2008-2010年保荐代表人考试真题精选2

1.

上市公司收购中，董事会下列行为不违反现行法律法规的有（　　）

A. 在要约收购期间，被收购公司董事辞职
B. 在协议收购的过渡期内，出售、处置上市公司主要资产
C. 认为收购价格偏低，向大股东提出建议拒绝收购
D. 向收购人提供财务资助

A B C D

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2.

某上市公司2007年未经审计总资产10亿元，净资产5亿元，净利润3000万元。某会计师事务所于2008年3月对该公司进行审计，注册会计师确定的会计报表层次的重要性水平为500万元，注册会计师发现该公司2007年10月销售的一批产品于2008年2月因质量问题退回，影响利润3600万元，除此之外，注册会计师未发现公司违反会计准则和相关会计制度规定的情况，审计范围也未受到限制，则下列关于注册会计师对该公司2007年财务报表出具审计报告的说法正确的是（　　）

A. 无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具标准无保留意见的审计报告
B. 无需调整2007年报表，在附注披露销售退回情况，出具带强调事项段的无保留意见的审计报告
C. 注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具否定意见的审计报告
D. 注册会计师要求调整2007年报表，如公司拒绝调整，出具无法表示意见的审计

A B C D

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3.

关于可转换公司债券的会计处理，以下说法正确的是（　　）

A. 发行可转换公司债券发生的交易费用，应当于发生时记入当期损益
B. 发行可转换公司债券发生的交易费用应当在负债成份和权益成份之间按照各自的相对公允价值进行分摊
C. 发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入权益
D. 发行可转换公司债券发生的交易费用应当于发生时全部记入负债

A B C D

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4.

某发行人首次公开发行5亿股股票，发行人及其主承销商采取先向战略投资者配售、然后网下配售与网上发行相结合的方式发行股票，下列说法正确的有（　　）

A. 发行人及其主承销商总共向25名战略投资者配售股票
B. 战略投资者获配股票的总量为1.1亿股
C. 发行人及其主承销商向参与网下配售的询价对象配售股票的总量为1.75亿股
D. 本次发行完成后，网上申购的股票数量为1亿股

A B C D

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5.

A、B、C、D四家公司于2010年1月分别对甲、乙、丙、丁公司进行同一控制下的重组，重组情况如下：

甲公司2009年度营业收入超过A公司2009年度营业收入的50％，但未达到100％；乙公司2009年末资产总额超过B公司2009年末资产总额的100％；丙公司2009年度利润总额超过C公司2009年度利润总额的20％，但未达到50％；丁公司2009年度利润总额超过D公司2009年度利润总额的30％，但未达到50％。

不考虑其他因素，以下申报IP0的时间正确有（　　）

A. A于2010年3月申报；
B. B于2011年3月申报；
C. C于2010年3月申报；
D. D于2010年6月申报。

A B C D

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6.

企业以400万从外部购买了一个研究阶段项目，后来又发生了150的资本化开发支出，请问无形资产的确认金额是多少（　　）

A. 150万元
B. 400万元
C. 550万元
D. 0万元

A B C D

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7.

2009年1月1日，因租赁期满，甲公司将一栋对外出租办公楼用于企业行政管理，并已于当日达到自用状态。2009年1月1日，该写字楼的公允价值为4800万元。该写字楼在转换前采用公允价值模式进行后续计量，原账面价值为4750万元，其中成本为4500万元，公允价值变动为增值250万元。转换日甲公司下列会计处理正确的是（　　）

A. 确认资本公积50万元
B. 确认营业外收入50万元
C. 确认投资收益50万元
D. 确认公允价值变动损益50万元

A B C D

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8.

在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（　　）

A. A持股2％与B持股1.5％联合提出
B. 董事会
C. 监事会
D. 董事会秘书

A B C D

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9.

甲公司从其控股股东处以现金4200万元收购乙公司60％股权，合并日乙公司可辨认净资产账面价值6000万元，公允价值8000万元，合并日甲、乙公司简要财务报表如下，其中甲公司资本公积2500万均为股本溢价，假定甲乙公司之间未发生内部交易，则甲公司合并日编制的合并资产负债表中资本公积是（　　）

保荐代表人胜任能力,历年真题,2008-2010年保荐代表人考试真题精选2

A. 2500
B. 1900
C. 700
D. 1400

A B C D

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10.

