2023年税务师《税法一》深度自测卷2

单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（　）。

下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（　）。

一般纳税人销售的下列商品或服务中，可以选择5％征收率计算增值税的是（　）。

下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（　 ）。

根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（　）。

下列各项中，不符合转让不动产增值税征收管理规定的是（　）。

下列关于消费税纳税人的说法，错误的是（　）。

某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2021年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（　）万元。

2022年1月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（　）万元。

税法是法律体系的组成部分，具有较突出的客观性和普遍有效性是（　）。

只要法定解释符合法的精神及法定的权限和程序，这种解释就具有与被解释的法律、法规、规章相同的效力。这段话表明法定解释具有（　）。

2021年4月1日，某企业经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币860万元，海关规定的监管年限为3年；2021年9月30日，该企业研发项目完成后，将已提折旧100万元的免税科研设备转让给另外一家企业。已知该设备的关税税率为20%，则该企业应补缴的关税为（　）万元。

根据增值税的规定，下列销售方式中增值税计税销售额的表述错误的是（　）。

某鞭炮厂2021年5月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为23250元。厂家当月加工完毕并于5月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11300元，代垫辅助材料款5650元（含增值税），厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于5月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（　）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）

某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营。2021年12月该建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元，支付含税分包款400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2021年12月，应预缴的增值税为（　）万元。

某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司应缴纳消费税为（　）万元。

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2021年6月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金226万元，本月逾期未退还包装物押金56.5万元。2021年6月该啤酒厂增值税销项税额为（　）万元。

某生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月将一处闲置厂房对外出租，该厂房系2016年2月购置，一次性收取全年含税租金60万元，该企业采用简易计税方法计税，则该企业2021年8月应缴纳的增值税为（　）万元。

下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（　）。

下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（　）。

下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是（　）。

下列关于增值税计税销售额的说法正确的是（）。

下列关于增值税应税服务的表述中，不正确的是（　）。

下列关于资管产品增值税征收管理的说法，不正确的是（　）。

下列项目中属于城市维护建设税计税依据的是（　）。

下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（　）。

下列关于税收执法监督的表述，正确的是（　）。

宏达房地产开发公司为增值税一般纳税人，2021年开发一个中端住宅项目，实际发生土地征用及拆迁补偿费3000万元，前期工程费600万元，其中包括“三通一平”支出100万元；建筑安装工程费2000万元，其中包含未在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称的金额500万元；基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用共计400万元。则根据上述资料，宏达公司应该确认的房地产开发成本为（　）万元。

某公司进口一批货物，应纳关税800万元。海关于2021年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳关税。海关应征收关税滞纳金（　）万元。（不考虑节假日原因）

购买自用应税车辆，下列项目中计入车辆购置税计税依据的是（　）。

根据关税的规定，下列关于关税完税价格的说法正确的是（　）。

自2018年5月1日起，除特殊规定外，年应征增值税销售额超过（　）万元的纳税人，应登记为增值税一般纳税人。

下列关于增值税退（免）税办法的表述，错误的是（　）。

某企业为增值税一般纳税人，2022年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2022年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2022年6月应缴纳增值税（　）万元。（以上价格均为含税价格）

某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（　）万元。

境内甲公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格180万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装卸前的运输费10万元、境外装卸费用15万元；甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费30万元。锌锭出口关税税率为30%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（　）万元。

下列主体不属于资源税纳税人的是（　）。

下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（　）。

下列企业属于资源税纳税义务人的是（　）。

关于关税的减免税，下列表述正确的是（　）。

某具有进出口经营权的外贸公司，2021年5月发生以下经营业务：

（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。

（2）进口高档化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往外贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。

（3）2019年11月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2021年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。

（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。

（提示：小轿车关税税率60%，高档化妆品关税税率20%，小轿车消费税税率8%，高档化妆品消费税税率15%，进口服装的关税税率20%，汇率1美元=6.2元人民币）

根据上述资料，回答下列问题：

进口服装应纳的关税为（　）万元。

某具有进出口经营权的外贸公司，2021年5月发生以下经营业务：

（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。

（2）进口高档化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往外贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。

