2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》模拟试卷2

1.

下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（　）。

A. 《中华人民共和国个人所得税法》
B. 《中华人民共和国消费税暂行条例》
C. 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D. 《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

A B C D

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2.

甲公司以存货换取乙公司A、B两项专利权，A、B专利权均无公允价值，存货公允价值为1000万元，增值税率17％，甲公司另支付现金130万给乙公司，专利权A账面价值为640万元，专利权B账面价值为480万元，此次交换具有商业实质。则A、B专利权作为无形资产的的入账价值分别是（　　）

A. 640万元和480
B. 742.82万元和557.18万元
C. 645.7万元和484.3万元
D. 571.4万元和428.6万元

A B C D

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3.

下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（　　）

A. 非公开发行股票的发行价格不低于定价基准日前20个交易日均价的90％或前一个交易日均价的90％
B. 增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价
C. 可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价
D. 分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价。

A B C D

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4.

以下关于资产的分类说法正确的是（　　）

A. 出租车经营权(到期可更新车辆)属于金融资产
B. 商品期货(非套期保值)应划分为交易性金融资产
C. 限售股不应划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产
D. 某机构购入甲上市公司股票，并准备长期持有，应将其划分为持有至到期投资

A B C D

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5.

上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列哪条不属于这个条件（　　）

A. 上市公司在最近3年连续盈利
B. 上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市
C. 上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30％
D. 上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30％。

A B C D

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6.

甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是（　　）

A. 由该上市公司控股股东提名
B. 其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务
C. 一年前为上市公司提供咨询服务
D. 持有上市公司100股股票

A B C D

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7.

甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万用于建造厂房，年利率6％，借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并与当日支付施工款3000万，剩余款项存入银行，全年取得利息收入50万元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月，于12月1日重新开工，2010年12月31日完工。则甲公司该厂房2010年度资本化的利息费用为（　　）万元。

A. 250
B. 300
C. 225
D. 175

A B C D

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8.

下列关于上市公司配股的说法正确的是（　　）

A. 因认购不积极，承销商将认购期限延迟3个月以上
B. 控股股东认购其他股东放弃认购的股份
C. 控股股东承诺认购10000万股，但实际认购少于10000万股
D. 由发行人与保荐机构协商确定发行价格

A B C D

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9.

某股票为固定增长股票，当前的市场价格是40元，每股股利是2元，固定增长率为5％，则期望报酬率为（　　）。

A. 5％
B. 5.5％
C. 10％
D. 10.25％

A B C D

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10.

假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（　　）

A. 谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；
B. 公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活：
C. 李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年
D. 张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年。

A B C D

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11.

甲公司同一控制下取得乙公司60％股权，乙公司本身也有子公司，乙公司个别报表的所有者权益账面价值3000万、公允价值3200万，合并报表所有者权益合计3300万，公允价值3500万，问长期股权投资初始投资成本为多少（　　）万元。

A. 1800
B. 1920
C. 1980
D. 2100

A B C D

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12.

下列说法正确的有（　　）

A. 某看涨期权价格为5元，行权价为10元，市场价为12元，则该期权的时间价值为7元
B. 期权的剩余有效时间越长，时间价值越高，随着剩余有效时间的缩短而减小，呈线性关系
C. 通常情况下，期权价值与股票价格的波动率成正相关
D. 看涨期权，行权价格越高，期权价值越大

A B C D

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13.

有限责任公司首次股东会的召集人是（　　）

A. 出资最多的人
B. 三分之一董事
C. 10％表决权股东
D. 监事会或不设监事会的监事

A B C D

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14.

甲为一家生产中成药的上市公司，2010年原材料价格持续上涨，甲公司以下做法正确的有（　　）

A. 从谨慎性原则考虑，从年初开始采用后进先出法确认发出存货的实际成本
B. 按照产品A的预估售价确定其可变现净值，以此为基础确定是否要计提跌价准备，未考虑销售费用等支出
C. 盘盈的存货应按其重置成本作为入账价值，并通过“待处理财产损溢”科目进行会计处理，按管理权限报经批准后冲减当期管理费用
D. 存货计提的跌价准备不得转回

A B C D

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15.

甲公司2013年净资产为40亿元，近三年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5％，则发行规模最高为（　　）

A. 12亿元
B. 13亿元
C. 14亿元
D. 16亿元

A B C D

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16.

以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形?（　　）

A. 经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的股份占该公司已发行股份的比例上升到35％
B. 上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益
C. 收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化
D. 控股股东已持有上市公司50％的股份，继续增持5％，不影响该公司的上市地位

A B C D

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17.

以下关于收入确认的说法正确的是（　　）

A. 2010年12月1日，A公司向B公司销售商品5000万元，已交货并开具发票，2010年12月25日，B公司因质量问题要求退货，双方未达成一致意见，A公司2010年确认上述收入5000万元
B. 甲公司以视同买断方式委托乙公司销售商品100件，协议价为200元每件，成本为120元每件，代销协议约定，将来乙公司没有将商品售出时可以将商品退回给甲公司。这批商品已经发出，货款尚未收到，则甲公司在发出商品时应确认收入20000元；
C. 甲公司向乙公司销售一部电梯，电梯已经运抵乙公司，发票账单已经交付，同时收到部分货款。合同约定，甲公司应负责该电梯的安装工作，在安装工作结束并经乙公司验收合格后，乙公司应立即支付剩余货款。电梯尚未安装，甲公司确认收入；
D. 2010年11月30日甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为100万元，增值税税额为17万元。该批商品成本为80万元；商品并未发出，款项已经收到。协议约定，甲公司应于9月30日将所售商品购回，回购价为110万元，甲公司2011年11月30日确认收入100万元；
E. 甲公司属于软件开发公司，2011年6月1日甲公司以1000万元销售某成套软件给乙公司，软件已销售，款项已收到。同时，甲公司接受乙公司委托对该成套软件进行日常有偿维护管理，维护管理协议约定自2011年6月1日至2014年5月31日。甲公司2011年6月1日确认收入1000万元。

A B C D E

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18.

