2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》高频考点3

在历史成本计量下，下列表述中，错误的是（　　）。

公司对转让主要财产形成股东会决议，甲股东投反对票，甲股东可以（　　）

下列关于上市公司配股的说法正确的是（　　）

某股票为固定增长股票，当前的市场价格是40元，每股股利是2元，固定增长率为5％，则期望报酬率为（　　）。

甲公司2013年净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5％，则发行规模最高为（　　）

下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有（　　）

甲公司2012年末的净资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为5％，请问甲公司发行企业债券的金额为（　　）亿元。

下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，正确的有（ ）。

Ⅰ.或有租金应于发生时计入当期损益

Ⅱ.预计将发生的履约成本应计入租入资产成本

Ⅲ.租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债

Ⅳ.知悉出租人的租赁内含利率时，应以租赁内含利率对最低租赁付款额折现

2015年5月15日，某上市公司股东大会选举产生的第二届董事会由7名董事组成，任期3年。2017年4月15日，董事肖某提出辞去董事职务，同年6月15日，该公司股东大会年会表决通过肖某辞去董事职务，同时选举王某担任公司董事。王某担任董事的任期应当（ ）。

个人申请注册登记为财务顾问主办人时，其需要满足的资格条件不包括()。

非公开发行公司债券，承销机构或自行销售的发行人应当在每次发行完成后五个工作日内向（ ）备案。

甲公司2008年1月1日经营租入一项房产，每年租金为600万元，租期为3年，每年末支付租金，租赁协议约定前3个月免交租金，则甲公司2008年应确认的租金费用为（　　）。

以下说法正确的是（　　）。

上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30日内执行

Ⅱ．董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼

Ⅲ．董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任

Ⅳ．董事会应当收回所得收益．董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼

以下属于公司反收购策略中的管理层防卫策略的有（　　）。

Ⅰ．金降落伞策略 Ⅱ．积极向其股东宣传反收购的思想

Ⅲ．毒九策略 Ⅳ．白衣骑士策略

某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预汁为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．第一年合同毛利为30万元

Ⅱ．第二年合同毛利为一75万元，应确认资产减值损失15万元

Ⅲ．第二年应确认合同收入300万元，应确认资产减值损失60万元

Ⅳ．第三年合同毛利为45万元

在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人（　　）。

Ⅰ．被收购公司董事会 Ⅱ．拟竞价收购3％股份的收购人

Ⅲ．拟出让5％股份的股东 Ⅳ．拟协议收购25％股份的收购人

以下可以参与挂牌公司股票公开转让的有（　　）。

Ⅰ．注册资本600万元，实缴出资400万元的有限责任公司

Ⅱ．实缴出资500万的合伙企业

Ⅲ．某自然人投资者本人名下前一交易日日终证券类资产市值为400万元

Ⅳ．证券公司资产管理计划

以下属于重大事件的有（　　）。

Ⅰ．公司董事发生变化Ⅱ．公司监事发生变化

Ⅲ．公司经理发生变化Ⅳ．公司增资

2014年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元，2014年12月31日资产总额为22亿元，2015年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价20亿，标的公司2013、2014年末资产总额分别为10亿元、12亿元，则以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．标的公司可以是有限合伙企业 Ⅱ．标的公司必须符合首发管理办法规定

Ⅲ．配套融资补流不超过6亿元 Ⅳ．配套融资补流不超过10亿元

资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露

Ⅱ．对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债

Ⅲ．对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案

Ⅳ．资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告

证监会对甲上市公司高管采取市场禁入措施，则该高管在禁入期不得担任以下职务（　　）。

Ⅰ．甲上市公司的财务总监 Ⅱ．为上市公司出具审计报告的注册会计师

Ⅲ．投行人员 Ⅳ．非上市股份公司的财务总监

上市公司向以下对象非公开发行股票需要锁定36个月的有（　　）。

Ⅰ．向控股股东非公开发行

Ⅱ．向境内外战略投资者非公开发行

Ⅲ．相关投资者认购后取得上市公司实际控制权

Ⅳ．员工持股计划

中小板的上市公司以下关于募投项目变更的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．变更募投项目由控股子公司实施，应经股东大会审议通过