（3）2019年11月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2021年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。

（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。

（提示：小轿车关税税率60%，高档化妆品关税税率20%，小轿车消费税税率8%，高档化妆品消费税税率15%，进口服装的关税税率20%，汇率1美元=6.2元人民币）

根据上述资料，回答下列问题：

进口高档化妆品环节应纳税金合计（　）万元。

某具有进出口经营权的外贸公司，2021年5月发生以下经营业务：

（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。

（2）进口高档化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往外贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。

（3）2019年11月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2021年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。

（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。

（提示：小轿车关税税率60%，高档化妆品关税税率20%，小轿车消费税税率8%，高档化妆品消费税税率15%，进口服装的关税税率20%，汇率1美元=6.2元人民币）

根据上述资料，回答下列问题：

进口科研设备应补关税为（　）万元。

某具有进出口经营权的外贸公司，2021年5月发生以下经营业务：

（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。

（2）进口高档化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往外贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。

（3）2019年11月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2021年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。

（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。

（提示：小轿车关税税率60%，高档化妆品关税税率20%，小轿车消费税税率8%，高档化妆品消费税税率15%，进口服装的关税税率20%，汇率1美元=6.2元人民币）

根据上述资料，回答下列问题：

小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为（　）万元。

某市甲生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生以下业务：

（1）销售给某商场自产货物一批，取得不含税销售收入200万元，取得优质服务费11.3万元。（2）本月10日以销售折扣方式销售给乙企业一批货物，开具增值税专用发票上注明金额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。乙企业提货后于本月15日就全部付清了货款。

（3）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入32万元，该办公楼系2018年购买，购买时支付买价12万元，相关税费0.6万元。

（4）采用分期收款方式销售自产货物一批，合同规定不含税销售额共计100万元，本月月底收回50％货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，当月实际收到货款40万元。

（5）将本市1栋闲置办公楼对外出租，每月租金收入2万元，当月共收取1年的含税租金24万元，并开具增值税专用发票。根据双方合同约定一次性支付一年租金免租一个月，实际租期为13个月。

（6）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为3万元，税金为0.39万元。

（7）1月购进的已抵扣过进项税的一批原材料被盗，账面成本为16万元，其中包含运费成本6万元。

（8）销售未抵扣过进项税额的旧设备一台，取得含税收入10.3万元，并开具了普通发票，该企业未放弃减税。

（9）当月购进自用的运输卡车1辆，取得机动车销售统一发票注明不含税销售额20万元；

（10）当月购进原材料，全部用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业2月应确认销项税为（　）万元。

某市甲生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生以下业务：

（1）销售给某商场自产货物一批，取得不含税销售收入200万元，取得优质服务费11.3万元。（2）本月10日以销售折扣方式销售给乙企业一批货物，开具增值税专用发票上注明金额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。乙企业提货后于本月15日就全部付清了货款。

（3）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入32万元，该办公楼系2018年购买，购买时支付买价12万元，相关税费0.6万元。

（4）采用分期收款方式销售自产货物一批，合同规定不含税销售额共计100万元，本月月底收回50％货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，当月实际收到货款40万元。

（5）将本市1栋闲置办公楼对外出租，每月租金收入2万元，当月共收取1年的含税租金24万元，并开具增值税专用发票。根据双方合同约定一次性支付一年租金免租一个月，实际租期为13个月。

（6）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为3万元，税金为0.39万元。

（7）1月购进的已抵扣过进项税的一批原材料被盗，账面成本为16万元，其中包含运费成本6万元。

（8）销售未抵扣过进项税额的旧设备一台，取得含税收入10.3万元，并开具了普通发票，该企业未放弃减税。

（9）当月购进自用的运输卡车1辆，取得机动车销售统一发票注明不含税销售额20万元；

（10）当月购进原材料，全部用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业当期应纳增值税税额为（　）万元。

