2023年税务师《税法一》深度自测卷1

下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（　）。

下列各项中，不能作为城市维护建设税计税依据的是（　）。

某卷烟生产企业2021年5月外购烟丝生产卷烟，取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元，期初尚有库存的外购烟丝2万元（不含税），期末库存烟丝12万元（不含税），该卷烟生产企业当月应纳消费税中可扣除的消费税为（　）万元。（烟丝的消费税税率为30%）

某外贸企业为增值税一般纳税人，2021年6月购进一批货物出口，支付价款150000元和增值税税额19500元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批货物出口离岸价格折合人民币220000元，则该外贸企业可申请退还增值税为（　）元。（增值税退税率13%）

某啤酒厂（增值税一般纳税人）将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（　）万元。

下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是（　）。

某钢铁生产企业2021年11月冶炼钢铁过程中，产生冶炼渣600吨，其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元，则该钢铁企业2021年11月应缴纳环境保护税为（　）元。

下列关于增值税税率和征收率的表述中，错误的是（　）。

乙公司将一台价值250万元人民币的机械设备运往境外修理，出境时向海关报明，并在规定期限内复运进境，已知该公司支付境外修理费8000美元、料件费500美元，复运进境的运输费2500美元、保险费450美元。上述费用均已经过海关审定，当期汇率1美元=6.78元人民币，该设备适用的关税税率为7%，则该公司将设备复运进境时应缴纳的进口关税为（　）元。

下列消费品中，属于消费税征税范围的是（　）。

甲卷烟批发企业2021年2月，销售给乙烟草零售企业卷烟10标准箱，取得含税收入210万元，包装费8万元；同月销售给丙卷烟批发企业卷烟5标准箱，取得含税收入100万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税为（　）万元。

2021年3月某房地产开发公司转让6年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（　）万元。

某企业2021年11月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税为（　）万元。

国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付给一般纳税人运输企业运输费用100元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。

车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日。购买自用应税车辆的为购买之日，这里的“购买之日”是指（　）。

下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（　）。

按照税收实体法要素的规定，下列表述错误的是（　）。

以受赠方式取得自用应税车辆时无法提供相关凭证，缴纳车辆购置税的计税价格是参照同类车辆的（　）。

下列关于消费税纳税人的说法，错误的是（　）。

下列关于增值税税收减免规定的表述，正确的是（）。

下列关于税收立法的表述，错误的是（　）。

下列关于环境保护税的特点表述，不正确的是（　）。

下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（　）。

某金银饰品店为增值税一般纳税人，2021年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外零售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元，当月无进项税额；2021年11月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另采取“以旧换新”方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。11月进项税额8.17万元。该金银饰品店9月和11月分别应纳增值税（）万元。

居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法，这一规定体现了（　）。

下列进口货物，不属于关税特定减免税项目的是（　）。

某娱乐服务公司为增值税一般纳税人，适用加计抵减政策。2021年10月，一般计税项目销项税额为130万元，进项税额110万元，上期留抵税额10万元，上期结转的加计抵减额余额6万元；简易计税项目不含税销售额80万元，征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是（　）万元。

下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（　）。

关于税务部门规章，下列表述错误的是（　）。

某烟草公司为增值税一般纳税人，2021年4月收购烟叶，实际支付烟叶生产者价款总额25000元，并开具了收购发票；收购烟丝，支付烟丝生产者价款12000元，则该烟草公司当月应缴纳烟叶税（　）元。

赵先生有空置房产一套，于2021年4月1日将该房产出租，并签订租赁合同。合同约定，4月1日一次性收取2年租金，不含税金额共计120万元。赵先生出租住房2021年4月应纳增值税额为（　）万元。

根据规定，出口规定的下列货物，不适用免征增值税政策的是（　）。

关于消费税的有关规定，下列说法错误的是（　）。

某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2021年7月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率13%，免税项目取得销售额1000万元；当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元，购进用于免税项目的材料支付不含税价款400万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付不含税价款10万元，购进共用的电力支付不含税价款8万元，共用部分进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均是从一般纳税人处购进且取得增值税专用发票。2021年7月该企业应纳增值税（　）万元。

下列关于资源税的说法，不正确的是（　）。

根据现行增值税政策规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（　）。

2021年6月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售含税价130万元的小汽车2辆，含税价160万元的小汽车5辆。该4S店就上述业务应纳消费税为（　）万元。（超豪华小汽车零售环节的消费税税率10%）

