2017年6月保荐代表人《投资银行业务》真题精选

关于餐饮类公司申请首次公开发行股票并上市招股说明书披露要求的说法，错误的是（）。

甲公司以账面价值为600万元的在建房屋和账面价值为500万元的专利权，换入乙公司账面价值为200万元的长期股权资产和价值为600万元的固定资产，同时甲公司收到补价100万元。上述资产的公允价值均无法获得。不考虑其他因素，长期股权资产的入账价值为（）。

2016年1月1日，甲公司和乙公司签订一项资产转让合同。合同规定：甲公司将其办公楼以3400万元的价格出售给乙公司，同时2016年1月1日至2019年12月31日期间可以继续使用该办公楼，但每半年需支付租金200万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为6000万元，已计提折旧1400万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年，活跃市场中同等办公楼的市场售价为4600万元；市场上租用同等办公楼需每半年需支付租金200万元。不考虑税费等其他因素，甲公司上述业务对2016年利润总额的影响为（）。

2016年1月1日，甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权，根据股份支付协定的规定，这些高管人员自2016年1月1日起在甲公司连续服务3年，即可以每股5元的价格购买1万股价公司普通股票权。2016年1月1日，每份股票期权的公允价值为15元，甲公司预计在未来两年还将持有5名高管离开公司，2016年12月31日，甲公司授予高管的股票期权的公允价值为13万元，甲公司因该股份支付协议在2016年应确认的管理费用金额是（）。

假设其他因素不变，在税后经营净利率大于税后利息率的情况下，下列变动不利于提高杠杆贡献率的是（）。

公开发行公司债券的发行人应及时披露债券存续期内发生可能影响其偿债能力或债券价格的重大事项是（）。

根据《证券资信评级机构执业行为准则》，不正确的是（）。

企业首次公开发行股票的保荐工作中，工作底稿必须包括的内容是（）。

根据《股票发行审核标准备忘录第5号——关于已通过发审会拟发行证券的公司会后事项监管及封卷工作的操作规程》，下列说法错误的是（）。

根据《证券公司次级债管理规定》，下列说法正确的是（）。

下列关于上市公司非公开发行优先股股息率的定价机制，正确的是（）。

根据《深圳证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，股东通过集中竞价交易减持上市公司非公开发行股份的，在股份限制转让期间届满后十二个月内，减持数量不得超过其持有的该次非公开发行股份的（）。

甲公司库存产成品的月初数量为1000台，月初账面余额为16000万元，在产品的月初数量为400台，月初账面余额为1200万元，当月为生产产品耗用原材料、发生直接人工和制造费用合计29900万元，其中因自然灾害而发生的停工损失600万元，其他正常损失。当月，甲公司完成生产并入库机床2000台，销售机床2400台。甲公司采用月末一次加权平均法按月计算发出产成品的成本。甲公司机床产成品当月月末账面余额为（）。

创业板上市公司非公开发行股票发行情况报告书必备内容的是（）。

根据上市规则，下列有关上交所上市公司定期报告的说法，正确的是（）。

下列不属于申请首次公开发行股票并在主板上市必备文件的是（）。

甲公司是某上市公司管理层及员工控制的企业，甲公司拟对该上市公司进行收购，该上市公司应当具备的条件有（）。

关于上市公司间接收购，下列说法正确的是（）。

下列各项不属于内部控制环境要素的是（）。

以下关于项目收益债，说法正确的是（）。

甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积，2014年甲公司将一栋写字楼出租，采用成本模式进行后续计量，2016年1月1日甲公司投资性房地产公允价值模式计量相关条件已经满足，在履行决策流程后采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。2016年1月1日，该写字楼的账面原价为5000万元，已提折旧1200万元，账面价值为3800万元，公允价值为4400万元。2016年期初未分配利润为（）。

保荐代表人出现（）情形且情形严重的，中国证监会可对其采取证券市场禁入措施。

关于个人申请保荐代表人资格应当具备条件的说法，错误的是（）。

根据《上市公司非公开发行股票实施细则》，定价基准日指的是（）。

根据《非公开发行公司债券项目承接负面清单指引》，以下可能成为非公开发行公司债券发行人的是（）。

公司债券受托管理人应当持续关注发行人的资信状况，以下属于监测的重大事项的有（）。

Ⅰ．债券信用评级发生变化

Ⅱ．发行人发生未能清偿到期债务的违约情况

Ⅲ．发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的百分之十

Ⅳ．发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的百分之十

Ⅴ．发行人发生超过上年末净资产百分之十的重大损失

当母公司同时满足以下条件时，该母公司属于投资性主体（）。

Ⅰ．该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或者多个投资者处获取资金

Ⅱ．该公司唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或者两者兼有而让投资者获得回报

Ⅲ．该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行计量和评价

Ⅳ．其所有者权益以股权或类似权益方式存在

Ⅴ．该公司按照账面价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价

根据《优先股试点管理办法》，下列关于优先股股东权利的说法，正确的有（）。Ⅰ．优先股股东有权查阅、复制公司章程、股东名册、公司债券存根、股东大会会议记录、董事会会议记录、财务会计报告

