2021年税务师考试《税法二》真题精选练习

依据企业所得税相关规定，企业开展的下列活动适用研发费用加计扣除政策的是（ ）

下列项目属于企业所得税不征税收入的是（ ）

下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（ ）。

下列收入实现确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）

下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（

下列关于城镇土地使用税减免税的说法，正确的是（ ）。（

下列地区，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是（ ）

省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是（ ）

纳税义务人申报缴纳耕地占用税，其时限为自纳税义务发生之日起（ ）

某企业以其持有的一套房产对子公司增资，该房产原值500万元，增资合同与产权转移书据注明该房产作价1000万元，子公司于增资合同签署当天调增了资金账簿记录。子公司该增资事项应缴纳印花税（ ）万元。

某企业受托研发一项专利技术，合同约定研发费用1000万元，按研发费用10%结算劳务报酬。该企业应缴纳印花税（ ）元。

甲公司5年前以货币资金200万元投资乙公司、获得10%的股份。2020年乙公司因故被清算，甲公司分得剩余资产金额260万元，已知乙公司清算净资产总额中未分配利润占10%，盈余公积占5%。甲公司分得剩余资产应确认应纳税所得额（ ）万元。（

关于房产税计税依据，下列说法正确的是（ ）。

2019年11月甲企业购进符合税法规定可享受税额抵免优惠政策安全生产专用设备一台，增值税专用发票注明金额100万元、税额13万元。甲企业依法进行了进项税额抵扣，并享受了企业所得税抵免优惠。2020年11月甲企业将该设备转让给乙企业，下列税务处理正确的是（ ）。

居民个人陶某为自由职业者，2021年从中国境内取得不含税劳务报酬140000元，从境外取得稿酬折合人民币20000元。陶某无专项扣除、专项附加扣除和依法规定的其他扣除，2021年应缴纳个人所得税（ ）元。

某企业因股权分置改革代张某持有限售股10000股，解禁后企业按照5元/股予以转让，企业无法提供限售股原值，适用企业所得税税率25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是（ ）。

个人取得的下列所得，按“经营所得”项目计征个人所得税的是（ ）。

2020年公司高管赵某每月工资收入20000元，公司为其按月扣缴“三险一金”3000元。8月起公司为其购买符合规定条件的商业健康保险，每月保费为800元，赵某无专项附加扣除和其他综合所得收入，当年赵某工资、薪金所得应缴纳个人所得税（ ）元。

个人取得的下列所得，按“月”计征个人所得税的是（ ）。

内地居民张某是香港某公司的实际控制人，经常代表该公司签订合同。2021年1月代表该公司与内地企业签订采购代理合同，不含税代理费600万元，分3年等额收取。不考虑其他税费，2021年内地企业支付香港公司代理费的企业所得税处理，正确的是（ ）。

下列各项中，不应征收印花税的是（ ）。

下列关于契税计税依据表述错误的是（ ）。

下列所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。

某公司2020年拥有排气量为1.6升的乘用车6辆（其中纯电动车2辆），发动机功率为2000千瓦的拖船4艘，当地规定排气量1.6升的汽车，年税额为360元每辆，机动船舶净吨位超过20吨但不超过2000吨的，年税额为每吨4元。2020年应缴纳车船税为（ ）元。

对个人多次取得同一被投资企业股权的，计算股权转让应纳税所得额时，股权原值的计量方法是（ ）。

个人捐赠非货币资产中，应按财产原值确认个人捐赠支出额的是（ ）。

一个纳税年度内仅取得经营所得的个人，计算个人所得税应纳税额时，只能在办理汇算清缴时扣除的是（ ）。

徐某在境内获得140000的劳务所得（未纳税），在境外获得稿费20000元，徐某没有专项附加扣除和依法规定的其他扣除，徐某应缴纳个人所得税是（ ）元。

某工业企业（增值税一般纳税人）2020年2月自建的厂房竣工并投入使用。该厂房原值为6000万元（包括与地上厂房相连的地下建筑物600万元）。当地规定房产原值的减除比例为30%，工业用途地下建筑物应税原值为房产原值的60%。该企业2020年应缴纳房产税（ ）万元。

