2021年《内部审计实务》名师预测卷3

领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：

某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：

以下业务中属于内部审计确认业务的是：

与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：

在确定合同审计工作底稿的保管期限时，最好是( )。

业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷？( )

一个程序员将四舍五入的误差集中在一个只能由他存取的账户，这是一种典型的计算机舞弊，防止这种舞弊的最好方法是( )。

以下哪项不属于内部审计师防止舞弊的责任？

在评估供货商绩效政策时，以下( )项最不可能被包括在审计步骤中。

内部审计师在工作底稿中会用到多种索引方法和交叉引用方法。审计经理有可能专门设计一套工作底稿的索引方法来适应组织的要求，而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计一套统一的索引方法。有关这两种工作底稿索引方法的差别理由，下列( )项解释最为恰当。

一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求( )。

内部审计人员参与流程再造不应包括( )。

下列( )项可以确定是否发生了计算机犯罪。

在内部审计部门章程中应当包括的权限要素是( )。

公司的某一运营部门被发现在检查和核实已接受货品的质量方面程序不全，为评价这一控制缺陷的重要性，审计是应该复核该部门的：

首席审计官应该为以下哪项制定政策：( )

为发现未经授权对程序进行变更，下列( )技术最为实用。

下列( )凭证可以提供有关应牧账款存在性和估价的最具说服力的证据。

内部审计部门对一项舞弊调查得出结论，该项调查揭示出以往未发现的重大事件对过去两年已经发布的财务报表上的财务状况和经营结果的不利影响，内部审计主管应该立即告知( )。

由于公司规模较小，一家外地机构的小额现金管理员还要负责对预付资金支票账户进行核对。这位出纳改掉了每月送交给集团总部的对账单的最初余额，来隐瞒转移的资金。可能发现这种情形的审计测试方法是( )。

内部审计师对被审计对象的工作现场进行拍照。相片是( )种证据形式。

在内部审计初期开展访谈时，较为有效的方式是( )。

如果审计师想证实仓库中存货的存在性，下列( )类测试最具说服力。

根据《标准》规定，对审计业务的监督包括：( )

首席审计官正在考虑不同的方法为全体内部审计人员提供人际沟通技能的培训。下列哪项是进行这种培训最有效的方法？( )

一家最近购入的子公司的收购价格由收购后第一年子公司的盈利能力决定。子公司原来的负责人仍然管理该公司。在审计子公司时，审计师应该特别关注( )。

公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是：

在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？( )

内部审计主管发现一起重大的舞弊活动明显地涉及具有报告关系的执行副总裁。下列( )最佳地描述了审计主管的下一步行动。

假定组织安排你来组建内部审计部门，你最有可能聘用以下哪类人员？( )

公司不会把企业风险管理(ERM)看做是( )。

下列( )项技术最能强调书面沟通的要点。

在测试陈旧设备的核销过程时，有关设备状况的最佳证据是( )。

某位高级管理成员是所审核经营领域的主管的上级之一，他要求查看有关审计发现的报告。向这位高级管理人员沟通审计发现的最恰当方式是( )。

人们在70%的时间使用以下( )控制自我评估方法或模板。Ⅰ.研讨会法。Ⅱ.调研法。Ⅲ.调查问卷法。Ⅳ，访谈法。

某连锁零售商店的内部审计部门近期审计了东南部地区所有商店的销售情况。审计发现：有几家商店重复贷记客户赊购账，使公司每个季度的成本都在85000美元左右。审计工作结束后8周，审计部门出具了审计报告，内部审计师向零售店管理当局提出了应当防止重复贷记客户账户的建议。在上面的案例中，( )说法是正确的。

在组建小组调查公司是否可能采纳作业成本制时，在小组中包括一名内部审计师的最佳理由是审计师拥有以下哪方面知识？( )

某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。对这些证券价值的可靠性测试是：

对于在15天内付款的客户，公司给予2%的现金折扣。当客户超过15天付款时不恰当地从汇款中扣除了折扣，公司职员会像平时一样将支票存入银行，但在客户的应收账款账户上贷记净额(而非总额)。为了确定客户是否获得了不应得的现金折扣，审计师应该( )。

下列哪项是适合舞弊调查的一个封闭式面试问题的例子？( )

( )是计算机环境中涉及舞弊的最客观和相关的证据。

以下哪种情况构成不合适的工作底稿编制？( )

当前对付款活动的审计表明：在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是：( )

审计师和被审计单位的成功沟通，部分取决于双方在讨论中对意识到的最重要部分都能适当地强调。下列( )方法可以提供审计报告中的最重要部分。

从计算机安全的观点看，法庭希望组织给予( )的关注。

利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常工作时间和加班时间的计算过程。控制得到充分执行的证据存在，如果：

内部审计部门可以在某一特定阶段结束时持续地参与系统开发工作，也可以在系统实施后参与，或者根本不参与。同其他两种参与方式相比，内部审计持续参与的优势是( )。

某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？

下列哪项不是内部审计活动在最佳公司治理活动中的角色？( )

以下哪一项是内部审计部门可适当实施的咨询业务？

保险公司开始接收各医院通过电脑媒体直接发来的医疗索赔，可是医院没有向保险公司移交保单，要在这种环境下发现舞弊，以下( )项控制程序最为有效。

下列( )方法对于处理计算机犯罪调查所封存的计算机设备而言是可以接受的。

工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：( )

