2021年税务师考试《税法一》名师预测卷2

下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（ ）。

下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（ ）。

进口货物应自运输工具申报进境之日起（ ）内，由纳税人向货物进境地海关申报。

某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。出售船舶时该公司应补缴关税（ ）万元。（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）

下列各项中，不属于环境保护税计税单位的是（ ）。

某企业2019年12月直接向大气排放一氧化碳20000千克，一氧化碳的污染当量值为16.7千克，该企业所在地大气污染物的税额标准为1.2元/污染当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）元。

某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（ ）万元。（关税税率10%）

下列各项中，应缴纳环境保护税的是（ ）。

某工业企业2020年2月昼夜施工，昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝，税额每月700元；超标7~9分贝，税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税（ ）元。

某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（ ）万元。

根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（ ）。

某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（ ）元。

下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（ ）。

下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。

下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（ ）。

下列关于税率的说法中，正确的是（ ）。

下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（ ）。

根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件，体现了税法基本原则中的（ ）。

关于税法适用原则的表述中，错误的是（ ）。

下列关于计税依据和税目的表述中，不正确的是（ ）。

下列关于税法效力的说法中，正确的是（ ）。

下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（ ）。

某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（ ）万元。

某白酒生产企业（一般纳税人）2019年12月销售自产白酒10吨，取得含税销售额20万元，同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税（ ）万元。

某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（ ）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）

某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（ ）万元。

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售B型啤酒5吨给商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税（ ）元。

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2019年12月新研制一批高档香水生产成本共计40000元，将其中的50%用于赞助，另外50%用于生产高档化妆品。当月销售高档化妆品取得含税收入80000元。高档香水的成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应纳消费税（ ）元。

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（ ）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）

某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（ ）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）

下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。

某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（ ）万元。

某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（ ）万元。

下列各项中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。

某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地产开发成本为（ ）万元。

土地增值税采用的税率形式是（ ）。

土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以（ ）确认收入。

2020年6月，A市某公司转让2015年自建的办公楼，产权转移书据注明含税收入4000万元。办公楼经税务机关确认的重置成本价为3000万元，成新度折扣率90%，因对办公楼评估支付评估费5万元。该公司选择简易计税办法计算增值税，则计算土地增值税时扣除项目金额合计为（ ）万元。（所在省政府允许扣除地方教育附加）

甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用。则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（ ）万元。

A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

（1）从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元（同时注明支付的价外补贴为8万元），将其运往B县城丙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月领用20%生产A牌卷烟。

（2）从一般纳税人处购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元；当月领用80%外购烟丝生产A牌卷烟。

（3）销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元/标准条，取得不含税销售额1260万元。

（4）向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。

（其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5%、雪茄烟消费税税率为36%，烟丝消费税税率为30%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

丙企业应代收代缴消费税（ ）万元。

A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

（1）从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元（同时注明支付的价外补贴为8万元），将其运往B县城丙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月领用20%生产A牌卷烟。

（2）从一般纳税人处购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元；当月领用80%外购烟丝生产A牌卷烟。

（3）销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元/标准条，取得不含税销售额1260万元。

（4）向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。

（其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5%、雪茄烟消费税税率为36%，烟丝消费税税率为30%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

丙企业应代收代缴城市维护建设税（ ）万元。

A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

（1）从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元（同时注明支付的价外补贴为8万元），将其运往B县城丙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月领用20%生产A牌卷烟。

（2）从一般纳税人处购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元；当月领用80%外购烟丝生产A牌卷烟。

（3）销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元/标准条，取得不含税销售额1260万元。

（4）向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。

（其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5%、雪茄烟消费税税率为36%，烟丝消费税税率为30%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲卷烟厂销售A牌卷烟应缴纳消费税（ ）万元。

A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：

（1）从农业生产者手中收购烟叶，开具的收购发票上注明价款80万元（同时注明支付的价外补贴为8万元），将其运往B县城丙企业（增值税一般纳税人）委托加工成烟丝，发生不含税运费2万元，取得增值税专用发票。向丙企业支付加工费，取得丙企业开具的增值税专用发票注明不含税价款15万元。丙企业无同类烟丝销售价格。该批烟丝已入库，当月领用20%生产A牌卷烟。

