2022年保荐代表人《投资银行业务》考前冲刺卷3

企业为维持一定经营能力所必须负担的最低成本是（ ）。

甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是（ ）。

甲股份有限公司是一家上市公司，如果公司发现某监事实施了一些违规行为，欲罢免该监事。根据规定，该监事的罢免应当由股东大会以（ ）通过。

收购人作出提示性公告后至要约收购完成前，被收购公司（ ）。

下列关于有效报价投资者数量的说法错误的是（ ）。

某上市公司原有尚未履行的担保额为3000万元，该公司最近1期经审计净资产为1亿元。若当前该公司再对外提供担保，则须经股东大会审批的担保额最少为（ ）。

下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是（ ）。

证券投资咨询机构从事上市公司并购重组财务顾问业务，需向( )提出申请。

承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是( )。

某项融资租赁合同，租赁期为5年，每年年末支付租金80万元，承租人担保的资产余值为50万元，与承租人有关的A公司担保余值为30万元，租赁期间，履约成本共60万元，或有租金30万元。就承租人而言，最低租赁付款额为( )万元。

甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是（）。

以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有（）。

承租人对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的，分摊未确认融资费用所采用的分摊率是（）。

长江公司属于核电站发电企业，2015年1月1日正式建造完成并交付使用一座核电站核设施，全部成本为100000万元，预计使用寿命为40年。根据国家法律、行政法规和国际公约等规定。企业应承担环境保护和生态恢复等义务。2015年1月1日预计40年后该核电站核设施弃置时，将发生弃置费用10000万元（金额较大）。在考虑货币的时间价值和相关期间通货膨胀等因素确定的折现率为5%。已知（P/F，5%，40）＝0.1420。2016年确认的财务费用为（）万元。

甲公司2016年12月实施了一项关闭C产品生产线的重组义务，重组计划预计发生下列支出：因辞退员工将支付补偿款100万元；因撤销厂房租赁合同将支付违约金10万元；因将用于C产品生产的固定资产等转移至其他车间使用将发生运输费2万元；因对留用员工进行培训将发生支出3万元；因推广新款A产品将发生广告费60万元；因处置用于C产品生产的固定资产将发生减值损失50万元。2016年度甲公司因上述事项减少当年利润总额的金额为（）万元。

甲公司将一闲置机器设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定，租赁期开始日为2015年7月1日，租赁期4年，年租金为120万元，租金每年7月1日支付。租赁期开始日起的前3个月免收租金。2015年7月1日，甲公司收到乙公司支付的扣除免租期后的租金90万元。不考虑其他因素，甲公司2015年应确认的租金收入是（）万元。

某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25％。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（）万件。

对属于被审计单位所有但存放在外的存货，如果函证的回函不能令人满意，注册会计师不应当考虑的是（）。

甲市某偏远山区为吸引投资，提高开放水平，向A投资者无偿划拨一片荒山供其使用50年。当地尚不存在活跃的房地产交易市场，公允价值无法可靠计量，则该投资者对这片荒山的处理中正确的是（）。

甲公司拟于 2016 年 6 月申报创业板上市，下列符合条件的是（ ）

甲公司拟于2017年6月申报创业板上市，下列符合条件的是（)

根据创业板上市有关规定，保荐人保荐发行人在创业板上市，须对发行人的（）进行尽职调查和审慎判断并出具专项意见。

以下关于要约收购的说法正确的有（）。

某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3元/股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的10%，本次发行股票上市之日起30日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以2.95元/股购入2亿股，以2.90元/股购入2亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为（）。

上市公司并购重组活动中，因国有股行政划转或者变更、在同一实际控制人控制的不同主体之间转让股份、继承取得上市公司股份超过（）的，收购人可免于聘请财务顾问。

甲以要约方式收购上市公司A，要约收购期满日为7月20日，如乙想发出收购上市公司A的竞争性要约，那么，乙必须在7月（）日前发出要约收购上市公司A的竞争性要约提示性公告。

假设A公司拟收购B公司，在收购过渡期内，B公司董事会的下列行为中，符合《上市公司收购管理办法》规定的是（）。

投资人甲于2016年6月通过证券交易所交易持有某上市公司的股份达到5%。2016年12月1日，他通过证券交易所交易持有该公司股份的比例增加到10%，并在12月2日公告了简式权益变动报告书。则甲在（）前不可再行增持该公司股票。

上市公司的实际控制人以资产认购而取得的上市公司股份，自股份发行结束之日起（）个月内不得转让。

某上市公司发生重大资产重组，且本次重大资产重组导致上市公司实际控制人发生变化，下列说法正确的有（）

上市公司重大资产重组中，下列中介机构不一定需要聘请的是（）

下列选项中，可以提议召开董事会临时会议的是（）。

某外国投资者协议购买境内公司股东的股权，将境内公司变更为外商投资企业，该外商投资企业的注册资本为700万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，该外商投资企业的投资总额的上限是（）。

外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司时，需满足股权并购的条件。关于股权并购条件，下列说法错误的是（）。

甲公司是深圳交易所创业板上市公司。2017年2月，甲公司拟聘请孙某作为该公司的独立董事，按照规定将孙某的相关材料报送深圳证券交易所备案审查，深圳交易所审查过程中发现孙某不符合担任独立董事的条件，提出了异议。对交易所的异议，下列说法正确的是（）。