Ⅱ．变更募投项目实施地点，经董事会通过，保荐机构发表意见

Ⅲ．取消原募集资金项目，实施新项目，董事会通过，无须经股东大会通过

Ⅳ．变更募集资金投资项目实施方式，董事会通过，无须经股东大会通过

关于收入的确认，下列说法中正确的有（　　）。

Ⅰ．采用托收承付方式销售商品的，在发出商品时确认收入

Ⅱ．售出商品需要安装和检验且安装和检验是销售合同的重要组成部分，在购买方接受交货以及安装和检验完毕前，不确认收入

Ⅲ．采用预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债

Ⅳ．安装工作是商品销售附带条件的，安装费在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入

根据《证券公司资产证券化业务管理规定》，内部信用增级方式包括（　　）。

Ⅰ．第三方担保 Ⅱ．优先次级分级 Ⅲ．超额抵押 Ⅳ．超额利差账户

需调整期初未分配利润的事项（　　）。

Ⅰ．前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本

Ⅱ．投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式

Ⅲ．管理费用和销售费用错记

Ⅳ．企业对被投资单位的长期股权投资由成本法改为权益法核算

以下关于利率期限结构的流动性偏好理论说法正确的有（　　）。

Ⅰ．流动性偏好理论认为，债券的期限越长，流动性溢价越大，利率曲线的形状是由对未来利率的预期和延长偿还期所必须的流动性溢价共同决定的

Ⅱ．如果预期利率上升，其利率期限结构是向上倾斜的

Ⅲ．如果预期利率下降的幅度较小，利率期限结构向上倾斜，但两条曲线趋于重合

Ⅳ．如果预期利率下降较多，利率期限结构向下倾斜

甲上市公司股本4000万，拟进行配殷，10股配3股，招股意向书公告前一日均价8元。以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．控股股东认购了1100万股，但是承诺认购1200万股，发行失败

Ⅱ．原股东认购股票的数量至少达到拟配售数量70％方配股成功

Ⅲ．只能采取由证券公司代销形式发行

Ⅳ．配股价可以为5．5元／股

以下关于股份公司设立说法正确的有（　　）。

Ⅰ．采取发起设立方式设立的股份公司，在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份

Ⅱ．采取募集设立的股份公司，发起人出资既可以货币出资，也可以非货币资产出资，而认股人则必须以货币出资

Ⅲ．股份公司设立方式有两种，发起设立和募集设立，两种方式下的注册资本均为实收资本

Ⅳ．募集方式设立下创立大会应当自股款缴足之日起30日内由发起人主持召开

下列各项中，应计入制造企业存货成本的有（　　）。

Ⅰ．进口原材料支付的关税

Ⅱ．采购原材料发生的运输费

Ⅲ．自然灾害造成的原材料净损失

Ⅳ．用于生产产品的固定资产修理期间的停工损失

2013年3月31日，甲公司应收乙公司的一笔货款500万元到期，由于乙公司发生财务困难，该笔货款预计短期内无法收回。甲公司已为该项债权计提坏账准备100万元。当日，甲公司就该债权与乙公司进行协商。下列协商方案中，属于债务重组的有（　　）。

Ⅰ．减免100万元债务，其余部分立即以现金偿还

Ⅱ．减免80万元债务，其余部分延期两年偿还

Ⅲ．以公允价值为500万元的固定资产偿还

Ⅳ．以现金100万元和公允价值为400万元的无形资产偿还

以下应计入管理费用的有（　　）。

Ⅰ．行政管理部门职工工资及福利费Ⅱ．筹建期间内发生的开办费

Ⅲ．董事会成员差旅费Ⅳ．聘请会计师事务所的审计费

以下构成关联交易的是（　　）。

Ⅰ．母公司将设备出售给其子公司

Ⅱ．母公司经营租赁子公司房屋建筑物

Ⅲ．子公司融资租赁母公司一条生产线

Ⅳ．B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止对某一新产品的研究和试制，并将B公司研究的现有成果转给A公司最近购买的、研究与开发能力超过B公司的C公司继续研制

以下关于上市公司分红说法正确的有（　　）。

Ⅰ．公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80％

Ⅱ．公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40％

Ⅲ．上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过

Ⅳ．上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序

证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资的行为的，证券监督管理机构可以采取以下哪些措施（　　）。