下列关于土地增值税应税收入的确定，表述正确的是（　）。

下列关于消费税计税依据的表述中不正确的是（　）。

某国有企业2019年8月在市区购置一栋办公楼，取得了增值税专用发票注明不含税价款8000万元。2022年6月，该企业将办公楼转让，不能取得评估价格，开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为（　）万元。

甲企业为增值税一般纳税人， 2021年 10月发生以下业务：

（1）销售货物，开具增值税专用发票注明金额600万元，款项尚未收到；

（2）购进货物，支付价税合计金额226万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，支付运费价税合计5万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；

（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因保管不善发生损失，已知该批农产品成本100万元（含运费成本2万元，从一般纳税人运输企业取得增值税专用发票），该批农产品未生产领用且上月已申报抵扣进项税额；

（4）将厂房对外出租，签订租赁合同：租赁期限为2021年10月1日至2022年9月30日，含税租金为120万元，且租金于签订合同时一次性收取，甲企业按一般计税方法计算增值税；

（5）期初留抵进项税额10万元。

已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业 2021年 10月应缴纳增值税（　）万元。

甲企业为增值税一般纳税人， 2021年 10月发生以下业务：

（1）销售货物，开具增值税专用发票注明金额600万元，款项尚未收到；

（2）购进货物，支付价税合计金额226万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，支付运费价税合计5万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；

（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因保管不善发生损失，已知该批农产品成本100万元（含运费成本2万元，从一般纳税人运输企业取得增值税专用发票），该批农产品未生产领用且上月已申报抵扣进项税额；

（4）将厂房对外出租，签订租赁合同：租赁期限为2021年10月1日至2022年9月30日，含税租金为120万元，且租金于签订合同时一次性收取，甲企业按一般计税方法计算增值税；

（5）期初留抵进项税额10万元。

已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（ 2）可抵扣进项税额（　）万元。

甲企业为增值税一般纳税人， 2021年 10月发生以下业务：

（1）销售货物，开具增值税专用发票注明金额600万元，款项尚未收到；

（2）购进货物，支付价税合计金额226万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，支付运费价税合计5万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；

（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因保管不善发生损失，已知该批农产品成本100万元（含运费成本2万元，从一般纳税人运输企业取得增值税专用发票），该批农产品未生产领用且上月已申报抵扣进项税额；

（4）将厂房对外出租，签订租赁合同：租赁期限为2021年10月1日至2022年9月30日，含税租金为120万元，且租金于签订合同时一次性收取，甲企业按一般计税方法计算增值税；

（5）期初留抵进项税额10万元。

已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（ 3）应转出的进项税额（　）万元。

甲企业为增值税一般纳税人， 2021年 10月发生以下业务：

（1）销售货物，开具增值税专用发票注明金额600万元，款项尚未收到；

（2）购进货物，支付价税合计金额226万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，支付运费价税合计5万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；

（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因保管不善发生损失，已知该批农产品成本100万元（含运费成本2万元，从一般纳税人运输企业取得增值税专用发票），该批农产品未生产领用且上月已申报抵扣进项税额；

（4）将厂房对外出租，签订租赁合同：租赁期限为2021年10月1日至2022年9月30日，含税租金为120万元，且租金于签订合同时一次性收取，甲企业按一般计税方法计算增值税；

（5）期初留抵进项税额10万元。

已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（ 4）应确认的销项税额（　）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2021年10月发生业务如下：

（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于油田范围内运输原油过程加热。

（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

（3）销售一批原油，收取不含税货款500万元。

（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元，税额36万元。

（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%，不考虑疫情期间税收优惠政策。

根据上述资料，回答下列问题：

本月应缴纳增值税额为（　）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2021年10月发生业务如下：

（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于油田范围内运输原油过程加热。

（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

（3）销售一批原油，收取不含税货款500万元。

（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元，税额36万元。

（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%，不考虑疫情期间税收优惠政策。

根据上述资料，回答下列问题：

本月准予从销项税额中抵扣的进项税额为（　）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2021年10月发生业务如下：

（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于油田范围内运输原油过程加热。

（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

（3）销售一批原油，收取不含税货款500万元。

（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元，税额36万元。

（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%，不考虑疫情期间税收优惠政策。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业业务（1）应缴纳资源税（　）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2021年10月发生业务如下：

（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于油田范围内运输原油过程加热。

（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

（3）销售一批原油，收取不含税货款500万元。

（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元，税额36万元。

（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%，不考虑疫情期间税收优惠政策。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业业务（2）应缴纳资源税（　）万元。