某居民企业以人民币为记账本位币，2020年10月10日收到境外子公司2020年10月5日宣布派发的属于2019年的红利，并于当日入账。该红利可抵免境外所得税税额使用的汇率是（ ）。

按公司减员增效政策，曲某在距法定退休还有4年的2021年3月办理内部退养手续。当月领取工资4500元及一次性补贴120000元。曲某当月应缴纳个人所得税（ ）元。

下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）。

总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计确认的数据不一致时，正确的处理方法是（ ）。

中国居民周某为某单位雇员，2020年1月至12月，从单位取得工资薪金55000元。2021年1月到3月期间，每月的工资收入为8000元，2021年3月计算周某工资薪资所得，预扣预缴税款时累计减除费用是（ ）元。

下列在中国境内无住所且不居住的个人中，应向我国缴纳个人所得税的是（ ）。

在资本弱化管理中，计算关联债资比例时，如果所有者权益小于实收资本与资本公积之和，则权益投资为（ ）。

国外净吨位为3000吨的非机动驳船，在港口停留30天，已经签订最惠国条款，非机动驳船停留30天，普通税率4元/吨，优惠税率3元/吨，应缴纳船舶吨税为（ ）元。

境外企业未在中国境内设经营机构场所，2021年6月转让取得特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

居民个人方某2018年1月开始持有上市公司50万份限售股。限售期间取得股息红利20万元。2021年2月28日转让该限售股，取得转让收入600万元。由于历史原因，该限售股成本原值无法准确计量，应缴纳个人所得税为（ ）万元。

某企业受托研发一项专利技术，合同金额为1000万元，按照10%结算劳务报酬，该企业应缴纳的印花税为（ ）元。

张某因生了一场大病，花费医疗费用合计21.5万元，其中医保报销12万元，其余为医保目录中的个人自费部分，张某大病医疗个人所得税汇算清缴时抵扣的金额为（ ）万元。

甲企业为增值税一般纳税人，2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元，整备质量10吨的载货卡车30辆、载货汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2020年发生下列业务：

（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元；

（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8-9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年；

（3）8月底签订融资协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元，账面净值280万元）；

（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当日均取得车辆购置税发票。 （注：已知当地计算房产余值扣除比例为30%，载货车税额60元/吨，载货汽车年税额360元/辆。）。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（1）A办公楼2020年应缴纳房产税（　）元。

甲企业为增值税一般纳税人，2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元，整备质量10吨的载货卡车30辆、载货汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2020年发生下列业务：

（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元；

（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8-9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年；

（3）8月底签订融资协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元，账面净值280万元）；

（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当日均取得车辆购置税发票。 （注：已知当地计算房产余值扣除比例为30%，载货车税额60元/吨，载货汽车年税额360元/辆。）。

根据上述资料，回答下列问题：

业务（2）B仓库2020年应缴纳房产税（　）元。

甲企业为增值税一般纳税人，2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元，整备质量10吨的载货卡车30辆、载货汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2020年发生下列业务：

（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元；

（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8-9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年；

（3）8月底签订融资协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元，账面净值280万元）；

（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当日均取得车辆购置税发票。 （注：已知当地计算房产余值扣除比例为30%，载货车税额60元/吨，载货汽车年税额360元/辆。）。

根据上述资料，回答下列问题：

计算2020年甲企业C仓库应纳房产税是（　）元。

甲企业为增值税一般纳税人，2020年初固定资产明细账分别记载经营用房屋原值3000万元，整备质量10吨的载货卡车30辆、载货汽车2辆、挂车5辆（整备质量4吨）。该企业2020年发生下列业务：