Ⅰ．责令改正Ⅱ．责令转让股权Ⅲ．限制出境Ⅳ．限制股东权利

以下属于证券欺诈行为的有（　　）。

Ⅰ．代理客户买卖证券

Ⅱ．不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件

Ⅲ．挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金

Ⅳ．因看好某只股票。经与客户联系客户手机关机，若不果断代客户买入该只股票可能会错失良机，因此虽未经客户的委托，但仍代客户买入该股票，获利2万元，客户表示满意

以下关于商业银行发行次级债券说法正确的是（　　）。

Ⅰ．经中国银行业监督管理委员会批准，次级债券可以计入附属资本

Ⅱ．次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发行

Ⅲ．商业银行也可以私募方式募集次级定期债务

Ⅳ．次级债券发行人为依法在中国境内设立的商业银行法人

上市公司的下列事项，必须股东大会特别决议通过的有（　　）。

Ⅰ．非公开发行股票

Ⅱ．股权激励

Ⅲ．一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产30％

Ⅳ．回购股份减少资本

根据《企业会计准则第36号一关联方披露》的规定，下列表述正确的有（　　）。

Ⅰ．与该企业发生日常往来的资金提供者、公用事业部门、政府部门和机构，不构成企业的关联方

Ⅱ．与该企业发生大量交易而存在经济依存关系的单个客户、供应商、特许商、经销商或代理商，不构成企业的关联方

Ⅲ．与该企业共同控制合营企业的合营者，不构成企业的关联方

Ⅳ．仅仅同受国家控制而不存在其他关联方关系的企业之问构成关联方

证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，需向( )提出申请。

承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是( )。

2012年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予2万份股票期权，这些人员从被授予股票期权之日起连续服务满2年，即可按每股6元的价格购买甲公司2万股普通股股票(每股面值1元)。该期权在授予日的公允价值为每股12元。2013年10月20日，甲公司从二级市场以每股15元的价格回购本公司普通股股票100万股，拟用于高管人员股权激励。在等待期内，甲公司没有高管人员离职。2013年12月31日，高管人员全部行权，当日甲公司普通股市场价格为每股16元。2013年12月31日，甲公司因高管人员行权应确认的股本溢价为（　　）万元。

A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，下列说法不符合《公司法》规定的是（）。

甲上市公司股东大会通过决议，拟通过下列方式将其资金直接提供给控股股东及其他关联方使用，其中符合规定的是（）。

以下关于首发路演推介的说法正确的有（）。

假设A公司拟收购B公司，在收购过渡期内，B公司董事会的下列行为中，符合《上市公司收购管理办法》规定的是（）。

投资人甲于2016年6月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2016年12月1日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在12月2日公告了简式权益变动报告书。则甲在（）前不可再行增持该公司股票。

某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，下列说法正确的有（）

上市公司重大资产重组中，下列中介机构不一定需要聘请的是（）

下列事项须由股东大会以特别决议通过的是（）。

某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（）。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为

13%。2016年12月出口设备40台，出口收入折合人民币300万元。本月国内销售设备取得销售收入200万人民币，收款117万元；国内购进货物专用发票注明价款为400万元，进项税额68万元通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业12月份留抵下期抵扣的税额是（）万元。

下列有关对控制环境进行风险评估的表述中，正确的是（）。

某企业的资产净利率为20%，若产权比率为1，则权益净利率为（）。

甲公司于2015年12月29日以1000万元取得对乙公司80%的股权，能够对乙公司实施控制，形成非同一控制下的企业合并，合并当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为800万元。2016年，12月25日甲公司又出资100万元自乙公司的其他股东处取得乙公司10%的股权，交易日乙公司有关资产、负债以购买日开始持续计算的金额（对母公司的价值）为950万元。甲公司、乙公司及乙公司的少数股东在交易前不存在任何关联方关系，不考虑所得税因素。不考虑其他因素，甲公司在编制2016年的合并资产负债表时，应确认的商誉金额为（）。

地方政府一般债券3年期的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的______，地方政府专项债券7年和10年期债券的合计发行规模不得超过专项债券全年发行规模的______。（）

根据《全国中小企业股份转让系统投资者适当性管理细则》，下列可以申请参与挂牌公司股票公开转让的（）。

根据《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》，下列情形中，上市公司董监高不得减持股份的是（）。

由于上市公司管理层事后无法控制的原因所致，上市公司或者购买资产实现的利润未达到盈利预测报告或者资产评估报告预测金额（）的，中国证监会责令财务顾问及其财务顾问主办人在股东大会及中国证监会指定报刊上公开说明未实现盈利预测的原因。

根据《上市公司股权激励管理办法》，下列说法正确的有（）

一挂牌公司总股本为3000万股，其初始做市商最低应当取得（），且每家做市商不低于10万股的做市库存股票。

甲公司拟申请在全国股转系统挂牌公开转让股票，聘请下列证券公司担任其主办券商，则以下证券公司可以推荐甲公司挂牌的是（）。

2015年1月1日，长城公司支付2360万元购入360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张，每张面值100元，票面利率7%，每年年末付息，到期一次还本，另支付相关交易费用20万元。长城公司将其划分为持有至到期投资，经计算确定其实际利率为3%。则2016年末甲公司因该债券应确认的投资收益金额为（ ）万元。

2016年6月2日，甲公司自二级市场购入乙公司股票1000万股，支付价款8000万元，另支付佣金等费用16万元。甲公司将购入的上述乙公司股票划分为可供出售金融资产。2016年12月31日，乙公司股票的市场价格为每股10元。2017年8月20日，甲公司以每股11元的价格将所持乙公司股票全部出售，在支付佣金等费用33万元后实际取得价款10967万元。不考虑其他因素，甲公司出售乙公司股票应确认的投资收益是（ ）万元。