某市甲生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生以下业务：

（1）销售给某商场自产货物一批，取得不含税销售收入200万元，取得优质服务费11.3万元。（2）本月10日以销售折扣方式销售给乙企业一批货物，开具增值税专用发票上注明金额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。乙企业提货后于本月15日就全部付清了货款。

（3）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入32万元，该办公楼系2018年购买，购买时支付买价12万元，相关税费0.6万元。

（4）采用分期收款方式销售自产货物一批，合同规定不含税销售额共计100万元，本月月底收回50％货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，当月实际收到货款40万元。

（5）将本市1栋闲置办公楼对外出租，每月租金收入2万元，当月共收取1年的含税租金24万元，并开具增值税专用发票。根据双方合同约定一次性支付一年租金免租一个月，实际租期为13个月。

（6）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为3万元，税金为0.39万元。

（7）1月购进的已抵扣过进项税的一批原材料被盗，账面成本为16万元，其中包含运费成本6万元。

（8）销售未抵扣过进项税额的旧设备一台，取得含税收入10.3万元，并开具了普通发票，该企业未放弃减税。

（9）当月购进自用的运输卡车1辆，取得机动车销售统一发票注明不含税销售额20万元；

（10）当月购进原材料，全部用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业当期准予抵扣的进项税合计（　）万元。

某市甲生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生以下业务：

（1）销售给某商场自产货物一批，取得不含税销售收入200万元，取得优质服务费11.3万元。（2）本月10日以销售折扣方式销售给乙企业一批货物，开具增值税专用发票上注明金额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。乙企业提货后于本月15日就全部付清了货款。

（3）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入32万元，该办公楼系2018年购买，购买时支付买价12万元，相关税费0.6万元。

（4）采用分期收款方式销售自产货物一批，合同规定不含税销售额共计100万元，本月月底收回50％货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，当月实际收到货款40万元。

（5）将本市1栋闲置办公楼对外出租，每月租金收入2万元，当月共收取1年的含税租金24万元，并开具增值税专用发票。根据双方合同约定一次性支付一年租金免租一个月，实际租期为13个月。

（6）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为3万元，税金为0.39万元。

（7）1月购进的已抵扣过进项税的一批原材料被盗，账面成本为16万元，其中包含运费成本6万元。

（8）销售未抵扣过进项税额的旧设备一台，取得含税收入10.3万元，并开具了普通发票，该企业未放弃减税。

（9）当月购进自用的运输卡车1辆，取得机动车销售统一发票注明不含税销售额20万元；

（10）当月购进原材料，全部用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业当月应缴纳城市维护建设税为（　）万元。

某市甲生产企业为增值税一般纳税人，2021年2月发生以下业务：

（1）销售给某商场自产货物一批，取得不含税销售收入200万元，取得优质服务费11.3万元。（2）本月10日以销售折扣方式销售给乙企业一批货物，开具增值税专用发票上注明金额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。乙企业提货后于本月15日就全部付清了货款。

（3）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入32万元，该办公楼系2018年购买，购买时支付买价12万元，相关税费0.6万元。

（4）采用分期收款方式销售自产货物一批，合同规定不含税销售额共计100万元，本月月底收回50％货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，当月实际收到货款40万元。

（5）将本市1栋闲置办公楼对外出租，每月租金收入2万元，当月共收取1年的含税租金24万元，并开具增值税专用发票。根据双方合同约定一次性支付一年租金免租一个月，实际租期为13个月。

（6）本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为3万元，税金为0.39万元。

（7）1月购进的已抵扣过进项税的一批原材料被盗，账面成本为16万元，其中包含运费成本6万元。

（8）销售未抵扣过进项税额的旧设备一台，取得含税收入10.3万元，并开具了普通发票，该企业未放弃减税。

（9）当月购进自用的运输卡车1辆，取得机动车销售统一发票注明不含税销售额20万元；

（10）当月购进原材料，全部用于职工食堂建设，取得的增值税专用发票上注明金额10万元。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业业务（3）应确认销项税额为（ ）万元。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