Ⅱ．一次性减少公司注册资本超过百分之十，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东

（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过

Ⅲ．累计减少公司注册资本超过百分之十，除须经出席会议的普通股股东（含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过之外，还须经出席会议的优先股股东（不含表决权恢复的优先股股东）所持表决权的三分之二以上通过

Ⅳ．公司累计两个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权

V．公司连续两个会计年度未按约定支付优先股股息的，股东大会批准当年不按约定分配利润的方案次日起，优先股股东有权出席股东大会与普通股股东共同表决，每股优先股股份享有公司章程规定的一定比例表决权

2×16年12月31日，甲证券公司向乙企业订购印有甲公司标志、为促销宣传准备的毛绒玩具，预付款100万元，2017年3月31日到货并收到相关发票，按计划于2017年4月向客户及潜在客户派发。不考虑税费等其他因素，甲公司的下列会计处理正确的是（）。

Ⅰ．甲公司2016年末确认预付款100万元

Ⅱ．甲公司2016年确认销售费用100万元

Ⅲ．甲公司2017年1季末确认存货100万元

Ⅳ．甲公司2017年1季度确认销售成本100万元

Ⅴ．甲公司2017年1季度确认销售费用100万元

关于投资者及其一致行动人拥有权益股份的说法正确的有（）。

Ⅰ．投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内编制权益变动报告书

Ⅱ．投资者及其一致行动人通过继承方式拥有权益的股份变动达到拟达到或者超过一个上市公司已发行股份的5%时，应当按照相关规定履行报告、公告义务

Ⅲ．投资者及其一致行动人拥有权益的股份达到或者超过一个上市公司已发行股份的20%但未超过30%的，应当编制详式权益变动报告书

Ⅳ．投资者及其一致行动人并不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的5%，但未达到20%的，应当编制详式权益变动报告书

关于非标准无保留审计意见，下列说法正确的有（）。

Ⅰ．带解释性说明的无保留意见是非标准无保留审计意见的一种

Ⅱ．注册会计师不得以解释性说明代替保留意见，或者以保留意见代替否定意见

Ⅲ．如上市公司拒绝就明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的事项做出调整，注册会计师进而出具了非标准无保留审计意见的，证券交易所应当要求其限期纠正，到期后仍不纠正的，实行停牌处理

Ⅳ．如上市公司的财务报告被注册会计师出具非标准无保留审计意见，其涉及事项不属于明显违反会计准则、制度及及相关信息披露规范规定的，上市公司董事会应当在相应的定期报告中针对该审计意见涉及的事项做出详细说明

Ⅴ．如涉及事项不属于明显违反会计准则、制度及相关信息披露规范规定的，上市公司董事会在相应的定期报告中针对该审计意见涉及的事项做出说明即可，不需要停牌处理

某企业只生产一种产品，单价为 20 元，单位变动成本为 12 元，固定成本为 2400 元，满负荷运转下的正常销售量为 400 件。以下说法中，正确的有（ ）。

Ⅰ．在“销售量”以金额表示的边际贡献式本量利图中，甲公司的变动成本线斜率为 15

Ⅱ．该企业的盈亏临界点作业率为 75%

Ⅲ．安全边际中的边际贡献等于 800 元

Ⅳ．该企业的安全边际率为 25%

Ⅴ．息税前利润率为 3%

首次公开发行股票并在创业板上市，下列关于企业信用信息尽职调查工作要求的说法，正确的有（）。

Ⅰ．保荐机构应当通过金融业统一征信平台获取企业基本信用信息报告（简单版）和企业基本信用信息报告（明细版），并对两份报告所载明的信息进行核查

Ⅱ．发行人、保荐机构对企业基本信用信息进行核查，属于招股说明书披露事项的，应分析与招股说明书披露事项是否一致，并解释差异原因

Ⅲ．保荐机构应对查询结果与信息披露之间的差异是否构成虚假记载、误导性陈述或重大遗漏发表明确的核查意见

Ⅳ．发行人、保荐机构对企业基本信用信息进行核查，属于招股说明书非披露事项的，应关注异常情况、差异产生原因及对首发申请的影响，并在金融业统一征信平台信用信息专项核查意见中说明

Ⅴ．《金融业统一征信平台信用信息专项核查意见》属于封卷必备文件，应单独编号，并列在“发行保荐工作报告”文件之后

全国股转公司根据业务规则及标准指引，结合市场定位、发展现状和国家产业政策要求，对挂牌准入实行负面清单管理，下列属于负面清单情形的有（）。[法规已废止]