下列关于创业板上市公司关联交易审议和披露的表述中，符合《深圳证券交易所创业板股票上市规则》要求的是（ ）。

根据《关于试行全面加强企业债券风险防范的若干意见的函》，申请发债企业为其他企业发债提供担保的，在考察发债规模时按担保额的（ ）计入该企业已发债余额。

甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2017年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）。

下列各项中，不能够引起现金流量表净额发生变动的是（ ）。

Ⅰ 以存货抵偿债务

Ⅱ以银行存款购买2个月内到期的债券投资

Ⅲ 以银行存款支付采购款

Ⅳ 将现金存为银行活期存款

对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括的信息有（ ）。

Ⅰ 中期财务报表所采用的会计政策与上年度财务报表相一致的声明

Ⅱ会计估计变更的内容、原因及其影响数

Ⅲ 会计估计变更的累积影响数

Ⅳ 如果发生了会计政策的变更，应当说明会计政策变更的内容、原因及其影响数；无法进行追溯调整的，应当说明原因

下列各项关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（ ）。

Ⅰ 以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整

Ⅱ 现金结算的股份支付在授予日不作会计处理，但权益结算的股份支付应予处理

Ⅲ 附市场条件的股份支付，应在所有市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用

Ⅳ 业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计

根据《国家发展改革委办公厅关于简化企业债券审报程序加强风险防范和改革监管方式的意见》，以下信用优良企业发债可豁免委内复审环节的有（ ）。

Ⅰ 主体信用等级为AAA级、债券信用等级为AA＋的地方融资平台债券

Ⅱ由主体评级在AA＋及以上担保公司提供无条件不可撤销保证担保的债券

Ⅲ 使用土地资产进行抵押担保，且债项级别为AA债券

Ⅳ 使用上市公司股权进行质押担保，且债项级别为AA＋债券

2017年5月，上交所甲上市公司公开发行可转换公司债券，下列构成发行障碍的有（ ）。

Ⅰ 2014－2016年扣非前净利润分别为1000万、1500万、2000万，扣非后分别为－500万、1000万、1500万

Ⅱ2016年9月，经董事会审议通过为其控股股东提供担保，该担保事项未提交股东大会

Ⅲ 2016年7月，一名监事因违规减持股票受到交易所公开谴责，该监事于8月离职

Ⅳ 2016年11月，财务总监挪用公司资金

Ⅴ 2017年3月31日，公司资产负债率为44%

上市公司发行股份购买资产同时配套募集资金，以下说法正确的有（ ）。

Ⅰ 募集配套资金比例不超过拟购买资产交易价格25%的，独立财务顾问不需要保荐机构资格

Ⅱ 募集配套资金比例超过拟购买资产交易价格25%的，由证监会发审委审核；不超过25%的，一并由并购重组审核委员会予以审核

Ⅲ 对于采用询价方式募集资金的重组项目，募集资金部分与购买资产部分应当分别定价，视为两次发行

Ⅳ 对于采用锁价方式募集资金的重组项目，募集资金部分的发行价格应当与购买资产部分一致，视为一次发行，有关重组项目发行对象合计不超过10名

Ⅴ 申请人应在核准文件发出后12个月内完成有关募集配套资金的发行行为

公开发行公司债券应在主承销商核查意见上签字的人员有（ ）。

Ⅰ 主承销商法定代表人

Ⅱ内核负责人

Ⅲ 项目负责人

Ⅳ 合规负责人

Ⅴ 债券承销业务负责人

假设因为天气恶劣，被审计单位的一批木材在预定的监盘日期仍被积雪覆盖，导致无法实施存货监盘程序，而这批木材的数量又非常大，注册会计师应当（ ）。

Ⅰ 另择日期实施监盘

Ⅱ检查相关的原始凭证和账面记录作为监盘的替代程序

Ⅲ 视为审计范围受限考虑对意见类型的影响

Ⅳ 对间隔期内发生的交易实施审计程序

保荐机构及保荐代表人在持续督导期间可对发行人行使以下哪些权利 （ ）

Ⅰ 列席发行人的总经理工作会议

Ⅱ对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅

Ⅲ 对发行人违法违规的事项发表公开声明

Ⅳ 定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

Ⅴ 出席发行人董事会

关于董事委托出席董事会会议的问题，以下说法正确的有（ ）。

Ⅰ 某董事全权委托另一名董事对所有议案进行投票，未在委托书中明确对每一事项发表同意、反对或者弃权的意见

Ⅱ独立董事不能同时接受2名以上董事的委托

Ⅲ 在审议关联交易事项时，非关联董事不得委托关联董事代为出席会议

Ⅳ 独立董事不能委托非独立董事投票

下列关于地方政府专项债券的说法，正确的有（ ）。

Ⅰ 专项债券采用记账式固定利率附息形式

Ⅱ单只专项债券只能对应单一项目发行

Ⅲ 各地应按照有关规定开展专项债券信用评级，择优选择信用评级机构

Ⅳ 采用招标方式的，发行利率在招标日前1至5个工作日相同待偿期凭证式国债的平均收益率之上确定