下列事项须由股东大会以特别决议通过的是（）。

《上市公司治理准则》规定，在董事的选举过程中，控股股东的控股比例在（）以上的上市公司，应当采用累积投票制度。

上市公司大股东在3个月内通过证券交易所集中竞价交易减持股份的总数，不得超过公司股份总数的（）。

以下应当由股东大会审议的交易有（）。

某上市公司业绩快报中的财务数据和指标与相关定期报告的实际数据和指标差异幅度达到一定的标准时，上市公司应当以董事会公告的形式致歉。证券交易所对该项差异幅度的认定标准是（）。

地方政府一般债券的发行期限为（）年。

Ⅰ．1

Ⅱ．3

Ⅲ．5

Ⅳ．7

Ⅴ．10

以下可以发行地方政府一般债券的主体有（）。

Ⅰ．省政府

Ⅱ．自治区政府

Ⅲ．直辖市政府

Ⅳ．经省级政府批准自办债券发行的计划单列市政府

Ⅴ．县级市政府

Ⅵ．县政府

下列关于地方政府发行债券的表述正确的是（）。

Ⅰ．地方政府发行专项债券的期限为1年、3年、5年、7年和10年，但单一期限债券的发行规模不得超过一般债券当年发行规模的30％

Ⅱ．地方政府发行专项债券由省、自治区、直辖市（含经省政府批准自办债券发行的计划单列市）人民政府依法自行组织本地区专项债券发行、利息支付和本金偿还

Ⅲ．地方政府发行一般债券的资金用于没有收益的公益性项目，而发行专项债券的资金用于有收益的公益性项目

Ⅳ．地方政府发行专项债券只需进行债项信用评级，首次评级进行一次，此后跟踪评级每年开展一次

Ⅴ．地方政府专项债券由各地按照市场化原则自发自还，发行和偿还主体为地方政府，债券资金收支列入一般公共预算管理

关于上市公司股票的核准发行，下列说法正确的有（）。

Ⅰ．自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券

Ⅱ．自中国证监会核准发行之日起超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行

Ⅲ．证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个月后，可再次提出证券发行申请

Ⅳ．上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会

Ⅴ．中国证监会收到申请文件后，在10个工作日内作出是否受理的决定

主板上市公司非公开发行股票，其认购邀请书发送对象包括（）。

Ⅰ．董事会决议公告后已经提交认购意向书的投资者

Ⅱ．公司前20名机构投资者股东

Ⅲ．不少于20家证券投资基金管理公司

Ⅳ．不少于10家保险机构投资者

Ⅴ．不少于5家证券公司

非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有（）。

Ⅰ．公司的控股股东

Ⅱ．持有公司5％股份的股东

Ⅲ．持有公司3％股份的股东

Ⅳ．公司的董事、监事、高级管理人员

Ⅴ．公司的核心员工

在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列（）方式转让股票。

Ⅰ．协议

Ⅱ．做市

Ⅲ．竞价

Ⅳ．拍卖

根据《优先股试点管理办法》的规定，下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（

）。

Ⅰ．不得公开发行可转换为普通股的优先股

Ⅱ．不得公开发行浮动股息率的优先股

Ⅲ．公司累计减少注册资本超过5%的，在召开股东大会时应通知优先股股东，表决该事项时，优先股股东享有表决权

Ⅳ．上市公司可以发行强制分红优先股，又发行不含强制分红条款的优先股，但二者不得同次发行

上市公司非公开发行股票应当符合下列（）条件。

Ⅰ．发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价Ⅱ．通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让

Ⅲ．上市公司的控股股东认购的股份自发行结束之日起36个月内不得转让

Ⅳ．通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者认购的股份自发行结束之日起12个月内不得转让

以下主板上市公司非公开发行的对象，应当锁定36个月的有（）。

Ⅰ．控股股东控制的公司

Ⅱ．通过本次非公开发行取得上市公司控制权的

Ⅲ．境外战略投资者

Ⅳ．员工持股计划

Ⅴ．上市公司董事

某主板上市公司进行公开增发，以下说法正确的是（）。

Ⅰ．增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价

Ⅱ．2013年10月曾公开发行股票，发行当年营业利润比上年下降30％，2015年7月可以再次公开发行股票

Ⅲ．前3年合并报表实现的归属于母公司的可分配利润分别为2000万元、3000万元、4000万元，公司最近3年累计现金分红1200万元，符合公开增发的条件

Ⅳ．本次公开增发由发行人与主承销商协商确定采用代销方式

Ⅴ．主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致

以下哪些对象在招股意向书发布后，主承销商可以向其提供认购邀请书？（）

Ⅰ．已提交认购意向书的投资者

Ⅱ．20家证券投资基金

Ⅲ．10家证券公司

Ⅳ．5家保险公司

Ⅴ．公司排名前30的股东

下列发行人拟于2017年5月申请首次公开发行股票并在创业板上市，其发行条件符合相关规定的有（）。

Ⅰ．甲公司，成立于2014年5月，2016年10月被国家科技部认定为高新技术企业，拥有多项自主创新、国际领先的专利技术，成长性良好，因持续经营不到3年，拟向国务院申请特批

