2023年税务师《税法一》点睛提分卷2

根据环境保护税规定，纳税人缴纳环境保护税的纳税地点是（　）。

下列关于环境保护税税收优惠的表述，不正确的是（　）。

下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（　）。

某单位进口小轿车100辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为60%，该单位应向海关缴纳的关税税额为（　）万元。

下列项目中，不计入关税的进口完税价格的是（　）。

某小型微利企业系增值税一般纳税人，2022 年 5 月符合申请退还增量留抵税额的条件，向主管税务机关申请退还留抵税额。2022 年 5 月相较于 2019 年 3 月 31 日新增加的期末留抵税额为 80 万元，按规定计算的进项构成比例为 90％。该企业 2022 年 5 月份允许退还的增量留抵税额为（ ）万元。

下列各项中，属于我国现行税收制度中采用的税率形式的是（　）。

某小型微利企业为增值税一般纳税人，2019年3月31日的期末留抵税额为60万元，2022年5月申请一次性存量留抵退税，当期的期末留抵税额为50万元，那么该纳税人可以申请退还的存量留抵税额为（　）万元。

甲企业 年 月购置自用一辆小汽车，支付价税2020 5 合计金额 226000元，缴纳车辆购置税 20000元， 2021年 8月因汽车质量问题与经销企业达成退车协议，并于当月向主管税务机关申请退还已缴纳的车辆购置税，该企业可以申请退还的车辆购置税（ ）元。

下列关于税法的效力说法正确的是（）。

下列关于实体法要素——课税对象的表述，不正确的是（　）。

下列有关税法和税收的表述，不正确的是（　）。

位于某市市区的增值税一般纳税人乙企业， 2021年10月享受直接减免增值税优惠后应缴纳增值税60万元，本月已核准增值税免抵税额10万元，收到增值税留抵税额6万元，该企业10月应缴纳城市维护建设税为（ ）万元。

根据增值税现行政策的规定，下列征收增值税的是（）。

某出口公司（增值税一般纳税人）适用增值税退（免）税政策，2021年11月从生产企业购进一批高档化妆品，取得增值税专用发票注明价款20万元，增值税2.6万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，该出口公司出口化妆品应退的消费税合计为（　）万元。

下列各项中，不属于环境保护税纳税人的是（　）。

2021年6月小规模纳税人甲商贸公司购入10台电脑用于办公使用，2021年12月，甲商贸公司将2021年6月购入的一台电脑销售给一家二手电脑收购公司，共收取含税价款2000元。甲商贸公司因此应缴纳增值税为（　）元。（不考虑小规模纳税人阶段减免政策和免征优惠政策）

下列货物应当缴纳消费税的是（　）。

下列关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理的表述，错误的是（　）。

某市区一企业为增值税一般纳税人，2021年10月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月应缴纳增值税49万元，10月已核准的增值税免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业10月份应纳的城市维护建设税税额为（　）元。

纳税人丢失纸质增值税专用发票，下列各种情形的处理不正确的是（　）。

下列关于准予扣减外购资源税应税产品的购进金额或购进数量的规定，表述错误的是（　）。

下列改制重组中需要征收土地增值税的是（　）。

某电器生产企业自营出口自产货物，2021年8月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期免抵税额为（　）万元。

某企业为增值税一般纳税人，2021年9月从事经纪代理服务取得含税收入105万元，其中包括向客户收取并代为支付的政府性基金6万元，取得有效财政票据。该企业2021年9月应缴纳增值税（　）万元。（假设当月没有可以抵扣的进项税）

某酒厂2021年10月销售粮食白酒12000斤，售价为5元／斤，随同销售的包装物价格7006元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元／套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业10月应纳消费税（　）元。（题中的货物单价均为不含税价格，白酒的税率为20％，其他酒的税率为10％）

李某在甲市居住，2021年3月将其在乙市的一间空置商铺转让，那李某缴纳土地增值税的地点是（　）。

下列关于车辆购置税的计税依据的表述，不正确的是（　）。

出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（　）计算。

关于车辆购置税，下列说法正确的是（　）。

土地增值税清算审核时，不属于审核范围的是（ ）。

某化妆品生产企业2021年10月销售给甲高档化妆品80箱，销售价为2000元/箱，销售给乙同类高档化妆品100箱，销售价为2100元/箱；当月，还将30箱同类高档化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。以上售价均为不含税价格，10月份该化妆品生产企业应缴纳消费税为（　）元。（高档化妆品消费税税率15%）