Ⅰ．非科技创新类公司最近两年累计营业收入低于行业同期平均水平，但最近两年营业收入连续增长，且年均复合增长率不低于50%

Ⅱ．非科技创新类公司最近两年及一期连续亏损，但最近两年营业收入连续增长，且年均复合增长率不低于50%

Ⅲ．非科技创新类公司最近两年累计营业收入低于行业同期平均水平

Ⅳ．公司最近一年及一期的主营业务中存在国家淘汰落后及过剩产能类产业

Ⅴ．科技创新类公司最近两年及一期营业收入累计少于1000万元，但因新产品研发或新服务培育原因而营业收入少于1000万元，最近一期末净资产额为负数

根据《深圳证券交易所上市公司保荐工作指引》，保荐机构应当对上市公司披露事项发表独立意见的有（）。

Ⅰ．对合并范围内的子公司提供担保

Ⅱ．关联交易

Ⅲ．限售股份上市流通

Ⅳ．风险投资、套期保值等业务

Ⅴ．合并范围内的子公司提供财务资助

下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．附市场条件的股份支付，应在市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用

Ⅱ．以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整

Ⅲ．业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计

Ⅳ．现金结算的股份支付的授予日不作会计处理，权益结算的股份支付应进行会计处理

主板某上市公司拟公开发行证券，下列情况中，导致其不满足发行条件的有（）。Ⅰ．最近三个会计年度连续盈利，但扣除非经常性损益后，仅最后两个会计年度盈利

Ⅱ．被注册会计师出具带强调事项段的无保留意见审计报告，但强调事项段所涉及的事项重大不利影响已经消除

Ⅲ．去年曾公开发行证券，当年营业利润比前一年下降百分之五十

Ⅳ．前职工监事最近十二个月内受到过证券交易所的公开谴责

Ⅴ．未在6月30日前披露上一年度社会责任报告

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于持续督导期的说法，正确的有（）。

Ⅰ．首次公开发行股票并主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

Ⅱ．主板上市公司发行公司债的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度

Ⅲ．首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度

Ⅳ．创业板上市公司发行新股的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度

Ⅴ．创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及后1个完整会计年度

深交所上市公司自主变更会计政策，需提交股东大会审议的情形有（）。

Ⅰ．会计政策变更对最近一期经审计的营业收入的影响比例超过50%的

Ⅱ．会计政策变更对最近一个会计年度经审计净利润的影响比例超过50%的

Ⅲ．会计政策变更对最近一个会计年度经审计资产总额的影响比例超过50%的

Ⅳ．会计政策变更对最近一个会计年度经审计的所有者权益的影响比例超过50%的

Ⅴ．会计政策变更对定期报告的影响致使公司的盈亏性质发生变化

关于合营企业，下列条款或特征中，属于合营企业的有（）。

Ⅰ．参与方对合营安排的相关资产享有权利并对相关负债承担义务

Ⅱ．资产属于合营安排，参与方并不对资产享有权利

Ⅲ．参与方按照约定的比例分担合营安排的成本、费用、负债及义务，第三方对该安排提出索赔要求，参与方作为义务人承担

Ⅳ．各参与方按照约定的份额比率享有合营安排产生的净损益

关于上市公司并购重组审核委员会审核并购重组事项，下列说法正确的有（）。

Ⅰ．上市公司通过现金方式收购标的资产，购买的资产总额占上市公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报告期末资产总额的比例达到100%以上，需要经过并购重组委审核

Ⅱ．上市公司实施合并、分立的，需要经过并购重组委审核

Ⅲ．每次参加并购重组委会议的并购重组委委员为5名，并购重组委员表决投票时同意票数达到3票为通过，同意票数未达到3票为未通过

Ⅳ．分成召集人组和专业组，其中专业组分为法律组、会计组、机构投资人组和金融组

上市公司发生的下列事项中，应当由股东大会审议的有（）。

Ⅰ．发行公司债券

Ⅱ．聘用、解聘为公司提供常年法律顾问服务的律师事务所

Ⅲ．股权激励计划

Ⅳ．出售公司发明专利，拟出售价格为公司最近一期经审计总资产的40%

Ⅴ．三大股东的关联方提供3000万元担保

甲公司为上交所上市公司，下列法人或自然人为公司关联方的有（）。

Ⅰ．甲上市公司实际控制人的弟弟为其控股股东

Ⅱ．直接或间接持有上市公司5%股份

Ⅲ．甲上市公司独立董事持股5%股份

Ⅳ．甲上市公司公司第一大股东的副总经理

Ⅴ．乙股份有限公司持有公司5%股份

2016年3月，甲上市公司经董事会决议将闲置资金2000万元用于购买银行理财产品，理财产品协议规定：该产品规模15亿元，为非保本浮动收益理财产品，预期年化收益率为4.5%，资金主要投向为银行间市场及交易所债券，产品期限为364天，银行将按月向投资者公布理财资产的单位净值，产品不允许提前赎回且不能转让，不考虑其他因素，甲公司对持有的该银行理财产品，正确的有（）。

