2024年初级经济师《财政税收》高分冲刺卷2

财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（ ）。

财政分配的对象主要是（ ）。

（ ）是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

最终奠定了税收在我国财政收入中主导地位的改革是（ ）。

以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（ ）。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。

下列各项中，属于维护社会公平的支持费用的是（）

当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（ ）。

下列财政支出项目中，属于补偿性支出的是( )。

失业保险应采用的筹资模式是（ ）。

企业亏损补贴的对象是（ ）。

造成法定增值额与理论增值额不一致的原因是（ ）。

增值税使得绝大部分货物的税负相同，而且同一货物在经历的所有生产和流通的各环节的整体税负也是相同的，这是（ ）特征的表现。

图书、报纸、杂志的应纳税额应按（ ）的增值税税率来计算。

某公司本月从德国进口8辆小轿车，其交纳消费税的环节是( )。

税收保全措施必须经（ ）以上税务局局长批准。

代表征税广度的是（ ）。

关于税收特征的说法，正确的是（ ）。

王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则王先生本月应税收入为( )元。

在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（ ）。

（ ）是计算税额的尺度，是税收制度的中心环节。

下列关于税率的表述中不正确的有（ ）。

公债发行的担保物是（ ）。

下列关于公债利率的说法，错误的是( )。

公债发行中，使应债者不仅可以获取利息收入，还可以得到价格优惠的是（ ）。

无息、贴息贷款合同，应（ ）印花税。

契税是在房屋所有权转移登记时，向（ ）课征的一种税。

企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年（ ）企业所得税，第4年至第6年（ ）企业所得税。

我国政府非税收入的征收主管机关是（）。

中央预算草案由（ ）具体编制，报（ ）审定后，提请（ ）审查和批准。

我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是（ ）。

以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（ ）

2017年6月，某食品公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（ ）万元。

政府凭借公共权力取得收入的形式是（ ）。

历史上产生最早，并且现在依然存在的取得财政收入的经济范畴是（　　）。

现代政府预算应具备的突出特征是（）。

政策性银行资本金的主要来源是（　　）。

关于政府消费性支出的说法，错误的是（）。

下列关于经济稳定的说法错误的是（ ）。

下列税种中，属于财产税的是（）。

由于技术进步原因，某企业对机器设备采取缩短折旧年限方法加速折旧，则企业可以采取的最低折旧年限不得低于企业所得税法规定最低年限的（　　）。

我国各级总预算的编制机关是（）。

城镇土地使用税的计税依据是（）。

下列不属于财政支援农业生产支出范围的是（）。

2020年1月份，某化妆品厂将一批成本为48000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利；将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20000元。化妆品的成本利润率为5％，消费税税率为15％。上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2020年1月份该化妆品厂上述业务应缴纳消费税（）元。

某个体工商户为小规模纳税人，2018年5月取得含税销售货物收入82400元，已知增值税起征点为月销售额30000元，则该企业应缴纳增值税（ ）元。

小王2020年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（ ）。

甲企业2015年度亏损800万元，则该企业本年亏损用以后年度延续弥补的期限最长不得超过（ ）年。

在政府的非税收入中，属于矫正性收入的是（ ）。

关于价格补贴的结论中，错误的是（ ）。

兼有公共物品特征与私人物品特征的产品应该列为（　　）。

关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（ ）。

根据《预算法》，各级预算的预备费应当按照本级预算支出额的一定比例设置，这个比例是（　　）。

对于能源矿产中的天然气，其资源税征收税率是（　　）

以下不属于个人所得税综合所得的是（　　）。

政府为使国有企业能按政府政策或计划生产经营一些社会需要的产品，但由于客观原因导致产品亏损而拨付给企业的财政补贴，属于（　　）。

地方政府一般债务收支应纳入的预算是（ ）。

某农产品公司买入一片种植类经济林，购入成本为30万元，则最低折旧年限是（　　）年。

我国现行的土地增值税适用的税率形式是（　　）。

按照财政支出的经济性质分类,属于转移性支出的是（ ）。

政府决算草案在报人民代表大会常务委员会审批前需履行的程序是（　　）。

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为1 3 % ) ,2019年 5 月有关生产经营情况如

(1) 销售A 产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2) 销售B 产品，开具普通发票，取得含税销售额5 8 万元。

(3) 将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为4 0 万元，成本利润率为 1 0 % ，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4) 从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价6 0 万元，取得相关的合法 票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的2 0 % 用于本企业职工福利。

甲企业从小规模纳税人购进原材料应该抵扣的进项税额为（

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为1 3 % ) ,2019年 5 月有关生产经营情况如

(1) 销售A 产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2) 销售B 产品，开具普通发票，取得含税销售额5 8 万元。

(3) 将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为4 0 万元，成本利润率为 1 0 % ，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4) 从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价6 0 万元，取得相关的合法 票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的2 0 % 用于本企业职工福利。

甲企业购进免税农产品，涉税处理正确的有（ ）。

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为1 3 % ) ,2019年 5 月有关生产经营情况如

(1) 销售A 产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2) 销售B 产品，开具普通发票，取得含税销售额5 8 万元。

(3) 将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为4 0 万元，成本利润率为 1 0 % ，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4) 从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价6 0 万元，取得相关的合法 票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的2 0 % 用于本企业职工福利。

