2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》模拟试卷6

下列各项会计信息质量要求中，对相关性和可靠性起着制约作用的是（　　）。

根据或有事项准则的规定，下列有关或有事项的表述中，正确的是（　　）。

以下事项中，不属于企业收入的是（　　）。

上市公司公开发行股票，以下构成障碍的有（　　）

下列说法符合中小板规范运作指引的是（　　）

证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（　　）

某公司总资产1个亿，资产负债率为70％，为降低资产负债率，拟股本融资4000万元。则融资后的权益乘数为（　　）

连续五年不向股东分配利润，而公司该五年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件，股东可以（　　）

以下有关收入的说法正确的有（　　）

下列可以净额列示的是（　　）

以下系创业板上市公司需暂停上市情形的有（　　）

甲上市公司2009年7月1日向其50名高管每人授予1000份认股权证，该认股权证将于2013年末期满时行权。行权时高管将以3元每股购入该公司股票，该认股权证在授予日的公允价值为5元。2009年和2010年12月31日该公司股票公允价值均为6元每股，2011年和2012年12月31日该公司股票公允价值均为8元每股，股票面值为1元。2013年12月31日该公司股票公允价值均为10元每股。假定预计2009年末10％会离职。甲公司因该项股份支付应计入2009年管理费用的金额为（　　）

某有限责任公司2014年股改，股改前经审计净资产60000万，拟以经审计净资产折股。计划2015年申报，预计2015年净利润15000万，市盈率20倍。拟募集资金60000万，请问以下折股比例和发行股份数量合理的是（　　）

国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（）。

根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是（　　）

商业银行核心一级资本充足率（　　），一级资本充足率（　　），资本充足率（　　）

某公司2014年末净资产为100亿元，近三年平均可分配利润为2．5亿元。公司拟申请发行企业债券，项目投资总额为45亿元，假设本次债券票面利率为5％，则发行规模最高为（　　）

甲公司为母公司，分别控制乙公司和丙公司，2007年1月1日，甲公司从集团外部取得丁公司80％股权(非同一控制企业合并)，丁公司可辨认净资产公允价值为2000万元，账面价值为1500万元。2009年1月1日，乙公司购入甲公司所持丁公司80％股权，丁公司按照购买日净资产公允价值计算实现的净利润为1000万元；按照购买日净资产账面价值计算实现的净利润为2000万元。无其他所有者权益变动。则2009年1月1日，乙公司购入丁公司的初始投资成本为 （　　）万元

国有独资公司的国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使的职权有（　　）

担保余值，就承租人而言，是指（　　）。

下列项目中，属于与收益相关的政府补助的是（　　）。

若某一企业的经营处于盈亏临界状态，错误的说法是（　　）。

以下可以作为股权激励激励对象的有（　　）

甲公司2015年1月1日发行3年期可转换公司债券，实际发行价款100000万元，其中负债成分的公允价值为90000万元。假定发行债券时另支付发行费用300万元。甲公司发行债券时应确认的“应付债券”的金额为（　　）万元。

甲公司2012年1月10日开始自行研究开发一项无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段支出70万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。另有100万支出无法判断是属于研究阶段还是开发阶段的支出，则假定不考虑其他因素，甲公司2012年应确认无形资产（　　）

假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（　　）

以下属于免予提交豁免申请，直接办理股份转让和过户手续的情形的有（　　）

甲、乙、丙分别持有A股份公司60％、30％、1％的股份，A公司分别为甲、乙、丙的银行借款提供担保，则以下说法正确的有（　　）

下列各项中，制造企业应确认为无形资产的是（　　）

某公司甲自大股东处购买某企业乙的股权，甲以1000万现金及一宗账面价值3200万元的土地使用权换取乙企业80％的股权，该宗土地公允价值3600万元，乙企业账面净资产价值6000万元，公允价值7000万元，公允价值高于账面价值的原因是一套固定资产评估增值。则关于甲公司会计处理的说法正确的有（）

公司债券完成首期发行后，剩余数量应在 （）发行完毕。

下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（　　）。

甲公司2011年销售净利率比2010年下降5％，总资产周转次数提高10％，假定其他条件与2010年相同，那么甲公司2011年的权益净利率比2010年提高（　　）。