Ⅰ．作为交易性金融资产，公允价值变动计入损益

Ⅱ．作为贷款和应收款项类资产，按照预期收益率确认利息收入

Ⅲ．作为可供出售金融资产，持有期间公允价值变动计入其他综合收益

Ⅳ．作为持有至到期投资，按照同类资产的平均市场利率作为实际利率确认利息收入

Ⅴ．列入“其他流动资产”，在2016年末的资产负债表中列报

甲公司拟收购某上市公司股份，如无相反证据，下列属于一致行动人的有（）。

Ⅰ．投资者参股另一投资者，可以对参股公司的重大决策产生重大影响

Ⅱ．银行为投资者取得相关股份提供融资安排

Ⅲ．投资者之间存在联营关系

Ⅳ．在投资者任职的董事，其兄弟的配偶与投资者持有同一上市公司的股份

根据《上市公司收购管理办法》，不考虑其他因素，下列情形为拥有上市公司控制权的有（）。

Ⅰ．投资者为上市公司持股30%的股东

Ⅱ．投资者通过实际支配上市公司股份表决权能够决定公司董事会1/3以上成员选任

Ⅲ．投资者依其可实际支配上市公司股份表决权足以对公司董事会的决议产生重大影响

Ⅳ．投资者依其可实际支配的上市公司股份表决权足以对公司股东大会的决议产生重大影响

根据《上市公司章程指引》，下列属于上市公司股东大会职权范围内应予审议的事项有（）。

Ⅰ．选举和更换公司董事、监事，包括职工代表出任的董事、监事

Ⅱ．决定有关董事、监事的报酬事项

Ⅲ．聘用公司经理

Ⅳ．一年内购买、出售重大资产超过公司最近一期经审计净资产的30%的事项

Ⅴ．公司控股子公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计净资产的50%以后提供的任何担保

上市公司拟聘请某证券公司作为其独立财务顾问，下列事项影响该证券公司作为独立财务顾问的有（）。

Ⅰ．证券公司派员工李某担任该上市公司的董事

Ⅱ．该证券公司去年曾为上市公司提供融资服务

Ⅲ．上市公司拥有该证券公司1.2%的股份

Ⅳ．证券公司在并购重组中为上市公司的本次交易对方提供顾问咨询服务

Ⅴ．证券公司的子公司持有上市公司4%的股权

不具有商业实质、不涉及补价的非货币性资产交换中，影响换入资产入账价值的因素有（）。

Ⅰ．换出资产的公允价值

Ⅱ．换入资产的公允价值

Ⅲ．换出资产的账面余额

Ⅳ．换出资产已计提的减值准备

Ⅴ．为换入资产发生的相关税费

在全国企业股份转让系统挂牌的股份公司，下列关于该公司进行重大资产重组的相关说法正确的有（）。

Ⅰ．该公司进行重大资产重组，应当由董事会依法作出决议，经出席会议的股东所持表决权的1/2以上通过

Ⅱ．该公司进行重大资产重组的相关资产尚未完成审计、评估等相关工作，可以召开董事会审议重大资产重组事项

Ⅲ．股东人数超过200人的，应当对出席会议的持股比例在10%以上的股东表决情况实施单独统计票

Ⅳ．向特定对象发行股份购买资产后股东累计超过200人的重大资产重组，经该股东大会决议后，应当按照有关规定编制申请文件并向全国股转系统申请核准

Ⅴ．独立财务顾问应当按照相关规定，对该公司履行持续督导，且持续督导的期限应当不少于一个完整会计年度

某城投企业拟发行停车场专项债券，下列说法正确的有（）。

Ⅰ.该企业拟发债资金专项用于城市停车场建设项目，可以比照国家发改委“加快和简化审核类”债券审核程序

Ⅱ．该笔债券募集资金可用于该企业正在做的房地产开发以及城市基础设施建设项目中配套建设的城市停车场项目

Ⅲ．本次发债该建设企业启动了第三方担保的保证措施，目前公司最近一期经审计的财务报表的资产负债率为65%

Ⅳ．此次募集资金占城市停车场项目总投资比例可以不超过70％

Ⅴ．用于委托经营或转让—经营—转让（TOT）等方式，收购已建成的停车场统一经营管理

下列属于上市公司重大资产重组内幕信息知情人的有（）。

Ⅰ．上市公司及其董事、监事、高级管理人员

Ⅱ．重大资产重组的交易对方及其关联方

Ⅲ．交易对方及其关联方的董事、监事、高级管理人员或者主要负责人

Ⅳ．交易各方聘请的证券服务机构及从业人员

发行人在持续督导期间出现下列（）情形的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐。

Ⅰ．证券上市当年累计50%以上募集资金的用途与承诺不符

Ⅱ．公开发行证券并在创业板上市的当年营业利润比上年下滑60%

Ⅲ．首次公开发行股票并上市之日起12个月实际控制人发生变更