Ⅱ．乙公司，发行人及其控股股东、实际控制人最近3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为

Ⅲ．丙公司，2014年、2015年、2016年的营业收入分别为4000万元、5000万元、8000万元，2014年、2015年、2016年扣除非经营性损益前后净利润孰低者分别为－100万元、－50万元、800万元

Ⅳ．丁公司，最近1期末净资产为3000万元，其中无形资产为2000万元。无形资产的构成中，土地使用权为500万元，专利技术为1500万元

Ⅴ．戊公司，发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人在1年内易主

关于“上市公司的财务状况良好”，下列说法正确的有（）。

Ⅰ．会计基础工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定

Ⅱ．最近3年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

Ⅲ．最近2年及1期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告

Ⅳ．资产质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响

Ⅴ．最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的10%

Ⅵ．最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%

2016年9月，某中小企业板上市公司拟公开发行股票再融资，以下构成障碍的是（）。

Ⅰ．现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查，尚未有明确结论

Ⅱ．2014年10月，公司的高级管理人员技术总监张某离职

Ⅲ．2013年的审计报告被注册会计师出具保留意见，目前该影响已经消除

Ⅳ．2015年10月，公司因某重大事项未披露对二级市场股价造成了影响，被深圳证券交易所公开谴责

Ⅴ．上市公司控股股东2016年5月公开承诺在2个月内回购500万股，截止目前尚未履行完毕

下列有关全国股份转让系统的说法，正确的是（）。

Ⅰ．全国股份转让系统是经证监会批准，依据证券法设立的全国性证券交易场所

Ⅱ．全国股份转让系统公司负责组织和监督挂牌公司的股票转让及相关活动

Ⅲ．全国股份转让系统公司对证券服务机构和人员出具文件的真实性、准确性和完整性负责

Ⅳ．全国股份转让系统实行保荐制度

以下人员需要在IPO招股说明书上签字的是（)

Ⅰ．保荐代表人

Ⅱ．发行人财务总监

Ⅲ．本次发行的经办律师

Ⅳ．保荐机构项目组成员

Ⅴ．保荐机构总经理

甲企业计划IPO，为了消除同业竞争，2015年2月28日吸收合并同一控制下的乙企业，乙企业已成立3年以上，有关资料如表1所示，下列说法正确的有（)

表1

Ⅰ．甲企业最早2015年申报材料

Ⅱ．甲企业最早2016年申报材料

Ⅲ．甲企业最早2017年申报材料

Ⅳ．甲企业如果2016年2月申报材料，那么必须提供乙企业过去3年的利润表、资产负债表和历次验资报告

下列关于发审委的说法，正确的有（）。

Ⅰ．发审委委员为66名，部分发审委委员可以为专职

Ⅱ．发审委委员可以是中国证监会外的有关专家

Ⅲ．发审委委员每半年至少更换一半

Ⅳ．发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过3届

Ⅴ．中国证监会以外的专职委员受聘期间，可以不执行中国证监会工作人员禁止买卖股票的规定

Ⅵ．发审委委员王东儿子的爱人小张借同事小李名义持有待核准的发行人股票

以下属于上市公司不得公开发行证券情形的有（）。

Ⅰ．擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正

Ⅱ．最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责

Ⅲ．上市公司及其控股股东最近12个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为

Ⅳ．现任监事因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查

关于股份限售期，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．上交所上市公司控股股东参与配股限售期为12个月

Ⅱ．控股股东认购的可转债无限售期

Ⅲ．控股股东参与增发应锁定12个月

Ⅳ．非公开发行中控股股东及其控制的其他企业认购股份应锁定36个月

Ⅴ．上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的12个月内不得转让，但在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受12个月的限制

下列关于企业以现金结算的股份支付形成的负债的会计处理中，正确的有（）。Ⅰ．在资产负债表日，需按当日该负债的公允价值重新计量

Ⅱ．等待期内所确认的负债金额计入相关成本或费用

Ⅲ．在行权日，将行权部分负债的公允价值转入所有者权益

Ⅳ．在可行权日之后，负债的公允价值变动计入所有者权益

Ⅴ．初始确认时确认所有者权益

下列各项中，应计入管理费用的是（）。

Ⅰ．企业在筹建期间内发生的开办费

Ⅱ．行政管理部门计提的固定资产折旧费

Ⅲ．按照生产工人工资的2%计提工会经费

Ⅳ．计提的存货跌价准备

Ⅴ．非同一控制下企业合并发生的评估费、审计费等中介费用

根据《关于做好企业信用信息尽职调查工作的通知》的规定，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告（明细版），并对企业基本信用信息报告（明细版）所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因，对于企业基本信用信息报告

（简单版）可不用核查

Ⅱ．保荐机构应当将企业的征信平台信用信息纳入尽职调查范围，通过征信平台获得企业基本信用信息报告（简单版）和企业基本信用信息报告（明细版），并对两份报告所载明的信息进行核查，与招股说明书披露信息逐项对照，分析差异并说明原因

Ⅲ．如企业基本信用信息报告涉及招股说明书披露的内容，保荐机构应将取得的企业基本信用信息报告与招股说明书披露信息对比分析，并解释差异产生的原因

Ⅳ．如企业基本信用信息报告中未涉及招股说明书披露事项的，保荐机构不需要分析说明

关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写《关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表》