2008年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为90万元，下列会计处理正确的是（）

甲公司拟2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是 （　　）

以下关于董事会的职权说法正确的有（　　）

下列各项中，不应计入营业外支出的是（　　）。

2011年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权，换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资，不涉及补价。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，甲公司换入在建房屋的入账价值为（　　）万元。

关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法中正确的是（　　）。

甲公司2008年的销售净利率比2007年下降5％，总资产周转率提高10％，假定其他条件与2007年相同，那么甲公司2008年的净资产收益率比2007年提高（　　）。

股份公司以下情形中应当召开临时股东大会的有（　　）。

Ⅰ．董事会提议

Ⅱ．1／3以上董事提议

Ⅲ．监事提议

Ⅳ．单独或合并持有公司10％以上表决权股份的股东提议

根据证券法规定，以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．证券公司的股东有虚假出资、抽逃出资行为的，国务院证券监督管理机构应当责令其限期改正，并可责令其转让所持证券公司的股权，在要求改正违法行为、转让所持证券公司的股权前，国务院证券监督管理机构可以限制其股东权利

Ⅱ．证券公司的董、监、高未能勤勉尽责，致使证券公司存在重大违法违规行为或者重大风险的，国务院证券监督管理机构责令公司予以更换。但不可撤销其任职资格

Ⅲ．证券公司违法经营或者出现重大风险，严重危害证券市场秩序、损害投资者利益的，国务院证券监督管理机构可以对该证券公司采取责令停业整顿、指定其他机构托管、接管或者撤销等监管措施

Ⅳ．证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，经国务院证券监督管理机构批准，可以撤销证券公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员的任职资格

以下属于非经常性损益的有（　　）。

Ⅰ．长期股权投资的处置收益

Ⅱ．增值税出口退税

Ⅲ．同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

Ⅳ．债务重组损益

上市公司股东发行可交换公司债券，应符合的规定有（　　）。

Ⅰ．公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元

Ⅱ．本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的60％

Ⅲ．经资信评级机构评级，债券信用级别良好

Ⅳ．公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息

发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（　　）。

Ⅰ．证券上市第二年累计50％以上募集资金的用途与承诺不符

Ⅱ．公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50％以上

Ⅲ．上市公司公开发行新股之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更

Ⅳ．首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组

下列有关可供出售金融资产会计处理的表述中，正确的有（　　）。

Ⅰ．可供出售金融资产发生的减值损失应计入当期损益

Ⅱ．取得可供出售金融资产发生的交易费用应计入资产成本

Ⅲ．可供出售金融资产期末应采用摊余成本计量

Ⅳ．可供出售金融资产持有期间取得的现金股利应冲减资产成本

关于股份公司的发起设立，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．发起人应当在缴足公司章程规定的出资后，选举董事会和监事会．由董事会向公司登记机关申请设立登记

Ⅱ．在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份

Ⅲ．股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额

Ⅳ．以非货币资产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续

以下关于租赁的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．租赁期开始日，指租赁协议日与租赁各方就主要条款作出承诺日中的较早者。租赁开始日，承租人和出租人应当将租赁认定为融资租赁或经营租赁，并确定在租赁期开始日应确认的金额

Ⅱ．资产余值指在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值

Ⅲ．担保余值，就承租人而言指由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值

Ⅳ．最低租赁付款额，指在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的款项，包括或有租金和履约成本，加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值

《关于印发中小企业划型标准规定的通知》由下列哪些部门联合出台（　　）。

Ⅰ．发改委 Ⅱ．工信部 Ⅲ．财政部 Ⅳ．证监会

要约收购中，董事会以下哪些行为符合规定（　　）。

Ⅰ．董事会向股东提出不接受要约条件的建议

Ⅱ．董事会聘请独立财务顾问

Ⅲ．利用公司资源向收购人提供财务资助

Ⅳ．收购人公告要约收购报告书后，被收购公司董事会决议对外进行投资，取得重大收益，对经营成果造成重大影响

以下系上交所上市公司在2014年将会被实施退市风险警示的情形有（　　）。

Ⅰ．2013年的营业收入为1500万元

Ⅱ．2013年被出具无法表示意见的审计报告

Ⅲ．2013年末的净资产为负值

Ⅳ．2012年度、2013年度净利润追溯重述后连续为负值

公开发行公司债应在主承销商核查意见上签字的人员为（　　）。

Ⅰ．公司经理 Ⅱ．内核负责人 Ⅲ．项目负责人 Ⅳ．协办人

根据《证券法》的规定，公司公开发行新股，应当符合下列条件（　　）。

Ⅰ．具备健全且运行良好的组织机构

Ⅱ．具有持续盈利能力，财务状况良好

Ⅲ．最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为

Ⅳ．经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件

甲公司2013年1月购入乙公司30％的股份并可对乙公司施加重大影响，2013年度发生的下列交易或事项中，对甲公司当年个别财务报表中确认对乙公司投资收益有影响的是（　　）。