为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计官应当：( )

在确定公司对存货的法定所有权时，审计师能够评估的最可靠证据是( )。

为了防止采购部门的员工利用职务之便谋取私利，公司应该( )。

高级管理层要求内部审计活动为所有的管理人员提供持续的内部控制培训。以下哪一项是最好的解决办法？

在公司内部设立舞弊热线的主要目的是( )。

下列( )项可以反映一个企业人事部门的效果。

在初步调查之前，一名审计主管向被审计部门的主管发送了一份备忘录和问卷。该程序最有可能产生的结果是( )。

如果审计师抽样测试公司一项政策的遵守情况，下列( )因素不会影响到可以允许的抽样风险水平。

以下哪个选项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？

内部审计主管在复核一套工作底稿时，可以识别出下列( )项缺陷。

在确定账面销售是否有效时，以下( )证据事项是最胜任的。

下列( )政策最有可能在环境上产生舞弊。

某公司选定某人去建立内部审计部门，该人最有可能雇用( )。

确保审计目标的实现是监督整个审计项目的内容之一，也是谁的最终责任？( )

对于每位潜在内部审计人员的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则？

审计师运用的发现抽样计划中存在5%的过度信赖风险，由此可以断定( )。

在下列影响效率的因素中，( )是集体层面的因素。

公司在雇用了一名新人负责采购之后，从两家供应商那里的采购量猛增，主要原因是这位采购员从这两家供应商的销量中收取回扣。发现这种行为的可能方式是( )。

从企业风险管理(ERM)的视角出发，以下( )不能监督风险管理活动。

某银行主张设立一个独立的遵循性审计职能，其主要原因是：( )

审计师所在公司在主机环境计算方面具有多年的经验。两年前，公司还在几个部门实施过终端用户计算。在审计终端用户环境时，审计师担心终端用户环境不太可能具备适当的软件和硬件设备以便( )。

某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成合同。审计师对合同进行审核的过程中，下列( )项审计程序最为重要。

与内部财务报告相关的内部审计的职能是：( )

在运用抽样技术时，内部审计师想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为：

使用个人计算机的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括：( )

在实施控制自我评估(CSA)中，以下( )项能深入检查一个给定的业务流程。

以下是某家银行的审计结果--内部审计师在审计报告中包括了以下审计发现：“春天街分行有大量的不良拖欠贷款，且这些款项均被放弃。审计师被告知弃权声明未经没有任何官员的批准。大约每年有5000美元的收益因此而损失。为了对逾期贷款的放弃和收入损失进行更好的控制，审计师建议由一名贷款经理负责该项弃权的审核，并且该审核应以书面形式做出。”对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：( )

工作底稿是审计师的资产。工作底稿的良好控制( )。

下列( )种情形需要搜查证。

以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？Ⅰ.复核者在每一张工作底稿上的签名。Ⅱ.工作底稿复核清单。Ⅲ.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。Ⅳ.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

审计师在测试总体时使用判断抽样方法筛选了60个项目，从中发现了一个差错。审计师的样本主要的局限是无法( )。

运输部门将汽车保管与维修记录存储在其主管办公室的一台未联网的计算机数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：( )

在银行审计的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归结为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归结为“待改进的地方”。下列( )项可以恰当地归结在“待改进的地方”。

第3000个库存项目的账面值为3000000美元。审计师确定了最大可容忍误差率为60000美元，置信水平为95%。假设总体中没有一个项目超过间距的金额，货币单位抽样的预计样本量为( )。

分层抽样适用于估计自动交易机3000个项目库存的价值，因为( )。

下列( )项审计程序提供的证据在确定工资向真实员工支付方面最不相关。

用于衡量样本内部变异性的是( )。

应付账款审计发现负责保管供货商主文件的人也可以将供货发票登记到应付账款系统。在退出会议上，管理层同意纠正这一问题。在实施应付账款后续审计时，该内部审计师应该期望发现，管理层已经：

在对某危险材料研究中心的环境保护设备进行审计时，审计师检查了建筑物报警设备说明书以及设备的发票、同负责安装工作的工厂安全主管进行了访谈。这些程序的重点是为了确保( )。

审计活动发现，因为资本预算超支，一些用于资本项目的材料成本被记录在存货账户。以下哪一项是内部审计活动用于监督这种情况发生的适当技术？

一家大型制造公司的运输部门在主管办公室独立的小型计算机上建立了一个数据库，以记录交通工具存货和维修情况。以下( )项审计方法对于评估数据库信息的准确性是最适当的。

库存清单大概包含了2050件没有编号的项目，按照类别划分，每类10个项目。在每一类中，最昂贵的项目列在第一位。审计师希望使用间距抽样方法筛选具有代表性的至少100个项目。最佳方法是( )。

组织要求被审计单位迅速做出回应，并对缺陷报告概括出采取纠正措施的原因是( )。

如果存在下列( )情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。

内部审计部门执行整合测试设施法(ITF)来检测公司的工资处理过程。该审计部门已识别出植入计算机程序的关键控制措施和处理步骤，然后开发测试数据以检测这些控制。该部门开发了全年使用的测试交易。假设审计师在测试结果中没有发现任何差异，那么他就可以提出如下结论( )。

在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？

在测试公司的工资支付内部控制环境的满意度时，下列( )项是恰当的审计程序。