Ⅱ．保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并在《问核表》上签字确认

Ⅲ．《问核表》作为发行保荐工作报告的附件，发行人在提交上市申请文件时一并提交

Ⅳ．保荐机构应在《发行保荐工作报告》中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式

关于多人拥有公司控制权，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．如果发行人最近3年内持有、实际支配公司股份表决权比例最高的人发生变化，且变化前后的股东不属于同一实际控制人，视为公司控制权发生变更

Ⅱ．相关股东采取股份锁定等有利于公司控制权稳定措施的，发行审核部门可根据该等情形判断构成多人共同拥有公司控制权

Ⅲ．多人共同拥有公司控制权的情况，一般应当通过公司章程、协议或者其他安排予以明确

Ⅳ．发行人及其保荐人和律师主张多人共同拥有公司控制权的，发行人公司治理结构健全，运行良好，多人共同拥有公司控制权的情况不影响发行人的规范运作

根据《首次公开发行股票并上市管理办法》，以下关于发行人主体资格的说法中，正确的有（）。

Ⅰ．有限责任公司按评估值折股整体变更为股份有限公司的，持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算

Ⅱ．发行人的注册资本已足额缴纳，发起人或者股东用作出资的资产的财产权转移手续已办理完毕，发行人的主要资产不存在重大权属纠纷

Ⅲ．发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应当在3年以上，但经国务院批准的除外

Ⅳ．发行人的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，符合国家产业政策

Ⅴ．发行人应当是依法设立且合法存续的有限责任公司

甲公司拟于2016年6月在主板上市，以下情形对上市构成实质性障碍的有（)

Ⅰ．甲公司2013年4月将公司的主营业务变更成绿色照明

Ⅱ．甲公司的一栋厂房尚未取得所有权证，律师发表意见取得权证不存在障碍

Ⅲ．甲公司在2014年4月更换了监事

Ⅳ．发行人的总经理在其实际控制人处兼任董事并领取薪酬

下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的有（）。

Ⅰ．对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师均应当实施应收账款函证程序

Ⅱ．认为企业的相关内部控制可信时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

Ⅲ．如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

Ⅳ．如果判断在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

Ⅴ．如果有充分证据表明应收账款对财务报表不重要，注册会计师可以不实施应收账款函证程序

下列会计处理中，符合我国企业会计准则规定的有（）。

Ⅰ．资产负债表日，可供出售金融资产应当以公允价值计量，且公允价值变动计入资本公积

Ⅱ．资产负债表日，持有至到期投资应按公允价值计量

Ⅲ．不形成控股合并下以发行权益性证券取得长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本

Ⅳ．形成非同一控制下的控股合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务等中介费用应于发生时计入合并成本

约束性固定成本不受管理当局短期经营决策行动的影响。下列各项中，不属于企业约束性固定成本的有（）。

Ⅰ．厂房折旧

Ⅱ．厂房租金支出

Ⅲ．高管人员基本工资

Ⅳ．新产品研究开发费用

下列属于政府补助准则范围的政府补助是（）

Ⅰ．政府无偿划拨给企业天然起源的天然林

Ⅱ．政府以投资者身份向企业投入的物资

Ⅲ．政府对企业债务的豁免

Ⅳ．增值税出口退税

Ⅴ．先征后返的企业所得税

下列各项关于现金流量分类的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．发行债券收到现金作为筹资活动现金流入

Ⅱ．支付在建工程人员工资作为投资活动现金流出

Ⅲ．因持有的债券到期收到现金作为投资活动现金流入

Ⅳ．支付融资租人固定资产的租赁费作为筹资活动现金流出

Ⅴ．附追索权转让应收账款收到现金作为投资活动现金流入

下列有关与审计相关的内部控制的说法中，正确的是（）。

Ⅰ．与财务报告相关的内部控制均与审计相关

Ⅱ．与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

Ⅲ．与经营目标相关的内部控制与审计无关

Ⅳ．与合规目标相关的内部控制与审计无关

关于母公司在报告期内增减子公司在合并财务报表的反映，下列说法中正确的有（）。

Ⅰ．因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅱ．因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅲ．因非同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应当将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表

Ⅳ．母公司在报告期内处置子公司，应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表

Ⅴ．母公司在报告期内处置子公司，应将该子公司处置日至期末的现金流量纳入合并现金流量表

下列项目中，不能同时影响资产和负债发生变化的是（）。

Ⅰ．接受捐赠

Ⅱ．支付现金股利

Ⅲ．收回应收账款

Ⅳ．支付股票股利

甲股份有限公司2015年实现净利润500万元，该公司2015年发生和发现的下列交易或事项中，会影响其年初未分配利润的是（）。

Ⅰ．发现2014年少计财务费用300万元

Ⅱ．发现2014年少提折旧费用0.10万元

Ⅲ．为2014年售出的设备提供售后服务发生支出50万元

Ⅳ．因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20％改为5％

甲公司持有乙公司70％股权并控制乙公司。甲公司2014年度合并财务报表中少数股东权益为950万元。2015年度，乙公司发生净亏损3500万元，无其他所有者权益变动。除乙公司外，甲公司没有其他子公司。不考虑其他因素，下列关于甲公司在编制2015年度合并财务报表的处理中，正确的有（）。