Ⅰ．甲公司向乙公司提供借款100万元，并收取借款利息5万元

Ⅱ．乙公司持有的可供出售金融资产期末公允价值上升30万元，由此增加资本公积30万元

Ⅲ．乙公司将账面价值20万元的专利权作价60万元转让给甲公司

Ⅳ．乙公司股东大会宣布分派现金股利20万元

2012年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90％。如果败诉，甲公司将须赔偿对方100万元并承担诉讼费用5万元，但很可能从第三方收到补偿款10万元。2012年12月31日，甲公司以下处理正确的是（　　）。

Ⅰ．确认预计负债100万元

Ⅱ．确认预计负债105万元

Ⅲ．确认其他应收款10万元

Ⅳ．很可能从第三方收到补偿款10万元，不确认为资产，作为或有资产进行披露

关于初始直接费用，下列说法中正确的有（　　）。

Ⅰ．承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值

Ⅱ．承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用

Ⅲ．承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益

Ⅳ．出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益

根据《证券投资者保护基金管理办法》，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．依法向有关责任方追偿所得

Ⅱ．上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20％纳入基金

Ⅲ．发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入

Ⅳ．证券投资者保护基金公司不得负债经营，不得通过发行债券等方式进行融资

B股份有限公司截至2008年12月31日共发行股票300股，股票面值为1元，资本公积(股本溢价)600万元，盈余公积金400万元，B公司资本公积一其他资本公积500万元。经股东大会批准，B公司以现金回购本公司股票300万股并注销。假定B公司按照每股4元回购股票，不考虑其他因素，则以下关于B公司回购注销库存股的会计处理正确的是（　　）。

Ⅰ．B公司注销回购库存股应冲减资本公积900万

Ⅱ．B公司注销回购库存股应冲减盈余公积300万

Ⅲ．B公司回购股票时，企业库存股的人账金额是1200万元

Ⅳ．B公司注销回购库存股时，企业股本减少的金额是1200万元

以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．某人持有上市公司5％股份，买入上市公司股份后6个月内又卖出，买卖股票的收益应比照董事、监事和高级管理人员由董事会收归公司所有

Ⅱ．对于董事、监事和高级管理人员在6个月内买人上市公司股票后又卖出的，应由董事会追缴相关人员股票买卖收益。如董事会不作为，股东有权向法院提起诉讼

Ⅲ．证券公司因为包销购入售后剩余股份而持有5％以上股份的，买卖该股票的时间不受6个月限制

Ⅳ．上市公司的董事、高级管理人员将其持有的该公司股票买入后6个月内卖出或者卖出后6个月内买入的，监事不受此限制

以下租赁中，不考虑其他因素，应将其划分为融资租赁的有（　　）。

Ⅰ．租赁协议中已经约定，在租赁期届满时，资产的所有权转移给承租人

Ⅱ．承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计远低于行使选择权时租赁资产的公允价值

Ⅲ．租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为900万元

Ⅳ．租赁开始日租赁资产的公允价值为1000万元，承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值为901万元

甲公司2011年1月1日购买乙公司80％的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1 760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（　　）。

Ⅰ．2011年抵消营业收入2000万元

Ⅱ．2011年确认递延所得税资产48．75万元

Ⅲ．2012年抵消年初未分配利润146．25万元

Ⅳ．2012年抵消管理费用60万元

甲公司股票发行申请经核准后，以下情形表述正确的有（　　）。

Ⅰ．证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，不得进行销售活动

Ⅱ．证券公司发现有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，应立即报告中国证监会，在中国证监会作出撤销核准决定前，可以继续销售

Ⅲ．证监会发现不符合法定条件或者法定程序，尚未发行证券的，应当予以撤销发行核准决定，停止发行

Ⅳ．证监会发现不符合法定条件或者法定程序，已经发行尚未上市的，撤销发行核准决定，发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还证券持有人