下列各项中，会引起所有者权益总额变动的是（　　）

A. 实际发放现金股利
B. 资本公积转增资本
C. 分配股票股利
D. 作为债务人与控股股东控股的其他公司达成债务重组协议

A B C D

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19.

关于律师执行证券业务的说法中正确的是（　　）

A. 法律意见书中使用“基本符合”、“未发现”等措辞
B. 就证监会的反馈出具了补充法律意见书和补充律师工作报告
C. 法律意见书报送后，根据中国证监会的反馈意见进行相应修改，并重新出具法律意见书
D. 对某些难以下结论的问题说明客观情况，未发表明确意见
E. 法律意见书由一位律师签名

A B C D E

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20.

C公司无优先股，2011年每股收益为4元，每股发放股利2元，留存收益在2011年中增加了500万元。年底每股净资产为30元，负债总额为5000万元，则该公司的资产负债率为（　　）。

A. 30％
B. 33％
C. 40％
D. 44％

A B C D

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21.

甲公司2012年末的净资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000万元，拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为5％，请问甲公司发行企业债券的金额为（　　）

A. 10
B. 12
C. 14
D. 16

A B C D

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22.

以下事项中，构成同一控制下企业合并的有（　　）。

A. 甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼
B. 乙公司系甲公司子公司，甲公司购买乙公司的少数股权
C. 甲公司2009年1月1日投资设立A公司，为全资子公司，2009年2月1日从独立第三方购入B公司，持有B公司100％股权，能够决定B公司的财务及生产经营决策，2010年1月1日，A公司支付现金从甲公司处购入B公司100％股权，购人后A公司可对B公司实施控制
D. A公司和B公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付现金方式从甲公司处取得B公司全部股权，B公司仍持续经营

A B C D

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23.

丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2008年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2008年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10％支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是（　　）

A. 应确认预计负债5万元
B. 应确认预计负债30万元
C. 应确认预计负债15万元
D. 不需确认预计负债

A B C D

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24.

以下关于存货监盘的说法正确的有（　　）

A. 注册会计师应当对企业期末所有存货实施监盘
B. CPA对企业存货实施监盘，可获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，因此，在有CPA监盘的时点，被审计单位可以不用自己再对存货另行盘点
C. CPA欲对2014年12月31日的存货期末余额、数量进行确认，其实施的存货监盘程序只能在2014年12月31日当天或期后的10天内
D. 实施存货监盘应当事先制定实地监盘计划

A B C D

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25.

甲股份有限公司2012年实现净利润500万元，该公司2012年发生和发现的下列交易或事项中，会影响年初未分配利润的有（　　）

A. 发现2011年少计财务费用300万元
B. 发现2011年少计提折旧费用0.01万元
C. 为2011年售出的设备提供售后服务发生支出100万元
D. 因客户资信状况明显改善将应收账款坏账准备计提比例由20％改为5％

A B C D

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26.

以下属于或会涉及到其他综合收益核算的内容的有（　　）

A. 可供出售外币货币性项目的汇兑差额
B. 权益结算的股份支付的行权
C. 采用权益法核算的长期股权投资被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益的其他变动
D. 可转换公司债券发行时按权益成分的公允价值的入账
E. 可供出售金融资产的公允价值变动

A B C D E

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27.

关于管理层收购，以下说法符合规定有（　　）

A. 公司董事会成员中独立董事的比例应当达到或者超过2／3
B. 公司应当聘请具有证券、期货从业资格的资产评估机构提供公司资产评估报告
C. 收购应当经董事会非关联董事作出决议，且取得过半数独立董事同意后，提交公司股东大会审议
D. 收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2／3以上通过
E. 收购应当经董事会非关联董事作出决议，且经监事会审议同意后，提交公司股东大会审议

A B C D E

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28.

下列说法符合《上市公司证券发行管理办法》规定的是（　　）

A. 非公开发行股票的发行价格不低于定价基准目前20个交易日均价的90％或前一个交易日均价的90％
B. 增发发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日均价或前一个交易日的均价
C. 可转换公司债券的转股价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价
D. 分离交易可转换债券所附认股权证行权价格不低于募集说明书公告前20个交易日均价或前一个交易日的均价。

A B C D

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29.

某发行人首次公开发175亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（　　）

A. 发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票
B. 战略投资者获配股票的总量为1.1亿股
C. 发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为1.75亿股
D. 本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股

A B C D

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30.

债务人与债权人(银行)协商，将应于2007年底到期的逾期贷款800万元延期两年，约定新的利率为5％，如债务人2008年和2009年净利润超过2000万，则利率按8％计算。2008年债务人预计2008年和2009年公司很可能实现每年2000万的利润，应披露的或有负债或确认的预计负债金额为（　　）

A. 0万元
B. 24万元
C. 48万元
D. 128万元

A B C D

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31.

甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5日，实际报出日为4月7日，2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有（　　）

A. 2013年4月6日宣告分派股票股利
B. 2013年4月6日审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未入帐
C. 2013年3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2012年的未决诉讼，甲公司已于2012年末确认预计负债600万元。
D. 2013年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2013年1月5日签订

A B C D

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32.

承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为8年，租赁期为6年，承租人租赁期满时以1万元的购价优惠购买该设备，该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。则该设备计提折旧的期限为（　　）年。

A. 6
B. 8
C. 2
D. 7

A B C D

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33.

上交所某上市公司拟于2012年8月申请发行可转换公司债券，该公司2011年12月31日和2012年6月30日经审计的净资产分别为12亿元和15亿元，则以下说法正确的有（　　）

A. 应当进行信用评级，应当提供担保
B. 应当进行信用评级，可以不提供担保
C. 可以不进行信用评级，应当提供担保
D. 可以不进行信用评级，可以不提供担保

A B C D

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34.