（2）从一般纳税人处购进烟丝，取得增值税专用发票注明价款140万元；当月领用80%外购烟丝生产A牌卷烟。

（3）销售本厂生产的A牌卷烟420标准箱，不含税售价120元/标准条，取得不含税销售额1260万元。

（4）向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟，生产成本18万元，无同类产品价格。

（其他相关资料：雪茄烟成本利润率为5%、雪茄烟消费税税率为36%，烟丝消费税税率为30%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲卷烟厂无偿赠送的雪茄烟应缴纳消费税（ ）万元。

生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

（1）受乙企业委托生产高粱白酒20吨，甲企业提供主要材料成本共计20万元，同时收取不含增值税加工费5万元、辅助材料款3万元。甲企业同类高粱白酒的每吨不含增值税销售价格为4万元，该批白酒当月加工完毕并交付给乙企业。

（2）将自产薯类白酒100吨移送非独立核算门市部，不含税作价1.5万元/吨；门市部当月销售90吨，不含税售价1.8万元/吨。

（3）本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60%的货款；其余的40%货款在下月15日收取。

（4）用自产薯类白酒10吨换取生产资料，该薯类白酒最低不含税销售价格为1.5万元/吨、平均不含税销售价格为1.7万元/吨、最高不含税销售价格为1.9万元/吨。

（其他相关材料：白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/500克）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

针对业务（1），下列表述正确的是（ ）。

生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

（1）受乙企业委托生产高粱白酒20吨，甲企业提供主要材料成本共计20万元，同时收取不含增值税加工费5万元、辅助材料款3万元。甲企业同类高粱白酒的每吨不含增值税销售价格为4万元，该批白酒当月加工完毕并交付给乙企业。

（2）将自产薯类白酒100吨移送非独立核算门市部，不含税作价1.5万元/吨；门市部当月销售90吨，不含税售价1.8万元/吨。

（3）本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60%的货款；其余的40%货款在下月15日收取。

（4）用自产薯类白酒10吨换取生产资料，该薯类白酒最低不含税销售价格为1.5万元/吨、平均不含税销售价格为1.7万元/吨、最高不含税销售价格为1.9万元/吨。

（其他相关材料：白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/500克）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（2）应缴纳消费税（ ）万元。

生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

（1）受乙企业委托生产高粱白酒20吨，甲企业提供主要材料成本共计20万元，同时收取不含增值税加工费5万元、辅助材料款3万元。甲企业同类高粱白酒的每吨不含增值税销售价格为4万元，该批白酒当月加工完毕并交付给乙企业。

（2）将自产薯类白酒100吨移送非独立核算门市部，不含税作价1.5万元/吨；门市部当月销售90吨，不含税售价1.8万元/吨。

（3）本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60%的货款；其余的40%货款在下月15日收取。

（4）用自产薯类白酒10吨换取生产资料，该薯类白酒最低不含税销售价格为1.5万元/吨、平均不含税销售价格为1.7万元/吨、最高不含税销售价格为1.9万元/吨。

（其他相关材料：白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/500克）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（3）当月应缴纳消费税（ ）万元。

生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：

（1）受乙企业委托生产高粱白酒20吨，甲企业提供主要材料成本共计20万元，同时收取不含增值税加工费5万元、辅助材料款3万元。甲企业同类高粱白酒的每吨不含增值税销售价格为4万元，该批白酒当月加工完毕并交付给乙企业。

（2）将自产薯类白酒100吨移送非独立核算门市部，不含税作价1.5万元/吨；门市部当月销售90吨，不含税售价1.8万元/吨。

（3）本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60%的货款；其余的40%货款在下月15日收取。

（4）用自产薯类白酒10吨换取生产资料，该薯类白酒最低不含税销售价格为1.5万元/吨、平均不含税销售价格为1.7万元/吨、最高不含税销售价格为1.9万元/吨。

（其他相关材料：白酒消费税比例税率为20%，定额税率0.5元/500克）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（4）应缴纳消费税和增值税（ ）万元。（假设不考虑进项税额的抵扣）