某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（　　）。

Ⅰ．标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票

Ⅱ．经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票

Ⅲ．因没有足够的资金行使权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事

Ⅳ．审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的董事同意

下列项目中，应计入存货成本的有（　　）。

Ⅰ．商品流通企业在采购商品过程中发生的运输费

Ⅱ．非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用

Ⅲ．在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用

Ⅳ．存货的加工成本

以下属于其他综合收益核算的内容的有（　　）。

Ⅰ．现金流量套期工具利得或损失中属于无效套期部分

Ⅱ．外币财务报表折算差额

Ⅲ．将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，重分类日该项金融资产没有固定到期日，与该金融资产相关、原直接计入所有者权益的利得或损失

Ⅳ．将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，重分类日该项金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入所有者权益的利得或损失

甲股份公司拟吸收合并乙股份公司，双方董事会于与T日发出通知，并于T+20日召开股东大会，且吸收合并的决议均获得通过，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．T日算起10日内通知债权人，30日内发出公告

Ⅱ．债权人应当自接到通知书之日起30日。未接到通知书的自公告之日起45日内申报债权

Ⅲ．合并后乙公司债权债务由甲公司承担

Ⅳ．债权人可要求还款或提供担保

以下是发行保荐书的必备内容的有（　　）。

Ⅰ．发行人存在的主要风险

Ⅱ．保荐机构内部审核程序简介及内核意见

Ⅲ．保荐机构与发行人的关联关系

Ⅳ．对发行人发展前景的评价

下列关于所得税税收优惠的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．软件企业即征即退的增值税用于产品开发扩大再生产的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除

Ⅱ．节能水项目企业，节能水项目所得，享受2免3减半政策

Ⅲ．农产品初加工免征企业所得税

Ⅳ．环保设备投资额的10％税前扣除，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免

A公司将专利技术无形资产与B公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万，公允价值2800万，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万，账面价值2000万。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（　　）。

Ⅰ．A公司应确认资产处置收益1000万元

Ⅱ．A公司应确认资产处置收益800万元

Ⅲ．B公司应确认资产处置收益1000万元

Ⅳ．B公司应确认资产处置收益1200万元

下列关于上市公司股份锁定期的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．控股股东持有的首次公开发行股票前已发行股份，应锁定36个月

Ⅱ．国外战略投资者取得的上市公司A股股份，应锁定36个月

Ⅲ．境内战略投资者认购上市公司非公开发行的股份，应锁定36个月

Ⅳ．战略投资者网下配售首次公开发行的股票，应锁定36个月

下列各项中，属于应计人损益的利得的有（　　）。

Ⅰ．处置固定资产产生的净收益

Ⅱ．重组债务形成的债务重组收益

Ⅲ．持有可供出售金融资产公允价值增加额

Ⅳ．对联营企业投资的初始投资成本小于应享有投资时联营企业净资产公允价值份额的差额

某公司2013年度的资产净利率为20％，2013年初和2013年末的产权比率均为1．5，则以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．该公司2013年度的权益净利率为40％

Ⅱ．该公司2013年度的权益净利率为50％

Ⅲ．该公司2013年末的资产负债率为60％

Ⅳ．该公司2013年末的资产负债率为40％

某上交所上市公司，以下情形中，其半年度报告需要审计的有（　　）。

Ⅰ．拟在下半年分配利润

Ⅱ．拟在下半年实施资本公积转增股本

Ⅲ．拟在下半年申请增发新股

Ⅳ．拟在下半年进行现金分红

下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（　　）。

Ⅰ．某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东

Ⅱ．在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的30％，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2％的股份

Ⅲ．上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让

Ⅳ．收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

甲公司拟收购乙上市公司。根据证券法律制度的规定，下列投资者中，如无相反证据，属于甲公司一致行动人的有（　　）。

Ⅰ．由甲公司的董事会秘书担任董事的丙公司

Ⅱ．持有乙公司1％股份且为甲公司董事之弟的张某

Ⅲ．持有甲公司20％股份且持有乙公司3％股份的王某

Ⅳ．在甲公司中担任监事且持有乙公司2％股份的李某

下列各项中，属于所有者权益的有（　　）。

Ⅰ．盈余公积

Ⅱ．实收资本

Ⅲ．直接计入所有者权益的利得

Ⅳ．坏账准备

以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（　　）。

Ⅰ．自行研发形成的税法规定可按照150％摊销的无形资产

Ⅱ．采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资

Ⅲ．分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产

Ⅳ．非同一控制下企业合并形成的商誉

以下关于发行公司债券，债券持有人保护的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．公开发行公司债券的，发行人应当为债券持有人聘请债券受托管理人，并订立债券受托管理协议，非公开发行是否为债券持有人聘请债券受托管理人由发行人确定