以下属于创业板首次公开发行的条件要求的有（　　）

A. 发行人只能经营一种业务
B. 发行人最近三年主营业务没发生变更
C. 发行人最近两年董事、监事、高级管理人员没发生重大变化
D. 发行人最近两年实际控制人没有发生变更

A B C D

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35.

以下关于资产的分类说法正确的有（　　）

A. 不处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资应划分为长期股权投资
B. 处于股权分置改革过程对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的股权投资不应划分为长期股权投资
C. 持有某全国中小企业股份转让系统挂牌公司的10％股份的股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算
D. 持有某公司10％股权，该公司不是上市公司，也不是全国中小企业股份转让系统挂牌的非上市公众公司，且该股权公允价值不能可靠取得，则该股权投资应划分为长期股权投资，并按照成本法进行核算

A B C D

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36.

甲公司从其控股股东处以现金4200万元收购乙公司60％股权，合并日乙公司可辨认净资产账面价值6000万元，公允价值8000万元，合并日甲、乙公司简要财务报表如下，其中甲公司资本公积2500万均为股本溢价，假定甲乙公司之间未发生内部交易，则甲公司合并日编制的合并资产负债表中资本公积是（　　）

保荐代表人胜任能力,模拟考试,2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》模拟试卷2

A. 1240
B. 2500
C. 1900
D. 700
E. 1400

A B C D E

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37.

甲企业在2011年1月1日以1600万元的价格收购了乙企业80％股权。在购买日，乙企业可辨认净资产的公允价值为1500万元。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，而且乙企业的所有可辨认资产均未发生资产减值迹象，未进行过减值测试。2011年年末，甲企业确定该资产组的可收回金额为1550万元，可辨认净资产的账面价值为1350万元。2011年12月31日甲企业在合并报表中应确认的商誉的账面价值为（　　）万元。

A. 300
B. 100
C. 240
D. 160

A B C D

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38.

下列关于无形资产说法正确的有（　　）

A. 某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，公司聘请专家评估的使用寿命为10年，公司按照10年予以摊销
B. 使用寿命不确定的无形资产按不超过10年摊销
C. 商誉按10年摊销
D. 某高新技术成果使用年限无法律法规或合同规定，应将该无形资产作为使用寿命不确定的无形资产

A B C D

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39.

以下事项中，构成同一控制下企业合并的有（　　）

A. 甲公司发行股份购买控股股东乙的办公楼
B. 乙公司系甲公司子公司，甲公司购买乙公司的少数股权
C. 甲公司2009年1月1日投资设立A公司，为全资子公司，2009年2月1日从独立第三方购入B公司，持有B公司100％股权，能够决定B公司的财务及生产经营决策，2010年1月1日，A公司支付现金从甲公司处购入B公司100％股权，购入后A公司可对B公司实施控制
D. A公司和B公司均为国有企业，成立均1年以上，其控股股东和实际控制人均为国务院国资委，A公司于2011年4月1日以直接支付现金方式取得B公司全部股权，B公司仍持续经营
E. A公司和B公司均为甲公司直接投资的全资子公司，成立均1年以上，2011年4月1日A公司以直接支付现金方式从甲公司处取得B公司全部股权，B公司仍持续经营。

A B C D E

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40.

下列关于公司债券发行的说法正确的是（　　）

A. 不管是公开发行还是非公开发行公司债券均可以申请分期发行
B. 公开发行公司债券可以申请一次核准，分期发行。申请分期发行的，公司应自证监会核准发行之日起12个月内完成首期发行
C. 申请一次核准，分期发行的，首期发行后，剩余数量应当在首期发行完成后24个月内发行完毕
D. 分期发行的，首期发行数量应当不少于总发行数量的50％
E. 应当经资信评级机构评级，债券信用级别应达到从级
F. 应当为公司债券提供担保

A B C D E F

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41.

以下关于租赁的说法正确的有（　　）

A. 租赁期开始日承租人和出租人应当将租赁认定为融资租赁或经营租赁。
B. 租赁开始日，承租人应当对租入资产、最低租赁付款额和未确认融资费用进行初始确认；出租人应当对应收融资租赁款、未担保余值和未实现融资收益进行初始确认。
C. 就一项资产的租赁来说，对承租人和出租人来说担保余值可能是不同的
D. 就一项资产的租赁来说，对承租人和出租人来说担保余值一定是不同的
E. 就一项资产的租赁来说，最低租赁收款额与最低租赁付款额一定是不等的

A B C D E

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42.

下列哪些情况属于公开发行证券（　　）

A. 向不特定对象发行，结果150人认购
B. 向特定对象发行，结果201人认购
C. 通过报刊等广告发行
D. 某股东将所持股权转让给200人，转让后公司股东达到300人

A B C D

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43.

某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是（　　）

A. 标的股票来源为回购本公司股份1000万股股票
B. 经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票
C. 因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事
D. 审议通过股权激励计划草案，需董事会三分之二以上的董事同意

A B C D

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44.

某股份公司注册资本为9000万元，实收资本为6000万元，按公司章程的规定，公司董事会设有9名董事，监事会设有5名监事，在下列情况下，公司应当召开临时股东大会的是（　　）

A. 2名监事提议召开时
B. 4名董事辞职，公司只有5名董事时
C. 持有公司股份5％的股东请求时，该股东连续持有股份超过90天
D. 持有公司股份10％的股东请求时，该股东于股东大会召开前2周内购入股份。
E. 公司未弥补的亏损达到2500万元

A B C D E

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45.

国有独资公司的下列行为，应由国有资产监督管理机构决定的是（　　）

A. 合并
B. 分立
C. 解散
D. 增加注册资本
E. 发行公司债券

A B C D E

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46.