甲企业销售A 产 品 的 销 项 税 额 （ ）万元。

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为1 3 % ) ,2019年 5 月有关生产经营情况如

(1) 销售A 产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2) 销售B 产品，开具普通发票，取得含税销售额5 8 万元。

(3) 将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为4 0 万元，成本利润率为 1 0 % ，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4) 从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价6 0 万元，取得相关的合法 票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的2 0 % 用于本企业职工福利。

甲企业销售B 产品的销项税额为（ ）万元。

甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为1 3 % ) ,2019年 5 月有关生产经营情况如

(1) 销售A 产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额160万元。

(2) 销售B 产品，开具普通发票，取得含税销售额5 8 万元。

(3) 将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本价为4 0 万元，成本利润率为 1 0 % ，该新产品无同类产品市场销售价格。

(4) 从小规模纳税人处购进原材料（非农产品），取得的普通发票上注明金额100万元。

(5)向农业生产者购进免税农产品一批作原材料，支付收购价6 0 万元，取得相关的合法 票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的2 0 % 用于本企业职工福利。

甲企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。

甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：

（1）甲企业2016年拥有一栋房产，房产原值1000万元。

（2）建设办公楼一栋，2015年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。

（3）2016年2月甲企业在某村庄里建成一仓库，原值500万元，当月投入使用。

（4）2015年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万，每年租金8万元。

（5）自2015年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万元，每年租金30万元。

该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

事项（1）中，甲企业2016年应缴纳房产税（ ）万元。

甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：

（1）甲企业2016年拥有一栋房产，房产原值1000万元。

（2）建设办公楼一栋，2015年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。

（3）2016年2月甲企业在某村庄里建成一仓库，原值500万元，当月投入使用。

（4）2015年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万，每年租金8万元。

（5）自2015年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万元，每年租金30万元。

该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

事项（2）中，甲企业2016年应缴纳房产税（ ）万元。

甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：

（1）甲企业2016年拥有一栋房产，房产原值1000万元。

（2）建设办公楼一栋，2015年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。

（3）2016年2月甲企业在某村庄里建成一仓库，原值500万元，当月投入使用。

（4）2015年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万，每年租金8万元。

（5）自2015年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万元，每年租金30万元。

该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

事项（3）中，甲企业2016年应缴纳房产税（ ）万元。

甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：

（1）甲企业2016年拥有一栋房产，房产原值1000万元。

（2）建设办公楼一栋，2015年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。

（3）2016年2月甲企业在某村庄里建成一仓库，原值500万元，当月投入使用。

（4）2015年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万，每年租金8万元。

（5）自2015年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万元，每年租金30万元。

该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

事项（4）中，甲企业2016年应缴纳房产税（ ）万元。

甲生产企业拥有若干房产，各房产情况如下：

（1）甲企业2016年拥有一栋房产，房产原值1000万元。

（2）建设办公楼一栋，2015年12月竣工，办公楼原值为2200万元，目前该办公楼处于闲置状态。

（3）2016年2月甲企业在某村庄里建成一仓库，原值500万元，当月投入使用。

（4）2015年10月起将原自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期两年，该住房原值800万，每年租金8万元。

（5）自2015年12月起将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万元，每年租金30万元。

该地区按房产原值一次扣除30%后的余值计税。

事项（5）中，甲企业2016年应缴纳房产税（ ）万元。

某家具生产企业，2022年度有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为400万元。

（2）全年销售收入为2000万元。

（3）“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。

（4）“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。

（5）“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。

（6）“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

注：该企业的企业所得税税率为25％。

《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业2022年至多可以抵免的应纳企业所得税税额为（ ）万元。

某家具生产企业，2022年度有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为400万元。

（2）全年销售收入为2000万元。

（3）“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。

（4）“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。

（5）“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。

（6）“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

注：该企业的企业所得税税率为25％。

该企业2022年度不得从税前列支的广告费和业务宣传费金额为（ ）万元。

某家具生产企业，2022年度有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为400万元。

（2）全年销售收入为2000万元。

（3）“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。

（4）“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。

（5）“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。

（6）“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

注：该企业的企业所得税税率为25％。

该企业2022年度允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（ ）万元。

某家具生产企业，2022年度有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为400万元。

（2）全年销售收入为2000万元。

（3）“管理费用”和“销售费用”科目中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费费30万元，广告费和业务宣传费400万元。

（4）“营业外支出”科目中列支的税收滞纳金3万元，行政性罚款5万元，赞助支出12万元，公益性捐赠支出50万元。

（5）“投资收益”科目中有国债利息收入10万元。

（6）“固定资产”科目中显示当年购置安全生产专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

注：该企业的企业所得税税率为25％。

该企业2022年度允许税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，今年12月发生如下业务：

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。

该企业当月应缴纳增值税（　）万元。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，今年12月发生如下业务：

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。

该企业当月应转出进项税额为（　）万元。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，今年12月发生如下业务：

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。

该企业当月增值税销项税额为（　）万元。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，今年12月发生如下业务：

（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。

（3）接受当地甲运输企业（一般纳税人）的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。

（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票），进项税额均已于上月抵扣。

该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（　）万元。