初级经济师财政税收模考试卷1

关于公平与效率关系的说法，错误的是（ ）。

实行从量定额征税办法计征消费税的产品是（ ）。

纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（ ）。

比例税率的基本特点是（ ）。

根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

公共交通线路经营权有偿出让收入属于（ ）。

市场经济条件下，解决公共物品供求均衡问题的方式是（??）。

纳税人用于抵偿债务的应税消费品，其消费税的计税依据为纳税人同类应税消费品的（??）。

决定财政支出内容的是（??）。

2019年5月，某电子科技公司(增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％)销售给某商场50台电子产品，不含税单价为8600元／台，已开具增值税专用发票，当月该电子科技公司认证抵扣的进项税额为6400元，则该电子科技公司当月应纳增值税（ ）元。

（　　）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（　　）。

某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（ ）。

我国政府正常的预算收入不包括（ ）。

政策性银行资本金的主要来源渠道是（ ）。

所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（　　）。

甲企业进口气缸容量250毫升的摩托车一批，海关核定的关税完税价格为40000元，关税税率为20%，消费税税率为3%，则该批摩托车进口环节应缴纳消费税税额为（ ）。

济南市李某购买的家庭唯一住房，面积为90平方米以下的，适用的契税税率为（ ）。

我国政府采取的预算年度是（ ）。

（　　）是政府非税收入的征收主管机关。

非税收入的“三权”属性是指（ ）。

年终清理在政府预算的环节中属于（ ）。

某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率为3％，则该企业5月份应纳税额为（ ）元。

房产税纳税人不包括（　　）。

每年反映在我国财政预算支出中的补贴项目是（ ）。

关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（ ）。

根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（ ）

下列属于车船税征税范围的是（ ）。

反映财政偿还到期公债本息的能力的指标是（ ）。

对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（ ）。

下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（ ）

政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（ ）。

下列企业中，适用20％企业所得税优惠税率的是（ ）。

货币发行收入属于非税收入的种类是（ ）。

按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（ ）。

关于政府投资的说法，正确的是（ ）。

增值税一般纳税人销售的下列货物或服务中，适用9％税率的是（ ）。

国有企业出售产权所得收入，属于（ ）。

从世界范围看，现代预算制度产生的起点为（ ）。

关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务。增值税税务处理的下列说法中正确的是（ ）。

部门预算不得编制赤字预算体现的原则是（ ）。

城镇土地使用税的征税范围不包括（ ）。

关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是（ ）。

适用于涉及高科技应用产品和服务的政府采购方式是（ ）。

税法规定电子设备的最低折旧年限为 （ ）。

（ ）是公债最基本的功能。

我国税收收入占财政收入的比重达到（ ）以上。

根据《个人所得税法》，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为（ ）。

增值税一般纳税人销售交通运输服务，适用的增值税税率为（ ）

政府专项债务收支纳入（ ）管理。

特别适用于国库券的发行方式是（　　）。

关于公债的说法，正确的是（ ）。

在政府采购中，应允许外地供应商进入本地区参与投票竞争，这体现了政府采购的（　　）原则。

以下不属于政府预算基本特征的是（　　）。

下列销售行为中，应当纳增值税的是（ ）。

企业取得的下列收入中，免征企业所得税的是（ ）。

政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供给，由此产生的财政收入效应应理解为（ ）。

下列关于政府非税收入的表述，正确的是（　　）。

某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税前列支的业务招待费为（ ）

甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)

该企业2019年可以确认的企业所得税收入总额为（ ）万元。

甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)

2019年该企业在(1)中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。

甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)

2019年该企业在(2)中发生的费用，允许税前扣除的费用金额为（ ）万元。

甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)

2019年该企业在(3)中发生的支出费用，允许税前扣除的金额为（ ）万元。

甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

销售货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的价税合计金额为580万元，提供货物运输服务开具增值税专用发票，发票上注明的金额为66万元。取得持有国债的利息收入1万元，取得持有地方政府债券利息收入1万元。

发生的成本费用共计400万元。其中：(1)支付给员工的合理工资、薪金80万元，为职工支付补充养老保险费、补充医疗保险费共计12万元，发放职工福利共计18万元；(2)发生的广告费和业务宣传费分别为50万元和36万元，支付税收滞纳金0．5万元，赞助某剧团文艺演出支付1．5万元；(3)投入研发费用50万元用于开发新产品，但未形成无形资产，发生的研发费用已经计入当年的费用；(4)发生的其他剩余成本费用，均符合《企业所得税法》的规定可以于税前扣除。(注：本题适用2019年4月1日后税率计算)

该企业2019年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业销售A产品的销项税额为（ ）万元。

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（ ）万元。

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业销售B产品的销项税额为（ ）万元。

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：

(1)销售A产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2)销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额58万元。

(3)将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10％，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4)从小规模纳税人处购进原材料(非农产品)，取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价60万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20％用于本企业职工福利。

甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（ ）。

中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2019年李女士在(1)中取得的收入，应缴纳的个人所得税金额为（ ）元。

中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2019年李女士在(2)中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（ ）元。

中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2019年李女士在(3)中取得的收入，其个人所得税应纳税所得额为（ ）元。

中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2019年在(4)中，李女士允许从个人所得税收入额中扣除的专项附加扣除金额为（ ）元。

中国公民李女士系自由职业者，2019年从中国境内取得收入的情况如下：

(1)从一家非上市公司分得股息20000元；购买体育彩票中奖所得50000元。

(2)一次性取得法律咨询收入80000元；出版侦探小说一部，出版社支付稿酬80000元。

(3)取得国债利息收入5000元；取得保险赔款10000元。

(4)李女士主要在杭州工作，没有自有住房，每月支付房租2200元；此外2019年整年，李女士正在接受某大学的本科成人教育，2019年为该成人教育的第一学年，在接受该教育之前李女士为大专学历，每年支付学费1200元。

2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（ ）元。

中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

2018年9月王先生购买的住房应缴纳契税为（ ）万元。

中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（ ）万元。

中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（ ）万元．

中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

2019年6月王先生与李女士交换住房，王先生应缴纳契税为（ ）万元。

中国公民王先生的房产交易情况如下：

(1)2018年9月，以200万元的价格购买一套80平方米的普通住宅，该住房为王先生家庭唯一住房。

(2)2018年11月，以150万元的价格购买一套50平方米的普通住宅，2019年2月，以180万元的价格出售。

(3)2019年6月，王先生将自己所居住的住房与李女士交换。王先生的住房评估价值为250万元，李女士的住房评估价值为200万元，且该住房为李女士的第二套住房，李女士支付差价款50万元。当地规定的契税税率为3％。

李女士与王先生交换住房应缴纳契税为（ ）万元。

关于税收保全措施的说法，正确的是（ ）。