董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失，且情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，下列哪些股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼（　　）

A. 有限责任公司的股东，连续180天单独持有公司1％的股份
B. 有限责任公司的股东，1天前合计受让公司0.9％的股份
C. 股份有限公司的股东，连续90天单独持有公司10％的股份
D. 股份有限公司的股东，连续10天单独持有公司3％的股份
E. 股份有限公司的股东，连续180天合计持有公司1％的股份

A B C D E

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47.

某上交所上市公司，以下情形中，其半年度报告需要审计的有（　　）

A. 拟在下半年分配利润
B. 拟在下半年实施资本公积转增股本
C. 拟在下半年申请增发新股
D. 拟在下半年进行现金分红

A B C D

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48.

股份公司的下列资料中，股东可以查阅的是（　　）

A. 股东名册
B. 股东大会会议记录
C. 董事会会议记录
D. 监事会会议记录
E. 会计账簿

A B C D E

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49.

根据上海证券交易所的相关规定，以下关于外国投资者买卖上市公司A股锁定期表述正确的有（　　）

A. 外国战略投资者取得的上市公司A股股份12个月不得转让
B. 投资者在上市公司股权分置改革前持有的非流通股份，在股权分置改革完成且限售期满后可以出售
C. 投资者在上市公司首次公开发行前持有的股份，在限售期满后可以出售
D. 投资者承诺的持股期限届满前，不论什么原因，均不可以转让

A B C D

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50.

企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得转回的有（　　）

A. 采用成本模式后续计量的投资性房地产
B. 商誉
C. 存货
D. 可供出售金融资产

A B C D

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51.

下列关于发行人实际控制人的说法符合法律规定的是（　　）

A. 实际控制人可以为公司
B. 实际控制人可以为个人
C. 发行人可以没有实际控制人
D. 实际控制人可以不是公司的股东

A B C D

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52.

以下各项不确认递延所得税的暂时性差异情形有（　　）

A. 自行研发形成的税法规定可按照150％摊销的无形资产
B. 采用权益法核算准备长期持有的长期股权投资
C. 分期付款、实质上具有融资性质购入固定资产、无形资产
D. 非同一控制下企业合并形成的商誉

A B C D

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53.

上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的有（　　）

A. 董事会
B. 独立董事
C. 符合有关条件的股东
D. 监事会
E. 经理

A B C D E

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54.

下列关于政府补助的说法正确的有（　　）

A. 增值税出口退税属于政府补助
B. 先征后返的企业所得税属于政府补助
C. 政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额(1元)计量
D. 企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益。

A B C D

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55.

上市公司非公开发行股票，发行股票价格不低于12元／股，发行数量不高于2000万股，募集资金2．4亿元。按照价格优先、数量优先的原则确定发行对象。特定对象甲乙丙丁申报价格和数量如下表：

保荐代表人胜任能力,历年真题,2008-2010年保荐代表人考试真题精选2

则下列配售情况正确的是（　　）

A. 丙12元，配售1000万股
B. 乙13元，配售400万股
C. 丙、丁12元，按比例配售600万股、400万股
D. 甲12元，配售600万股
E. 甲15元，配售600万股

A B C D E

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56.

以下属于非经常性损益的有（　　）

A. 固定资产处置收益
B. 某PE公司将其一项长期股权投资处置产生的损益
C. 生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴
D. 取得子公司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益

A B C D

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57.

下列关于资产评估方法的选择正确的有（　　）

A. 对某非上市公司40％的股权，采用收益现值法评估
B. 对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估
C. 某区域房地产交易活跃，对其中的50亩土地，采用市场法(现行市价法)评估
D. 在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值

A B C D

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58.

股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规定的是（　　）

A. 由股东甲制定公司章程
B. 股东甲设立一人有限责任公司后，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司
C. 年度结束后需聘请注册会计师审计其财务报告
D. 股东甲不能证明该一人有限责任公司财产独立于自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

A B C D

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59.

关于虚假陈述的责任承担方式，以下说法正确的是（　　）

A. 保荐机构业务负责人承担连带赔偿责任，能够证明自己没有过错的除外
B. 控股股东有过错的，应承担赔偿责任
C. 发行人董监高不管有没有过错，都应承担赔偿责任
D. 发行人应承担赔偿责任
E. 主承销商不管有没有过错，应承担连带赔偿责任

A B C D E

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60.

下列属于非经常性损益的是（　　）

A. 乙公司向甲公司按照年利率20％进行资金拆借1000万，年底甲公司收到乙公司的利息100万
B. 甲公司因地震导致产成品大量毁损，计提1000万元存货跌价准备
C. 单独测试的应收账款坏账准备的转回
D. 银行支付储户的利息

A B C D

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61.

创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列情形之一的，应当及时进行业绩预告（　　）

A. 净利润与上一期相比上升或下降50％以上
B. 净资产为负
C. 净利润为负
D. 与上年同期相比公司实现扭亏为盈

A B C D

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62.

李某为甲公司高级管理人员，以下符合规定的有（　　）

A. 公司章程中未对经理是否有权将资金借贷给他人做出要求，经过股东大会同意，李某将公司资金借贷给他人使用；
B. 甲公司为能够聘任李某为经理，在公司章程中约定，李某可以自营或者为他人经营与甲公司同类的业务；
C. 公司章程中未对经理是否可以与公司签订合同进行交易作出约定，也未经股东大会同意，李某可以与公司订立合同或者进行交易
D. 经过股东大会同意，李某与公司订立合同或者进行交易
E. 甲公司章程中约定，经理可以与公司签订合同进行交易

A B C D E

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63.

禁止证券公司及其从业人员从事下列损害客户利益的欺诈行为（　　）

A. 违背客户的委托为其买卖证券
B. 不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件
C. 挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金
D. 未经客户的委托，擅自为客户买卖证券，或者假借客户的名义买卖证券
E. 为牟取佣金收入，诱使客户进行不必要的证券买卖

A B C D E

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64.