Ⅰ．母公司所有者权益减少950万元

Ⅱ．少数股东承担乙公司亏损950万元

Ⅲ．母公司承担乙公司亏损2450万元

Ⅳ．少数股东权益的列报金额为－100万元

甲公司因欠乙公司货款800万元到期无法偿还，遂与乙公司签订债务重组协议。协议约定：甲公司发行100万股普通股偿还所欠乙公司的全部货款。甲公司发行的股票的面值为每股1元，市价为每股6元，为发行股票支付佣金、手续费10万元。乙公司已为该项应收账款计提坏账准备100万元。乙公司取得甲公司的股票后作为可供出售金融资产核算，取得时另支付交易费用2万元。不考虑其他因素，下列关于该项债务重组的说法中正确的是

（）。

Ⅰ．甲公司应确认债务重组利得200万元

Ⅱ．因该项债务重组影响甲公司当期损益的金额为190万元

Ⅲ．乙公司应确认可供出售金融资产的初始入账金额为602万元

Ⅳ．乙公司应确认债务重组损失100万元

计算稀释每股收益时，下列说法中正确的有（）。

Ⅰ．企业应根据稀释性潜在普通股转换时将产生的收益或费用对归属于普通股股东的当期净利润进行调整

Ⅱ．计算合并财务报表的每股收益时，分子应包括母公司和子公司当期净利润

Ⅲ．以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假设在当期期初转换，并调整计算发行在外普通股加权平均数

Ⅳ．当期发行的稀释性潜在普通股，应当假设在发行日转换，并调整计算发行在外普通股加权平均数

以下应纳入合并报表范围的公司有（）。

Ⅰ．已宣告破产清理整顿的子公司

Ⅱ．境外子公司，但分红和其他资金调度均受到外汇管制，该公司财务和经营政策仍由母公司决定

Ⅲ．M公司借款给自然人甲，甲出资设立公司，但M公司与自然人甲协议约定，设立的公司经营决策和财务政策由M公司决定

Ⅳ．M公司和N公司是P公司股东，M公司占60％股份，N公司占40％股份，但是根据股东之间的协议，M公司不参与P公司经营管理，每年拿固定收益300万元

大地公司2017年3月31日与甲公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的厂房转让给甲公司。合同约定，厂房转让价格为4300万元，该厂房所有权的转移手续将于2018年2月10日前办理完毕。大地公司厂房系2012年9月达到预定可使用状态并投入使用，成本为8100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至2017年3月31日签订销售合同时未计提减值准备。则下列说法中，正确的有则大地公司在2017年对该厂房应计提的折旧额及应计入资产减值损失的金额分别为（

）。

Ⅰ．该厂房停止计提折旧的时间为2017年3月31日

Ⅱ．大地公司对该厂房应计提的折旧额为200万元

Ⅲ．大地公司对该厂房应计提的折旧额为800万元

Ⅳ．该厂房应计入资产减值损失的金额200万元

Ⅴ．该厂房应计入资产减值损失的金额300万元

某上市公司的下列各事项中，属于会计政策变更的有（）。

Ⅰ．投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式

Ⅱ．将符合持有待售条件的固定资产由非流动资产重分类为流动资产列报

Ⅲ．对周转材料的摊销由一次转销法改为五五摊销法

Ⅳ．存货的减值准备由分类计提改为按照单项计提

Ⅴ．存货发出的计价方法由先进先出法改为移动加权平均法

下列各项关于承租人与融资租赁有关会计处理的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．或有租金应于发生时计入当期损益

Ⅱ．预计将发生的履约成本应计入租入资产成本

Ⅲ．租赁期满行使优惠购买选择权支付的价款应直接冲减相关负债

Ⅳ．知悉出租人的租赁内含利率时，应以租赁内含利率对最低租赁付款额折现

某于近期动工兴建厂房，在该厂房建造过程中，该企业发生的下列支出或者费用中，属于规定的资产支出的有（）。

Ⅰ．用银行存款购买工程物资

Ⅱ．支付在建工程人员工资

Ⅲ．用带息票据购入工程物资

Ⅳ．发生的业务招待费支出

Ⅴ．工程项目领用本企业生产的产品

以下符合股份支付准则处理的事项（）。

Ⅰ．甲公司发行股份购买乙公司资产

Ⅱ．丙公司以2000万股股份作为对价交换丁公司资产

Ⅲ．戊公司发行股份获取其他公司服务

Ⅳ．己公司发行股份获取职工服务

甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为5000万元，发行在外普通股加权平均数为10000万股。年初已发行在外的潜在普通股有：（1）股份期权8000万份，每份股份期权拥有在授予日起5年后的可行权期间以2元的行权价格购买1股本公司新发股票的权利。当期普通股平均市场价格为10元；（2）按面值发行的5年期可转换公司债券30000万元，债券每张面值100元，票面年利率为4%，发行一年后按债券面值转股，转股价格为每股10元。不考虑权益成份与负债成份的分拆。下列关于甲公司2016年度的每股收益的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．基本每股收益为0.5元

