2024年初级会计《经济法基础》模拟试卷2

根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（ ）计算不征税收入。

劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起（ ）内向人民法院提起诉讼。

下列人员中，可以担任企业会计机构负责人的是（ ）。

甲企业的有关情况如下：

（1）2021年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。

（2）2021年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，乙银行承兑了该汇票。

（3）2021年7月，甲企业为支付C企业的货款，向其签发了一张付款人为乙银行、未填明金额和收款人名称的转账支票，出票日期为7月10日。C企业于收到的当天，补记了金额100万，并将本企业记载为收款人。C企业于7月15日向乙银行提示付款，乙银行以甲企业账户余额不足为由拒绝支付。

已知：甲企业上述行为均并非以骗取财物为目的。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

根据本题要点（3）所提示的内容以及相关法律制度的规定，下列各项中，表述正确的是（ ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（ ）。

某企业有原值为3000万元的房产，2021年1月1日将其用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%，房产税税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定，被投资企业2021年度应缴纳房产税（ ）万元。

判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上， 酌情决定执行的刑期，但是管制最高不能超过（ ）；拘役最高不能超过（ ）；有期徒刑总和刑期不满 35 年 的，最高不能超过（ ），总和刑期在 35 年以上的，最高不能超过（ ）。

根据票据法律制度规定，下列关于票据行为的表述中，不符合规定的是（ ）。

某食品厂为增值税一般纳税人，2021年10月外购副食品用于集体福利，取得增值税普通发票注明的税额8000元，同时支付运费取得增值税专用发票注明税额100元；当月外购生产设备一台取得增值税专用发票注明税额2000元。该食品厂2021年10月可抵扣进项税额为（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，不正确的是（ ）。

某公司将税务机关确定的最晚应于 2021 年 10 月 15 日前缴纳的税款 200000 元，该公司迟迟未缴。主管税务机关责令其于当年 11 月 30 日前缴纳，并按日加收滞纳税款 0.5‰的滞纳金。该公司拖延至 12 月 10 日缴纳，则 税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金的下列算式中，正确的是（ ）。

2021年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施和税收强制执行措施都需要经（ ）批 准。

根据劳动合同法律制度的规定，下列不属于用人单位既不得适用无过失性辞退或经济性裁员，也不得以劳动合同期满为由终止劳动合同的情形是（ ）。

甲企业（增值税一般纳税人）2021年4月1日租入一栋房屋，租期为6个月，一次性支付租金并取得增值税专用发票，增值税专用发票注明的金额为100万元、税额为9万元。该房屋甲企业一半用作生产车间，一半用作职工食堂。则当月甲企业可以抵扣的进项税额是（ ）万元。

某企业为增值税小规模纳税人，2022年1月销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元。已知，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产按照3%征收率减按2%征收，该企业放弃减免税优惠，按照3%征收率缴纳增值税，并开具增值税专用发票。则该企业当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（ ）。

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中需要计算缴纳土地增值税的是（ ）。

2021年5月，甲公司安排职工周某于15日（周五）延长工作2小时，于16日（周六）加班1天，之后安排其补休1天。已知，甲公司实行标准工时制，周某的日工资为480元。计算甲公司应支付周某5月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（ ）。

会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于（ ）。

根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。

根据环境保护税法律制度的规定，下列各项应当计算缴纳环境保护税的是（ ）。

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（

）。

2015年7月1日，大学生赵某应届毕业到甲公司工作，甲公司与其口头约定了试用期3个月。2015年10月1日，试用期满，甲公司与之订立了3年期劳动合同，月工资为3000元。

2016年9月15日，赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开始病休，病休期间甲公司按照当地最低生活保障标准向其支付工资。医疗期满后赵某仍未痊愈，甲公司于2017年4月1日提出从即日起与赵某解除劳动合同，作为经济补偿金，甲公司额外支付了赵某1个月的工资。

2017年5月1日赵某痊愈，到当地社保经办机构登记，申请领取失业保险。

已知：当地最低工资标准为1600元，最低生活保障标准为800元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

关于甲公司与赵某解除劳动合同，下列说法中，正确的是（ ）。

2015年7月1日，大学生赵某应届毕业到甲公司工作，甲公司与其口头约定了试用期3个月。2015年10月1日，试用期满，甲公司与之订立了3年期劳动合同，月工资为3000元。

