2021年《内部审计实务》模考试卷4

在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？

以下哪项活动既能代表适当人事部门职能，又能防止薪金舞弊？

在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？

在使用计算机的环境下，审计师要承担更多的角色。这些角色不包括以下哪项？

下列哪一项不是内部审计师与外部审计师关系的正确表述？

以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样？( )

以下哪种情况最可能是对审计业务客户管理层出具书面中期报告的目的？

内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息：

企业风险管理(ERM)在以下( )领域能立刻提供价值。Ⅰ.资本管理Ⅱ.利润的延续性Ⅲ.或有计划Ⅳ.费用控制

以下哪一项不是面谈与函询相比较具有的优点？

审计师对合同商的费用进行统计估计，确定各项费用是否与合同相符。审计工作底稿记录了下列审计师认为与审计报告有关的事项。?由这位合同商记录的总体费用：12300000美元?总体项目个数：1500个?样本规模：100个?不符合同的项目个数：5个?选取项目的价值总额：700000美元?不符项目的价值总额：53000美元下列( )项信息是正确的。

系统开发审计包括在不同时刻进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是：( )

下列关于标杆的说法，( )是真实的。

审计师被要求对所在机构的在线计算机系统的安全性进行审计。一个内部的用户数据库存取控制程序保护着该系统。审计师确定该数据存取程序的安装和运行都是恰当的。下列( )有关审计师对系统的数据安全性的表述是最为准确的。

以下( )控制有助于防止向供货商多支付货款。

以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆？

《标准》要求首席审计执行官建立和维护质量保证方案以评估内审部门的运作情况。下列哪项与保持所有审计工作高质量的目标最直接相关？

在向管理层进行陈述时，审计师希望报告发现并激发行动。这些目标通过下列( )可以很好地完成。

一项审计业务目的是确定公司应付账款是否包含所有重要的债务。以下哪一项审计程序与上述目的最不相关？

在规划内部经营控制系统的过程中，勾部审计人员的角色是( )。

在对库存进行审计时，审计师确定了5%的精确度，而不是在初步审计程序中确定的4%，这种调整会产生( )影响。

为了确保收到的产品与采购发票的内容保持一致，一个计算机化的系统应当( )。

根据IIA《准则》，报告审计发现要通过“应该是什么”同“是什么”的比较表现出来。在审计公司财务职能以确定“是什么”时，下列( )项在判断当前工作方面是最不理想的标准。

根据IIA《准则》，内部审计在舞弊调查中的角色不包括( )。

判断抽样方法和统计抽样方法之间的基本区别在于( )。

同使用计算机审计相比，绕过计算机审计的一大主要劣势在于( )。

在对非营利活动的综合审计中，内部审计师主要关注( )。

某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该：

总体来讲，内部审计工作底稿应该( )。

口头审计报告在下列( )情况下最为适当。

在对合同进行检查时，首席审计官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计官应采取何种行动？( )

多数大规模计算机系统至少保持三个程序库：生产库(针对程序运行)，源代码库(维护最初的源代码)，以及测试库(针对变化的程序)。下列( )有关实施计算机程序库的合理控制的表述是准确的。

下列哪项例证了内部控制的内在局限？

为了保持竞争力，销售部门被授权降价并且简化业务程序。由于允许销售人员个人即可批准赊销并决定可供销售和送货的产品，使得销售额增加了。但是这种变化也导致应收账款的坏账增加。那么适当的纠正行动是：( )

管理当局声明，审计师使用的评估经营业绩的绩效标准是不适当的。可是，由管理当局制定的书面绩效标准表达含糊，审计师不得不对此进行解释。在这种情况下，审计师可以通过以下( )措施来达到应有的审慎责任。

以下( )项是企业风险管理(ERM)活动的主要推动力。

在评估供货商的业绩时，最不可能使用以下哪项审计步骤？( )

