2019年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题

()指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。

纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在教育期间按照每月()元定额扣除。

关于税法解释的说法，错误的是( )。

下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，税务机关可以处1万元以下罚款的是()。

企业收入总额中属于免税收入的是( )。

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（ ）。

在各种财政政策手段中居于核心地位的是（ ）。

政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（ ）。

烟叶税实行的税率是（ ）。

根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（ ）。

关于财政“三农”支出的说法，错误的是（ ）。

下列关于增值税计税依据的说法中，错误的是（ ）。

下列关于公共物品说法不正确的是（ ）。

根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（ ）。

下列情形中属于一般纳税人可以从销项税额中抵扣的有（ ）。

现行出口关税征税货物的税目有（ ）个。

A公司进口一批货物，货物成交价格为95万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知该货物适用的关税税率为20％，则该企业应缴纳的进口关税为（ ）万元。

下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，房屋、建筑物最低折旧年限为（ ）年。

纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的生产者的形式属于税负转嫁的（ ）。

小刘转让一处原值为300万元临街商铺，取得不含增值税的转让收入600万元，支付各项合理可税前扣除税费10万元，且均取得合法票据，小刘因该转让收入应缴纳个人所得税（ ）万元。

下列关于契税计税依据的表述中不正确的是（ ）。

下列关于税款征收方式的说法中不正确的是（ ）。

下列不属于出口退税形式的是（ ）。

从会计凭证开始，由凭证到账簿进而到报表的检查方法属于纳税检查中的（ ）。

某书店是增值税一般纳税人，2019年销售图书取得含税销售额为65．4万元，则该书店此项业务的增值税销项税额为（ ）万元。

债券的市场流通性、偿还性等体现了公债发行的（ ）原则。

下列政府债务中属于直接债务风险的是（ ）。

下列关于政府预算的说法中不正确的是（ ）。

政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（ ）。

下列属于货币政策一般性政策工具的有（ ）。

根据消费税法律制度的规定，下列主体中不属于消费税纳税义务人的是（ ）。

关于税款追征的说法，正确的是（ ）。

某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为（ ）。

当社会总需求大于社会总供给时，下列做法正确的是（ ）。

下列财政支出中属于创造性支出的是（ ）。

我国现行用于衡量财政分配规模的比重是（ ）。

在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。其中，对于那些只有社会效益且产品不能进入市场的支出项目应当采用的分析方法是（ ）。

下列关于消费税纳税义务的发生时间说法不正确的是（ ）。

下列各项中不属于消费税征税范围的是（ ）。

2019年1月A啤酒厂生产160吨啤酒，销售120吨，取得不含增值税销售额3万元，增值税税额0．39万元，A啤酒厂该月销售啤酒的消费税计税依据为（ ）。

下列关于企业所得税税收优惠的说法中正确的是（ ）。

某居民企业适用的企业所得税税率为25％，2019年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税23万元，该企业2019年在本国内实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

甲国居民A公司在某一纳税年度的总所得为200万元，其中源自甲国的所得为100万元，源自乙国的所得为100万元。甲国所得税率为40％，乙国所得税率为20％，假设甲乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对本国居民的境外所得实行扣除法计税，则A公司本年度应纳税额为（ ）万元。

下列土地中属于免征城镇土地使用税的是（ ）。

下列属于免征耕地占用税的是（ ）。

根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中不属于视同销售货物行为的是（ ）。

从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本。

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13％。2019年6月向乙企业销售一批边角材料，收取对方的预付货款22600元，甲企业应做的正确账务处理为（ ）。

某企业（一般纳税人）收取货款时另外向购买方收取延期付款利息11300元，下列账务处理正确的是（ ）。

编制预算时，更强调根据当年的政策要求、财力状况重新核定，而不考虑以前年度收支状况的预算编制方法是（ ）。

政府预算的法定审批部门是（ ）。

下列不属于部门预算原则的是（ ）。

要求在政府会计和预算中引入权责发生制的新西兰财政法律是（ ）。

下列哪项理论支持地方政府拥有一定的税收权力，并可以自主决定预算支出规模（ ）。

在税收收入划分方式中，“中央与地方均享有相应的税收立法权”属于（ ）。

关系国民经济命脉和国家安全的大型国有及国有控股、国有参股企业由（ ）履行出资人职责。

以经常收入减去经常支出计算财政赤字的口径属于（ ）。

同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有（ ）。

（ ）能够刺激社会总需求的增长。

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。

根据以上资料，回答下列问题：

该企业适用的企业所得税税率为（ ）。查看材料

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。

根据以上资料，回答下列问题：

该企业允许税前扣除的工资薪金金额为（ ）万元。查看材料

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。

根据以上资料，回答下列问题：

该企业允许税前抵免的党组织工会经费的金额是（ ）万元。查看材料

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年支付合理的工资薪金总额3000万元(其中，残疾职工工资500万元)，实际发生党组织工作经费300万元。另外，企业当年购置节能节水专用设备1000万元，购置完毕即投入使用。

根据以上资料，回答下列问题：

根据企业所得税法的规定，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免的应纳所得税额是（ ）万元。查看材料