某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

11月经营情况：

（1）在国内采购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票注明增值税税额为120万元，职工食堂及浴室耗用其中的2%。

（2）甲企业与丙企业（增值税一般纳税人）签订投资协议，接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资，丙企业开具增值税专用发票注明金额为800万元。

（3）进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行。出口进料加工A货物离岸价格折合人民币1200万元。

（4）采取直接收款方式内销货物取得含税收入339万元；采取分期收款方式内销货物，合同约定含税总价款452万元、当月收取80%；采取预收货款方式内销货物，合同约定含税总价款113万元，货物当月未发出。

12月经营情况：

（1）在国内采购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票注明增值税税额为100万元。

（2）出口自产B货物离岸价格折合人民币1000万元；采取直接收款方式内销货物1000件，每件不含税价格为0.4万元；将同类型货物400件移送外省分支机构（实行统一核算）用于销售。

（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；甲企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格，进料加工计划分配率为60%；上述货物适用13%的增值税税率、10%的出口退税率）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业11月可以抵扣的进项税为（ ）万元。

某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

11月经营情况：

（1）在国内采购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票注明增值税税额为120万元，职工食堂及浴室耗用其中的2%。

（2）甲企业与丙企业（增值税一般纳税人）签订投资协议，接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资，丙企业开具增值税专用发票注明金额为800万元。

（3）进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行。出口进料加工A货物离岸价格折合人民币1200万元。

（4）采取直接收款方式内销货物取得含税收入339万元；采取分期收款方式内销货物，合同约定含税总价款452万元、当月收取80%；采取预收货款方式内销货物，合同约定含税总价款113万元，货物当月未发出。

12月经营情况：

（1）在国内采购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票注明增值税税额为100万元。

（2）出口自产B货物离岸价格折合人民币1000万元；采取直接收款方式内销货物1000件，每件不含税价格为0.4万元；将同类型货物400件移送外省分支机构（实行统一核算）用于销售。

（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；甲企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格，进料加工计划分配率为60%；上述货物适用13%的增值税税率、10%的出口退税率）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业11月应纳增值税（ ）万元。

某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

11月经营情况：

（1）在国内采购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票注明增值税税额为120万元，职工食堂及浴室耗用其中的2%。

（2）甲企业与丙企业（增值税一般纳税人）签订投资协议，接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资，丙企业开具增值税专用发票注明金额为800万元。

（3）进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行。出口进料加工A货物离岸价格折合人民币1200万元。

（4）采取直接收款方式内销货物取得含税收入339万元；采取分期收款方式内销货物，合同约定含税总价款452万元、当月收取80%；采取预收货款方式内销货物，合同约定含税总价款113万元，货物当月未发出。

12月经营情况：

（1）在国内采购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票注明增值税税额为100万元。

（2）出口自产B货物离岸价格折合人民币1000万元；采取直接收款方式内销货物1000件，每件不含税价格为0.4万元；将同类型货物400件移送外省分支机构（实行统一核算）用于销售。

（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；甲企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格，进料加工计划分配率为60%；上述货物适用13%的增值税税率、10%的出口退税率）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业12月的销项税额为（ ）万元。

某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

11月经营情况：

（1）在国内采购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票注明增值税税额为120万元，职工食堂及浴室耗用其中的2%。

（2）甲企业与丙企业（增值税一般纳税人）签订投资协议，接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资，丙企业开具增值税专用发票注明金额为800万元。

（3）进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行。出口进料加工A货物离岸价格折合人民币1200万元。

（4）采取直接收款方式内销货物取得含税收入339万元；采取分期收款方式内销货物，合同约定含税总价款452万元、当月收取80%；采取预收货款方式内销货物，合同约定含税总价款113万元，货物当月未发出。

12月经营情况：

（1）在国内采购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票注明增值税税额为100万元。

（2）出口自产B货物离岸价格折合人民币1000万元；采取直接收款方式内销货物1000件，每件不含税价格为0.4万元；将同类型货物400件移送外省分支机构（实行统一核算）用于销售。

（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；甲企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格，进料加工计划分配率为60%；上述货物适用13%的增值税税率、10%的出口退税率）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