位于甲地的A煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算A煤炭生产企业2021年5月上述业务应纳资源税（　）万元。

下列有关增值税征收范围的表述中，正确的是（　）。

下列选项中，不适用增值税免税政策的是（　）。

下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（　）。

下列不属于免征资源税的是（　）。

根据增值税现行政策，下列关于增值税规定表述不正确的是（　）。

关于城建税的说法，下列表述正确的是（　）。

下列关于转让房地产有关的税金，说法错误的是（　）。

东亚航空公司是位于北京市的一家大型民营航空公司，为增值税一般纳税人，具有国际运输资质，2021年9月发生下列经营业务：

（1）国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。

（2）将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，月末收取不含税租金100万元。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。公司另将一架不配备机组人员的货机租赁给某物流公司使用1年，本月预收1年的不含税租金500万元。

（3）公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。

（4）公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元，未取得代扣代缴增值税的完税凭证。

（5）当月公司购进燃油、水等物品取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款合计800万元。

已知国际运输服务退税率为9%。

根据上述资料，回答下列问题：

东亚航空公司当月应缴纳的增值税为（　）万元。

东亚航空公司是位于北京市的一家大型民营航空公司，为增值税一般纳税人，具有国际运输资质，2021年9月发生下列经营业务：

（1）国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。

（2）将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，月末收取不含税租金100万元。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。公司另将一架不配备机组人员的货机租赁给某物流公司使用1年，本月预收1年的不含税租金500万元。

（3）公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。

（4）公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元，未取得代扣代缴增值税的完税凭证。

（5）当月公司购进燃油、水等物品取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款合计800万元。

已知国际运输服务退税率为9%。

根据上述资料，回答下列问题：

东亚航空公司业务（2）和业务（3）应确认增值税销项税额（　）万元。

东亚航空公司是位于北京市的一家大型民营航空公司，为增值税一般纳税人，具有国际运输资质，2021年9月发生下列经营业务：

（1）国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。

（2）将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，月末收取不含税租金100万元。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。公司另将一架不配备机组人员的货机租赁给某物流公司使用1年，本月预收1年的不含税租金500万元。

（3）公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。

（4）公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元，未取得代扣代缴增值税的完税凭证。

（5）当月公司购进燃油、水等物品取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款合计800万元。

已知国际运输服务退税率为9%。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）东亚航空公司国内与国际航线客运收入应确认增值税销项税额（　）万元。

东亚航空公司是位于北京市的一家大型民营航空公司，为增值税一般纳税人，具有国际运输资质，2021年9月发生下列经营业务：

（1）国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。

（2）将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，月末收取不含税租金100万元。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。公司另将一架不配备机组人员的货机租赁给某物流公司使用1年，本月预收1年的不含税租金500万元。

（3）公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。

（4）公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元，未取得代扣代缴增值税的完税凭证。

（5）当月公司购进燃油、水等物品取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款合计800万元。

已知国际运输服务退税率为9%。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（4）东亚航空公司应代扣代缴的境外航空公司增值税为（　）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2021年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2021年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2021年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2021年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%；③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额和印花税；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为（　）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2021年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2021年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2021年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2021年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%；③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额和印花税；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的开发成本为（　）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2021年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2021年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2021年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2021年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%；③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额和印花税；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的开发费用为（　）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2021年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2021年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2021年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2021年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%；③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额和印花税；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时可扣除的土地成本金额为（　）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2021年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：

（1）2016年5月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款20000万元，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2016年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2017年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。

（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。

（3）2021年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际支付价款开具了发票。

（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。

（5）2021年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2021年10月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。

（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%，其他房地产开发费用扣除比例为4%；③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除；④假设不考虑增值税进项税额和印花税；⑤考虑地方教育附加）

根据上述资料，回答下列问题：

土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为（　）万元。

某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2021年2月发生如下业务：

（1）零售翡翠手镯，取得零售收入48000元；零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元；零售玉石首饰，取得零售收入30000元。

