2023年税务师《税法二》点睛提分卷

依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。

下列关于耕地占用税减免税优惠的说法，正确的是( )

下列从境外进入我国港口，免征船舶吨税的船舶是（ ）。

以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是()。

船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起至缴清税款之日内，按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的（）。

2022年12月甲公司开业，实收资本500万元；与银行签订一份借款合同，合同注明借款金额1000万元；当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2022年12月甲公司应缴纳印花税（）元。

农村居民王某，2021年10月经批准占用耕地2000平方米，其中1500平方米用于种植大棚蔬菜，500平方米用于新建自用住宅（符合当地规定标准，住宅自用）。假设耕地占用税为20元/平方米，王某当年应缴纳耕地占用税（）元。

下列用地，可免征城镇土地使用税的是（）。

下列原则中，不属于国际税收基本原则的是（）。

下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。

下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是（）。

2021年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），4月底乙公司办妥房产过户手续。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2021年甲公司该房产应缴纳房产税是（）万元。

2021年10月20日，甲国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为40 000吨，货轮负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，甲国已与我国签订有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的条约，每净吨位为3.3元。则该货轮负责人应向我国海关缴纳的船舶吨税是（ ）元。

某企业2021年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴车船税，假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2021年实缴的车船税总计为（）元。

依据印花税法规定，下列不属于印花税应税凭证的是（ ）。

下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（ ）。

下列关于国际税收的表述中，不正确的是（）。

下列用地，可以免征城镇土地使用税的是（ ）。

有限责任公司变更为股份有限公司，改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，且原投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）超过一定比例，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税，这一比例是（ ）。

根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。

2021年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税（）元。

根据企业所得税法的规定，下列关于非居民承包工程作业和提供劳务税收管理的说法正确的是（）。

A企业2022年9月资本公积增加了300万元，9月份与B企业签订受托加工合同，约定由A企业提供原材料100万元，并向B企业收取加工费30万元。2022年9月，A企业应缴纳印花税（ ）元。

甲某是个人独资企业业主，2021年1月将价值60万元的自有房产投入本人独资企业作为经营场所；3月以200万元的价格购入一处房产；6月将价值200万元的自有仓库与另一企业价值160万元的仓库互换，甲某收取差价40万元。甲某以上交易应缴纳契税（ ）万元（契税税率为4%）。

关于房产税的计税依据，下列说法正确的是（ ）。

下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是（）。

某金融机构2022年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为100万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额90万元，但每次借款额均在限额以内。该金融机构2022年应缴纳印花税（ ）元。

某个体工商户从国内购入小轿车1辆并取得购置发票且其注明的日期是2021年4月12日，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。该个体工商户2021年应缴纳车船税（ ）元。

某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税（ ）万元。

当跨国纳税人的在各国的经营活动盈亏并存时，对居住国有利的税额抵免方法是（ ）。

2021年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2021年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（）万元。

居民个人取得下列所得，应并入综合所得计算应纳税额的是（）。

2021年甲企业综合利用资源，生产销售符合相关规定的产品取得不含税收入2000万元，生产销售其他产品取得不含税收入1000万元，与收入对应的成本、税金及附加1500万元，发生销售费用200万元，管理费用100万元（其中业务招待费10万元），财务费用20万元，2020年初投资于境内某上市公司，2021年年底收到投资收益50万元，假设不存在其他调整项目。该企业2021年应缴纳企业所得税（）万元。

2021年3月，余某将自有住房对外出租，每月租金5000元。余某出租房产每月缴纳房产税，在不考虑其他税费的情况下，余某3月租金应缴纳个人所得税（）元。

下列各项支出，允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（）。

个人下列公益性捐赠，以其申报的应纳税所得额30%为限额扣除的是（）。

2020年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2021年3月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（）。

下列关于企业重组业务特殊性税务处理的表述，不正确的是（）。

2022年甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2022年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。