Ⅱ．债券受托管理人可以由本次发行的承销机构担任

Ⅲ．债券受托管理人应当为中国证券业协会会员

Ⅳ．为本次发行提供担保的机构不得担任本次债券发行的受托管理人

下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有（　　）。

Ⅰ．上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票

Ⅱ．上市公司于9月18公告业绩快报，于1o月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票

Ⅲ．上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日买入股票

Ⅳ．上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45天卖出股票

主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（　　）。

Ⅰ．上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除

Ⅱ．对外违规担保尚未解除

Ⅲ．现任监事近12月被交易所谴责

Ⅳ．最近1年被出具保留、否定或无法表示意见审计报告，进行重大资产重组

以下需列入非公开发行公司债券项目承接负面清单的有（　　）。

Ⅰ．地方融资平台公司

Ⅱ．房地产公司

Ⅲ．典当行

Ⅳ．中国证券业协会会员的担保公司

李某被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期内，其不能担任以下哪些职务（　　）。

Ⅰ．证券公司的从业人员

Ⅱ．证券公司的董事、监事、高级管理人员

Ⅲ．上市公司的工作人员

Ⅳ．上市公司的董事、监事、高级管理人员

下列关于发行人聘任保荐人和主承销商的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．发行人发行证券时，可以聘任两个主承销商

Ⅱ．同次发行的证券，保荐人必须是主承销商

Ⅲ．证券发行规模达到一定数量的，可以采用两个以上保荐机构联合保荐的方式

Ⅳ．同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由同一保荐机构承担

关于以修改其他债务条件方式进行债务重组的，下列说法中错误的有（　　）。

Ⅰ．债务重组以修改其他债务条件进行的，债权人应当将修改其他债务条件后的债权的公允价值作为重组后债权的账面价值，重组债权的账面余额与重组后债权的账面价值之间的差额，计入当期损益，债权人已对债权计提减值准备的，应当先将该差额冲减减值准备，减值准备不足以冲减的部分，计入当期损益

Ⅱ．修改后的债务条款中涉及或有应收金额的，债权人应当确认或有应收金额，将其计入重组后债权的账面价值

Ⅲ．修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他债务条件后债务的公允价值作为重组后债务的入账价值，重组债务的账面价值与重组后债务的入账价值之间的差额，计入当期损益

Ⅳ．或有应付金额一定计入将来应付金额中

下列关于公司财务、会计的说法正确的是（　　）。

Ⅰ．法定公积金达到注册资本50％以上的，可以不再提取

Ⅱ．资本公积金不能用于弥补亏损

Ⅲ．公司的盈余公积转为资本时。所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25％

Ⅳ．法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损

下列需征求发改委意见的是（　　）。

Ⅰ．某从事石油服务的企业上中小板

Ⅱ．公司债用于改善财务结构

Ⅲ．某企业拟发行公司债偿还银行贷款

Ⅳ．软件企业上创业板

某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％，下列说法正确的有（　　）。

Ⅰ．股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件

Ⅱ．应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因

Ⅲ．独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见

Ⅳ．应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益

以下不会引起速动比率变化的有（　　）。

Ⅰ．短期借款还应付账款

Ⅱ．现金买存货

Ⅲ．现金买固定资产

Ⅳ．现金买交易性金融资产

甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告日和董事会决议公告日前1个交易日、前20个交易日、前30个交易日的均价如下表，则符合公开发行股票的价格为

（　　）。

单位：元／股

Ⅰ．17．10元

Ⅱ．15元

Ⅲ．18元

Ⅳ．19元

以下系首次公开发行股票并在创业板上市的发行条件的有（　　）。

Ⅰ．发行人只能经营一种业务

Ⅱ．发行人最近三年主营业务未发生重大变化

Ⅲ．发行人最近2年董事、高管未发生重大变化

Ⅳ．发行人控股股东最近2年未发生变更

某人被证监会采取证券市场禁入措施，则在禁入期问不能担任（　　）。

Ⅰ．非上市公司的董事长

Ⅱ．上市公司的控股股东

Ⅲ．上市公司的财务总监

Ⅳ．为上市公司提供审计服务的签字注册会计师

主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有（　　）。

Ⅰ．上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除

Ⅱ．对外违规担保尚未解除

Ⅲ．现任监事近12月被交易所谴责

Ⅳ．最近1年被出具保留、否定或无法表示意见审计报告，进行重大资产重组

甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％；假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，已知(P／F，3，10％)=0．75，(P／A，3，10％)=2．5。则下列说法正确的是（　　）。