Ⅳ．首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50%以上资产发生重组

Ⅴ．控股股东违规占用发行人资源，涉及金额较大

下列关于律师、律师事务所从事证券法律业务的说法，正确的有（）。

Ⅰ．律师担任发行人的外部监事，该律师所在律师事务所不得接受发行人委托为其提供证券法律服务

Ⅱ．律师在出具法律意见时，对与法律相关的业务事项应当履行法律专业人士特别的注意义务，对其他业务事项履行普通人一般的注意义务

Ⅲ．同一律师事务所不得同时接受同一证券发行的发行人、保荐机构委托，为发行人、保荐机构出具法律意见

Ⅳ．同一律师事务所不得在接受发行人委托为证券发行人出具法律意见的同时，另外向同一证券发行的保荐机构出具作为保荐机构用以证明自己勤勉尽责及减免法律责任目的的专项法律意见

Ⅴ．同一律师事务所不得在接受发行人委托为证券发行人出具法律意见的同时，将该法律意见向同一证券发行的保荐机构出具，供保荐机构作为自己履行法定职责的依据

根据《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务信息披露指引》，以下说法正确的是（）。

Ⅰ．专项计划由类型相同的多笔债权资产组成基础资产池的，管理人还应在计划说明书中披露基础资产池的遴选标准及创建程序

Ⅱ．对于设立不足6个月的，管理人可以不编制年度资产管理报告

Ⅲ．资产支持证券存续期内，管理人应在每期资产支持证券收益分配日的两个交易日前向合格投资者披露专项计划收益分配报告

Ⅳ．资产支持证券存续期内，管理人应在每年6月30日前披露经具有从事证券期货相关业务资格的会计师事务所审计的上年度资产管理报告

Ⅴ．资产支持证券存续期间信息披露文件就感动披露日后的5个工作日内由管理人报中国基金业协会备案

关于或有事项的下列说法中，正确的有（）。

Ⅰ．企业清偿负债所需的支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额只有在基本确定能够收到时才能作为资产单独确认，且确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值Ⅱ．对可能导致经济利益流出企业的或有负债，应披露或有负债预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性

Ⅲ．在涉及未决诉讼、未决仲裁的情况下，按相关规定披露全部或部分信息预期对企业造成重大不利影响的，企业无须披露这些信息

Ⅳ．应当披露未决诉讼、未决仲裁的性质，以及没有披露这些信息的事实和原因

Ⅴ．预计负债计量应考虑未来期间相关资产预期处置利得的影响

根据《上市公司证券发行管理办法》及《创业板上市公司证券发行管理暂行办法》，关于发行价格的说法正确的是（）

Ⅰ．向不特定对象公开募集股份，发行价格应不低于公告招股意向书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价

Ⅱ．发行可转债，转股价格应当低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票交易均价或前一交易日的均价

Ⅲ．主板上市公司非公开发行股票，发行价格不低于董事会决议公告日或发行期首日前二十个交易日股票均价的百分之九十

Ⅳ．创业板上市公司非公开发行股票，发行价格不低于发行期首日前二十个交易日公司股票均价的百分之九十的，本次发行股份自发行结束之日起十二个月内不得上市交易

Ⅴ．创业板上市公司非公开发行股票，发行价格低于发行期首日前一个交易日公司股票交易均价的百分之九十，本次发行股份自发行结束之日起十二个月内不得上市交易

根据《上海证券交易所公司债券存续期信用风险管理指引（试行）》，受托管理人根据债券信用风险监测和分析结果，可以将债券划分为（）。

Ⅰ．正常类

Ⅱ．关注类

Ⅲ．风险类

Ⅳ．违约类

Ⅴ．损失类

在下列情形中，上交所可决定终止其股票上市的有（）。

Ⅰ．因公司的净资产不符合规定标准而被暂停上市后，其披露的最近一个会计年度经审计的净资产为负值

Ⅱ．因被会计师事务所出具无法表示意见的审计报告而被暂停上市后，会计师对其最近一个会计年度的财务报告出具保留意见

Ⅲ．因最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值而被暂停上市后，公司没有在法定期限内披露最近一年的年度报告