（1）将本厂成本为100305元的烟叶委托某县城一般纳税人烟丝厂加工成10吨烟丝，支付烟丝厂不含税加工费3000元、辅料费5000元，取得增值税专用发票。卷烟厂将加工好的10吨烟丝收回，支付给一般纳税人运输公司不含税运输费600元，取得增值税专用发票。

（2）卷烟厂进口生产用机器1台，境外成交价格100000元，运至我国境内输入地点起卸前运费6000元，进口保险费无法确定，将机器从海关监管区运往厂区，支付不含税运费2000元，取得增值税普通发票，机器关税税率10%。

（3）从一般纳税人处购进卷烟用纸，增值税专用发票注明不含税价款50000元。

（4）领用委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%用于生产乙类卷烟。

（5）月末盘点时发现，上月外购烟丝因管理不善霉烂变质，成本38600元，其中包括运费成本18600元，烟丝和运费均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票且已于上月申报抵扣进项税额。

（6）生产乙类卷烟，将30箱乙类卷烟发出，委托某商厦代销。该商厦当月销售了20标准箱，提供代销清单，零售价每标准条65元，月末与烟厂平价结算销售款，另按15%与烟厂结算手续费。其他相关资料：烟丝消费税税率为30%，乙类卷烟消费税税率为每标准箱150元，比例税率为36%；不考虑地方教育附加，1标准箱=250标准条。

根据上述资料，回答下列问题：

卷烟厂当期销售卷烟应纳的消费税为（　）元。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

（1）将本厂成本为100305元的烟叶委托某县城一般纳税人烟丝厂加工成10吨烟丝，支付烟丝厂不含税加工费3000元、辅料费5000元，取得增值税专用发票。卷烟厂将加工好的10吨烟丝收回，支付给一般纳税人运输公司不含税运输费600元，取得增值税专用发票。

（2）卷烟厂进口生产用机器1台，境外成交价格100000元，运至我国境内输入地点起卸前运费6000元，进口保险费无法确定，将机器从海关监管区运往厂区，支付不含税运费2000元，取得增值税普通发票，机器关税税率10%。

（3）从一般纳税人处购进卷烟用纸，增值税专用发票注明不含税价款50000元。

（4）领用委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%用于生产乙类卷烟。

（5）月末盘点时发现，上月外购烟丝因管理不善霉烂变质，成本38600元，其中包括运费成本18600元，烟丝和运费均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票且已于上月申报抵扣进项税额。

（6）生产乙类卷烟，将30箱乙类卷烟发出，委托某商厦代销。该商厦当月销售了20标准箱，提供代销清单，零售价每标准条65元，月末与烟厂平价结算销售款，另按15%与烟厂结算手续费。其他相关资料：烟丝消费税税率为30%，乙类卷烟消费税税率为每标准箱150元，比例税率为36%；不考虑地方教育附加，1标准箱=250标准条。

根据上述资料，回答下列问题：

卷烟厂当期应纳的城建税、教育费附加为（　）元。（不含代收代缴的城建税和教育费附加）

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

（1）将本厂成本为100305元的烟叶委托某县城一般纳税人烟丝厂加工成10吨烟丝，支付烟丝厂不含税加工费3000元、辅料费5000元，取得增值税专用发票。卷烟厂将加工好的10吨烟丝收回，支付给一般纳税人运输公司不含税运输费600元，取得增值税专用发票。

（2）卷烟厂进口生产用机器1台，境外成交价格100000元，运至我国境内输入地点起卸前运费6000元，进口保险费无法确定，将机器从海关监管区运往厂区，支付不含税运费2000元，取得增值税普通发票，机器关税税率10%。

（3）从一般纳税人处购进卷烟用纸，增值税专用发票注明不含税价款50000元。

（4）领用委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%用于生产乙类卷烟。

（5）月末盘点时发现，上月外购烟丝因管理不善霉烂变质，成本38600元，其中包括运费成本18600元，烟丝和运费均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票且已于上月申报抵扣进项税额。