下列报告分部的确定正确的是（　　）

A. 该经营分部的分部收入占所有分部收入合计的10％或者以上
B. 该分部的营业利润占全部营业利润的10％或者以上
C. 该分部的分部资产占所有分部资产合计额的10％或者以上；
D. 该分部的亏损占全部亏损的10％或者以上
E. 企业的经营分部达到规定的10％重要性标准确认为报告分部后，确定为报告分部的经营分部的对外交易收入合计额占合并总收入或企业总收入的比重应当达到75％的比例。如果未达到75％的标准，企业必须增加报告分部的数量，将其他未作为报告分部的经营分部纳入报告分部的范围，直到该比重达到75％。

A B C D E

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65.

关于或有事项，以下处理正确的有（　　）

A. 2012年12月，甲公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为90％，赔偿金额在300—400万之间，且该范围内的每一金额可能性均相同，企业依据实际情况合理预计了预计负债，甲公司财务报表批准报出日为2013年3月31日，2013年3月30日，甲公司收到法院判决书，判决甲公司应赔偿500万元，则甲公司2012年度的财务报表中应调减预计负债350万，调增其他应付款500万，同时调增营业外支出150万。
B. 2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为败诉可能性为51％，若败诉，需赔偿300万元，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在当月(2013年2月)确认营业外支出500万元。
C. 2012年8月，丙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为很可能败诉，已依据当时实际情况和所掌握的证据合理预计了200万预计负债，2012年9月，丙公司收到法院判决，应赔偿300万元，则丙公司应冲减2012年8月的营业外支出200万元，计入2012年9月营业外支出300万元。
D. 2012年12月，乙公司涉及一桩经济纠纷诉讼，认为可能败诉，但败诉需赔偿的具体金额无法确认，乙公司没有确认预计负债，2013年2月，乙公司收到法院判决，应赔偿500万元，则乙公司直接在2013年2月确认营业外支出500万元。

A B C D

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66.

下列属于会计政策变更的有（　　）

A. 第一次拥有投资性房地产，采用公允价值模式计量
B. 存货计量由移动平均改为先进先出
C. 首次执行新企业会计准则，根据准则的要求，长期股权投资由权益法改成本法
D. 固定资产折旧由年数总和法改成直线法

A B C D

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67.

下列关于资产评估的说法正确的有（　　）

A. 使用重置成本法进行评估的前提是被评估资产处于继续使用状态，或被假定处于继续使用状态，被评估资产的预期收益能够支持其重置价值
B. 复原重置成本是指采用与鉴证标的相同的材料、建筑或制造标准、设计、规格及技术等，以现时(基准日)价格水平重新购建与鉴证标的相同的全新物品所发生的费用
C. 使用不同评估方法的前提假设可以不一样
D. 使用市场法一般要选3个参照物，但是如果有一样的参照物也可以只选一个

A B C D

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68.

以下构成一致行动人的有（　　）

A. 投资者之间存在合作关系
B. 甲公司的董事在乙公司当总经理，甲乙为一致行动人‘
C. 持有投资者5％股份自然人股东的直系亲属
D. 甲公司的监事在乙公司担任董事

A B C D

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69.

上市公司董监高6个月内买进股票又卖出，以下说法正确的有（　　）

A. 董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东有权要求董事会在30日内执行
B. 董事会未在30日内执行的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼
C. 董事会不执行或未在30日内执行的，负有责任的董事依法应当承担连带责任
D. 董事会应当收回所得收益，董事会不执行的，股东应申请监事会执行，不可直接向人民法院提起诉讼

A B C D

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70.

证券公司被责令停业整顿、被依法指定托管、接管或者清算期间，或者出现重大风险时，以下说法正确的有（　　）

A. 通知出境管理机关依法阻止其出境
B. 国务院证券监督管理机构可以撤销其任职资格
C. 申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产
D. 责令证券公司更换相关人员

A B C D

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71.

上市公司要约收购中，关于被收购上市公司董事会及董事的表述正确的有（　　）

A. 被收购公司董事会应当对股东是否接受要约提出建议
B. 被收购公司董事会应当对收购人的主体资格、资信情况及收购意图进行调查，对要约条件进行分析
C. 被收购公司董事会应当聘请独立财务顾问提出专业意见
D. 在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职

A B C D

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72.

下列交易可能引起所有者权益总额发生变动的有（　　）

A. 收到非控股股东作为股改对价的捐赠
B. 按照IP0时的承诺，控股股东无偿为上市公司承担以前年度的税收罚金
C. 可供出售外币非货币性项目事项汇兑收益
D. 注销回购的普通股库存股

A B C D

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73.

下列关于每股收益说法正确的是（　　）

A. 基本每股收益是按照归属于普通股股东的当期净利润，除以当期实际发行在外的普通股的加权平均数计算确定
B. 同一控制下的合并，加权平均股数的确认时点为通过股东大会决议时
C. 因债务转资本而发行的普通股股数，加权平均股数的计算时点自购买日开始
D. 同一控制下的合并，向同一控制下的企业发行的股份，应视同本期期初存在，计算加权平均股份

A B C D

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74.

以下关于发行人报送申请文件后变更中介机构的处理正确的有（　　）

A. 更换律师或会计师的，保荐人应对更换后的其他中介机构出具的专业报告应重新履行核查义务。
B. 发审会后变更保荐人的，应该重新履行申报程序，原则上应重新上发审会
C. 发审会后不允许变更保荐人
D. 律师因经办发行上市业务受到中国证监会处罚而被更换，更换后的律师或律师事务所应出具新的法律意见书和律师工作报告，但不需要重新上发审会
E. 更换会计师的，更换后的会计师或会计师事务所应重新履行尽职调查程序，对申请首次公开发行股票公司的审计报告，出具新的专业报告。

A B C D E

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75.

上市公司向以下对象非公开发行股票需要锁定36个月的有（　　）

A. 向控股股东非公开发行
B. 向境内外战略投资者非公开发行
C. 相关投资者认购后取得上市公司实际控制权
D. 员工持股计划

A B C D

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76.