甲企业2018年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2019年取得第一笔收入，2020年开始盈利，2021年甲企业将该项目转让给乙企业，乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有（）。

丁国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为10%，C3企业应纳税所得总额1400万元，享受抵免后在丁国实缴企业所得税400万元，不考虑其预提所得税，C3将50%的利润按持股比例进行了分配。

2.乙国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。B3企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）3600万元，享受抵免后在乙国实际缴纳企业所得税592.5万元，将全部税后利润进行了分配。

3.A企业的企业所得税税率为25%，其中来自境内的应纳税所得额为5000万元。

根据上述资料，回答下列问题：

A企业从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额为（ ）万元。

丁国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为10%，C3企业应纳税所得总额1400万元，享受抵免后在丁国实缴企业所得税400万元，不考虑其预提所得税，C3将50%的利润按持股比例进行了分配。

2.乙国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。B3企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）3600万元，享受抵免后在乙国实际缴纳企业所得税592.5万元，将全部税后利润进行了分配。

3.A企业的企业所得税税率为25%，其中来自境内的应纳税所得额为5000万元。

根据上述资料，回答下列问题：

B3从C3分得的股息缴纳预提所得税为（ ）万元。

丁国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为10%，C3企业应纳税所得总额1400万元，享受抵免后在丁国实缴企业所得税400万元，不考虑其预提所得税，C3将50%的利润按持股比例进行了分配。

2.乙国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。B3企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）3600万元，享受抵免后在乙国实际缴纳企业所得税592.5万元，将全部税后利润进行了分配。

3.A企业的企业所得税税率为25%，其中来自境内的应纳税所得额为5000万元。

根据上述资料，回答下列问题：

来自乙国所得的全部可抵免税额为（ ）万元。

丁国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为10%，C3企业应纳税所得总额1400万元，享受抵免后在丁国实缴企业所得税400万元，不考虑其预提所得税，C3将50%的利润按持股比例进行了分配。

2.乙国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。B3企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）3600万元，享受抵免后在乙国实际缴纳企业所得税592.5万元，将全部税后利润进行了分配。

3.A企业的企业所得税税率为25%，其中来自境内的应纳税所得额为5000万元。

根据上述资料，回答下列问题：

下列关于A企业境外所得抵免税额的说法中，不正确的是（ ）。

某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2021年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2022年10月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4％。

根据上述资料，回答下列问题：

航空公司2022年度应缴纳城镇土地使用税（）万元。

某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2021年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2022年10月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4％。

根据上述资料，回答下列问题：

航空公司应缴纳耕地占用税（）万元。

某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2021年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2022年10月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4％。

根据上述资料，回答下列问题：

航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳契税（）万元。

某航空公司经批准占用耕地500000平方米，于2021年5月31日办妥占用耕地手续，其中用于建设飞机场跑道、停机坪占地320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2022年10月1日，航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同，支付土地补偿费4200万元、拆迁补偿费500万元、市政配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4％。

根据上述资料，回答下列问题：

航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税（）万元。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2021年度有关经营情况如下：

（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。

（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证；12月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。

（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。

（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、

教育经费支出13万元。全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。

（注：该企业适用增值税税率13％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％，不考虑其他税费。）

根据上述资料，回答问题。

2021年度该企业实现的会计利润是（）万元。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2021年度有关经营情况如下：

（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。

（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证；12月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。

（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。

（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、

教育经费支出13万元。全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。

（注：该企业适用增值税税率13％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％，不考虑其他税费。）

根据上述资料，回答问题。

2021年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计是（）万元。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2021年度有关经营情况如下：

（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。

（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证；12月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。

（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。

（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、

教育经费支出13万元。全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。

（注：该企业适用增值税税率13％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％，不考虑其他税费。）

根据上述资料，回答问题。

2021年度该企业应纳税所得额为（）万元。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2021年度有关经营情况如下：

（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。

（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证；12月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。

