2021年税务师考试《税法一》机考系统模拟卷2

下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（　）。

下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（　）。

位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（ ）万元。

下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（ ）。

位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。

　　该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（　）万元。

下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（　）。

关于加计抵减，下列处理正确的是（ ）。

某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（ ）万元。

关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。

下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（　）。

某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（ ）。

2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。

某金店为增值税一般纳税人，2020年2月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（ ）。

2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（ ）元。

根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（　）。

下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（ ）。

根据规定，针对一般企业，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）。

下列关于转让不动产增值税征收管理规定的表述错误的是（ ）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，适用税率13%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.9万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税（ ）万元。

甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。

下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。

下列不属于增值税征税范围，不征收增值税的项目是（ ）。

纳税人跨市提供建筑服务，按照规定应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款而自应当预缴之月起超过（ ）没有预缴税款的，由机构所在地主管税务机关按照《税收征管法》及相关规定进行处理。

某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（ ）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）

下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（ ）。

某食品加工企业为增值税一般纳税人，2020年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税2.6万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（ ）万元。

下列不适用增值税免税并退税政策的是（ ）。

下列关于地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的说法，不符合税法规定的是（ ）。

下列选项中，不属于现代服务的是（ ）。

甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1 200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。

关于城建税的说法，下列表述正确的是（　）。

下列关于资源税的表述中，不正确是（　）。

以下关于资源税征收管理的描述，不正确的是（ ）。

纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（ ）。

下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是（ ）。

下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（ ）。

下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（ ）。

某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（ ）。

下列企业属于资源税纳税义务人的是（ ）。

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。 （2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。 （4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 （5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。 已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务（4）中，该企业进口小汽车应纳进口环节增值税（ ）万元。

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。 （2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。 （4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 （5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。 已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业当月应确认增值税销项税额（ ）万元。

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。 （2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。 （4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 （5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。 已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业当月允许抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。

某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019 年9 月该企业的有关生产经营业务如下： （1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9 折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200 万元。 （2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60 万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。 （3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10 万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。 （4）进口小汽车3 辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12 万元、消费税3.79 万元。 （5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10 万元、税额1.3 万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8 万元、税额0.4 万元（均用于应税项目）。 已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题：

该企业9 月应向税务机关实际缴纳增值税（ ）万元。

某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017 年5 月才开始动工，将土地的3/4 用于开发建造商品房。因超过期限1 年未进行开发建设，支付土地闲置费100 万元；

（2）发生开发成本共3050 万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000 万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600 万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。

某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017 年5 月才开始动工，将土地的3/4 用于开发建造商品房。因超过期限1 年未进行开发建设，支付土地闲置费100 万元；

（2）发生开发成本共3050 万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000 万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600 万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让商品房计算土地增值税时可扣除的开发费用为（ ）万元。

某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017 年5 月才开始动工，将土地的3/4 用于开发建造商品房。因超过期限1 年未进行开发建设，支付土地闲置费100 万元；

（2）发生开发成本共3050 万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000 万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600 万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司转让商品房应缴纳增值税为（ ）万元。

某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017 年5 月才开始动工，将土地的3/4 用于开发建造商品房。因超过期限1 年未进行开发建设，支付土地闲置费100 万元；

（2）发生开发成本共3050 万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000 万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600 万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（ ）万元。

某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017 年5 月才开始动工，将土地的3/4 用于开发建造商品房。因超过期限1 年未进行开发建设，支付土地闲置费100 万元；

（2）发生开发成本共3050 万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000 万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600 万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（ ）万元。

某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：

（1）2015 年通过竞拍获得一宗国有土地使用权，支付土地价款4000 万元，取得财政票据。由于公司资金短缺，于2017 年5 月才开始动工，将土地的3/4 用于开发建造商品房。因超过期限1 年未进行开发建设，支付土地闲置费100 万元；

（2）发生开发成本共3050 万元；

（3）发生销售费用、管理费用共1200 万元，全部使用自有资金，没有利息支出；

（4）2019 年该商品房竣工验收，9 月到12 月间，房地产开发公司将该楼盘全部出售并交付业主，取得含税收入14000 万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②开发费用扣除比例为5%；③当期可以抵扣的进项税额共600 万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发公司应缴纳土地增值税（ ）万元。

A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。

（2）2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。

（3）3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。

（其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

为甲公司提供运输服务应纳增值税（ ）万元。

A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。

（2）2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。

（3）3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。

（其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

A公司对外出租场地应纳增值税（ ）万元。

A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。

（2）2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。

（3）3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。

（其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）应纳增值税（ ）万元。

A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：

（1）1月甲公司组织员工去外地旅游，A公司为其提供运输服务，开具增值税专用发票，注明金额为16万元。

（2）2月乙公司因自身原因导致单位很多车辆无停车空间，故向A公司租赁空余场地，并签订租赁合同：租赁期限为2020年2月1日至2020年12月31日，含税租金为13.8万元，且租金于签订合同时一次性支付，A公司按一般计税方法计算增值税。

（3）3月A公司和丙企业进行战略重组，把其汽车、设备、办公楼、债权债务及其工作人员一次性一并转让给丙企业，并签订重组协议，其中汽车价值600万元、办公楼价值1200万元、设备价值120万元。

（其他相关资料：假定A公司无准予抵扣的进项税额）

根据上述资料，回答下列问题：

A公司第一季度应纳增值税合计（ ）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

该企业业务（1）应缴纳资源税（ ）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

该企业业务（2）应缴纳资源税（ ）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

该企业业务（3）10月应缴纳资源税（ ）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下： （1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。 （2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。 （3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。 （4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。 （5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。 已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。 根据上述资料，回答下列问题：

本月应缴纳增值税额为（ ）万元。