Ⅰ．2011年1月1日，计入“应付债券”的金额为180

Ⅱ．2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20

Ⅲ．2012年1月1日，计入“资本公积—股本溢价”的金额为136

Ⅳ．2012年1月1日，计人“资本公积—股本溢价”的金额为156

以下可以提议召开临时股东大会的有（　　）。

Ⅰ．独立董事 Ⅱ．监事会 Ⅲ．监事 Ⅳ．董事长

根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期表述正确的有（　　）。

Ⅰ．外国战略投资者取得的上市公司A股股份12个月不得转让

Ⅱ．投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售

Ⅲ．投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售

Ⅳ．投资者承诺的持股期限届满前，不论什么原因，均不可以转让

关于收入确认，下列说法中正确的有（　　）。

Ⅰ．在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认

Ⅱ．在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本不可能收回的，不确认合同收入

Ⅲ．企业建造房地产，房地产购买方能够在建造过程中决定主要结构变动的，企业应当遵循建造合同准则确认收入

Ⅳ．企业建造房地产，房地产购买方影响房地产设计能力有限的，企业应当遵循收入准则中商品销售收入的原则确认收入

下列关于收入的说法正确的是（　　）。

Ⅰ．企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元

Ⅱ．企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1目以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元

Ⅲ．企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验，该笔货物退货概率为20％，企业2011年确认收入200万元Ⅳ．企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5分年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万，成本为1500万，企业2011年确认收入1600万，财务费用400万

以下哪些属于公司必须登记的事项（　　）。

Ⅰ．公司名称、住所 Ⅱ．注册资本 Ⅲ．实收资本 Ⅳ．营业期限

股份公司股东可以查阅（　　）。

Ⅰ．股东大会会议记录

Ⅱ．董事会会议记录

Ⅲ．监事会会议记录

Ⅳ．股东名册

以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（　　）。

Ⅰ．车船税

Ⅱ．土地增值税

Ⅲ．矿产资源补偿费

Ⅳ．消费税

国务院证券监督管理机构依法履行职责时，以下情形中需要证监会主要负责人批准的有（　　）。

Ⅰ．对可能被转移、隐匿或者毁损的文件和资料，可以予以封存

Ⅱ．在调查操纵证券市场、内幕交易等重大证券违法行为时，限制被调查事件当事人的证券买卖

Ⅲ．对有证据证明已经或者可能转移或者隐匿违法资金、证券等涉案财产或者隐匿、伪造、毁损重要证据的，予以冻结或者查封

Ⅳ．查阅、复制与被调查事件有关的财产权登记、通讯记录等资料

以下构成首次公开发行股票发行障碍的有（　　）。

Ⅰ．发行人的财务经理在母公司担任监事

Ⅱ．发行人与母公司共同使用同一银行账户

Ⅲ．发行人的副经理在母公司的一个控股子公司担任董事

Ⅳ．发行人的董事会秘书在母公司担任监事并领取薪酬

下列关于申请保荐代表人资格条件的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．具备3年以上保荐相关业务经历

Ⅱ．最近3年内在境内公司债发行项目中担任过项目协办人

Ⅲ．诚实守信，品行良好，无不良诚信记录，最近3年未受到中国证监会的行政处罚

Ⅳ．未负有数额较大到期未清偿的债务

证券公司申请保荐机构资格，应当具备的条件，以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．注册资本不低于人民币1亿元，净资产不低于人民币5000万元