某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2021年10月发生业务如下：

（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于油田范围内运输原油过程加热。

（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

（3）销售一批原油，收取不含税货款500万元。

（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元，税额36万元。

（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%，不考虑疫情期间税收优惠政策。

根据上述资料，回答下列问题：

该企业业务（3）应缴纳资源税（　）万元。

王先生是美国在我国上海驻外使领馆工作人员，近年来其从事房地产投资、租赁业务，2021年相关业务如下：

（1）6月份王先生把其位于青浦区的一处住房对外出租，租赁合同注明租赁期限为2021年6月1日至2022年5月31日，全年不含税租金为12万元并于签订合同时一次性支付。

（2）7月份王先生销售位于闵行区的一处别墅，销售价格为1250万元，该别墅购置于2016年，购置价格为960万元，以上价格均含税。

（3）8月份王先生把其使用过的小汽车销售给李某，不含税售价为11万元，该辆汽车购置于2016年，购置时取得普通发票注明含税金额为28万元。

（4）9月份王先生从国外进口一辆小汽车自用，关税完税价格为120万元。

已知：小汽车关税税率为20%，消费税税率5%。

根据上述资料，回答下列问题：

6月份王先生出租住房应缴纳的增值税为（　）万元。

王先生是美国在我国上海驻外使领馆工作人员，近年来其从事房地产投资、租赁业务，2021年相关业务如下：

（1）6月份王先生把其位于青浦区的一处住房对外出租，租赁合同注明租赁期限为2021年6月1日至2022年5月31日，全年不含税租金为12万元并于签订合同时一次性支付。

（2）7月份王先生销售位于闵行区的一处别墅，销售价格为1250万元，该别墅购置于2016年，购置价格为960万元，以上价格均含税。

（3）8月份王先生把其使用过的小汽车销售给李某，不含税售价为11万元，该辆汽车购置于2016年，购置时取得普通发票注明含税金额为28万元。

（4）9月份王先生从国外进口一辆小汽车自用，关税完税价格为120万元。

已知：小汽车关税税率为20%，消费税税率5%。

根据上述资料，回答下列问题：

7月份王先生销售别墅应缴纳的增值税为（　）万元。

王先生是美国在我国上海驻外使领馆工作人员，近年来其从事房地产投资、租赁业务，2021年相关业务如下：

（1）6月份王先生把其位于青浦区的一处住房对外出租，租赁合同注明租赁期限为2021年6月1日至2022年5月31日，全年不含税租金为12万元并于签订合同时一次性支付。

（2）7月份王先生销售位于闵行区的一处别墅，销售价格为1250万元，该别墅购置于2016年，购置价格为960万元，以上价格均含税。

（3）8月份王先生把其使用过的小汽车销售给李某，不含税售价为11万元，该辆汽车购置于2016年，购置时取得普通发票注明含税金额为28万元。

（4）9月份王先生从国外进口一辆小汽车自用，关税完税价格为120万元。

已知：小汽车关税税率为20%，消费税税率5%。

根据上述资料，回答下列问题：

8月份王先生销售自己使用过的小汽车应缴纳的增值税为（　）万元。

王先生是美国在我国上海驻外使领馆工作人员，近年来其从事房地产投资、租赁业务，2021年相关业务如下：

（1）6月份王先生把其位于青浦区的一处住房对外出租，租赁合同注明租赁期限为2021年6月1日至2022年5月31日，全年不含税租金为12万元并于签订合同时一次性支付。

（2）7月份王先生销售位于闵行区的一处别墅，销售价格为1250万元，该别墅购置于2016年，购置价格为960万元，以上价格均含税。

（3）8月份王先生把其使用过的小汽车销售给李某，不含税售价为11万元，该辆汽车购置于2016年，购置时取得普通发票注明含税金额为28万元。

（4）9月份王先生从国外进口一辆小汽车自用，关税完税价格为120万元。

已知：小汽车关税税率为20%，消费税税率5%。

根据上述资料，回答下列问题：

9月份王先生进口小汽车应缴纳的进口环节增值税为（　）万元。

位于深圳市的甲公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，且是一家经批准的航空运输销售代理企业。2021年1月发生如下经营业务：

（1）在国内利用大巴车运送旅客，按售票统计取得价税合计金额125万元；从深圳运送旅客至香港，按售票统计取得价税合计金额33.6万元。

（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.8万元（含税收入）；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入6.5万元（含税收入）。

（3）该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入54万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款28万元，相关费用4万元，支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。