Ⅴ 专项债券存续期内，各地应持续披露募投项目情况、募集资金使用情况、对应的政府性基金或专项收入情况

Ⅵ．企业和个人取得的专项债券利息收入免征企业所得税和个人所得税

下列收入中，应当征收增值税的是（ ）。

Ⅰ 商品期货的实物交割

Ⅱ 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入

Ⅲ 增值税纳税人收取的会员费收入

Ⅳ 月收入3万元的增值税小规模纳税人

以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（ ）。

Ⅰ 保荐机构持有发行人8%的股份

Ⅱ保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份

Ⅲ 保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份

Ⅳ 发行人持有保荐机构8%的股份

Ⅴ 发行人的控股股东持有保荐机构8%的股份

某投资者通过国有股行政划转方式拥有上市公司18%的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括（ ）。

Ⅰ 前6个月内通过证券交易所买卖该上市公司股票的简要情况

Ⅱ投资者控股股东、实际控制人及其股权控制关系结构图

Ⅲ 是否有意在未来12个月内继续增加在上市公司的权益

Ⅳ 未来12个月对上市公司资产、业务、人员、组织结构等进行调整的后续计划

甲公司2016年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2017年4月5日，实际报出日为4月7日。2017年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（ ）。

Ⅰ 2017年4月6日宣告分派股票股利

Ⅱ2017年4月6日审计时发现2016年12月底有项固定资产盘盈未入账

Ⅲ 2017年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万元，此项诉讼系甲公司2016年的未决诉讼，甲公司已于2016年末确认预计负债600万元

Ⅳ 2017年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2017年1月5日签订

下列属于会计政策变更的是（ ）。

Ⅰ 存货发出计价由先进先出变更为加权平均法

Ⅱ投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式

Ⅲ 固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法

Ⅳ 建造合同完工进度由根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定变更为根据实际测定的完工进度确定

关于证券公司发行短期融资券，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%

Ⅱ证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资产的40%

Ⅲ 短期融资券的期限最长不得超过91天

Ⅳ 拟发行短期融资券的证券公司应当聘请资信评级机构进行信用评级

Ⅴ 证券公司发行短期融资券可以公开发行或非公开发行

公开发行公司债券担保函的主要内容，至少包括下列（ ）事项。

Ⅰ 担保金额

Ⅱ担保期限

Ⅲ 担保方式

Ⅳ 担保范围

关于公司债券上市的条件，下列说法正确的是（ ）。

Ⅰ 最近1期末的净资产不低于5亿元人民币

Ⅱ 债券须经信用评级机构评级，且债券信用评级达到AA级及以上

Ⅲ 实际发行金额不低于5000万元

Ⅳ 最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息

Ⅴ 债券期限在1年以上

主板上市公司非公开发行股票，其认购邀请书发送对象包括（ ）。

Ⅰ 董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者

Ⅱ公司前20名机构投资者股东

Ⅲ 不少于20家证券投资基金管理公司

Ⅳ 不少于10家保险机构投资者

Ⅴ 不少于5家证券公司

公司债券上市交易后，发行人发生（ ）等重大事项，且未及时披露的，深圳证券交易所可以对该债券停牌，待相关公告披露后予以复牌。

Ⅰ 发行人当年累计新增借款或者对外提供担保超过上年末净资产的10%

Ⅱ债券信用评级发生变化

Ⅲ 发行人发生未能清偿到期债务的违约情况

Ⅳ 公司情况发生重大变化导致可能不符合债券上市条件

Ⅴ 发行人的董事、监事和高级管理人员涉嫌违法行为被有关机关采取强制措施

以下是上市公司公开发行股票和非公开发行股票共同需具备的条件的有（ ）。

Ⅰ 高管和核心技术人员12月稳定

Ⅱ募集资金不超过项目需要总量

Ⅲ 现任监事最近12个月内未受到交易所公开谴责

Ⅳ 上市公司或其现任董事、高级管理人员无因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规正被中国证监会立案调查的情形