Ⅱ．可转换公司债券的增量每股收益为0.4元

Ⅲ．稀释每股收益为0.3元

Ⅳ．可转换公司债券具有反稀释作用

Ⅴ．稀释每股收益为0.32元

关于非货币性资产交换，下列说法中错误的有（）。

Ⅰ．若换入资产与换出资产的预计未来现金流量现值不同，且其差额与换入资产和换出资产的公允价值相比是重大的，则该非货币性资产交换具有商业实质

Ⅱ．在确定非货币性资产交换是否具有商业实质时，企业应当关注交易各方之间是否存在关联方关系，关联方关系的存在可能导致发生的非货币性资产交换不具有商业实质

Ⅲ．若换入资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同，则该非货币性资产交换具有商业实质

Ⅳ．只要换出资产的公允价值能够可靠确定，就应当以其公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本

Ⅴ．只要非货币性资产交换具有商业实质，就应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本

甲公司拟提供2017年半年度财务报告，则2017年半年度比较财务报表包括以下哪些报表？（）

Ⅰ．2017年6月30日的资产负债表和2016年6月30日的资产负债表

Ⅱ．2017年6月30日的资产负债表和2016年12月31日的资产负债表

Ⅲ．2017年1～6月的利润表和2016年1～6月份的利润表

Ⅳ．2017年4～6月的利润表和2016年4～6月份的利润表

Ⅴ．2017年1～6月的现金流量表和2016年1～6月份的现金流量表

Ⅵ．2017年4～6月的现金流量表和2016年4～6月份的现金流量表

关于金融资产转移，下列项目中，应终止确认金融资产的有（）。

Ⅰ．企业以不附追索权方式出售金融资产

Ⅱ．企业将金融资产出售，同时与买入方签订协议，在约定期限结束时按当日该金融资产的公允价值回购

Ⅲ．企业将金融资产出售，同时与买入方签订看跌期权合约，但从合约条款判断，该看跌期权是一项重大价外期权

Ⅳ．企业采用附追索权方式出售金融资产

经股东大会批准，甲公司2015年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权，行权条件为乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长6%，截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%；从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%，未来1年将有2名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2015年1月1日为9元；2015年12月31日为10元；2016年12月31日为12元。不考虑税费和其他因素，根据该股份激励计划，下列针对甲、乙公司2015年报表项目的影响额计算正确的有（）。

Ⅰ．甲公司应增加长期股权投资225000元，同时增加应付职工薪酬225000元

Ⅱ．甲公司应增加长期股权投资250000元，同时增加资本公积250000元

Ⅲ．甲公司应增加长期股权投资240000元，同时增加应付职工薪酬240000元

Ⅳ．乙公司应增加管理费用216000元，同时增加资本公积216000元

甲企业2015年9月份销售一批货物给乙企业，销售价款为100万元（含增值税），到年底因乙公司出现财务困难无法清偿款项，甲企业已为该项债权计提了5.6万元的坏账准备。2016年5月份，甲、乙达成协议，甲企业同意减免乙企业4万元债务，余款即日付清，甲于当日收到乙支付的96万元货款，下列关于甲、乙两公司会计处理说法正确的有（）。

Ⅰ．甲企业确认营业外支出4万元

Ⅱ．甲企业冲减确认资产减值损失1.6万元

Ⅲ．乙企业确认营业外收入4万元

Ⅳ．甲企业冲减资产减值损失5.6万元，同时确认营业外支出4万元

下列有关收入确认的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．以旧换新销售中，应按商品销售价格扣除回收商品价格后的金额确认收入

Ⅱ．销售并签订购回协议时，应按销售收入款项高于商品账面价值的差额确认收入

Ⅲ．有确凿证据表明认定为经营租赁的售后租回交易是按照公允价值达成的，销售的商品可按售价确认收入

Ⅳ．托收承付方式下，在办妥托收手续时确认收入

Ⅴ．分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入

2015年1月1日，甲上市公司发行面值为100亿元的可转换公司债券，发行价为106亿元，款项已收存银行。债券票面年利率为6％，期限为3年，每年年末支付利息。甲公司发行可转换公司债券时，二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为9％。假设（P/F，3，9％）＝0.8，（P/A，3，9％）＝3，假定不考虑其他相关因素，以下说法正确的是（）。