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米。其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；供社区托儿所用地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1 000万元，企业于2019年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业签订购销合同购买

70000元材料，并支付广告公司300000元广告制作费(加工承揽合同印花税税率0．5‰，购销合同印花税税率0．3‰。当地房产计税余值扣除比例为30％，城镇土地使用税为每平方米年税额7元，该市税务机关规定为社区提供的托儿所用地免征城镇土地使用税。

根据以上资料，回答下列问题：

该企业2019年需要缴纳的房产税合计为（ ）万元。查看材料

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米。其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元；销售部占地300平方米，房产原值350万元；供社区托儿所用地200平方米，房产原值200万元；餐厅占地500平方米，房产原值1 000万元，企业于2019年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业签订购销合同购买

70000元材料，并支付广告公司300000元广告制作费(加工承揽合同印花税税率0．5‰，购销合同印花税税率0．3‰。当地房产计税余值扣除比例为30％，城镇土地使用税为每平方米年税额7元，该市税务机关规定为社区提供的托儿所用地免征城镇土地使用税。

根据以上资料，回答下列问题：

该企业2019年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（ ）元。查看材料

A公司是一家具有交通运输资质的一般纳税人，2019年3月共发生以下业务：

(1)向境内的B企业提供货物运输服务，取得含税收入65．4万元；向境内的C企业提供客运服务，取得含税收入10．9万元。

(2)提供国际运输服务，取得不含税收入60万元。

(3)销售本公司使用过的汽车，取得含税收入10．3万元，该货车的购入时间为2007年5月，原购入价为30万元。

价为30万元。

(4)购买汽车运输用的汽油，增值税专用发票注明的税额为2万元，购买货车用柴油，取

得加油站开具的增值税普通发票，发票记载价税合计为2万元。

根据以上资料，回答下列问题：

A公司3月的销项税额为（ ）万元。查看材料

A公司是一家具有交通运输资质的一般纳税人，2019年3月共发生以下业务：

(1)向境内的B企业提供货物运输服务，取得含税收入65．4万元；向境内的C企业提供客运服务，取得含税收入10．9万元。

(2)提供国际运输服务，取得不含税收入60万元。

(3)销售本公司使用过的汽车，取得含税收入10．3万元，该货车的购入时间为2007年5月，原购入价为30万元。

价为30万元。

(4)购买汽车运输用的汽油，增值税专用发票注明的税额为2万元，购买货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票记载价税合计为2万元。

根据以上资料，回答下列问题：

A公司销售自己使用过的汽车应缴纳增值税为（ ）元。查看材料

A公司为增值税一般纳税人，2019年7月共发生下列业务：

(1)签订一份为期3年的房屋租赁合同，收取预付款76．3万元，款项已存入银行。

(2)将自产a产品100件用于本企业职工福利，已知a产品的对外不含税售价为1000元／件，成本为600元／件。

(3)将自产c产品500件直接捐赠给贫困山区，已知每件c产品的对外不含税售价为800元／件，成本为500元／件。

根据以上资料，回答下列问题：

该公司采用预收款项方式提供租赁服务，该项租赁服务的纳税义务发生时间为（ ）。查看材料

A公司为增值税一般纳税人，2019年7月共发生下列业务：

(1)签订一份为期3年的房屋租赁合同，收取预付款76．3万元，款项已存入银行。

(2)将自产a产品100件用于本企业职工福利，已知a产品的对外不含税售价为1000元／件，成本为600元／件。

(3)将自产c产品500件直接捐赠给贫困山区，已知每件c产品的对外不含税售价为800元／件，成本为500元／件。

根据以上资料，回答下列问题：

业务（1）中企业收到该预收款项的账务处理正确的是（ ）。查看材料

A公司为增值税一般纳税人，2019年7月共发生下列业务：

(1)签订一份为期3年的房屋租赁合同，收取预付款76．3万元，款项已存入银行。

(2)将自产a产品100件用于本企业职工福利，已知a产品的对外不含税售价为1000元／件，成本为600元／件。

(3)将自产c产品500件直接捐赠给贫困山区，已知每件c产品的对外不含税售价为800元／件，成本为500元／件。

根据以上资料，回答下列问题：

业务（2）中企业将自产a产品100件用于本企业职工福利的账务处理正确的是（ ）。查看材料

政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。

根据以上资料，回答下列问题：

强调预算制度应当融合更多的政策分析和管理方法，以提高公共决策的观点属于（ ）的政府预算。查看材料

政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。

根据以上资料，回答下列问题：

在政府预算管理利益相关方的共同治理框架下，不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的。其中属于审计部门职责范围的是（ ）。查看材料

政府预算是指经法定程序审核批准的，具有法律效力的、综合反映国民经济和社会发展情况的政府财政收支计划，是政府筹集、分配和管理财政资金的重要工具，也是调节、控制和管理社会政治经济活动的重要手段。

根据以上资料，回答下列问题：

预算年度某项收支数额=上年度或基期该项收支的基数×（1±变化率％）的预算编制方法属于（ ）。查看材料