上市公司应及时披露重大事件的时点有（　　）

A. 董事会就相关重大事件形成决议时
B. 监事会就相关重大事件形成决议时
C. 董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时
D. 有关各方就相关重大事件签署意向书或协议时
E. 相关重大事件已经泄露或者市场出现传闻时

A B C D E

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77.

以下说法正确的有（　　）

A. 某人持有上市公司5％股份，买入上市公司股份后6个月内又卖出，买卖股票的收益应比照董事、监事和高级管理人员由董事会收归公司所有
B. 对于董事、监事和高级管理人员在6个月内买入上市公司股票后又卖出的，应由董事会追缴相关人员股票买卖收益。如董事会不作为，股东有权向法院提起诉讼
C. 证券公司因为包销购入售后剩余股份而持有5％以上股份的，买卖该股票的时间不受6个月限制
D. 上市公司的董事、高级管理人员将其持有的该公司股票买入后6个月内卖出或者卖出后6个月内买入的，监事不受此限制。

A B C D

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78.

根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有（　　）

A. 独立董事
B. 监事会
C. 三分之一以上监事
D. 十分之一以上表决权的股东

A B C D

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79.

以下说法正确的是（　　）

A. 有限公司的董事长的产生办法由公司章程规定，包括国有独资公司的董事长产生办法也是由公司章程规定
B. 股份公司董事长由董事会以全体董事过半数选举产生
C. 股份公司董事会成员中应当有职工代表
D. 国有独资公司董事会成员中应当有职工代表
E. 股份公司监事会成员中应当有职工代表

A B C D E

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80.

以下情形中，中国证监会可以对有关责任人员采取终身的证券市场禁入措施的有（　　）

A. 从事保荐业务，负有法定职责的人员，故意不履行法律、行政法规或者中国证监会规定的义务，并造成特别严重后果的
B. 严重违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，构成犯罪的
C. 因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5年内被中国证监会给予1警告2次罚款处罚的
D. 因违反法律、行政法规或者中国证监会有关规定，5年内曾经被采取证券市场禁入措施的

A B C D

标记纠错

81.

主板上市公司，以下不可以进行非公开发行的有　（　　）

A. 上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除；
B. 对外违规担保尚未解除；
C. 现任监事近12月被交易所谴责：
D. 最近1年被出具保留、否定或无法表示意见审计报告，进行重大资产重组

A B C D

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82.

某上市公司2007年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007年4月1日该写字楼账面账面价值1800万，公允价值2000万，2007年12月31日该投资性房地产公允价值2400万，2008年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款己收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（　　）

A. 转让时转让产生的收益为1000万
B. 转让时转让产生的收益为600万
C. 转让时确认的其他业务成本为1800万
D. 转让时确认的其他业务成本为2400万

A B C D

标记纠错

83.

关于资产可收回金额的计量，下列说法中正确的有（　　）

A. 可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
B. 可收回金额应当根据资产的销售净价减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
C. 可收回金额应当根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定
D. 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项金额
E. 资产的公允价值减去处置费用后的净额如果无法可靠估计的，应当以该资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额
F. 没有确凿证据或者理由表明，资产预计未来现金流量现值显著高于其公允价值减去处置费用后的净额的，可以将资产的公允价值减去处置费用后的净额视为资产的可收回金额

A B C D E F

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84.

以下关于清算的说法正确的有（　　）

A. 清算组可以代表公司参与民事诉讼活动
B. 清算组为清偿债务承揽新业务
C. 有限公司清算组有股东组成，股份公司清算组由董事或董事会确定的人员组成
D. 应当在解散事由出现之日起15日内成立清算组，开始清算。
E. 清算顺序为支付清算费用、缴纳所欠税款、支付职工的工资、社保和法定补偿金后剩余财产有限公公司按出资比例分配，股份公司按持有股份比例分配

A B C D E

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85.

资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法正确的有（　　）

A. 资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露
B. 对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款己确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债
C. 对矿业采矿权进行评估时，需要对矿产资源储量进行核实并评审备案
D. 资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告

A B C D

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86.

需调整期初未分配利润的事项（　　）

A. 前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本
B. 投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式
C. 管理费用和销售费用错记

A B C

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87.

甲公司2011年1月1日购买乙公司80％的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（　　）。

A. 20t1年抵消营业收入2000万元
B. 2011年确认递延所得税资产48.75万元
C. 2012年抵消年初未分配利润146.25万元
D. 2012年抵消管理费用60万元

A B C D

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88.

甲公司2011年1月1日按面值发行3年期一次还本、按年付息的可转债2万份，每份面值100元，债券票面年利率6％，每份可转换25股，甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有附带转换权的债券市场利率为10％；假定2012年1月1日债券持有人将持有的可转换公司债券全部转换为普通股股票，已知(P／F，3，10％)=0．75，(P／A，3，10％)=2．5。则下列说法正确的是（　　）

A. 2011年1月1日，计入应付债券的金额为180
B. 2011年1月1日，计入“其他权益工具”的金额为20
C. 2012年1月1曰，计入“资本公积一股本溢价”的金额为136
D. 2012年1月1日，计入“资本公积一股本溢价”的金额为156

A B C D

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89.

某建筑公司签订了一项总金额为900万元的固定造价合同，最初预计合同总成本为810万元，分三年完成。完工进度按照已发生成本占预计合同总成本的比例来确定。第一年实际发生成本270万元，预计为完成合同尚需发生成本540万元；第二年实际发生成本为450万元，预计为完成合同尚需发生成本240万元。第三年实际发生成本为180万元。则以下说法正确的有（　　）

A. 第一年合同毛利为30万元
B. 第二年合同毛利为-75万元，应确认资产减值损失15万元
C. 第二年应确认合同收入300万元，应确认资产减值损失60万元
D. 第三年合同毛利为45万元

A B C D

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90.