进行战略投资的外国投资者，应符合的要求有（ ）。

Ⅰ 依法设立、经营的外国法人或其他组织

Ⅱ有健全的治理结构和良好的内控制度，经营行为规范

Ⅲ 境外实有资产总额不低于1亿美元或管理的境外实有资产总额不低于3亿美元

Ⅳ 近3年内未受到境内外监管机构的重大处罚（不包括其母公司）

下列因素变动不会影响速动比率的有（ ）。

Ⅰ 预付账款

Ⅱ可供出售金融资产

Ⅲ 交易性金融资产

Ⅳ 一年内到期的非流动资产

下列选项中，被列入资产支持证券的基础资产负面清单的有（ ）。

Ⅰ 投资标的为产权证书的信托计划受益权

Ⅱ矿产资源开采收益权

Ⅲ 提单、仓单

Ⅳ 土地出让收益权

Ⅴ 应收账款与高速公路收费权两种组合资产

在主板上市公司首次公开发行股票，发行人不得有下列（ ）影响持续盈利能力的情形。

Ⅰ 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响

Ⅱ发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响

Ⅲ 发行人最近1个会计年度的营业收入或净利润对关联方或者存在重大不确定性的客户存在重大依赖

Ⅳ 发行人最近1个会计年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益

Ⅴ 发行人在用的商标、专利、专有技术以及特许经营权等重要资产或技术的取得或者使用存在重大不利变化的风险

Ⅵ 发行人最近3个月的净利润同比下降10%，且其面临的行业经营环境发生变化

下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（ ）。

Ⅰ 可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产

Ⅱ交易性金融资产公允价值的变动影响利润

Ⅲ 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润

Ⅳ 持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润

甲上市公司2016年的财务报告批准报出日为2017年4月26日。该公司对下列发生在2017年1月1日至4月25日的事项的会计处理中，正确的是（ ）

Ⅰ 2016年度销售的商品退回，原销售价格50万元，销售成本30万元。公司冲减了2016年度利润表上营业收入和营业成本等项目，并调整了资产负债表有关项目

Ⅱ2017年3月20日某债务单位发生火灾，导致应收账款中的45万元预计不能收回。甲公司据此作为坏账损失，调整2016年度利润表、资产负债表的相关项目，并在财务报表附注中予以说明

Ⅲ 2016年12月与乙公司发生经济诉讼事项，2017年2月4日经双方协商，甲公司同意当日支付乙公司8万元作为赔偿，乙公司撤回起诉。甲公司于2017年2月5日将此项赔偿款确认为2016年度的损失，并调整2016年度利润表、资产负债表、现金流量表相关事项

Ⅳ 2017年1月10日销售的商品，于3月20日发生退货，原销售价格20万元，销售成本10万元，甲公司将其作为调整事项调整了2016年报表的数字

Ⅴ 2016年12月1日发出产品200件，估计退货率为20%。至2016年12月31日尚未发生退货。2017年4月26日前产品发生退回50件，2017年6月1日退货期届满，实际退货60件。甲公司将50件退货作为资产负债表日后调整事项处理，4月26日后退回的10件产品冲减2017年的销售收入