（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除旧首饰折价款），同款新纯金首饰零售价为76000元。

（3）“浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只，含税金额120000元，并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1500元。

（4）接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链，委托方提供黄金30克，黄金成本268元/克，含税加工费5000元，当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。

已知：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）应缴纳消费税（　）元。

某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2021年2月发生如下业务：

（1）零售翡翠手镯，取得零售收入48000元；零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元；零售玉石首饰，取得零售收入30000元。

（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除旧首饰折价款），同款新纯金首饰零售价为76000元。

（3）“浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只，含税金额120000元，并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1500元。

（4）接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链，委托方提供黄金30克，黄金成本268元/克，含税加工费5000元，当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。

已知：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）应缴纳消费税（　）元。

某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2021年2月发生如下业务：

（1）零售翡翠手镯，取得零售收入48000元；零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元；零售玉石首饰，取得零售收入30000元。

（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除旧首饰折价款），同款新纯金首饰零售价为76000元。

（3）“浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只，含税金额120000元，并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1500元。

（4）接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链，委托方提供黄金30克，黄金成本268元/克，含税加工费5000元，当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。

已知：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）应缴纳消费税（　）元。

某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2021年2月发生如下业务：

（1）零售翡翠手镯，取得零售收入48000元；零售包金首饰，取得零售收入6000元；零售18K金镶嵌首饰，取得零售收入66000元；零售玉石首饰，取得零售收入30000元。

（2）采用以旧换新方式销售纯金首饰，实际取得零售收入60000元（已扣除旧首饰折价款），同款新纯金首饰零售价为76000元。

（3）“浪漫情人节”活动期间向消费者销售钻石戒指20只，含税金额120000元，并收取包装钻戒配套销售的首饰盒价款1500元。

（4）接受某明星带料加工一条高档万足金工艺项链，委托方提供黄金30克，黄金成本268元/克，含税加工费5000元，当月加工完成并交付委托人。该珠宝店无同类首饰售价。

已知：金银首饰、钻石及钻石饰品消费税税率为5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。贵重首饰及珠宝玉石成本利润率6%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

业务（4）应缴纳消费税（　）元。

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2021年5月生产经营业务如下：

（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元。

（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。

（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。

（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。

（5）从一般纳税人处购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明不含税价款160万元，支付给运输公司（一般纳税人）运输费用取得增值税专用发票，注明不含税运费10万元。

已知：天然气的资源税税率为6%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业当月应缴纳增值税（　）万元。

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2021年5月生产经营业务如下：

（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元。

（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。

（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。

（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。

（5）从一般纳税人处购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明不含税价款160万元，支付给运输公司（一般纳税人）运输费用取得增值税专用发票，注明不含税运费10万元。

已知：天然气的资源税税率为6%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）应缴纳资源税（　）万元。

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2021年5月生产经营业务如下：

（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元。

（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。

（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。

（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。

（5）从一般纳税人处购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明不含税价款160万元，支付给运输公司（一般纳税人）运输费用取得增值税专用发票，注明不含税运费10万元。

已知：天然气的资源税税率为6%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）应缴纳资源税（　）万元。

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2021年5月生产经营业务如下：

（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元。

（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。

（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。

（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。

（5）从一般纳税人处购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明不含税价款160万元，支付给运输公司（一般纳税人）运输费用取得增值税专用发票，注明不含税运费10万元。

已知：天然气的资源税税率为6%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）应缴纳消费税（　）万元。

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2021年5月生产经营业务如下：

（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元。

（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。

（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。

（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。

（5）从一般纳税人处购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明不含税价款160万元，支付给运输公司（一般纳税人）运输费用取得增值税专用发票，注明不含税运费10万元。

已知：天然气的资源税税率为6%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（3）应缴纳资源税（　）万元。

某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2021年5月生产经营业务如下：

（1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元。

（2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。

（3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。

（4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。

（5）从一般纳税人处购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明不含税价款160万元，支付给运输公司（一般纳税人）运输费用取得增值税专用发票，注明不含税运费10万元。

已知：天然气的资源税税率为6%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（4）应缴纳消费税（　）万元。