Ⅱ．具有良好的保荐业务团队且专业结构合理，从业人员不少于35人，其中最近3年从事保荐相关业务的人员不少于20人

Ⅲ．符合保荐代表人资格条件的从业人员不少于4人

Ⅳ．具有完善的公司治理和内部控制制度，风险控制指标符合相关规定

以下属于非经常性损益的有（　　）。

Ⅰ．固定资产处置收益

Ⅱ．某PE公司将其一项长期股权投资处置产生的损益

Ⅲ．生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴

Ⅳ．取得子公司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益

关于管理层收购，以下说法符合规定有（　　）。

Ⅰ．公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过1／2

Ⅱ．收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得2／3以上的独立董事同意

Ⅲ．收购经股东大会审议，需经出席股东大会的非关联股东所持表决权过半数通过

Ⅳ．收购应当经董事会非关联董事作出决议，需经全体董事2／3以上通过

以下情形中，投资者应自事实发生之日起3日内编制权益变动报告书，向证监会、交易所提交书面报告，通知上市公司，并予公告的有（　　）。

Ⅰ．通过证券交易所的证券交易，投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5％

Ⅱ．投资者及其一致行动人通过证券交易所的证券交易拥有权益的股份达到一个上市公司己发行股份的5％之后又继续增持5％

Ⅲ．通过协议转让方式，投资者及其一致行动人在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至7％

Ⅳ．投资者及其一致行动人通过行政划转的方式在一个上市公司中拥有权益的股份一次增至6％

某上市公司发行股份购买资产，董事会决议公告日前20个交易日、30个交易日、60个交易日、120个交易目的公司股票交易均价分别为20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有（　　）。

Ⅰ．18元 Ⅱ．16元 Ⅲ．20元 Ⅳ．22．5元

下列关于上市公司发行优先股的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．已发行的优先股不得超过公司普通股总数的50％

Ⅱ．优先股筹资金额不得超过发行后净资产的50％

Ⅲ．募集资金应有明确用途

Ⅳ．最近3个会计年度实现的年均可分配利润应当不少于优先股一年的利息

下列项目中，影响融资租入固定资产入账价值的有（　　）。

Ⅰ．融资租入固定资产占资产总额的比例

Ⅱ．融资租入固定资产支付的租赁合同印花税

Ⅲ．租赁合同规定的利率

Ⅳ．融资租入固定资产的预计净残值

根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（　　）。

Ⅰ．独立董事

Ⅱ．监事会

Ⅲ．三分之一以上监事

Ⅳ．十分之一以上表决权的股东

甲是集团公司，乙是其子公司。乙实施股权激励，甲用持有乙的股权作为结算工具，合并报表的中体现的有（　　）。

Ⅰ．管理费用 Ⅱ．资本公积 Ⅲ．长期股权投资Ⅳ．应付职工薪酬

下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（　　）。

Ⅰ．非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90％或前一个交易日均价的90％

Ⅱ．增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价

Ⅲ．可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价

Ⅳ．分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价

要约收购上市公司时，收购人可以以下列哪些方式支付收购价款（　　）。

Ⅰ．未在证券交易所上市交易的证券

Ⅱ．上市交易时间尚有20天的债券

Ⅲ．经有证券从业资格的评估师事务所评估的土地使用权

Ⅳ．上市公司发行的新股

关于有限责任公司股东出资的说法正确的有（　　）。

Ⅰ．股东可以货币出资

Ⅱ．股东可以实物出资

Ⅲ．股东可以用土地使用权出资

Ⅳ．股东可以用知识产权出资

中小板上市公司控股股东通过证券交易系统出售其持有的上市公司股份，以下应当在首次出售2个交易日前刊登提示性公告的有（　　）。

Ⅰ．预计未来6个月内出售股份可能达到公司股份总数5％的

Ⅱ．最近12个月内控股股东受到深交所1次通报批评处分

Ⅲ．最近12个月内控股股东受到深交所公开谴责

Ⅳ．公司股票被实施退市风险警示

有限公司股东有权不用书面请求直接查阅的资料有（　　）。

Ⅰ．股东大会会议记录

Ⅱ．董事会会议记录

Ⅲ．监事会会议决议

Ⅳ．会计账簿

证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（　　）。

Ⅰ．发行人应当承担赔偿责任

Ⅱ．发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

Ⅲ．保荐人应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

Ⅳ．控股股东应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期问。或者出现重大风险时．以下说法正确的有（　　）。

Ⅰ．通知出境管理机关依法阻止其出境

Ⅱ．国务院证券监督管理机构可以撤销其任职资格

Ⅲ．申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产

Ⅳ．责令证券公司更换相关人员

下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（　　）。

Ⅰ．计提应收账款坏账准备

Ⅱ．出售无形资产取得净收益

Ⅲ．开发无形资产时发生符合资本化条件的支出

Ⅳ．自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益