根据《地方政府专项债券发行办法》，可以发行专项债券的政府有（ ）。

Ⅰ 省级政府

Ⅱ自治区政府

Ⅲ 直辖市政府

Ⅳ 地级市政府

Ⅴ 经省级政府批准的计划单列市政府

上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（ ）。

Ⅰ 有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用

Ⅱ 通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款

Ⅲ 委托控股股东及其他关联方进行投资活动

Ⅳ 为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票

Ⅴ 代控股股东及其他关联方偿还债务

下列关于发审委的说法，正确的有（ ）。

Ⅰ 发审委委员为66名，部分发审委委员可以为专职

Ⅱ发审委委员可以是中国证监会外的有关专家

Ⅲ 发审委委员每半年至少更换一半

Ⅳ 发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过3届

Ⅴ 中国证监会以外的专职委员受聘期间，可以不执行中国证监会工作人员禁止买卖股票的规定

Ⅵ 发审委委员王东儿子的爱人小张借同事小李名义持有待核准的发行人股票

某深交所主板上市公司公开发行可转换公司债券并申请上市，则下列符合上市条件的有（ ）

Ⅰ 可转换公司债券的期限为1年以上

Ⅱ可转换公司债券实际发行额不少于5000万元

Ⅲ 公司最近一期末经审计的净资产不低于15亿元

Ⅳ 最近三个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息

Ⅴ 最近三个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据

以下关于上市公司重大资产重组的说法正确的有（ ）。

Ⅰ 为了避免内幕信息泄露造成内幕交易，上市公司的股东、实际控制人以及参与重大资产重组筹划、论证、决策等环节的其他相关机构和人员无需向上市公司通报有关信息

Ⅱ上市公司筹划重大资产重组事项，应当详细记载筹划过程中每一具体环节的进展情况，参与每一具体环节的所有人员应当即时在备忘录上签名确认

Ⅲ 上市公司预计筹划中的重大资产重组事项难以保密或者已经泄露的，应当及时向证券交易所申请停牌。停牌期间，不得披露任何信息

Ⅳ 上市公司及其董事、监事、高级管理人员，重大资产重组的交易对方及其关联方等人员，在重大资产重组的股价敏感信息依法披露前负有保密义务，禁止利用该信息进行内幕交易

关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映，下列说法中正确的有（ ）。

Ⅰ 因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅱ因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅲ 因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表

Ⅳ 母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅴ 母公司在报告期内处置子公司，应将该子公司处置日至期末的现金流量纳入合并现金流量表

2016年12月，在上海交易所上市的甲公司拟申请发行2800万元的可转换公司债券，保荐人对该公司进行调查了解后，发现的下列事实中，构成可转换公司债券发行障碍的有（ ）。

Ⅰ 2016年6月因未按时公告2015年度的财务会计报告而受到证券交易所的公开谴责

Ⅱ截至2016年10月31日，净资产为32000万元，在本次申请发行可转换公司债券之前，累计债券余额为12000万元

Ⅲ 经注册会计师核验，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为8%；扣除非经常性损益后，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6.8%

Ⅳ 在上海证券交易所挂牌上市的乙能源股份有限公司为其此次公开发行可转换公司债券提供连带责任保证

根据《公司法》的规定，公司章程对下列哪些人员具有约束力 （ ）

Ⅰ 员工

Ⅱ股东

Ⅲ 公司

Ⅳ 董事及监事

Ⅴ 高级管理人员

根据《非上市公众公司信息披露内容与格式准则第7号——定向发行优先股说明书和发行情况报告书》，下列说法正确的是（ ）。

Ⅰ 发行后普通股与优先股股东人数合并累计超过200人，但普通股不超过200人的非上市公众公司定向发行优先股，应当由全国股份转让系统自律管理

Ⅱ 申请人应披露票面股息率或其确定原则

Ⅲ 应披露定向发行优先股对申请人普通股股东权益的影响

Ⅳ 注册在境内的境外上市公司境内发行优先股的，应按《企业会计准则》编制财务报表

甲股份有限公司2016年实现净利润500万元，该公司2016年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（ ）。

Ⅰ 发现2015年少计财务费用300万元

Ⅱ发现2015年少提折旧费用0.10万元

Ⅲ 为2015年售出的设备提供售后服务发生支出50万元

Ⅳ 因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20%改为5%

制造企业下列各项交易或事项所产生的现金流量中，不属于现金流量表中“投资活动产生的现金流量”的是（ ）。

Ⅰ 出售债券收到的现金

Ⅱ收到股权投资的现金股利

Ⅲ 支付的为购建固定资产发生的专门借款利息

Ⅳ 收到因自然灾害而报废固定资产的保险赔偿款

关于公司分红，下列说法正确的是（ ）。

Ⅰ 对公司章程确定的现金分红政策进行调整，需经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过

Ⅱ 首次公开发行股票招股书发行人应披露最近3年股利分配政策、实际股利分配情况以及发行后的股利分配政策

Ⅲ 再融资募集说明书应披露最近5年现金分红金额及比例

Ⅳ 在公司现金流满足公司正常经营和长期发展的前提下，优先采用现金分红的利润分配方式

以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（ ）。

Ⅰ 通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%

Ⅱ投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%之后又继续增持5%

Ⅲ 通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至7%

Ⅳ 投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至6%

Ⅴ 因上市公司减少股本导致投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至8%

大地公司2017年3月31日与甲公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的厂房转让给甲公司。合同约定，厂房转让价格为4300万元，该厂房所有权的转移手续将于2018年2月10日前办理完毕。大地公司厂房系2012年9月达到预定可使用状态并投入使用，成本为8100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至2017年3月31日签订销售合同时未计提减值准备。则下列说法中，正确的有则大地公司在2017年对该厂房应计提的折旧额及应计入资产减值损失的金额分别为（ ）。