（4）甲公司因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲公司提供劳务派遣服务。乙公司代甲公司支付劳务派遣员工工资，并为其缴纳社会保险和住房公积金。2020年1月，乙公司共取得劳务派遣收入46万元（含税），其中代甲公司支付给劳务派遣员工工资18万元、为其办理社会保险12万元及缴纳住房公积金7万元。乙公司选择按简易计税方法计税，开具增值税普通发票。

（5）甲公司租入一台设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款22万元，取得增值税专用发票。

（6）采取预收款方式出租客货两用车5辆，一次性预收含税租金35万元。

（7）销售2008年购入的货运汽车5辆，开具的增值税普通发票上注明价税合计金额22万元；销售2013年5月购置自用的小汽车一辆，取得含税收入4.5万元，该公司未放弃享受相关的减税优惠。

（8）将一栋闲置办公楼出租给丙企业，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前四个月无偿租赁给丙企业，后八个月每个月收取含税租金10万元，共计80万元，于2021年1月5日一次性收取。

（9）甲公司当月购进汽油用于车辆使用，取得增值税专用发票注明金额39万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。

（10）甲公司当月支付高速公路通行费21万元，取得增值税电子普通发票注明税额0.61万元；一级公路、二级公路通行费共计9万元，取得增值税电子普通发票注明税额0.43万元。

其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣；假设甲公司不适用进项税额加计抵减政策。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司1月销项税额合计为（　）万元。

位于深圳市的甲公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，且是一家经批准的航空运输销售代理企业。2021年1月发生如下经营业务：

（1）在国内利用大巴车运送旅客，按售票统计取得价税合计金额125万元；从深圳运送旅客至香港，按售票统计取得价税合计金额33.6万元。

（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.8万元（含税收入）；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入6.5万元（含税收入）。

（3）该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入54万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款28万元，相关费用4万元，支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。

（4）甲公司因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲公司提供劳务派遣服务。乙公司代甲公司支付劳务派遣员工工资，并为其缴纳社会保险和住房公积金。2020年1月，乙公司共取得劳务派遣收入46万元（含税），其中代甲公司支付给劳务派遣员工工资18万元、为其办理社会保险12万元及缴纳住房公积金7万元。乙公司选择按简易计税方法计税，开具增值税普通发票。

（5）甲公司租入一台设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款22万元，取得增值税专用发票。

（6）采取预收款方式出租客货两用车5辆，一次性预收含税租金35万元。

（7）销售2008年购入的货运汽车5辆，开具的增值税普通发票上注明价税合计金额22万元；销售2013年5月购置自用的小汽车一辆，取得含税收入4.5万元，该公司未放弃享受相关的减税优惠。

（8）将一栋闲置办公楼出租给丙企业，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前四个月无偿租赁给丙企业，后八个月每个月收取含税租金10万元，共计80万元，于2021年1月5日一次性收取。

（9）甲公司当月购进汽油用于车辆使用，取得增值税专用发票注明金额39万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。

（10）甲公司当月支付高速公路通行费21万元，取得增值税电子普通发票注明税额0.61万元；一级公路、二级公路通行费共计9万元，取得增值税电子普通发票注明税额0.43万元。

其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣；假设甲公司不适用进项税额加计抵减政策。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司1月应缴纳的城建税及附加为（　）万元。

位于深圳市的甲公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，且是一家经批准的航空运输销售代理企业。2021年1月发生如下经营业务：

（1）在国内利用大巴车运送旅客，按售票统计取得价税合计金额125万元；从深圳运送旅客至香港，按售票统计取得价税合计金额33.6万元。

（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.8万元（含税收入）；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入6.5万元（含税收入）。

（3）该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入54万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款28万元，相关费用4万元，支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。

（4）甲公司因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲公司提供劳务派遣服务。乙公司代甲公司支付劳务派遣员工工资，并为其缴纳社会保险和住房公积金。2020年1月，乙公司共取得劳务派遣收入46万元（含税），其中代甲公司支付给劳务派遣员工工资18万元、为其办理社会保险12万元及缴纳住房公积金7万元。乙公司选择按简易计税方法计税，开具增值税普通发票。

（5）甲公司租入一台设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款22万元，取得增值税专用发票。

（6）采取预收款方式出租客货两用车5辆，一次性预收含税租金35万元。

（7）销售2008年购入的货运汽车5辆，开具的增值税普通发票上注明价税合计金额22万元；销售2013年5月购置自用的小汽车一辆，取得含税收入4.5万元，该公司未放弃享受相关的减税优惠。