（1）5月底对原值500万元的A办公楼进行停工维修，8月底完工办理验收手续并投入使用，房产原值增加100万元；

（2）7月底将其中原值为200万元的B仓库出租给乙企业，约定8-9月为免租期，以后每月收取不含税租金2万元，租期3年；

（3）8月底签订融资协议，以300万元不含税价格租入C仓库（出租方该仓库原值300万元，账面净值280万元）；

（4）10月购入客货两用车2辆（整备质量9吨），插电式混合动力汽车2辆，当日均取得车辆购置税发票。 （注：已知当地计算房产余值扣除比例为30%，载货车税额60元/吨，载货汽车年税额360元/辆。）。

根据上述资料，回答下列问题：

计算2020甲企业合计应缴纳的车船税是（　）元。

某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未行成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：

（1）2017年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。

（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）

（3）2021年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；

（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。

要求：根据上述资料，回答下列问题

事项（2）中该企业2021年研发费用加计扣除的金额是（　）万元。

某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未行成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：

（1）2017年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。

（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）

（3）2021年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；

（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。

要求：根据上述资料，回答下列问题

事项（3）中该企业2021年研发费用加计扣除金额是（　）万元。

某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未行成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：

（1）2017年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。

（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）

（3）2021年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；

（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。

要求：根据上述资料，回答下列问题

事项（4）中该企业2021年研发费用加计扣除的金额是（　）万元。

中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：

（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1月1日以现金500万取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元；

（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万，合伙协议约定按投资份额进行分配；

（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元；

（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元，用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除；

（6）程某每月按照标准缴纳三险一金4400元，无其他扣除项目。

程某取得该股份转让所得应该缴纳的个人所得税是（　）万元。

中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：

（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1月1日以现金500万取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元；

（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万，合伙协议约定按投资份额进行分配；

（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元；

（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元，用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除；

（6）程某每月按照标准缴纳三险一金4400元，无其他扣除项目。

取得的转增股本所得应该缴纳的个人所得税是（　）万元。

中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：

（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1月1日以现金500万取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元；

（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万，合伙协议约定按投资份额进行分配；

（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元；

（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元，用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除；

（6）程某每月按照标准缴纳三险一金4400元，无其他扣除项目。

程某取得境内外经营所得的应纳税所得额是（　）万元。

中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：

（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1月1日以现金500万取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元；

（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万，合伙协议约定按投资份额进行分配；

（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元；

（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元，用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除；

（6）程某每月按照标准缴纳三险一金4400元，无其他扣除项目。

程某取得的境外经营所得的抵免限额是（　）万元。　

中国居民程某为天使投资人，2020年收支情况如下：

（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2018年1月1日以现金500万取得，每股成本2.5元；

（2）9月5日，取得甲公司转增股本80万元，其中来源于股权溢价发行形成的资本公积50万元、未分配利润30万元；

（3）其持股10%的境内合伙企业分回经营所得50万元。当年实现经营所得800万，合伙协议约定按投资份额进行分配；

（4）开办境外个人独资企业，当年按我国税法确定的境外所得48.91万元。已在境外缴纳个人所得税2.76万元；

（5）通过某市教育局向农村义务教育捐赠300万，选择在股份转让所得中扣除。通过某民政部门捐赠现金52万元，用于抗洪救灾在选择的经营所得中扣除；

（6）程某每月按照标准缴纳三险一金4400元，无其他扣除项目。

程某境内外经营所得应缴纳个人所得税（　）万元。

某药品生产企业2021年研发费用总计1291万元，未行成无形资产。2022年3月份企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算加计扣除金额968.25万元，聘请税务师审核，发现如下事项：

（1）2017年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2021年摊销金额为100万元。

（2）2021年自行研发投入594万元，相关明细如下表（单位：万元）

（3）2021年委托关联企业进行应税药品研发，取得增值税专用发票注明研发费用金额220万元，税额13.2万元，该费用符合独立交易原则；

（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外研发机构在我国境内未设立机构场所且无代理人。

要求：根据上述资料，回答下列问题

事项（1）中该企业2021年研发费用加计扣除金额是（　）万元。