以下收购构成重大资产重组的有（　　）5000万；对甲乙丙公司的收购均达到100％控股。参股丁公司，参股比例10％，丁公司资产总额10亿，协议支付金额9000万。金额1．1亿；收购乙公司，乙公司营业收入4900万，协议支付金额5000万；收购丙公司，丙公司净资产4900万，协议支付金额A为一家上市公司，2008年资产总额2亿，营业收入1亿，资产净额1亿。2009年收购甲公司，甲公司资产总额0．9亿，协议支付

A. 对甲的收购
B. 对乙的收购
C. 对丙的收购
D. 对丁的收购

A B C D

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91.

创业板上市公司以下人员的选举中，需要采取累积投票的有（　　）

A. 选举总经理时
B. 选举一名董事时
C. 选举两名以上监事时
D. 选举两名以上董事时

A B C D

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92.

以下关于上市公司分红说法正确的有（　　）

A. 公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80％
B. 公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40％
C. 上市公司对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更的，应当经股东大会特别决议审议通过
D. 上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配方式中的优先顺序。

A B C D

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93.

甲公司用房屋换取乙公司的专利，甲公司的房屋符合投资性房地产定义，但甲公司未采用公允价值模式计量。在交换日，甲公司房屋账面原价为120万元，己提折旧20万元，公允价值110万元，乙公司专利账面价值10万元，无公允价值，甲另向乙支付30万元。假设不考虑资产交换过程中产生的相关税费，问下列会计处理正确的是（　　）

A. 甲公司确认营业外收入10万元
B. 甲公司换入的专利的入账价值为130万元
C. 甲公司换入的专利的入账价值为140万元
D. 乙公司确认营业外收入130万元
E. 乙公司换入的房屋入账价值为120万元

A B C D E

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94.

以下与重组有关的支出，可确定未预计负债的包括（　　）

A. 自愿遣散支出
B. 将不再使用的厂房的租赁撤销支出
C. 剩余职工的再培训支出
D. 职工的岗前培训支出
E. 新系统和营销网络投入

A B C D E

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95.

下列关于公司财务、会计的说法正确的是（　　）

A. 法定公积金达到注册资本50％以上的，可以不再提取
B. 资本公积金不能用于弥补亏损
C. 公司的盈余公积转为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25％
D. 法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损
E. 公司弥补亏损后应从税后利润中提取10％的法定公积金：

A B C D E

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96.

以下税费中，在承担该税费时应计入管理费用的有（　　）

A. 印花税
B. 耕地占用税
C. 资源税
D. 土地使用税
E. 房产税

A B C D E

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97.

下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（　　）

A. 处置长期股权投资
B. 处置固定资产净收益
C. 出租投资性房地产
D. 出售无形资产的净损失
E. 计提存货跌价准备
F. 可供出售金融资产公允价值变动

A B C D E F

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98.

以下应计入管理费用的有（　　）

A. 行政管理部门职工工资及福利费
B. 筹建期间内发生的开办费
C. 董事会成员差旅费
D. 聘请会计师事务所的审计费
E. 土地增值税
F. 房产税

A B C D E F

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99.

以下属于证券欺诈行为的有（　　）

A. 代理客户买卖证券
B. 不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件
C. 挪用客户所委托买卖的证券或者客户账户上的资金
D. 因看好某只股票，经与客户联系客户手机关机，若不果断代客户买入该只股票可能会错失良机，因此虽未经客户的委托，但仍代客户买入该股票，获利2万元，客户表示满意
E. 与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易价格或者证券交易量

A B C D E

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100.

以下属于在预计负债计量时需要考虑的因素有（　　）

A. 最佳估计数的确定
B. 预期可以获得的补偿
C. 风险和不确定性
D. 货币的时间价值
E. 预期处置相关资产形成的利得

A B C D E

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101.

某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期己分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％，下列说法正确的有（　　）

A. 股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件
B. 应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因
C. 独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见
D. 应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益

A B C D

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102.

以下经全体独立董事的1／2以上同意后可以行使的特别职权有（　　）

A. 向董事会提议召开临时股东大会
B. 提议召开董事会
C. 向董事会提议解聘会计师事务所
D. 独立聘请财务顾问
E. 管理层收购时，全体独立董事的1／2以上同意后提交股东大会审议

A B C D E

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103.

甲公司于2007年1月1日投资A公司(非上市公司)，取得A公司有表决权资本的80％。A公司于2007年4月1目宣告分配现金股利10万元，2007年实现净利润40万元，2008年4月1日宣告分配现金股利10万元，下列说法正确的有（　　）。

A. 甲公司2007年确认投资收益0元
B. 甲公司2007年确认投资收益8万元
C. 甲公司2008年确认投资收益8万元
D. 甲公司2008年确认投资收益16万元
E. 甲公司2008年恢复长期股权投资成本8万元

A B C D E

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104.

下列各项中，属于投资性房地产的有（　　）

A. 企业出租给本企业职工居住的房屋
B. 企业自用的办公楼
C. 房地产开发企业为销售而正在开发的商品房
D. 企业拥有产权，并以经营租赁方式出租的建筑物
E. 企业取得的准备增值后转让的土地使用权

A B C D E

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105.

下列符合免于以要约方式增持股份的情形的有（　　）

A. 某国有企业，属于省国资委下属上市公司，某中央企业通过受让该国有企业股权，成为控股股东
B. 在一个上市公司中拥有权益的超过该公司已发行股份的30％，自上述事实发生之日起一年后，每12个月内增持不超过该公司已发行的2％的股份
C. 上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股东大会批准，且收购人承诺3年内不转让
D. 收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

A B C D

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106.

下列各项交易或事项中，不会影响发生当期营业利润的有（　　）。

A. 计提应收账款坏账准备
B. 出售无形资产取得净收益
C. 开发无形资产时发生符合资本化条件的支出
D. 自营建造固定资产期间处置工程物资取得净收益
E. 以公允价值进行后续计量的投资性房地产持有期间公允价值发生变动

A B C D E

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107.