Ⅰ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为8亿元

Ⅱ．甲上市公司本次发行时应计入其他权益工具的金额为6亿元

Ⅲ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为98亿元

Ⅳ．甲上市公司本次发行时应付债券的入账价值为106亿元

Ⅴ．2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用8.82亿元

Ⅵ．2015年12月31日甲上市公司应确认利息费用5.88亿元

在有投资关系的情况下，下列项目中，应纳入母公司的合并财务报表的合并范围的有（）。

Ⅰ．母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权

Ⅱ．在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权

Ⅲ．受所在国外汇管制及其他管制，资金调度受到限制的境外子公司

Ⅳ．合营企业

Ⅴ．联营企业

对会计政策、会计估计变更和差错更正，企业中期财务报表附注应当包括的信息有（）。

Ⅰ．中期财务报表所采用的会计政策与上年度财务报表相一致的声明

Ⅱ．会计估计变更的内容、原因及其影响数

Ⅲ．会计估计变更的累积影响数

Ⅳ．如果发生了会计政策的变更，应当说明会计政策变更的内容、原因及其影响数；无法进行追溯调整的，应当说明原因

下列各项中，无论是否有确凿证据表明资产存在减值迹象，均应至少于每年年末进行减值测试的有（）。

Ⅰ．对联营企业的长期股权投资

Ⅱ．使用寿命不确定的专有技术

Ⅲ．非同一控制下企业合并产生的商誉

Ⅳ．尚未达到预定可使用状态的无形资产

下列关于职工薪酬的说法，不正确的有（）。

Ⅰ．离职后福利计划分为设定提存计划和设定受益计划

Ⅱ．养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险费等社会保险费都属于短期薪酬

Ⅲ．辞退福利预期在其确认的年度报告期结束后十二个月内完全支付的，应当适用短期薪酬的相关规定

Ⅳ．职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利

下列各项资产减值准备中，在相关资产持有期间内可以通过损益转回的有（）。

Ⅰ．存货跌价准备

Ⅱ．长期应收款坏账准备

Ⅲ．长期股权投资减值准备

Ⅳ．可供出售权益工具投资减值准备

Ⅴ．持有至到期投资减值准备

保荐代表人出现下述（）情形之一的，中国证监会撤销其保荐代表人资格；情节严重的，对其采取证券市场禁入的措施。

Ⅰ．配偶持有发行人股份

Ⅱ．通过从事保荐业务谋取不正当利益

Ⅲ．尽职调查工作不彻底、不充分，明显不符合业务规则和行业规范

Ⅳ．发行保荐工作报告存在重大遗漏

Ⅴ．未完成或者未参加辅导工作

下列关于持续督导的说法正确的有（）。

Ⅰ．甲公司为在深交所主板上市的公司，在持续督导期间，若丙公司受到中国证监会行政处罚，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间

Ⅱ．乙公司为在中小板上市的公司，在持续督导期间，若乙公司受到深交所公开谴责，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间

Ⅲ．丙公司为在创业板上市的公司，在持续督导期间，若甲公司连续2年信息披露考核结果为D，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间

Ⅳ．丁公司为在深交所主板上市的公司，在持续督导期间，若丁公司在规范运作、公司治理、内部控制等方面存在重大缺陷或者较大风险，深交所可以视情况要求保荐机构延长持续督导时间

Ⅴ．戊公司为在上交所上市的公司，持续督导期届满，募集资金未全部使用完毕，保荐机构应继续履行持续督导义务，直至相关事项全部完成

下列关于固定资产折旧会计处理的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．处于季节性修理过程中的固定资产在修理期间应当停止计提折旧

Ⅱ．已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按暂估价值计提折旧Ⅲ．自用固定资产转为成本模式后续计量的投资性房地产后仍应当计提折旧

Ⅳ．与固定资产有关的经济利益预期实现方式发生重大改变的，应当调整折旧方法

下列关于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产会计处理的表述中，正确的有

（）。

Ⅰ．公允价值变动的金额计入其他综合收益

Ⅱ．自用房地产转换为投资性房地产时公允价值高于账面价值的差额计入其他综合收益Ⅲ．公允价值变动的金额计入当期损益

Ⅳ．按预计使用年限计提折旧

依据企业会计准则的规定，下列有关存货可变现净值的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．为执行销售合同而持有的存货，通常应当以产成品或商品的合同价格作为其可变现净值的计算基础

Ⅱ．持有存货的数量多于销售合同订购数量，超出部分的存货可变现净值应当以产成品或商品的合同价格作为计算基础

Ⅲ．没有销售合同约定的存货，应当以产成品或商品的市场销售价格作为其可变现净值的计算基础

Ⅳ．用于出售的材料，通常应当以市场销售价格作为其可变现净值的计算基础

Ⅴ．用于生产产品的材料，确定其可变现净值时的估计售价为所生产产品的估计售价

下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（）。

Ⅰ．可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产

Ⅱ．交易性金融资产公允价值的变动影响利润

Ⅲ．指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润

Ⅳ．持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润

关于保荐机构从事保荐业务，下列说法正确的有（）。

Ⅰ．证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但该证券发行的主承销商只能由该保荐机构担任，不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任

Ⅱ．证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家

Ⅲ．同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可由不同的保荐机构承担

Ⅳ．保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构

Ⅴ．需要保荐机构保荐的业务中，发行证券的主承销商一定要具备保荐资格

关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有（）。

Ⅰ．个人申请保荐代表人资格，应当自己直接向中国证券业协会提交材料

Ⅱ．证券公司申请保荐机构资格，应当向中国证监会提交材料

Ⅲ．李某2017年5月因个人所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，李某在2020年4月可以申请保荐代表人资格

Ⅳ．甲证券公司2017年4月因企业所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，甲证券公司在2020年3月可以申请保荐机构资格

Ⅴ．对提交存在虚假记载的申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销其保荐资格之日起3个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请

以下情形中，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格的有（）。

Ⅰ．保荐代表人尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题

Ⅱ．发行人公开发行股票并在主板上市当年净利润比上年下滑50%以上

Ⅲ．发行人在持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

Ⅳ．保荐代表人参与组织编制的发行保荐书存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

Ⅴ．保荐代表人唆使、协助或者参与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会的审核工作

以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（)

