2023年税务师《税法一》高频考点1

关于车辆购置税，下列说法正确的是（ ）。

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（ ）万元。

某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年9月转让5年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为（ ）万元。

杰克为甲国驻我国的外交官，2021年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（ ）元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

下列关于业务（1）的说法正确的是（ ）。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（2）甲卷烟厂应缴纳的烟叶税为（ ）万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（3）乙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

业务（5）转让仓库应缴纳的增值税为（ ）万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

本月从销项税额中抵扣的进项税额为（ ）万元。

某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：

（1）从国外进口烟丝一批，已知该批烟丝关税完税价格为150万元，按规定应缴纳关税30万元。

取得海关进口增值税专用缴款书。（2）向烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款120万元，另支付了10％的价外补贴。委托某小规模纳税人运输公司运回甲卷烟厂，支付含税运输费8万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。

（3）将上述收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工成烟丝，乙企业收取不含增值税的加工费30万元（含代垫辅料不含税价款5万元），并开具了增值税专用发票。本月收回全部委托加工的烟丝，委托某运输公司运回甲卷烟厂，取得运输公司开具的增值税专用发票注明金额2万元，税额0.18万元。乙企业代收代缴消费税，乙企业无同类产品销售价格。

（4）将从乙企业收回的烟丝全部领用，用于生产A牌卷烟。本月销售A牌卷烟500箱，取得不含税销售额1250万元，合同约定当月收取价款的50％，2021年6月收取剩余的价款。

（5）转让位于本市的一处仓库，取得含税金额240万元，该仓库2015年购入，购置价款180万元，甲卷烟厂选择简易计税方法计税。

（6）员工境内出差，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票面金额6.5万元；取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价合计5万元，燃油附加费合计0.2万元，机场建设费合计0.2万元。

其他相关资料，烟丝的消费税税率为30％，不考虑疫情期间优惠政策。

要求：根据上述资料，请回答下列问题：

本月应缴纳的增值税为（ ）万元。

下列关于增值税征收率的表述，不正确的是（ ）。

某市区一家生产企业（一般纳税人）2021年5月缴纳进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月向税务机关实际缴纳增值税36万元，消费税80万元。在税务检查过程中发现，该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元（含税），本月被查补相关税金，并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计（ ）万元。

根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。

根据规定，增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在 2020 年 2 月底以前，已按 3%征收率开具增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（ ）征收率开具红字发票。

下列选项中不属于视同销售行为，不应当计算缴纳增值税的是（ ）。

某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 8 月销售高档保湿精华取得含税销售额 587.6 万元，为销售货物出借包装物收取押金 5.65 万元，约定 2 个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 4.52 万元，收取延期付款利息 2.26 万元。该企业 2021 年 8 月上述业务的增值税计税销售额为（ ）万元。

企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。

根据相关规定，自 2020 年 1 月 1 日至 2021 年 3 月 1 日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，（ ）。

一般纳税人的下列各项业务，有关增值税销售额的说法正确的是（ ）。

李某在甲市居住，2020 年3 月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（ ）缴纳土地增值税。

2020 年 10 月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入 10000 万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为 500 万元，房地产开发成本为 2000 万元，房地产开发费用为 400 万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按 10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为 60 万元。该公司应缴纳的土地增值税为（ ）万元。

某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021 年 5 月销售货物取得含税收入 20.2 万元，出租住房取得含税收入 10.5 万元，当月购进货物 18 万元。该个体工商户当月应纳增值税（ ）万元。

某企业为增值税小规模纳税人，2021 年 1 月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币 125000 元，假定小汽车的关税税率 10%，消费税税率 5%，其进口环节应纳增值税（ ）元。

以下符合《机动车发票使用办法》的是（ ）。

关于城建税的说法，下列表述正确的是（ ）。

某小规模纳税人 2021 年 4～6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16 万元和 18 万元，以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税，则该小规模纳税人 4～6 月合计应缴纳增值税（ ）万元。

甲房地产开发企业 2019 年 7 月受让一处土地使用权，支付土地价款 9000 万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本 6500 万元，发生利息支出 1000 万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020 年 8 月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入 50000 万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（ ）万元。（契税税率为 4%）