2016年9月15日，赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开始病休，病休期间甲公司按照当地最低生活保障标准向其支付工资。医疗期满后赵某仍未痊愈，甲公司于2017年4月1日提出从即日起与赵某解除劳动合同，作为经济补偿金，甲公司额外支付了赵某1个月的工资。

2017年5月1日赵某痊愈，到当地社保经办机构登记，申请领取失业保险。

已知：当地最低工资标准为1600元，最低生活保障标准为800元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

关于赵某申请失业保险的下列说法中，正确的是（ ）。

2015年7月1日，大学生赵某应届毕业到甲公司工作，甲公司与其口头约定了试用期3个月。2015年10月1日，试用期满，甲公司与之订立了3年期劳动合同，月工资为3000元。

2016年9月15日，赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开始病休，病休期间甲公司按照当地最低生活保障标准向其支付工资。医疗期满后赵某仍未痊愈，甲公司于2017年4月1日提出从即日起与赵某解除劳动合同，作为经济补偿金，甲公司额外支付了赵某1个月的工资。

2017年5月1日赵某痊愈，到当地社保经办机构登记，申请领取失业保险。

已知：当地最低工资标准为1600元，最低生活保障标准为800元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。

关于赵某在工作中因突发心脏病无法工作，开始病休，下列说法中，正确的是（ ）。

某公司高级工程师陈某2019年取得如下收入：

（1）工资收入7000元；

（2）稿费收入5000元；

（3）讲学收入500元；

（4）为某公司的外商交流活动提供翻译取得收入3000元；

（5）到期国债利息收入1286元；

（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；

（7）通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠7000元。

已知：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

陈某出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

某公司高级工程师陈某2019年取得如下收入：

（1）工资收入7000元；

（2）稿费收入5000元；

（3）讲学收入500元；

（4）为某公司的外商交流活动提供翻译取得收入3000元；

（5）到期国债利息收入1286元；

（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；

（7）通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠7000元。

已知：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

陈某取得的翻译收入，在计算综合所得应纳税所得额时，应计入收入额的是（ ）。

某公司高级工程师陈某2019年取得如下收入：

（1）工资收入7000元；

（2）稿费收入5000元；

（3）讲学收入500元；

（4）为某公司的外商交流活动提供翻译取得收入3000元；

（5）到期国债利息收入1286元；

（6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入为6000元；

（7）通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠7000元。

已知：财产租赁所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。自2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

针对上述业务，下列表述中不正确的是（ ）。

位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2021年12月业务如下：

（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。

（2）甲企业与乙企业由于业务需要，互换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。（上述金额均不含增值税）

（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10%支付了价外补贴。

已知：增值税税率为13%，关税税率为20%，契税税率为3%，烟叶税税率为20%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

根据业务（2），下列说法正确的是（ ）。

位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2021年12月业务如下：

（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。

（2）甲企业与乙企业由于业务需要，互换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。（上述金额均不含增值税）

（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10%支付了价外补贴。

已知：增值税税率为13%，关税税率为20%，契税税率为3%，烟叶税税率为20%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业进口原材料应缴纳的关税为（ ）万元。

位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2021年12月业务如下：

（1）进口一批原材料，境外成交价格为100万元，到达我国境内输入地点起卸前的运费、保险费合计20万元，支付给境外自己采购代理人的佣金10万元，支付给其他中介机构的佣金10万元，缴纳了相关税费后，海关放行，并取得了海关增值税专用缴款书，运抵我国境内之后，运输到甲企业的不含增值税运费为5万元，取得了增值税专用发票。

（2）甲企业与乙企业由于业务需要，互换了在市区内各自的写字楼，甲企业写字楼价值为80万元，乙企业写字楼价值为100万元，甲企业支付了差价20万元。（上述金额均不含增值税）

（3）向农民收购烟叶一批，收购价款为200万元，按照收购价款的10%支付了价外补贴。

已知：增值税税率为13%，关税税率为20%，契税税率为3%，烟叶税税率为20%。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（1）甲企业进口原材料应缴纳的进口环节增值税为（ ）万元。