以下关于投资价值研究报告的说法正确的有（　　）

A. 分销商可向询价对象提供
B. 主承销商可在自己网站上披露
C. 由主承销商及承销团其他成员的证券分析师独立撰写并署名
D. 由证券分析师和保荐代表人共同署名

A B C D

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11.

甲公司2009年度财务报告批准报出日为2010年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有（　　）

A. 2010年2月10日，甲公司因雪灾财产收到严重损失
B. 2010年2月8日，甲公司收到法院判决，公司败诉，需赔偿1000万，该诉讼系2009年10月乙公司起诉，至2009年12月31日尚未收到法院判决，甲公司已确认预计负债800万元。
C. 2010年2月一批商品发生销售退回，该批商品系甲公司2010年1月15日销售
D. 截至2009年12月31日，甲公司应收丙公司款项1000万元，截至年末，丙公司运行正常，甲公司按照应收账款余额的5％计提了坏账准备，2010年2月丙公司突发火灾，导致甲公司1000万的应收款无法收回。

A B C D

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12.

甲公司现有某种存货1000件，成本为0．8万元／件，其中600件有合同，合同价格为500万元；400件没有合同，市场价格为1万元／件，预计销售每件产品销售费用约为0．1万元，变现相关税费约为0．1万元／件，该存货应计提多少存货跌价准备（　　）

A. 100万元
B. 0万元
C. 166.67
D. -100

A B C D

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13.

上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件，下列哪条不属于这个条件（　　）

A. 上市公司在最近3年连续盈利
B. 上市公司最近3个会计年度内发行股份及募集资金投向的业务和资产不得作为对所属企业的出资申请境外上市
C. 上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业的净利润不得超过上市公司合并报表净利润的30％
D. 上市公司最近1个会计年度合并报表中按权益享有的所属企业净资产不得超过上市公司合并报表净资产的30％。

A B C D

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14.

关于递延所得税，以下说法正确的是（　　）

A. 资产的帐面价值大于计税基础时，应确认递延所得税负债
B. 负债的帐面价值小于计税基础时，应确认递延所得税资产
C. 资产负债表上资产和负债的帐面价值和计税基础的差异都是暂时性差异
D. 当期的所得税和递延所得税都记入当期的所得税费用

A B C D

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15.

甲某拟任某上市公司独立董事，以下构成其任职障碍的是（　　）

A. 由该上市公司控股股东提名
B. 其妻子的弟弟在该上市公司某子公司担任职务
C. 一年前为上市公司提供咨询服务
D. 持有上市公司100股股票

A B C D

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16.

某公司2007年年初和年末存货分别为4000万和5000万，存货周转次数为4次，2008年末存货比2008年年初减少20％，销售收入和销售成本均增长20％，则2008年存货周转次数为（　　）

A. 4
B. 4.3
C. 4.8
D. 5.4

A B C D

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17.

股票期权可能风险有限但收益无限的情形有（　　）

A. 买入看涨期权
B. 买入看跌期权
C. 卖出看涨期权
D. 卖出看跌期权

A B C D

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18.

甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万用于建造厂房，年利率6％，借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并与当日支付施工款3000万，剩余款项存入银行，全年取得利息收入50万元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月，于12月1日重新开工，2010年12月31日完工。则甲公司该厂房2010年度资本化的利息费用为（　　）万元。

A. 250
B. 300
C. 225
D. 175

A B C D

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19.

下列关于上市公司配股的说法正确的是（　　）

A. 因认购不积极，承销商将认购期限延迟3个月以上
B. 控股股东认购其他股东放弃认购的股份
C. 控股股东承诺认购10000万股，但实际认购少于10000万股
D. 由发行人与保荐机构协商确定发行价格

A B C D

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20.