Ⅰ 该厂房停止计提折旧的时间为2017年3月31日

Ⅱ大地公司对该厂房应计提的折旧额为200万元

Ⅲ 大地公司对该厂房应计提的折旧额为800万元

Ⅳ 该厂房应计入资产减值损失的金额200万元

Ⅴ 该厂房应计入资产减值损失的金额300万元

关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（ ）。

Ⅰ 会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定

Ⅱ最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

Ⅲ 最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

Ⅳ 资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响

Ⅴ 最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%

Ⅵ．最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

通过下列措施可以提高销售息税前利润率的有（ ）。

Ⅰ 提高安全边际率

Ⅱ提高边际贡献率

Ⅲ 降低变动成本率

Ⅳ 提高利润敏感度

以下资产中计提的资产减值可以转回的有（ ）。

Ⅰ 存货

Ⅱ长期股权投资

Ⅲ 持有至到期投资

Ⅳ 可供出售债务工具

Ⅴ 商誉

乙公司2016年1月1日购买三年期债券并准备持有至到期。2016年4月1日，公司因临时资金紧张出售60%，取得价款720万元。假定4月1日该债券出售前账面余额（成本）为1000万元，不考虑其他因素的影响，则以下说法正确的是（ ）。

Ⅰ 乙公司2016年4月1日应确认投资收益200万元

Ⅱ乙公司2016年4月1日应确认投资收益120万元

Ⅲ 乙公司2016年4月1日应确认其他综合收益200万元

Ⅳ 乙公司2016年4月1日应确认其他综合收益80万元

Ⅴ 可供出售金融资产入账价值为400万元

Ⅵ．可供出售金融资产入账价值为480万元

关于会计政策变更的追溯调整法和未来适用法，下列说法中正确的有（ ）。

Ⅰ 在未来适用法下，不需要计算会计政策变更产生的累积影响数，也无须重编以前年度的财务报表

Ⅱ 未来适用法一定不会影响变更当期期初的留存收益

Ⅲ 在追溯调整法下，会计政策变更不需要调整以前年度的财务报表项目

Ⅳ 未来适用法是指将变更后的会计政策应用于变更日及以后发生的交易或者事项，或者在会计估计变更当期和未来期间确认会计估计变更影响数的方法

Ⅴ 追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法

关于首次公开发行股票时参与网下配售的投资者的表述正确的是（ ）。

Ⅰ 参与首发股票询价和网下申购业务的投资者应在中国证券业协会备案

Ⅱ 参与首发股票询价和网下申购业务的个人投资者应具备2年（含）以上的A股投资经验

Ⅲ 除证券投资基金公司应在基金业协会备案外，证券公司、信托公司、保险公司以及合格境外投资者可自行在证券业协会备案

Ⅳ 符合条件的个人投资者可自行在证券业协会备案

Ⅴ 网下投资者参与上海证券交易所的同下申购业务，在初步询价开始日前2个交易日前20个交易日（含基准日）所持有上海市场非限售A股股份市值的日均市值应为1000万元（含）以上

下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的有（ ）。

Ⅰ 对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师均应当实施应收账款函证程序

Ⅱ认为企业的相关内部控制可信时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

Ⅲ 如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

Ⅳ 如果判断在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

Ⅴ 如果有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

以下情形中，可以免于以要约收购方式增持股份的有（ ）。

Ⅰ 甲公司收购乙公司，甲公司与乙公司在收购前后均受丙公司控制，收购未导致乙公司实际控制人发生变化

Ⅱ因上市公司按照股东大会批准的确定价格向特定股东回购股份而减少股本，导致某投资者在该公司中拥有权益的股份超过已发行股份的30%

Ⅲ 上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

Ⅳ 经上市公司股东大会非关联股东批准，投资者取得上市公司向其发行的新股，导致其在该公司拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%，投资者承诺3年内不转让本次向其发行的新股，且公司股东大会同意投资者免于发出要约

Ⅴ 持有上市公司已发行股份51%的控股股东，继续增持1%的股份

甲公司只生产一种产品，2016年产品销售单价为40万元，边际贡献率为50%，固定成本为20000万元，以下说法正确的有（ ）。

Ⅰ 2016年盈亏临界点的销量为500件

Ⅱ2016年盈亏临界点的销量为1000件

Ⅲ 若2016年的销量为4000件，则甲公司的安全边际率为75%

Ⅳ 甲公司可以通过增加产销量以达到既降低盈亏临界点又提高安全边际的目的

下列关于国有控股上市公司发行股份的相关规定正确的是（ ）。

Ⅰ 国有控股股东应当在上市公司董事会审议通过证券发行方案后，按照规定程序在上市公司股东大会召开前不少于20个工作日，将该方案逐级报省级或省级以上国有资产监督管理机构审核

Ⅱ国有股东为中央单位的，由中央单位通过集团母公司报国务院国有资产监督管理机构审核

Ⅲ 国有股东为地方单位的，由地方单位通过集团母公司报地方国有资产监督管理机构审核

Ⅳ 国有控股股东在上市公司召开股东大会时，应当按照国有资产监督管理机构出具的批复意见，对上市公司拟发行证券的方案进行表决