系统抽样方法可以具有代表性，当( )。

内部审计师正在同三位能接触到已遗失贵重资产的三位员工访谈。在开展访谈时，内部审计师应该( )。

利用抽取明细账样本的平均值来统计推测总体价值的方法，内部审计师估计设备账户总额的价值为$2，800，000。这是以下哪种抽样技术的例子：

以下哪项不是在审计前发出内部控制调查问卷的优点？

标准差增加对单位均值估计以及概率和规模成比例方法所需的样本量有( )影响。假设总体的其他特征没有变化，预计的精确度和置信水平不变。(单位均值-概率和规模成比例(PPS))

工作底稿要具有( )特征。

工作底稿在以下( )情况时是完整的。

内部审计主管正在为下一年度编制工作计划，可是审计资源有限。在决定是对采购部门进行审计，还是对人事部门进行审计时，下列( )因素最不重要。

环境经理提出了一个既能安全地管理废弃物又能使公司遵守现行规章的最小投资方案，而审计师认为公司不仅仅是遵循合规性，更倾向于既纠正缺陷又强化经营的方案。要解决这种差异审计师应该( )。

在一次经营审计中，一名审计师把一家子公司的存货周转率同既定的行业标准进行比较，其目的是( )。

某内部审计小组正在实施一项尽职调查审计，以评估一项将要进行的并购业务。以下哪个选项将是公司合并或取得另一公司的最不正当理由？

以下哪类下属员工业绩评价方法被认为违背有效的人力资源管理原则？( )

管理当局由于担心经济环境更加不景气，以致多数部门人浮于事，要求内部审计部门对人事部门的效果开展审计。这类审计能否解决人浮于事的问题，( )。

审计委员会担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议。审计委员会应该做些什么来处理这种情况？

以下哪项制订业务工作方案的标准通常不一定要考虑？( )

内部审计师观察到未穿防护衣的装配线人员暴露在有害化学品之中。审计师应当采用下列( )类报告迅速将此事通报管理当局。

假定某人承担了用来评价大型内部审计部门审计业绩的绩效评估系统的制定任务，该人应当( )。

一家公司的存货由1000项不同的存货项目组成，但其中20项存货的价值占到了全部存货价值的70%。最近一次的季度手工盘点显示，过去2年供应了一些价值昂贵的不必要的存货。下列( )项控制有助于纠正这种过多供应的问题。

下列( )项审计委员会的活动最符合内部审计部门的利益。

某高价耐用商品的零售商设立目录订单部门，通过电话接受客户订单。该零售商经常进行价格促销。在促销期间，电话接线员输入促销价格。这种做法的风险是( )。

内部审计师可以在不同的间隔期参与系统开发流程的审核工作，包括持续参与、只在不同阶段结束后参与或在系统实施后参与。持续的内部审计参与的优势不包括下列( )。

内部审计师最有可能在何时向业务客户出示工作底稿？( )

下列( )项调查工具在分析大宗证据方面是最有效的。

下述哪一项是审计小组用于评价一个公司面临的一般风险的最佳证据来源？

证据必须( )是评价证据充分性的基本因素。

在确定审计工作时间表的重点排序时，首席审计官应该考虑以下哪项内容？( )Ⅰ.内部控制的质量。Ⅱ.管理层的胜任能力。Ⅲ.开展上次审计业务的时间。Ⅳ.变化的幅度或者公司的稳定程度。

一家中型制造公司的生产经理采购较多的原材料，并将它们转运到一家批发公司，他同时也在这家批发公司中任职。他伪造了制造公司的验收单据，并审批了付款发票。以下( )项审计程序最有可能发现这一舞弊行为。

一家公司利用某服务部门来处理其小时工资支付事务。内部审计师关心本年的小时工资支付是否得到了准确的处理，特别是员工养老金缴款扣缴数的计算要遵循统一合同，即每个季度都要支付养老金。下列( )项审计程序能最好地实现审计目标。

尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降3年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？( )

在退出会议上，促进被审计单位接受关于其控制弱点的一项建议的最有效方式是：( )