（6）生产乙类卷烟，将30箱乙类卷烟发出，委托某商厦代销。该商厦当月销售了20标准箱，提供代销清单，零售价每标准条65元，月末与烟厂平价结算销售款，另按15%与烟厂结算手续费。其他相关资料：烟丝消费税税率为30%，乙类卷烟消费税税率为每标准箱150元，比例税率为36%；不考虑地方教育附加，1标准箱=250标准条。

根据上述资料，回答下列问题：

卷烟厂当期应纳进口环节税金的合计数为（　）元。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

（1）将本厂成本为100305元的烟叶委托某县城一般纳税人烟丝厂加工成10吨烟丝，支付烟丝厂不含税加工费3000元、辅料费5000元，取得增值税专用发票。卷烟厂将加工好的10吨烟丝收回，支付给一般纳税人运输公司不含税运输费600元，取得增值税专用发票。

（2）卷烟厂进口生产用机器1台，境外成交价格100000元，运至我国境内输入地点起卸前运费6000元，进口保险费无法确定，将机器从海关监管区运往厂区，支付不含税运费2000元，取得增值税普通发票，机器关税税率10%。

（3）从一般纳税人处购进卷烟用纸，增值税专用发票注明不含税价款50000元。

（4）领用委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%用于生产乙类卷烟。

（5）月末盘点时发现，上月外购烟丝因管理不善霉烂变质，成本38600元，其中包括运费成本18600元，烟丝和运费均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票且已于上月申报抵扣进项税额。

（6）生产乙类卷烟，将30箱乙类卷烟发出，委托某商厦代销。该商厦当月销售了20标准箱，提供代销清单，零售价每标准条65元，月末与烟厂平价结算销售款，另按15%与烟厂结算手续费。其他相关资料：烟丝消费税税率为30%，乙类卷烟消费税税率为每标准箱150元，比例税率为36%；不考虑地方教育附加，1标准箱=250标准条。

根据上述资料，回答下列问题：

卷烟厂当期应纳增值税额为（　）元。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

（1）将本厂成本为100305元的烟叶委托某县城一般纳税人烟丝厂加工成10吨烟丝，支付烟丝厂不含税加工费3000元、辅料费5000元，取得增值税专用发票。卷烟厂将加工好的10吨烟丝收回，支付给一般纳税人运输公司不含税运输费600元，取得增值税专用发票。

（2）卷烟厂进口生产用机器1台，境外成交价格100000元，运至我国境内输入地点起卸前运费6000元，进口保险费无法确定，将机器从海关监管区运往厂区，支付不含税运费2000元，取得增值税普通发票，机器关税税率10%。

（3）从一般纳税人处购进卷烟用纸，增值税专用发票注明不含税价款50000元。

（4）领用委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%用于生产乙类卷烟。

（5）月末盘点时发现，上月外购烟丝因管理不善霉烂变质，成本38600元，其中包括运费成本18600元，烟丝和运费均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票且已于上月申报抵扣进项税额。

（6）生产乙类卷烟，将30箱乙类卷烟发出，委托某商厦代销。该商厦当月销售了20标准箱，提供代销清单，零售价每标准条65元，月末与烟厂平价结算销售款，另按15%与烟厂结算手续费。其他相关资料：烟丝消费税税率为30%，乙类卷烟消费税税率为每标准箱150元，比例税率为36%；不考虑地方教育附加，1标准箱=250标准条。

根据上述资料，回答下列问题：

卷烟厂当期准予抵扣的进项税额合计为（　）元。

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：

（1）将本厂成本为100305元的烟叶委托某县城一般纳税人烟丝厂加工成10吨烟丝，支付烟丝厂不含税加工费3000元、辅料费5000元，取得增值税专用发票。卷烟厂将加工好的10吨烟丝收回，支付给一般纳税人运输公司不含税运输费600元，取得增值税专用发票。

（2）卷烟厂进口生产用机器1台，境外成交价格100000元，运至我国境内输入地点起卸前运费6000元，进口保险费无法确定，将机器从海关监管区运往厂区，支付不含税运费2000元，取得增值税普通发票，机器关税税率10%。