Ⅳ．因未在规定时间内披露年度报告而被暂停上市后，在二个月内仍未按规定披露相关定期报告

Ⅴ．因股权分布发生变化不具备上市条件被暂停上市后，在六个月内股权分布仍不具备上市条件

根据《上海证券交易所股票上市规则》，上交所上市公司发生的下列交易，应当及时披露的是（）。

Ⅰ．交易涉及的资产总额占上市公司最近一期经审计总资产的10%以上

Ⅱ．公司对外投资金额占上市公司最近一期经审计净资产的10%以上，且绝对金额超过100万元

Ⅲ．获赠资产产生的利润占上市公司最近一个会计年度经审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元

Ⅳ．公司对外投资的标的在最近一个会计年度相关的营业收入占上市公司最近一个会计年度经审计营业收入的10%以上，且绝对金额超过1000万元

Ⅴ．公司对外投资的标的在最近一个会计年度相关的净利润占上市公司最近一个会计年度审计净利润的10%以上，且绝对金额超过100万元

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐机构更换相关要求的表述，正确的是（）。

Ⅰ．刊登证券发行募集文件前拟终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当先向中国证监会报告，获得中国证监会许可

Ⅱ．刊登证券发行募集文件以后直至持续督导工作结束，发行人再次申请发行证券的，可以另行聘请保荐机构

Ⅲ．持续督导期内，保荐机构被撤销保荐机构资格的，发行人应当在1个月内另行聘请保荐机构，未在规定期限内另行聘请的，中国证监会可以为其指定保荐机构

Ⅳ．持续督导期内，另行聘请保荐机构的，原保荐机构在履行保荐职责期间未勤勉尽责的，其责任不因保荐机构的更换而免除或者终止

Ⅴ．刊登证券发行募集文件以后在持续督导期间内终止保荐协议的，保荐机构和发行人应当自终止之日起5个工作日内向中国证监会、证券交易所报告，说明原因

根据《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》，下列说法正确的有（）。

Ⅰ．上市公司涉嫌证券期货违法犯罪被立案调查期间，大股东不得减持股份

Ⅱ．董监高被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份

Ⅲ．大股东被深交所公开谴责后3个月内不得减持股份

Ⅳ．上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其控股股东不得减持股份

Ⅴ．上市公司因重大违法触及退市风险警示标准的，在公司股票恢复上市前，其董监高及其一致行动人不得减持股份

下列非公开发行公司债券的做法，正确的有（）。

Ⅰ．在《证券时报》刊登债券募集说明书

Ⅱ．某券商150人年度策略会上推介拟发行的公司债券

Ⅲ．采取簿记建档方式发行公司债券

Ⅳ．向55个合格投资者配售债券

参与首次公开发行股票网下询价和申购业务的投资者，需满足的基本条件有（）。Ⅰ．机构投资者应当依法设立、持续经营时间达到两年（含）以上

Ⅱ．个人投资者从事证券交易时间达到五年（含）以上

Ⅲ．经行政许可的保险公司可不受持续经营时间两年（含）以上的限制

Ⅳ．网下投资者指定的股票配售对象不得为债券型证券投资基金或信托计划

下列关于主板上市公司非公开发行股票的说法，正确的有（）。

Ⅰ．本次发行的股份自发行结束之日起，十二个月内不得转让

Ⅱ．控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，三十六个月内不得转让

Ⅲ．发行对象不超过十名

Ⅳ．上市公司董事会决议确定本次发行的定价基准日，并提请股东大会批准

融资回购交易的托管人结算业务模式下，结算参与人（托管人）对于需重点关注和管理的托管客户，应当按照协议约定采取相应风控措施，可以采取的措施包括（）。

Ⅰ．要求其降低回购规模

Ⅱ．要求其降低某只或某些债券的入库占比

Ⅲ．对其征收额外现金保证金

Ⅳ．限制其融资回购交易

Ⅴ．提请中国结算、证券交易所对该客户采取相关自律监管措施

首次公开发行股票，下列关于网下和网上投资者的说法正确的有（）。

Ⅰ．网上投资者在自主表达申购意向并签订全权委托协议后，可由证券公司代为进行新股申购

Ⅱ．网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金

Ⅲ．投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与

Ⅳ．网下投资者只能有一个报价

下列公司拟申请在全国股转系统挂牌，不符合挂牌条件的有（）。

Ⅰ．甲公司实际控制人为张某、李某、王某三人，张某任公司董事长、李某任公司总经理、王某任财务负责人，三人在最近12个月内受到刑事处罚

Ⅱ．乙公司为节约管理费用，委托其控股股东A公司进行财务会计核算并按约定支付咨询费用

Ⅲ．丙公司注册资本5000万元，报告期末实收资本4000万元，净资产为3000万元

Ⅳ．丁公司建立了股东大会、董事会、监事会和高级管理层组成的公司治理架构，为节约管理费用，监事会成员由董事会相关成员兼任

下列关于上市公司财务信息更正的说法，正确的有（）。

Ⅰ．上市公司因前期已公开披露的财务会计报告存在差错或者虚假记载被责令改正，或者经董事会决定改正的，应当在被责令改正或者董事会作出相应决定时，及时予以披露

Ⅱ．公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息

Ⅲ．公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，对于简单更正事项，更正后的年度财务报告不须进行审计