Ⅰ．保荐机构持有发行人8%的股份

Ⅱ．保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份

Ⅲ．保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份

Ⅳ．发行人持有保荐机构8%的股份

Ⅴ．发行人的控股股东持有保荐机构8%的股份

下列外国投资者2017年可以进行上市公司战略投资的有（）。

Ⅰ．外国法人机构境外实有资产总额1.5亿美元，其母公司管理境外实有资产总额4亿元Ⅱ．2014年受到所在国监管机构的重大处罚的境外上市公司

Ⅲ．境外实有资产总额3亿美元的境外非上市公司

Ⅳ．外商投资有限合伙企业，管理境外资产总额9亿美元

Ⅴ．外国法人机构境外实有资产0.5亿美元，母公司境外实有资产总额2亿美元

A为一家非上市公众公司，2017年拟收购甲、乙、丙、丁四家公司股权，购买时甲、乙、丙、丁的资产总额、资产净额、营业收入以及交易价格和A公司2016年相应指标的数据见表2。根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重大资产重组的有（）。

Ⅰ．对甲的收购

Ⅱ．对乙的收购

Ⅲ．对丙的收购

Ⅳ．对丁的收购

根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，下列说法正确的有（）。Ⅰ．股东大会就重大资产重组事项作出的决议，必须经过出席会议的股东所持表决权2/3以上通过

Ⅱ．公众公司股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在5%以下的股东表决情况实施单独计票，公众公司应当在决议后及时披露表决情况

Ⅲ．公众公司重大资产重组可以使用现金、股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产，使用股份、可转换债券、优先股等支付手段购买资产的，其支付手段的价格由交易双方自行协商确定

Ⅳ．公众公司向控股股东发行股份购买资产，控股股东以资产认购而取得的公众公司股份，自股份发行结束之日起12个月内不得转让

Ⅴ．独立财务顾问应当按照证监会的相关规定，对实施重大资产重组的公众公司履行持续督导职责，持续督导的期限自中国证监会核准之日起，应当不少于一个完整会计年度。

上市公司共11名董事，5名是关联董事，审议关联事项最低出席和最低通过的董事人数为（）。

Ⅰ．6、6

Ⅱ．6、5

Ⅲ．4、4

Ⅳ．4、3

Ⅴ．3、3

拟上市公司董事会构成符合规定的有（）。

Ⅰ．1名独立董事担任合伙人的律师事务所曾担任公司常年法律顾问，一年前已解除服务合同

Ⅱ．1名独立董事为会计专业人士，同时兼任4家上市公司独立董事

Ⅲ．董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长兼总经理1名，副董事长兼副总经理1名，另3名董事分别由职工代表、财务总监、董事会秘书兼任

Ⅳ．董事会由9人构成，其中独立董事4名，董事长1名，副董事长1名

甲上市公司监事李某，2017年5月买了甲公司300万股票，2017年9月将300万股全部卖出，获得收益20万元，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．收益20万元应归公司所有，应由董事会收回其所得收益

Ⅱ．公司董事会不按照规定收回收益的，股东有权要求董事会在30日内执行

Ⅲ．股东要求董事会收回收益，董事会在30日内未执行的，股东有权要求监事会以公司名义向人民法院提起诉讼

Ⅳ．证券法规定的短线交易限制适用的对象仅包含公司董事和高管，监事不在限制范围，因此董事会无权收回监事李某的收益

上市公司向以下对象非公开发行股票，需要锁定36个月的有（）。

Ⅰ．向控股股东非公开发行

Ⅱ．向境内外战略投资者非公开发行

Ⅲ．相关投资者认购后取得上市公司实际控制权

Ⅳ．员工持股计划

以下关于董、监、高持股锁定期的说法正确的有（）。

Ⅰ．创业板上市公司首次公开发行上市后，董事在6个月内申报离职，其所持股份自申报离职之日起18个月内不得转让

Ⅱ．中小板上市公司董事在股票发行上市后第1年内转让的股份超过了其持股的25%，不符合规定

Ⅲ．上交所上市公司3月10日公告年报，2月28日董事的配偶减少持股数量，不符合规定

Ⅳ．深主板上市公司首发上市后，监事6个月以后申报离职，其所持股份18个月内不得转让

以下关于现金分红的说法正确的有（）。

Ⅰ．上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序

Ⅱ．上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80%

Ⅲ．上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明

Ⅳ．上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过

某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，拟分配的现金红利总额

（包括中期已分配的现金红利）与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30%，则该上市公司在审议通过年度报告的董事会公告中详应细披露的事项包括（）。

Ⅰ．对于现金分红水平较低原因的说明

Ⅱ．留存未分配利润的确切用途以及预计收益情况

Ⅲ．董事会会议的审议和表决情况

Ⅳ．独立董事对现金分红水平较低的合理性发表的独立意见

Ⅴ．监事会对现金分红水平较低的合理性发表的独立意见

下列属于上市公司信息披露义务人的是（）。

Ⅰ．董事会

Ⅱ．控股股东

Ⅲ．转让上市公司6%股份的股东

Ⅳ．购买上市公司3%股份的股东