下列事项中，属于或有事项的有（　　）。

A. 对债务单位提起诉讼
B. 对售出商品提供售后担保
C. 无形资产摊销
D. 为子公司的贷款提供担保
E. 亏损合同
F. 固定资产计提折旧

A B C D E F

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108.

下列各项，能够引起所有者权益总额变化的是（　　）。

A. 以资本公积转增资本
B. 增发新股
C. 向股东支付已宣告分派的现金股利
D. 以盈余公积弥补亏损
E. 提取盈余公积
F. 外商投资企业提取职工奖励基金
G. 以当年实现税前利润弥补以前年度亏损
H. 以当年实现税后利润弥补以前年度亏损

A B C D E F G H

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109.

甲公司2010年度财务报告批准报出曰为2011年3月20日，甲公司以下交易或事项中属于资产负债表日后调整事项的有（　　）

A. 应收乙公司账款2010年年末已经计提20％坏账准备，2010年12月31日乙公司，遭遇严重自然灾害，损失惨重，甲公司预计90％款项无法收回。甲公司于2011年2月15日获知此消息。
B. 2011年2月10日，甲公司收到法院传票，因产品质量纠纷，乙公司起诉甲公司，并要求巨额赔偿。
C. 甲公司在2010年11月20日为丁公司提供担保，因丁公司财务状况恶化，无法支付逾期的银行借款，贷款银行于2011年3月15日要求甲公司按照合同约定履行债务担保责任。丁公司财务状况于2010年底便已明显恶化，甲公司2010年度财务报告未确认与该担保事项相关的预计负债。
D. 甲公司在2011年3月10日，董事会通过了利润分配预案。

A B C D

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110.

A公司将专利技术无形资产与8公司交换取土地使用权。A公司无形资产账面价值1800万，公允价值2800万，另支付200万元补价；B公司土地使用权公允价值3000万，账面价值2000万。假设不考虑税收等其他因素，下列说法正确的是（　　）

A. A公司应确认资产处置收益1000万元；
B. A公司应确认资产处置收益800万元；
C. B公司应确认资产处置收益1000万元
D. B公司应确认资产处置收益1200万元

A B C D

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111.

关于收入确认，下列说法中正确的有（　　）。

A. 在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认
B. 在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本不可能收回的，不确认合同收入
C. 企业建造房地产，房地产购买方能够在建造过程中决定主要结构变动的，企业应当遵循建造合同准则确认收入
D. 企业建造房地产，房地产购买方影响房地产设计能力有限的，企业应当遵循收入准则中商品销售收入的原则确认收入
E. 企业建造房地产，无论房地产购买方是否能够在建造过程中决定主要结构变动，企业均应当遵循建造合同准则确认收入

A B C D E

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112.

以下关于1人有限公司的说法正确的有（　　）

A. 一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的有限责任公司
B. 一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计
C. 一个一人有限公司不能投资设立新的一人有限责任公司’
D. 一人有限公司不设股东会，一人有限公司的公司章程由该一人股东制定
E. 不管是一个自然人投资设立的一人有限公司还是一个法人投资设立的一人有限公司，该一人有限公司股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，均应当对公司债务承担连带责任

A B C D E

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113.

甲、乙、丙、丁、戊五家公司准备2015年3月在创业板上市，财务状况如下表，以下符合上市条件的有（　　）

保荐代表人胜任能力,模拟考试,2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》模拟试卷2

A. 甲
B. 乙
C. 丙
D. 丁
E. 戊

A B C D E

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114.

假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董监高的有（　　）

A. 谢某担任某企业法定代表人，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；
B. 公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活；
C. 李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之曰起已超过3年
D. 张某在担任甲公司法定代表人期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年。

A B C D

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115.

一上市公司总资产周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、毛利率均下降，以下保代的哪些回复符合逻辑（　　）

A. 毛利率降低主要原因是低价格销售给子公司代为销售
B. 备用金较高，导致应收账款周转率降低
C. 在建项目未完工，导致资产周转率降低
D. 因接到一个大订单，公司加大产品生产量，增加产品储备，导致流动资产周转率低

A B C D

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116.

关于报告分部的确定，下列说法中正确的有（　　）。

A. 企业应以业务分部或地区分部为基础确定报告分部
B. 企业应以经营分部为基础确定报告分部
C. 分部的分部收入占所有分部收入合计的10％或者以上，应将其确定为报告分部
D. 分部的分部利润(亏损)的绝对额，占所有盈利分部利润合计额或者所有亏损分部亏损合计额的绝对额两者中较大者的10％或者以上，应将其确定为报告分部
E. 分部的分部资产占所有分部资产合计额的10％或者以上，应将其确定为报告分部

A B C D E

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117.

上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三18日买入获利，张三21日透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（　　）

A. 张三构成，李四不构成
B. 张三不构成，李四构成
C. 张三李四都构成
D. 张三李四都不构成
E. 董秘构成

A B C D E

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118.

税收立法包括有权机关的下列活动（　　）。

A. 制定有关税收法律、法规、规章
B. 公布有关税收法律、法规、规章
C. 修改有关税收法律、法规、规章
D. 废止有关税收法律、法规、规章

A B C D

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119.

下列关于每股收益的说法正确的有（　　）

A. 对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额，则具有稀释性
B. 对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会减少每股亏损金额，则具有稀释性
C. 计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外
D. 存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数

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120.

以下关于审计证据的说法正确的有（　　）

A. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受其对重大错报风险评估的影响，评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多
B. 注册会计师需要获取的审计证据的数量受受审计证据质量的影响，审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C. 需获取的审计证据数量与审计证据质量成反比，注册会计师可以靠获取更多的审计证据来补其质量上的缺陷
D. 从被审计企业内部获取的审计证据比从外部来源获取的审计证据更可靠
E. 内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠

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2022年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》模拟试卷2

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