Ⅳ．如果公司对最近一期年度财务报告进行更正，但不能及时披露更正后经审计的年度财务及相关附注，公司应就此更正事项及时刊登“提示性公告”

根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元

Ⅱ．公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息

Ⅲ．本次发行后累计发行人债券余额不超过最近一期末净资产额的40%

Ⅳ．本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%

Ⅴ．上市公司最近一个会计年度净资产收益率不低于6%

中小板某上市公司，上市日期为2014年5月，募集资金于2015年使用完毕，在该公司披露2016年年度报告时，保荐机构需要发表意见的有（）。

Ⅰ．2016年度募集资金存放与使用情况专项核查报告

Ⅱ．2016年度内部控制自我评价报告核查报告

Ⅲ．2016年度保荐工作报告

Ⅳ．2016年度跟踪报告

下列关于证券公司短期融资券，正确的有（）。

Ⅰ．只能在银行间债券市场发行和交易

Ⅱ．发行和交易接受银行间市场交易商协会的监管

Ⅲ．申请发行短期融资券的证券公司应当取得全国银行间同业拆借市场成员资格两年以上Ⅳ．拟发行的证券公司应向中国人民银行提交证监会有关短期融资券发行资格的认可文件复印件

Ⅴ．期限最长不得超过91天

下列属于保荐机构IPO尽职调查工作一般要求的有（）。

Ⅰ．基本情况调查

Ⅱ．业务与技术调查

Ⅲ．财务与会计调查

Ⅳ．募集资金运用调查

Ⅴ．中介机构执业情况调查

出现下列情形的上市公司，深交所可决定暂停其股票上市的有（）。

Ⅰ．因最近两个会计年度财务会计报告进行追溯调整，导致最近二年连续亏损

Ⅱ．因追溯重述导致最近一个会计年度期末净资产为负值，首个会计年度末经审计的净资产为-2000万元

Ⅲ．首个会计年度的财务会计报告被注册会计师出具了保留意见的审计报告

Ⅳ．2017年6月30日尚未披露2016年年度报告

Ⅴ．因重大信息披露违法受到中国证监会行政处罚

2015年3月1日，甲公司与乙公司签订一项建造合同，合同约定，甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款90000万元，工期为2年。与上述建造合同相关的资料如下：

（1）工程于2015年1月10日开工建设，预计总成本80000万元。至2015年12月31日，工程实际发生成本40000万元，由于材料价格上涨等因素预计还将发生工程成本60000万元；（2）2015年11月1日，经商议，乙公司书面同意追加合同价款4000万元；（3）2016年12月1日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工日，累计实际发生成本98000万元；（4）2016年12月6日，收到乙公司支付的合同奖励款500万元。同日，出售剩余物资产生收益300万元。假定建造合同的结果能够可靠估计，甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定其完工进度。不考虑其他事项，下列关于甲公司2015年度和2016年度利润表列示的表述中，正确的有（）。

Ⅰ．2015年度营业收入37600万元

Ⅱ．2015年度营业成本40000万元

Ⅲ．2016年度营业收入57200万元

Ⅳ．2016年度营业成本54100万元

Ⅴ．2015年度资产减值损失3600万元

关于外国甲公司收购境内企业的相关收益，下列相关说法正确的有（）。

Ⅰ．以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内企业均受国内自然人控制，则该收购属于企业内部股权结构调整，不需要报经商务部审批

