一般纳税人。该企业 2019 年销售药品取得不含税收入 9500 万元，对外投资取得收益 460 万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计 6650 万元，缴纳税金及附加 495 万元，发生营业外支出 650 万元，12 月末企业自行计算的全年会计利润总额为 2165 万元。该企业 2018 年度有未扣除的公益性捐赠支出 20 万元。 2020 年 1 月经聘请的税务师事务所审核 2019 年业务，发现以下问题：

（1）8 月中旬以预收款方式销售一批药品，收到不含增值税预收款 120 万元，到 12 月底，企业已将该批药品发出，企业已结转商品销售成本，但尚未将预收款转为收入；将公允价值为 100万元的一批保健药品用于职工奖励，该批保健药品的成本为 60 万元，企业未进行账务处理。

（2）9 月上旬接受客户捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 10 万元、进项税额 1.3万元，企业未进行账务处理。

（3）10 月购置并投入使用一台安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明金额 60 万元、进项税额 7.8 万元，假定企业按直线法计提折旧，折旧年限为8 年，预计净残值为 0，企业选择一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

（4）管理费用中包含业务招待费 90 万元、新产品研究开发费用 139 万元，销售费用中包括广告费 1800 万元，业务宣传费 200 万元。

（5）投资收益中有 12.6 万元是从其他未上市居民企业分回的股息，48.2 万元为国债利息收益，其余为股权转让收益，营业外支出中包括税收滞纳金 20 万元，通过公益性社会组织向希望小学捐款 260 万元，直接捐赠 50 万元。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额 1342 万元（在合理的范围内），拨缴职工工会经费 32万元，职工福利费实际支出 190 万元，职工教育经费实际支出 108 万元。

（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；以上金额均为不含税金额；除非特别说明，不考虑其他税费）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业 2019 年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

中国公民李某任职于某省会城市一家 A 上市公司，2019 年取得下列收入：

（1）每月工资 15000 元，误餐补助 800 元，公务交通、通讯补贴 1000 元（所在省规定的标准为 800 元/月），自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1700 元。

（2）爱好文学的李某于当年 7 月发表长篇小说一篇，取得稿酬 10000 元。

（3）6 月出售自己持有的限售股，取得转让收入 100000 元，无法准确计算全部限售股原值。

（4）2017 年 12 月 31 日李某被授予 100000 股的股票期权（不可公开交易），授予价为每股 3元。2019 年 8 月 31 日，李某以每股 3 元的价格购买 A 公司股票 100000 股，当日市价为每股 11元。2019 年 12 月 10 日，李某以每股 12 元的价格将 100000 股股票全部卖出。

（5）9 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。

（6）10 月取得国债利息收入 2000 元。

（7）12 月通过人民政府对公益慈善事业捐赠 20000 元，取得捐赠票据。李某选择在综合所得汇算清缴时扣除公益性捐赠。

（其他相关资料：李某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于当年 3 月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为 4000 元；由于没有住房，李某每月需要支付租金 2600元；10 月份生病，扣除医保报销后李某负担符合规定的医药费 20000 元，李某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

李某取得的全年工资薪金所得，共应被预扣预缴个人所得税（ ）元。

中国公民李某任职于某省会城市一家 A 上市公司，2019 年取得下列收入：

（1）每月工资 15000 元，误餐补助 800 元，公务交通、通讯补贴 1000 元（所在省规定的标准为 800 元/月），自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1700 元。

（2）爱好文学的李某于当年 7 月发表长篇小说一篇，取得稿酬 10000 元。

（3）6 月出售自己持有的限售股，取得转让收入 100000 元，无法准确计算全部限售股原值。

（4）2017 年 12 月 31 日李某被授予 100000 股的股票期权（不可公开交易），授予价为每股 3元。2019 年 8 月 31 日，李某以每股 3 元的价格购买 A 公司股票 100000 股，当日市价为每股 11元。2019 年 12 月 10 日，李某以每股 12 元的价格将 100000 股股票全部卖出。

（5）9 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。

（6）10 月取得国债利息收入 2000 元。

（7）12 月通过人民政府对公益慈善事业捐赠 20000 元，取得捐赠票据。李某选择在综合所得汇算清缴时扣除公益性捐赠。

（其他相关资料：李某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于当年 3 月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为 4000 元；由于没有住房，李某每月需要支付租金 2600元；10 月份生病，扣除医保报销后李某负担符合规定的医药费 20000 元，李某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

李某取得的稿酬所得，支付单位应该为李某预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

中国公民李某任职于某省会城市一家 A 上市公司，2019 年取得下列收入：

（1）每月工资 15000 元，误餐补助 800 元，公务交通、通讯补贴 1000 元（所在省规定的标准为 800 元/月），自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1700 元。

（2）爱好文学的李某于当年 7 月发表长篇小说一篇，取得稿酬 10000 元。

（3）6 月出售自己持有的限售股，取得转让收入 100000 元，无法准确计算全部限售股原值。

（4）2017 年 12 月 31 日李某被授予 100000 股的股票期权（不可公开交易），授予价为每股 3元。2019 年 8 月 31 日，李某以每股 3 元的价格购买 A 公司股票 100000 股，当日市价为每股 11元。2019 年 12 月 10 日，李某以每股 12 元的价格将 100000 股股票全部卖出。

（5）9 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。

（6）10 月取得国债利息收入 2000 元。

（7）12 月通过人民政府对公益慈善事业捐赠 20000 元，取得捐赠票据。李某选择在综合所得汇算清缴时扣除公益性捐赠。

（其他相关资料：李某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于当年 3 月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为 4000 元；由于没有住房，李某每月需要支付租金 2600元；10 月份生病，扣除医保报销后李某负担符合规定的医药费 20000 元，李某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

李某综合所得应缴纳个人所得税（ ）元。

中国公民李某任职于某省会城市一家 A 上市公司，2019 年取得下列收入：

（1）每月工资 15000 元，误餐补助 800 元，公务交通、通讯补贴 1000 元（所在省规定的标准为 800 元/月），自行负担的符合规定标准的三险一金合计为 1700 元。

（2）爱好文学的李某于当年 7 月发表长篇小说一篇，取得稿酬 10000 元。

（3）6 月出售自己持有的限售股，取得转让收入 100000 元，无法准确计算全部限售股原值。

（4）2017 年 12 月 31 日李某被授予 100000 股的股票期权（不可公开交易），授予价为每股 3元。2019 年 8 月 31 日，李某以每股 3 元的价格购买 A 公司股票 100000 股，当日市价为每股 11元。2019 年 12 月 10 日，李某以每股 12 元的价格将 100000 股股票全部卖出。

（5）9 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。

（6）10 月取得国债利息收入 2000 元。

（7）12 月通过人民政府对公益慈善事业捐赠 20000 元，取得捐赠票据。李某选择在综合所得汇算清缴时扣除公益性捐赠。

（其他相关资料：李某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于当年 3 月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为 4000 元；由于没有住房，李某每月需要支付租金 2600元；10 月份生病，扣除医保报销后李某负担符合规定的医药费 20000 元，李某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

李某 6 月出售限售股应缴纳个人所得税（ ）元。