（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。

（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、

教育经费支出13万元。全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。

（注：该企业适用增值税税率13％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％，不考虑其他税费。）

根据上述资料，回答问题。

2021年该企业应缴纳企业所得税（）万元。

我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2021年度有关经营情况如下：

（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。

（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证；12月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。

（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。

（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、

教育经费支出13万元。全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。

（注：该企业适用增值税税率13％，城市维护建设税税率7％，教育费附加征收率3％，企业所得税税率15％，不考虑其他税费。）

根据上述资料，回答问题。

计算2021年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调整应纳税所得额（）万元。

中国公民王某任职于境内某公立学校，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2021年1～12月取得以下收入：

（1）取得独生子女补贴800元。

（2）取得兼职收入3500元。

（3）购买福利彩票，一次中奖收入22000元。

（4）取得保险赔款5000元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

（6）7月份公立学校购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，公立学校原购置价格为50万元。

（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年）出售,不含税转让收入600000元，该房产买价

250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

2021年，王某从任职单位取得的各月工资和独生子女补贴共计应预扣预缴个人所得税（）元。

中国公民王某任职于境内某公立学校，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2021年1～12月取得以下收入：

（1）取得独生子女补贴800元。

（2）取得兼职收入3500元。

（3）购买福利彩票，一次中奖收入22000元。

（4）取得保险赔款5000元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

（6）7月份公立学校购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，公立学校原购置价格为50万元。

（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年）出售,不含税转让收入600000元，该房产买价

250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

王某出售住房应缴纳个人所得税（）元。

中国公民王某任职于境内某公立学校，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2021年1～12月取得以下收入：

（1）取得独生子女补贴800元。

（2）取得兼职收入3500元。

（3）购买福利彩票，一次中奖收入22000元。

（4）取得保险赔款5000元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

（6）7月份公立学校购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，公立学校原购置价格为50万元。

（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年）出售,不含税转让收入600000元，该房产买价

250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

王某低价从单位购房应缴纳个人所得税（）元。

中国公民王某任职于境内某公立学校，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2021年1～12月取得以下收入：

（1）取得独生子女补贴800元。

（2）取得兼职收入3500元。

（3）购买福利彩票，一次中奖收入22000元。

（4）取得保险赔款5000元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

（6）7月份公立学校购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，公立学校原购置价格为50万元。

（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年）出售,不含税转让收入600000元，该房产买价

250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

王某取得的福利彩票中奖收入和保险赔款应缴纳个人所得税（）元。

中国公民王某任职于境内某公立学校，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2021年1～12月取得以下收入：

（1）取得独生子女补贴800元。

（2）取得兼职收入3500元。

（3）购买福利彩票，一次中奖收入22000元。

（4）取得保险赔款5000元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

（6）7月份公立学校购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，公立学校原购置价格为50万元。

（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年）出售,不含税转让收入600000元，该房产买价

250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

王某取得的红利所得应缴纳个人所得税（）元。

中国公民王某任职于境内某公立学校，每月工资9500元，自行负担的社保、公积金每月1800元，申报专项附加扣除每月1000元，2021年1～12月取得以下收入：

（1）取得独生子女补贴800元。

（2）取得兼职收入3500元。

（3）购买福利彩票，一次中奖收入22000元。

（4）取得保险赔款5000元。

（5）5月份因持有某上市公司股票而取得红利15000元，已知该股票为王某去年1月份从公开发行和转让市场取得的。

（6）7月份公立学校购置一批住房低价出售给职工，王某以26万元的价格购置了其中一套住房，公立学校原购置价格为50万元。

（7）8月将其拥有的两处住房中的一套（已使用7年）出售,不含税转让收入600000元，该房产买价

250000元，另支付其他允许税前扣除的相关税费12000元。

根据上述资料，回答下列问题：

王某取得的兼职收入，支付报酬的单位应该为王某预扣预缴的个人所得税为（）元。