（3）从一般纳税人处购进卷烟用纸，增值税专用发票注明不含税价款50000元。

（4）领用委托加工收回的5吨烟丝和购入卷烟用纸的20%用于生产乙类卷烟。

（5）月末盘点时发现，上月外购烟丝因管理不善霉烂变质，成本38600元，其中包括运费成本18600元，烟丝和运费均取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票且已于上月申报抵扣进项税额。

（6）生产乙类卷烟，将30箱乙类卷烟发出，委托某商厦代销。该商厦当月销售了20标准箱，提供代销清单，零售价每标准条65元，月末与烟厂平价结算销售款，另按15%与烟厂结算手续费。其他相关资料：烟丝消费税税率为30%，乙类卷烟消费税税率为每标准箱150元，比例税率为36%；不考虑地方教育附加，1标准箱=250标准条。

根据上述资料，回答下列问题：

烟丝加工厂应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加的合计数为（　）元。

位于甲市的宏达房地产公司（增值税一般纳税人），2021年8月1日取得一块国有土地的使用权，用于开发建造住宅楼“新苑小区”，发生如下相关业务：

（1）按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元，缴纳相关税费180万元；

（2）住宅楼开发成本为4500万元，其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称；

（3）能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元，其中包括30万元罚息，均能够提供金融机构贷款证明；（4）住宅楼“新苑小区”于2022年4月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%对外销售，取得含增值税销售收入16 000万元，均签订销售合同；剩余部分尚未销售。

已知：宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算，并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，假设与转让该房地产相关的可以抵扣的增值税进项税额为300万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：（考虑地方教育附加，不考虑印花税）

出售住宅楼应该确认的增值税销项税额为（　）万元。

位于甲市的宏达房地产公司（增值税一般纳税人），2021年8月1日取得一块国有土地的使用权，用于开发建造住宅楼“新苑小区”，发生如下相关业务：

（1）按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元，缴纳相关税费180万元；

（2）住宅楼开发成本为4500万元，其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称；

（3）能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元，其中包括30万元罚息，均能够提供金融机构贷款证明；（4）住宅楼“新苑小区”于2022年4月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%对外销售，取得含增值税销售收入16 000万元，均签订销售合同；剩余部分尚未销售。

已知：宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算，并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，假设与转让该房地产相关的可以抵扣的增值税进项税额为300万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：（考虑地方教育附加，不考虑印花税）

宏达公司应缴纳的土地增值税为（　）万元。

位于甲市的宏达房地产公司（增值税一般纳税人），2021年8月1日取得一块国有土地的使用权，用于开发建造住宅楼“新苑小区”，发生如下相关业务：

（1）按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元，缴纳相关税费180万元；

（2）住宅楼开发成本为4500万元，其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称；

（3）能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元，其中包括30万元罚息，均能够提供金融机构贷款证明；（4）住宅楼“新苑小区”于2022年4月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%对外销售，取得含增值税销售收入16 000万元，均签订销售合同；剩余部分尚未销售。

已知：宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算，并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，假设与转让该房地产相关的可以抵扣的增值税进项税额为300万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：（考虑地方教育附加，不考虑印花税）

计算土地增值税时应扣除的开发成本金额为（　）万元。

位于甲市的宏达房地产公司（增值税一般纳税人），2021年8月1日取得一块国有土地的使用权，用于开发建造住宅楼“新苑小区”，发生如下相关业务：

（1）按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元，缴纳相关税费180万元；

（2）住宅楼开发成本为4500万元，其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称；

（3）能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元，其中包括30万元罚息，均能够提供金融机构贷款证明；（4）住宅楼“新苑小区”于2022年4月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%对外销售，取得含增值税销售收入16 000万元，均签订销售合同；剩余部分尚未销售。

已知：宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算，并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，假设与转让该房地产相关的可以抵扣的增值税进项税额为300万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题：（考虑地方教育附加，不考虑印花税）

计算土地增值税时应扣除的开发费用金额为（　）万元。