针对12月退免税的相关表述中，正确的是（ ）。

某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：

11月经营情况：

（1）在国内采购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票注明增值税税额为120万元，职工食堂及浴室耗用其中的2%。

（2）甲企业与丙企业（增值税一般纳税人）签订投资协议，接受丙企业以自产设备对甲企业进行投资，丙企业开具增值税专用发票注明金额为800万元。

（3）进料加工复出口业务保税进口料件一批，到岸价格400万元，海关暂免征税予以放行。出口进料加工A货物离岸价格折合人民币1200万元。

（4）采取直接收款方式内销货物取得含税收入339万元；采取分期收款方式内销货物，合同约定含税总价款452万元、当月收取80%；采取预收货款方式内销货物，合同约定含税总价款113万元，货物当月未发出。

12月经营情况：

（1）在国内采购原材料、燃料以及动力，取得增值税专用发票注明增值税税额为100万元。

（2）出口自产B货物离岸价格折合人民币1000万元；采取直接收款方式内销货物1000件，每件不含税价格为0.4万元；将同类型货物400件移送外省分支机构（实行统一核算）用于销售。

（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣；甲企业按“实耗法”计算保税料件的组成计税价格，进料加工计划分配率为60%；上述货物适用13%的增值税税率、10%的出口退税率）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业12月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加（ ）万元。

A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

（1）为B市的建筑工程老项目提供建筑服务，取得含税收入200万元；将部分工程分包给乙建筑公司（增值税一般纳税人），支付含税工程款50万元，已取得乙公司开具的增值税专用发票。

（2）为C市的建筑工程新项目提供建筑服务，取得含税收入1000万元；将部分工程分包给丙建筑公司（增值税一般纳税人），支付含税工程款200万元，已取得丙公司开具的增值税专用发票。

（3）为A市的丁公司提供建筑服务，取得含税收入300万元，项目所用的全部设备、材料、动力均由丁公司自行采购。

（4）为B市的建筑项目采购石料，取得增值税专用发票注明税额3万元。

（5）为C市的建筑项目采购设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额60万元；采购砂石，取得增值税专用发票注明税额5万元。

（6）转让D市的一栋办公楼，合同注明含税收入2800万元，该办公楼于2019年6月建造完成。为建造该办公楼取得一块土地使用权，支付地价款500万元、缴纳契税15万元；建筑安装工程费等1200万元；建造该办公楼全部使用自有资金，发生管理费用200万元、销售费用50万元。

（其他相关资料：在计算土地增值税时，当地允许地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除，房地产开发费用的扣除比例为10%；为建筑工程老项目提供的建筑服务以及为甲供工程提供的建筑服务均选择简易计税方法计税；取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司提供建筑服务共预缴增值税（ ）万元。

A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

（1）为B市的建筑工程老项目提供建筑服务，取得含税收入200万元；将部分工程分包给乙建筑公司（增值税一般纳税人），支付含税工程款50万元，已取得乙公司开具的增值税专用发票。

（2）为C市的建筑工程新项目提供建筑服务，取得含税收入1000万元；将部分工程分包给丙建筑公司（增值税一般纳税人），支付含税工程款200万元，已取得丙公司开具的增值税专用发票。

（3）为A市的丁公司提供建筑服务，取得含税收入300万元，项目所用的全部设备、材料、动力均由丁公司自行采购。

（4）为B市的建筑项目采购石料，取得增值税专用发票注明税额3万元。

（5）为C市的建筑项目采购设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额60万元；采购砂石，取得增值税专用发票注明税额5万元。

（6）转让D市的一栋办公楼，合同注明含税收入2800万元，该办公楼于2019年6月建造完成。为建造该办公楼取得一块土地使用权，支付地价款500万元、缴纳契税15万元；建筑安装工程费等1200万元；建造该办公楼全部使用自有资金，发生管理费用200万元、销售费用50万元。

（其他相关资料：在计算土地增值税时，当地允许地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除，房地产开发费用的扣除比例为10%；为建筑工程老项目提供的建筑服务以及为甲供工程提供的建筑服务均选择简易计税方法计税；取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司当月增值税销项税为（ ）万元。

