2021年初级审计师《审计理论与实务》名师预测卷2

下列关于国家审计程序中的审计计划阶段的说法中，不正确的是（ ）。

下列各项中，通常可以作为审计标准的是( )。

对信息系统本身的审计不包括（ ）。

通过对连续若干期某一财务报表项目的变动金额及其百分比的计算，分析该项目的增减变动方向和幅度，以获取有关审计证据的一种技术方法是（ ）。

军队系统的审计管辖范围由（ 　）确定，报审计署备案。

绩效审计程序的首要环节是（）。

下列有关内部审计基本准则的表述，不正确的是（ ）。

将本期现金流量表某项目数据与前期现金流量表相同项目数据进行比较，以揭示项目本身及其所反映经济内容的合理性，这种分析方法是（ ）

审查销售折扣账务处理时，可确认为正确的是（）。

对应收票据的审查，在清点的基础上进行核实，应采用的方法是（）。

个别财务报表的资产负债表审查中，审计人员审查报表所列主要指标可信性时，要运用的指标不包括（ ）。

按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的是（ ）。

为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是（ ）。

审查应付票据时，发现一份带息票据出票日为2015年9月1日，到期日为2016年3月1日，面值1000万元，票面利率月息5‰，未按规定计提利息费用，2015年度终了应计提利息费用( ）万元。

对实收资本业务合法性的审查，下列提法中不正确的是（ ）。

盘点库存现金，不能实现的审计目标是（ ）。

审计人员实施的下列审计程序中，属于薪酬循环内部控制的是（　　）。

审计人员审查被审计单位注册资金数额是否符合国家有关规定，有形资产与无形资产投入比例是否适当，是为了证实实收资本业务的（ ）。

针对可能向未经批准的供应商采购，审计人员执行的控制测试是（ ）。

A公司将应收B公司的150万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是（）。

下列各项审计程序中，不属于对应付职工薪酬进行分析性复核的是（　　）。

审计人员执行的下列审计程序中与实现采购交易分类目标最相关的是（ ）。

A审计人员在审计东湖电脑公司2014年财务报表时发现：东湖电脑公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。2014年9月26日东湖电脑公司与M公司签订销售合同：由东湖电脑公司于2015年3月6日向M公司销售笔记本电脑10000台，每台1.5万元。2014年12月31日东湖电脑公司库存笔记本电脑13000台，单位成本1.4万元。2014年12月31日市场销售价格为每台1.3万元，预计销售税费均为每台0.05万元。东湖电脑公司2014年12月31日该笔记本的账面价值为18200万元，则A审计人员应建议东湖电脑公司做如下调整（ ）。

以下关于函证方式的选择说法不正确的是（ ）。

下列各项中，审计人员认为不会引起固定资产账面价值发生增减变化的是（ 　）。

上市公司年度财务报告的审计是（ ）。

存货监盘的时间，一般是在（ ）附近。

工资业务经授权后实施，还要经有关主管审核签章以及内部审计人员或稽核人员进行审查属于工薪业务循环内部控制的（　　）。

下列选项中，同时违反内部控制中“实物控制”和“凭证与记录控制”要求的是：（ ）。

审计人员为证实资产负债表所列现金是否真实存在，下列程序中必须执行的是（ ）。

大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示:

假定坏账准备均为应收账款计提。

大明公司12月份有关资料如下：

(1)本月销售商品不含税售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元;

(2)收回以前年度已核销的坏账4 800元;

(3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工;

(4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元;

(5)购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付;

(6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元;

(7)用银行存款偿还短期借款5 500元;

(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付;

(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备;

(10)公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项;

(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。

要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。(列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)

2010年12月31日资产负债表中“货币资金”项目的金额为(　　)。

大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示:

假定坏账准备均为应收账款计提。

大明公司12月份有关资料如下：

(1)本月销售商品不含税售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元;

(2)收回以前年度已核销的坏账4 800元;

(3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工;

(4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元;

(5)购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付;

(6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元;

(7)用银行存款偿还短期借款5 500元;

(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付;

(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备;

(10)公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项;

(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。

要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。(列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)

2010年12月31日资产负债表中“应收账款”项目的金额为(　　)。

大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示:

假定坏账准备均为应收账款计提。

大明公司12月份有关资料如下：

(1)本月销售商品不含税售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元;

(2)收回以前年度已核销的坏账4 800元;

(3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工;

(4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元;

(5)购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付;

(6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元;

(7)用银行存款偿还短期借款5 500元;

(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付;

(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备;

(10)公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项;

(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。

要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。(列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)

2010年12月31日资产负债表中“应付利息”项目的金额为(　　)。

大明有限责任公司(以下简称大明公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额(部分科目)如下表所示:

假定坏账准备均为应收账款计提。

大明公司12月份有关资料如下：

(1)本月销售商品不含税售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元;

(2)收回以前年度已核销的坏账4 800元;

(3)向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工;

(4)计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元;

(5)购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付;

(6)本月支付已计提的短期借款利息3 500元;

(7)用银行存款偿还短期借款5 500元;

(8)发生财务费用283元，均以银行存款支付;

(9)企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备;

(10)公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项;

(11)按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。

要求：根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。(列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数)

2010年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的金额为(　　)。

案例一

(一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：

　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。

　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。

　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。

　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料3”所述情况违反了存货内部控制的要求，具体是：

案例一

(一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：

　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。

　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。

　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。

　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

若采用差异估计法推断，在不考虑精确区间的情况下，该公司应收账款的账面余额是：

案例一

(一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：

　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。

　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场：

　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。

　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。

　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。

　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

“资料1”所述情况违反了货币资金内部控制的要求，具体是：