某汽车贸易公司2021年5月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入480万元；2辆企业自用；2辆赠送给合作单位。合同约定的含税价格为30万元。小轿车关税税率28%，消费税税率9%，该公司应纳车辆购置税（ ）万元。

甲公司为二手车经销商，2020 年6 月销售其收购的二手车15000 辆，共取得含税收入300 万元，甲公司以1 个月为1 个纳税期。则2020 年6 月甲公司应纳增值税为（ ）万元。

海关应当自收到复议申请之日起（ ）日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人。

2021 年 3 月某市房地产开发公司转让 5 年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入 8000 万元，当年购入土地时为取得土地使用权所支付的金额为2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本 5000 万元，成新度折扣率为 70%。缴纳与转让该写字楼相关税金 40 万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（ ）万元。

2021 年 4 月，甲公司将 2019 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 1600 万元。甲公司持有购房增值税普通发票，注明金额 800 万元、税额 72 万元，无法取得商铺评估价格。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（ ）万元。

下列关于关税特点的表述中，说法不正确的是（ ）。

有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（ ）。

关于环境保护税的税收优惠政策，下列表述错误的是（ ）。

甲企业 2021 年 5 月产生尾矿 1200 吨，其中综合利用的尾矿 400 吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存 300 吨，尾矿适用税额为 15 元/吨。甲企业 5 月产生的尾矿应缴纳环境保护税（ ）元。

进口原产于我国境内的货物，适用的关税税率是（ ）。

甲是生产企业、2017年成立，同年登记为增值税一般纳税人。增值税按月申报，纳税信用等级为B级，无出口业务，2019年3月的期末留抵税额为10万元，2019年4～9月增值税申报情况如下：

该企业申请退税前36个月未发生骗取留抵退税情形，也未因偷税被税务机关处罚，同时自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策，该企业2019年4月至9月已抵扣的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税税额为798万元，同期全部已抵扣进项税额为1194万元。该企业允许退还的增量留抵税额为（ ）万元。

境外A 设计公司与境内B 企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020 年10 月为B 企业提供网站设计服务，合同含税价款20 万美元，1 美元＝6.76 元人民币。A 设计公司在境内未设立经营机构且没有代理人，境内B 企业应扣缴增值税税额为（ ）万元。

下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（ ）。

下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是（ ）。

2021 年 8 月，某工业企业（为增值税一般纳税人）转让 7 年前购入的办公用房一幢，取得含税销售额 1100万元，该办公用房购置原价为 500 万元，购入时支付相关税费 20 万元，该企业选择简易计税方法计税，则当月该企业应缴纳增值税（ ）万元。

以下（ ），需要将其进项税额转出。

某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（ ）。

2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3‰，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元。海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。

下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（ ）。

甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题：

计算乙厂代收代缴的消费税是（ ）万元。

甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题：

用于连续生产高档化妆品准予扣除的已纳消费税税款应是（ ）万元。

甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题：

用于销售的香水精应缴纳消费税是（ ）万元。

甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。根据上述资料，回答下列问题：

赠送客户化妆品计征消费税计税依据的金额应是（ ）万元。

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：

（1）向农业生产者收购烟叶，在农产品收购发票上注明收购价款 150 万元，同时在发票中注明另外支付价外补贴 16 万元，同时按规定缴纳了烟叶税。

（2）将收购的烟叶全部运往乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，支付运输企业（一般纳税人）不含税运费 3 万元，向乙企业支付不含税加工费 20 万元。本月将委托加工的烟丝全部收回，乙企业无同类烟丝销售价格，且已按规定代收代缴相关税费。

（3）领用委托加工收回烟丝生产甲类卷烟 600 标准箱，当月对外销售 400 标准箱，取得含税销售额 1356 万元。已知：甲类卷烟消费税比例税率为 56%，定额税率为 150 元/标准箱；烟丝消费税比例税率为 30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算甲卷烟厂当月应向税务机关自行申报缴纳的消费税是（ ）万元。