Ⅱ．经外汇管理机关核准，甲公司可以以人民币资产作为支付手段

Ⅲ．收购上市公司并形成战略投资，则取得上市公司A股股份3年内不得转让

Ⅳ．外国投资者并购境内中华老字号企业，则应当向商务部进行申报

首次公开发行股票上市保荐书中的必备内容有（）。

Ⅰ．发行股票的公司概况

Ⅱ．申请上市的股票的发行情况

Ⅲ．对公司持续督导工作的安排

Ⅳ．保荐人按照有关规定应当承诺的事项

Ⅴ．由保荐人的法定代表人、内核负责人和相关保荐代表人签字，注明日期并加盖保荐人公章

《证券公司及基金管理公司子公司资产证券化业务尽职调查工作指引》中提及的资产证券化业务参与人有（）。

Ⅰ．原始权益人

Ⅱ．托管人

Ⅲ．资产服务机构

Ⅳ．信用增级机构

2015年1月1日，甲公司从乙公司以分期付款方式购入一项非专利技术。该项技术作价2000万元。甲公司每年年末支付400万元，5年付清，假定银行同期贷款年利率为

5%，（P/A，5%，5）=4.33。不考虑税费等其他因素，下列说法正确的有（结果保留两位小数）（）。

Ⅰ．2015年财务费用增加86.6万元

Ⅱ．2016年财务费用增加53.6万元

Ⅲ．2015年1月1日，确认无形资产1732万元

Ⅳ．2015年12月31日长期应付款列报为1418.6万元

Ⅴ．2015年12月31日长期应付款列报为1600万元

关于银行间债券市场非金融企业中期票据，说法正确的有（）。

Ⅰ．中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40%

Ⅱ．企业发行中期票据应由已在交易商协会备案的金融机构承销

Ⅲ．在注册有效期内，企业主体信用级别低于发行注册时信用级别的，中期票据发行注册自动失效

Ⅳ．中期票据在债权债务登记日次一工作日即可在全国银行间债券市场机构投资者之间流通转让

Ⅴ．在银行间债券市场流通转让的中期票据，办理转托管手续之后也可以在交易所流通转让

下列各项内部控制活动能实现所要求的内部控制目标的有（）。

Ⅰ．每月向顾客寄送对账单，对客户提出的意见做专门的追查，以实现登记入账的销售交易确系已经发货给真实的客户

Ⅱ．对购货发票、验收单、订购单和申购单作内部核查，以保证所记录的采购确已收到商品

Ⅲ．成本的核算是以经过审核的生产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、工薪费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表为依据，确保记录的成本为实际发生的而不是虚构的

Ⅳ．编制银行存款余额调节表，确保公司收到的现金收入均已全部入账

Ⅴ．每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发货记录和财务部的销售入账情况进行内部核查，确保销售交易的及时入账

关于发行可转换公司债券，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．最近3个会计年度净资产收益率不低于百分之六

Ⅱ．可转换公司债券的期限最短为一年，最长为六年

Ⅲ．上市公司应当在可转换公司债券期满后五个工作日内办理完毕偿还债券余额本息的事项

Ⅳ．公开发行可转换公司债券，应当提供担保，但最近一期末经审计的净资产不低于人民币十亿元的公司除外

Ⅴ．可转换公司债券自发行结束之日起三个月后方可转换为公司股票，转股期限由公司根据可转换公司债券的存续期限及公司财务状况确定

根据《证券期货投资者适当性管理办法》，经营机构向投资者销售产品或者提供服务时，应当了解投资者的信息包括（）。

Ⅰ．收入来源和数额、资产、债务等财务状况

Ⅱ．自然人的姓名、住址、职业、年龄、联系方式

Ⅲ．实际控制投资者的自然人和交易的实际受益人

Ⅳ．投资期限、品种、期望收益等投资目标

Ⅴ．风险偏好及可承受的损失

关于非金融企业债务融资工具，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．注册会议评议结论为推迟接受注册的，企业可于2个月后重新提交注册文件

Ⅱ．企业定向发行注册文件形式完备的，交易商协会接受注册，注册有效期1年

Ⅲ．首次公开发行债务融资工具，应至少于发行日前3个工作日公布发行文件

Ⅳ．注册会议由注册办公室从注册专家名单中随机抽取5名专家参加

Ⅴ．2名（含）以上注册专家发表“推迟接受注册”意见的，会议结论为推迟接受注册；其他情况下，会议结论为接受注册

某上市公司发送认购邀请书启动非公开发行股票。根据《上市公司非公开发行股票实施细则》（2017年修订），关于认购邀请书的发送对象，正确的有（）。

Ⅰ．至少包括上市公司前10名股东

Ⅱ．至少包括不少于20家证券投资基金管理公司

Ⅲ．至少包括不少于10家证券公司

Ⅳ．至少包括不少于5家保险机构投资者

Ⅴ．至少包括不少于5家信托公司

关于政府补助，以下说法正确的有（）。

Ⅰ．甲公司为芳烃研发、生产和销售的高新技术企业，按照国家政府对于使用燃料油、石脑油生产乙烯烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油等按实际耗用量退还所含消费税，甲公司2017年1月按照相关规定提供了当期产量及所购原料供应商的消费税证明，申请退还相应的消费税，经税务部门核定当期退税款为24万元，期末尚未收到相关退税款，甲公司将应收的退税款计入应收款项，并冲减了当期的生产成本

Ⅱ．乙软件公司销售其自主开发生产的动漫软件，适用即征即退增值税优惠政策，2017年10月收到退税款100万元，公司将其计入其他收益

Ⅲ．丙公司是一家生活销售高效照明产品的企业，国家为了支持高效照明产品的推广，通过统一招标的形式确定中标企业。甲公司作为中标企业，以中标协议价格减去政府补助资金后的价格卖给终端用户，之后按照销售数量、中标协议、补贴标准申请财政补贴，2017年11月该公司收到补贴款2000万元计入营业外收入

Ⅳ．丁公司2017年10月遭受重大自然灾害，2017年12月收到政府补助资金2000万元，公司将其计入营业外收入