再造是指对基本的业务流程进行彻底的分析、根本性的反思和完全的再设计，其目的是在服务、质量、速度和成本方面都得到大幅度的改进。内部审计人员参与流程再造不应包括( )。

轮换内部审计师的最佳理由是要使这些受命连续审计被审计单位的不同审计人员( )。

某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该：

使用下列由变量样本得出的结果，计算均值的标准差为( )。总体量=10000样本量=144样本标准差=24美元置信水平=90%(Z=1.65)均值=84美元

某内部审计部门最近完成了对应付账款部门的经营审计，如果在出具最终审计报告的同时出具总结报告，谁最可能只收到总结报告？

审计师对采购职能的审计目标之一，是确定延迟支付提供现金折扣的供货商发票所带来的成本。为了实现这个目标，审计师应该从以下( )总体中抽取样本。

新近成立的内部审计部门的主管正在草拟该部门的正式书面章程。下列( )同内部审计部门工作效果有关的事项应当体现在章程中。

内部审计师每次从样本证据中得出结论，都面临着抽样风险。抽样风险是( )。

在审计过程中，IT审计师没有发现针对应用系统的书面程序，审计师应该( )。

某机构要求其首席审计官对违反行为守则的情况进行监测和报告。那么，该首席审计官应该：( )

下列有关遏制舞弊行为的表述，( )项是准确的。Ⅰ.遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ.内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的适当性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ.内部审计师应当确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠信息。

为了取得应付账款没有重复支付的证据，内部审计师要检查( )。

审计师进行测试，以确定天然气和电气设备公司是否应当把其服务中心迁到另外一个地点。服务中心包括用于为客户提供设备服务的卡车。审计师希望通过迁移到另外一个地点，降低平均里程。下列( )项统计抽样方法最适用。

由于内部控制存在薄弱环节，122家餐馆的经理人员有可能在工资册上伪造员工。每家餐馆雇员人数在25-30人左右。为有效确定这种舞弊发生的可能性小于1%，审计师应当利用( )。

为了确定给客户的退款是否经过了适当的审批，审计师应该将应收账款分录追踪到以下( )项。

传统上，大型生产商相信通过大量生产可以产生规模经济，并且产品是保持低生产成本和保持竞争力的最好方法。下列( )项是对这项理论是否仍然有效的的最佳响应。

在事后审计绩效评估过程中，审查者应关注内部审计师的哪些特质或行为？( )Ⅰ.通用业务知识。Ⅱ.计算精度。Ⅲ.人际交往能力。Ⅳ.对审计程序的掌握情况。

通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？

一个组织的总裁认为应对员工的创新想法进行奖励，并为员工制定了一个提交自己的想法以备高层管理者参考的正式方法。所有提交想法的员工都会得到奖励，而且对所提出的想法能增加公司利润的员工都给予现金奖金。( )这样的项目通常都能促进企业创新。

某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。审计助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：( )

内部非财务基准的一个例子是：( )

风险管理中使用的两大方法是( )。

一个审计小组在所编制的初步调查问卷中使用了以下应答选项：Ⅰ.可能并不成为一个问题。Ⅱ.可能是一个问题。Ⅲ.多半会是一个问题。该调查问卷使用了( )。

以下( )项控制措施不能有效地防止向虚假供货商发送采购订单。

下列( )项不是缩短周期时间的有效方法。

以下哪项没有说明业务工作底稿的功能？( )

下列( )审计程序提供了应收票据可收回的最佳证据。

就企业风险管理(ERM)而言，以下( )领域更加难以识别和评价。Ⅰ.危害风险。Ⅱ.财务风险。Ⅲ.战略风险。Ⅳ.经营风险。

内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理做贡献，通过评估来促进：( )Ⅰ.提升道德标准和价值观。Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制。Ⅲ.传达风险和控制信息。Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作。

下列( )情况下会需要证据。

对政府资助大学的专项基金进行遵循性审计的主要审计目标是确定：( )

如果不进行应收账款的账龄分析，以下( )账户余额最有可能误报。

在资金运营的确认审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了：( )