2022年中级经济师《财政税收实务》超压卷2

对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是（ ）。

下列个人所得税的征税对象中，不适用比例税率的是（ ）。

发行公债应根据社会经济状况而定，必须有利于社会经济的稳定和发展，遵循的是公债发行的（ ）原则。

下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

下列关于财政“内在稳定器”的说法，错误的是（）。

关于政策性银行的说法，正确的是()。

决定动用本级政府预备费的权力属于()。

以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，体现了政府间税收收入划分的( )原则。

我国的分税制管理体制将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为( )。

通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用，这是指财政政策的( )。

按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付指的是（ ）。

市场失灵问题需要政府采用非市场的方式来干预和解决，政府干预的渠道和手段不包括（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下：

(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。

(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。

(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。

(4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。

(5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。

从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下：

(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。

(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。

(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。

(4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。

(5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。

甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下：

(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。

(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。

(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。

(4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。

(5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。

甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确的处理为（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下：

(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。

(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。

(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。

(4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。

(5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。

企业将A产品用于在建厂房，正确的会计账务处理为（ ）。

甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率13％。2019年度有关涉税资料如下：

(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取113000元，款项已收到。

(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款26000元。同时收取包装物押金10000元。

(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。

(4)将自产A产品用于本企业在建厂房，该批产品成本100000元，对外不含税售价120000元。

(5)将去年购买的一批货物分配给股东，购买价为10000元(不含税)。目前同类商品的市场销售价格为15000元(不含税)。

企业将去年购买的货物分配给股东的增值税处理，正确的是（ ）。

某公司（增值税一般纳税人）2019年7月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款113000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（ ）。

根据（ ）原则划分的政府问事权能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化。

纳税人受托对垃圾采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的。受托方按

照（ ）缴纳增值税。

企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当自年度终了之日起（　　）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。并汇算清缴，结清应缴应退税款。

下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。

关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是（ ）。

当政府预算的功能趋于多样性时，预算原则更注重（　　）。

关于印花税计税依据的说法，错误的是（　　）。

关于关税征收管理的说法，错误的是（ ）。

政府要承担起维持市场有效竞争的责任，是因为要解决（　　）的问题。

按费用要素区分，行政管理支出包括（　　）两大类。

下列各项中，不属于中国近年来增长的国防费主要用途的是（　　）。

下列行为适用增值税13％税率的是（ ）。

一般情况下，对商品流转额的征税适用的税率形式是（　　）。

主管税务机关根据领用单位和个人的经营范围、规模和风险级别，在（ ）个工作日内确认领用发票的种类、数量以及领用方式，并告知领用发票的单位和个人。

关于税率的说法，错误的是（ ）。

下列不属于国际收支项目的是（ ）。

关于社会保障的说法，错误的是（　　）。

下列关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是（ ）。

纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起（　　）内查实并通知纳税人办理退税手续。

某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12000元。则该超市应缴纳的增值税是（ ）元。

税收支出是指（ ）。

以下关于我国车船税税目税率的表述，不正确的有（ ）。

某企业是经北京市相关部门认定的技术先进型服务企业．今年该企业的应纳税所得额为100万元，其应纳税额为（　　）万元。

纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为（ ）。

下列适用增值税13％税率的是（ ）。

关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是（ ）。

企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法缴扣，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款，这种行为属于企业所得税源泉扣除的（ ）。

下列属于混合物品的是（ ）。

在世界范围内，创立现代社会保障制度的国家是（ ）。

按照增值税法律制度的规定，纳税人发生的下列转让行为中，按照金融服务征收增值税的是（ ）。

北京某公司职员李刚，2019年每月应发工资均为20000元，每月减除费用5000元，个人缴纳的三险一金合计为4500元，李刚为独生子，父母现年龄为65岁，育有一子现年龄为5岁，名下无房，现租房居住，李刚1月应预扣预缴税额为（ ）元。

某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（ ）元。

为确保政府采购活动中的（ ）原则，《政府采购法》建立了回避制度。

由于弥补财政赤字而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象，就是财政赤字的（ ）。

下列不属于印花税纳税人的是（ ）。

关于契税的计税依据的说法中，正确的是（ ）。

增值税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类货物时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额的具体时限为（ ）。

纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（　　）以内的，准予扣除；超过部分，准予结转以后（　　）年内在计算应纳税所得额时扣除。

根据规定，连续一段时间被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。这段时间为（ ）。

某生产企业属于增值税小规模纳税人，2021年10月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，销售额80000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入40000元，小汽车于2011年购入，原值150000元。不考虑疫情期间的增值税优惠，该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。

在对某企业的纳税检查中发现，该企业将固定资产折旧的10000元误记为40000元。此时应采用的账务调整方法是（ ）。

随同货物出售单独计价的包装物，取得收入计入（　　）科目。

下列各项中，不应当按照简易办法征收增值税的是（ ）。

下列关于纳税信用信息采集的说法，不正确的是（ ）。

下列各项中，不属于全面实施绩效管理的三个维度的是（ ）。

某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为（ ）。

甲企业系煤炭开采企业，2019年相关情况如下：

（1）共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

（3）甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含税收入1．5万元。

（4）8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

关于甲企业纳税的说法，正确的是（　　）。

甲企业系煤炭开采企业，2019年相关情况如下：

（1）共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

（3）甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含税收入1．5万元。

（4）8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业出租仓库应缴纳房产税（　　）万元。

甲企业系煤炭开采企业，2019年相关情况如下：

（1）共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

（3）甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含税收入1．5万元。

（4）8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

甲企业系煤炭开采企业，2019年相关情况如下：

（1）共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

（3）甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含税收入1．5万元。

（4）8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业应缴纳房产税（　　）万元。

甲企业系煤炭开采企业，2019年相关情况如下：

（1）共计拥有土地65000平方米，其中企业内部绿化占地2000平方米。

（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，不含税销售收入300万元。

（3）甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金不含税收入1．5万元。

（4）8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业应缴纳资源税（　　）万元。

某生产企业，2019年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为300万元；

（2）全年销售收入为3000万元；

（3）“管理费用”中列支业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；

（4）“营业外支出”中列支税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元；

已知联营企业的所得税税率为15％。

假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。

不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（ ）万元。

某生产企业，2019年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为300万元；

（2）全年销售收入为3000万元；

（3）“管理费用”中列支业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；

（4）“营业外支出”中列支税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元；

已知联营企业的所得税税率为15％。

假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。

该企业2019年应纳企业所得税为（ ）万元。

某生产企业，2019年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为300万元；

（2）全年销售收入为3000万元；

（3）“管理费用”中列支业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；

（4）“营业外支出”中列支税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元；

已知联营企业的所得税税率为15％。

假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。

可以在税前列支的业务招待费金额为（ ）万元。

某生产企业，2019年有关会计资料如下：

（1）年度会计利润总额为300万元；

（2）全年销售收入为3000万元；

（3）“管理费用”中列支业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；

（4）“营业外支出”中列支税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元；

已知联营企业的所得税税率为15％。

假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。

下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有（ ）。

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：

（1）该公司新研发小家电30台，用于对外投资，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。

（2）12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。

（3）本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。

（4）年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6％。

（5）“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。

该企业向企业B的利息支出，允许税前扣除（ ）万元。

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：

（1）该公司新研发小家电30台，用于对外投资，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。

（2）12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。

（3）本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。

（4）年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6％。

（5）“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。

该企业营业外支出项目应调整应纳税所得额（ ）万元。

某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，本年度企业全年的销售收入为9000万元，会计利润总额为70万元。为降低税收风险，在本年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：

（1）该公司新研发小家电30台，用于对外投资，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元。企业未确认收入，未转销成本。

（2）12月转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本100万元也未转销。

（3）本年度向企业A支付管理费50万元，已全额计入管理费用中扣除。

（4）年初向企业B借款1000万元。期限2年，本年度支付利息70万元，已全额计入财务费用中扣除。已知金融机构同期同类贷款利率为6％。

（5）“营业外支出”账户中列支税收滞纳金3万元，合同违约金6万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实扣除。暂不考虑城市维护建设税和教育费附加。

关于该企业转让自行开发专用技术所得的税务处理正确的是（ ）。