A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

（1）为B市的建筑工程老项目提供建筑服务，取得含税收入200万元；将部分工程分包给乙建筑公司（增值税一般纳税人），支付含税工程款50万元，已取得乙公司开具的增值税专用发票。

（2）为C市的建筑工程新项目提供建筑服务，取得含税收入1000万元；将部分工程分包给丙建筑公司（增值税一般纳税人），支付含税工程款200万元，已取得丙公司开具的增值税专用发票。

（3）为A市的丁公司提供建筑服务，取得含税收入300万元，项目所用的全部设备、材料、动力均由丁公司自行采购。

（4）为B市的建筑项目采购石料，取得增值税专用发票注明税额3万元。

（5）为C市的建筑项目采购设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额60万元；采购砂石，取得增值税专用发票注明税额5万元。

（6）转让D市的一栋办公楼，合同注明含税收入2800万元，该办公楼于2019年6月建造完成。为建造该办公楼取得一块土地使用权，支付地价款500万元、缴纳契税15万元；建筑安装工程费等1200万元；建造该办公楼全部使用自有资金，发生管理费用200万元、销售费用50万元。

（其他相关资料：在计算土地增值税时，当地允许地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除，房地产开发费用的扣除比例为10%；为建筑工程老项目提供的建筑服务以及为甲供工程提供的建筑服务均选择简易计税方法计税；取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司应向A市税务机关申报缴纳增值税（ ）万元。

A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

（1）为B市的建筑工程老项目提供建筑服务，取得含税收入200万元；将部分工程分包给乙建筑公司（增值税一般纳税人），支付含税工程款50万元，已取得乙公司开具的增值税专用发票。

（2）为C市的建筑工程新项目提供建筑服务，取得含税收入1000万元；将部分工程分包给丙建筑公司（增值税一般纳税人），支付含税工程款200万元，已取得丙公司开具的增值税专用发票。

（3）为A市的丁公司提供建筑服务，取得含税收入300万元，项目所用的全部设备、材料、动力均由丁公司自行采购。

（4）为B市的建筑项目采购石料，取得增值税专用发票注明税额3万元。

（5）为C市的建筑项目采购设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额60万元；采购砂石，取得增值税专用发票注明税额5万元。

（6）转让D市的一栋办公楼，合同注明含税收入2800万元，该办公楼于2019年6月建造完成。为建造该办公楼取得一块土地使用权，支付地价款500万元、缴纳契税15万元；建筑安装工程费等1200万元；建造该办公楼全部使用自有资金，发生管理费用200万元、销售费用50万元。

（其他相关资料：在计算土地增值税时，当地允许地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除，房地产开发费用的扣除比例为10%；为建筑工程老项目提供的建筑服务以及为甲供工程提供的建筑服务均选择简易计税方法计税；取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司计算土地增值税时扣除项目金额合计（ ）万元。

A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：

（1）为B市的建筑工程老项目提供建筑服务，取得含税收入200万元；将部分工程分包给乙建筑公司（增值税一般纳税人），支付含税工程款50万元，已取得乙公司开具的增值税专用发票。

（2）为C市的建筑工程新项目提供建筑服务，取得含税收入1000万元；将部分工程分包给丙建筑公司（增值税一般纳税人），支付含税工程款200万元，已取得丙公司开具的增值税专用发票。

（3）为A市的丁公司提供建筑服务，取得含税收入300万元，项目所用的全部设备、材料、动力均由丁公司自行采购。

（4）为B市的建筑项目采购石料，取得增值税专用发票注明税额3万元。

（5）为C市的建筑项目采购设备，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额60万元；采购砂石，取得增值税专用发票注明税额5万元。

（6）转让D市的一栋办公楼，合同注明含税收入2800万元，该办公楼于2019年6月建造完成。为建造该办公楼取得一块土地使用权，支付地价款500万元、缴纳契税15万元；建筑安装工程费等1200万元；建造该办公楼全部使用自有资金，发生管理费用200万元、销售费用50万元。

（其他相关资料：在计算土地增值税时，当地允许地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除，房地产开发费用的扣除比例为10%；为建筑工程老项目提供的建筑服务以及为甲供工程提供的建筑服务均选择简易计税方法计税；取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司应缴纳土地增值税（ ）万元。