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：

（1）向农业生产者收购烟叶，在农产品收购发票上注明收购价款 150 万元，同时在发票中注明另外支付价外补贴 16 万元，同时按规定缴纳了烟叶税。

（2）将收购的烟叶全部运往乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，支付运输企业（一般纳税人）不含税运费 3 万元，向乙企业支付不含税加工费 20 万元。本月将委托加工的烟丝全部收回，乙企业无同类烟丝销售价格，且已按规定代收代缴相关税费。

（3）领用委托加工收回烟丝生产甲类卷烟 600 标准箱，当月对外销售 400 标准箱，取得含税销售额 1356 万元。已知：甲类卷烟消费税比例税率为 56%，定额税率为 150 元/标准箱；烟丝消费税比例税率为 30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算收购烟叶可以抵扣的进项税额是（ ）万元。

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：

（1）向农业生产者收购烟叶，在农产品收购发票上注明收购价款 150 万元，同时在发票中注明另外支付价外补贴 16 万元，同时按规定缴纳了烟叶税。

（2）将收购的烟叶全部运往乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，支付运输企业（一般纳税人）不含税运费 3 万元，向乙企业支付不含税加工费 20 万元。本月将委托加工的烟丝全部收回，乙企业无同类烟丝销售价格，且已按规定代收代缴相关税费。

（3）领用委托加工收回烟丝生产甲类卷烟 600 标准箱，当月对外销售 400 标准箱，取得含税销售额 1356 万元。已知：甲类卷烟消费税比例税率为 56%，定额税率为 150 元/标准箱；烟丝消费税比例税率为 30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算业务（1）应缴纳的烟叶税是（ ）万元。

甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021 年 7 月发生经营业务如下：

（1）向农业生产者收购烟叶，在农产品收购发票上注明收购价款 150 万元，同时在发票中注明另外支付价外补贴 16 万元，同时按规定缴纳了烟叶税。

（2）将收购的烟叶全部运往乙企业（一般纳税人）加工成烟丝，支付运输企业（一般纳税人）不含税运费 3 万元，向乙企业支付不含税加工费 20 万元。本月将委托加工的烟丝全部收回，乙企业无同类烟丝销售价格，且已按规定代收代缴相关税费。

（3）领用委托加工收回烟丝生产甲类卷烟 600 标准箱，当月对外销售 400 标准箱，取得含税销售额 1356 万元。已知：甲类卷烟消费税比例税率为 56%，定额税率为 150 元/标准箱；烟丝消费税比例税率为 30%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算乙企业应代收代缴的消费税是（ ）万元。

甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

（1）仓库出售取得含税价款为18350万元。

（2）该企业转让时无法取得该仓库的评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。

（3）该仓库于2018年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1100万元，价税合计12100万元。正常缴纳了契税330万元，且取得契税完税凭证。

（4）该仓库转让过程中缴纳税费30万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业转让仓库应缴纳土地增值税（ ）万元。

甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

（1）仓库出售取得含税价款为18350万元。

（2）该企业转让时无法取得该仓库的评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。

（3）该仓库于2018年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1100万元，价税合计12100万元。正常缴纳了契税330万元，且取得契税完税凭证。

（4）该仓库转让过程中缴纳税费30万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业转让仓库应在乙市预缴增值税（ ）万元。

甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

（1）仓库出售取得含税价款为18350万元。

（2）该企业转让时无法取得该仓库的评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。

（3）该仓库于2018年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1100万元，价税合计12100万元。正常缴纳了契税330万元，且取得契税完税凭证。

（4）该仓库转让过程中缴纳税费30万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业转让仓库增值税销项税额为（ ）万元。

甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

（1）仓库出售取得含税价款为18350万元。

（2）该企业转让时无法取得该仓库的评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。

（3）该仓库于2018年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1100万元，价税合计12100万元。正常缴纳了契税330万元，且取得契税完税凭证。

（4）该仓库转让过程中缴纳税费30万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该项目应在（ ）主管税务机关办理土地增值税纳税申报。

甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。

（1）仓库出售取得含税价款为18350万元。

（2）该企业转让时无法取得该仓库的评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定。

（3）该仓库于2018年12月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1100万元，价税合计12100万元。正常缴纳了契税330万元，且取得契税完税凭证。

（4）该仓库转让过程中缴纳税费30万元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数为（ ）万元。