2021年税务师考试《税法一》模拟考试2

根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（　）。

以下关于消费税相关政策的表述不正确的是（　）。

甲运输公司2019年3月份进项税额留抵10万元，2019年4月－9月可抵扣的进项税额总计800万元，其中ETC高速通行费电子普通发票的进项、旅客运输计算抵扣的进项和电子普通发票的进项共计100万元。2019年4月－9月，进项税额期末留抵和增量留抵如下：

甲公司允许退还的增量留抵税额为（ ）万元。

下列情形中应当缴纳环境保护税的是（ ）。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（　）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）

《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（ ）。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）

《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（　）。

关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（　）。

某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（　）元。

下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（ ）。

某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（ ）元。

下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（　）。

纳税人用于广告的金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为（　）。

某企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。

某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（ ）万元。

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（　）。

进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（　）计算保险费。

下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）。

某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（ ）元。

下列选项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）。

某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为（　）元。

某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（ ）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）

某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（　）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）

某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策的适用条件。2019年10月，取得餐饮服务不含税收入100万元，购入厨房设备取得增值税专用发票，注明不含税金额20万元，简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该餐饮公司当月应缴纳增值税（　）万元。

某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元=6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（　）万元。

在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（ ）。

某汽车贸易进出口公司（小规模纳税人），2019年6月进口2辆小汽车，到岸价格20万美元，含境外负担的税金0.2万美元，当月外汇中间价1美元＝6.8元人民币，关税税额9万元，小汽车消费税税率5%，则应纳进口环节增值税（ ）万元。

在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（　）。

甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（　）。

某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（ ）。

根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是（ ）。

某金店将金银首饰和其他非应税消费品组成成套消费品销售，计算征收消费税的依据是（　）。

下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（ ）。

下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（ ）。

下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（ ）。

下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（　）。

在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（　）以内计算扣除。

下列各项中应计入出口货物完税价格的是（　）。

甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

　　（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10 000元。

　　（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50 000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。

　　（3）当期取得不含税餐饮收入100 000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8 240元，该企业未放弃相关减税优惠。

　　已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

当期应确认销项税额（ ）元。

甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

　　（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10 000元。

　　（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50 000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。

　　（3）当期取得不含税餐饮收入100 000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8 240元，该企业未放弃相关减税优惠。

　　已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

当期准予抵扣的进项税额（ ）元。

甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

　　（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10 000元。

　　（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50 000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。

　　（3）当期取得不含税餐饮收入100 000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8 240元，该企业未放弃相关减税优惠。

　　已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

当期实际加计抵减进项税额（ ）元。

甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：

　　（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10 000元。

　　（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50 000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。

　　（3）当期取得不含税餐饮收入100 000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8 240元，该企业未放弃相关减税优惠。

　　已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。

　　根据上述资料，回答下列问题：

甲餐饮企业当月应缴纳增值税（）元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为（　）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的开发成本为（　）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的开发费用为（　）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为（　）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2019年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2019年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2019年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为（　）万元。

位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；

　　（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元；

　　（3）以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元；

　　（4）企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨；

　　（5）销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元；

　　（6）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过；

　　（7）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元；

　　已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。

　　根据上述资料，回答下列问题：　　（1）甲煤矿2020年6月应缴纳的资源税为（　）万元。

位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；

　　（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元；

　　（3）以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元；

　　（4）企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨；

　　（5）销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元；

　　（6）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过；

　　（7）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元；

　　已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。

　　根据上述资料，回答下列问题：　　（2）甲煤矿2020年6月的销项税为（　）万元。

位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；

　　（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元；

　　（3）以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元；

　　（4）企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨；

　　（5）销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元；

　　（6）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过；

　　（7）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元；

　　已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。

　　根据上述资料，回答下列问题：　　（3）甲煤矿2020年6月准许抵扣的进项税为（　）万元。

位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：

　　（1）开采原煤500万吨，专门开采的天然气50000千立方米；

　　（2）销售原煤300万吨，取得不含税销售额24000万元；

　　（3）以未税原煤加工煤炭120万吨，对外销售100万吨，取得不含税销售额12000万元；

　　（4）企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨；

　　（5）销售专门开采的天然气35000千立方米，取得不含税销售额800万元；

　　（6）购入采煤设备一台，取得的增值税专用发票已经通过认证，发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿，支付不含税运输费300万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，也已认证通过；

　　（7）当地供电所交来用电单据，当月共用电20000度，其中5000度为食堂及浴室使用，取得专用发票上注明电费金额为8万元；

　　已知：原煤与煤炭的资源税税率为3%，天然气资源税税率为6%；不考虑地方教育附加。

　　根据上述资料，回答下列问题：　　（4）甲煤矿2020年6月应缴纳的城建税和教育费附加为（　）万元。

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方（一般纳税人）含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。

　　（2）转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元；

　　（3）转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。

　　（4）购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。

已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。

　　根据上述资料，回答下列问题：

（1）该企业务（1）在A县城应预缴增值税（　）万元。

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方（一般纳税人）含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。

　　（2）转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元；

　　（3）转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。

　　（4）购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。

已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（2）该企业本月应在机构所在地实际缴纳增值税（　）万元。

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方（一般纳税人）含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。

　　（2）转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元；

　　（3）转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。

　　（4）购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。

已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（3）该企业计算土地增值税时，准予扣除的“与转让房地产有关的税金”（　）万元。

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方（一般纳税人）含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。

　　（2）转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元；

　　（3）转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。

　　（4）购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。

已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（4）该企业计算土地增值税时，准予扣除的项目合计（　）万元。

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：

　　（1）在外省A县城承包一项商品房建筑工程，取得该项目的建筑服务含税价款218万元，当月支付给分包方（一般纳税人）含税分包款87.2万元，取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工，适用一般计税方法。

　　（2）转让当地一栋办公楼，取得不含税收入为500万元，该办公楼于2019年5月购入，与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估，该办公楼9成新，重置成本为300万元；

　　（3）转让的办公楼发生评估费用2万元，取得评估机构开具的普通发票。

　　（4）购入10辆小汽车，5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班，每辆不含税价10万元，均取得增值税专用发票。

已知：契税税率为2%，考虑地方教育附加。

　　根据上述资料，回答下列问题：

　　（5）该企业本月应缴纳土地增值税为（　）万元。