（8）将一栋闲置办公楼出租给丙企业，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前四个月无偿租赁给丙企业，后八个月每个月收取含税租金10万元，共计80万元，于2021年1月5日一次性收取。

（9）甲公司当月购进汽油用于车辆使用，取得增值税专用发票注明金额39万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。

（10）甲公司当月支付高速公路通行费21万元，取得增值税电子普通发票注明税额0.61万元；一级公路、二级公路通行费共计9万元，取得增值税电子普通发票注明税额0.43万元。

其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣；假设甲公司不适用进项税额加计抵减政策。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司1月应缴纳的增值税为（　）万元。

位于深圳市的甲公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，且是一家经批准的航空运输销售代理企业。2021年1月发生如下经营业务：

（1）在国内利用大巴车运送旅客，按售票统计取得价税合计金额125万元；从深圳运送旅客至香港，按售票统计取得价税合计金额33.6万元。

（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.8万元（含税收入）；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入6.5万元（含税收入）。

（3）该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入54万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款28万元，相关费用4万元，支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。

（4）甲公司因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲公司提供劳务派遣服务。乙公司代甲公司支付劳务派遣员工工资，并为其缴纳社会保险和住房公积金。2020年1月，乙公司共取得劳务派遣收入46万元（含税），其中代甲公司支付给劳务派遣员工工资18万元、为其办理社会保险12万元及缴纳住房公积金7万元。乙公司选择按简易计税方法计税，开具增值税普通发票。

（5）甲公司租入一台设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款22万元，取得增值税专用发票。

（6）采取预收款方式出租客货两用车5辆，一次性预收含税租金35万元。

（7）销售2008年购入的货运汽车5辆，开具的增值税普通发票上注明价税合计金额22万元；销售2013年5月购置自用的小汽车一辆，取得含税收入4.5万元，该公司未放弃享受相关的减税优惠。

（8）将一栋闲置办公楼出租给丙企业，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前四个月无偿租赁给丙企业，后八个月每个月收取含税租金10万元，共计80万元，于2021年1月5日一次性收取。

（9）甲公司当月购进汽油用于车辆使用，取得增值税专用发票注明金额39万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。

（10）甲公司当月支付高速公路通行费21万元，取得增值税电子普通发票注明税额0.61万元；一级公路、二级公路通行费共计9万元，取得增值税电子普通发票注明税额0.43万元。

其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣；假设甲公司不适用进项税额加计抵减政策。

根据上述资料，回答下列问题：

甲公司1月准予抵扣的进项税额为（　）万元。

位于深圳市的甲公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，且是一家经批准的航空运输销售代理企业。2021年1月发生如下经营业务：

（1）在国内利用大巴车运送旅客，按售票统计取得价税合计金额125万元；从深圳运送旅客至香港，按售票统计取得价税合计金额33.6万元。

（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.8万元（含税收入）；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入6.5万元（含税收入）。

（3）该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入54万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款28万元，相关费用4万元，支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。

（4）甲公司因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲公司提供劳务派遣服务。乙公司代甲公司支付劳务派遣员工工资，并为其缴纳社会保险和住房公积金。2020年1月，乙公司共取得劳务派遣收入46万元（含税），其中代甲公司支付给劳务派遣员工工资18万元、为其办理社会保险12万元及缴纳住房公积金7万元。乙公司选择按简易计税方法计税，开具增值税普通发票。

（5）甲公司租入一台设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款22万元，取得增值税专用发票。

（6）采取预收款方式出租客货两用车5辆，一次性预收含税租金35万元。

（7）销售2008年购入的货运汽车5辆，开具的增值税普通发票上注明价税合计金额22万元；销售2013年5月购置自用的小汽车一辆，取得含税收入4.5万元，该公司未放弃享受相关的减税优惠。

（8）将一栋闲置办公楼出租给丙企业，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前四个月无偿租赁给丙企业，后八个月每个月收取含税租金10万元，共计80万元，于2021年1月5日一次性收取。

（9）甲公司当月购进汽油用于车辆使用，取得增值税专用发票注明金额39万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。

（10）甲公司当月支付高速公路通行费21万元，取得增值税电子普通发票注明税额0.61万元；一级公路、二级公路通行费共计9万元，取得增值税电子普通发票注明税额0.43万元。

其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月抵扣；假设甲公司不适用进项税额加计抵减政策。

根据上述资料，回答下列问题：

乙公司应缴纳的增值税为（　）万元。