甲公司拥有A、B、C三家子公司，其中A公司系2010年6月30日，甲公司支付9000万现金取得，拥有A公司60％的股权：取得当日，A公司可辨认净资产账面价值为9500万元，公允价值为10000万元。2012年6月30日，甲公司处置了对A公司40％股权，取得处置价款为8000万元，处置后对A公司的持股比例将为20％，剩余20％股权的公允价值为4000万元，丧失了对A公司的控制权，但对A仍存在重大影响；处置当日，A公司可辨认净资产账面价值为10200万元，公允价值为10700万元。A公司在2010年7月1日至2012年6月30日之间实现的净利润为600万元，其他综合收益为100万元。则以下说法正确的是（　　）

A. 甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为2000万
B. 甲公司个别财务报表因出售A公司40％股权，应确认投资收益为4000万
C. 处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2640万
D. 处置当日，甲公司合并财务报表中确认的投资收益为2580万

A B C D

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21.

A日发行人第一次董事会通过了非公开发行议案，准备向控股股东购买子公司：8日因增加了1个募投项目，又召开了第二次董事会，并确定了发行额为3亿股；C日股东大会通过，D日取得证监会核准批文。定价基准日应为（　　）

A. A日
B. B日
C. C日
D. D日

A B C D

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22.

投资者要求的必要报酬率为10％，则以下债券收益率最低的是（　　）

A. 面值1000，票面利率11％两年到期，每年付息一次
B. 面值1000，票面利率11％两年到期，每半年付息一次
C. 面值1000，票面利率12％两年到期，到期一次还本付息
D. 面值1000，无付息，两年到期，以810折价发行

A B C D

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23.

2007年1月1日，甲公司将一栋自用的房屋对外出租，董事会已决议作为投资性房地产核算。假设甲公司房屋符合采用公允价值模式计量条件，甲公司决定采用公允价值模式计量。甲公司房屋原价120万元，已计提折旧20万元，公允价值为110万元，下列会计处理正确的是（　　）

A. 确认其他综合收益10万元
B. 确认营业外收入10万元
C. 确认投资收益10万元
D. 确认公允价值变动损益10万元

A B C D

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24.

股份公司股东可以查阅的是（　　）

A. 股东大会会议记录
B. 董事会会议记录
C. 监事会会议记录
D. 会计账薄

A B C D

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25.

某股票为固定增长股票，当前的市场价格是40元，每股股利是2元，固定增长率为5％，则期望报酬率为（　　）。

A. 5％
B. 5.5％
C. 10％
D. 10.25％

A B C D

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26.

某公司首次公开发行股票，发行规模为100亿股，发行价3元／股，主承销商使用超额配售选择权，数量为初始发行规模的10％，本次发行股票上市之日起30日内，主承销商使用超额配售获得的资金，分别以2．95元／股购入2亿股、以2．90元／股购入2亿股。假如不考虑发行费用，发行人募集的资金为（　　）

A. 330.3亿元
B. 330亿元
C. 318亿元
D. 300亿元

A B C D

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27.

某公司总资产1个亿，资产负债率为70％，为降低资产负债率，拟股本融资4000万元。则融资后的权益乘数为（　　）

A. 2倍
B. 3.33倍
C. 4.67倍
D. 0.5倍

A B C D

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28.

A上市公司于2007年9月30日通过定向增发本企业普通股对B公司进行合并，取得B公司100％股权。两个公司都形成经营业务，两公司股本分别为1亿和0．6亿，A发行1．2亿股取得B公司100％股权，A的净资产公允价值18亿，B的净资产公允价值50亿，B公司股票每股公允价值40元，则合并形成的商誉为（　　）

A. 6亿
B. 5亿
C. 2亿
D. 0亿

A B C D

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29.

甲公司2008年1月1日经营租入一项房产，每年租金为600万元，租期为3年，每年末支付租金，租赁协议约定前3个月免交租金，则甲公司2008年应确认的租金费用为（　　）

A. 600万元
B. 450万元
C. 550万元
D. 1800万元
E. 1650万元

A B C D E

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30.

上市公司在召开股东大会时，下列可以征集股东投票权的有（　　）

A. 董事会
B. 独立董事
C. 符合有关条件的股东
D. 监事会
E. 经理

A B C D E

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31.

以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有（　　）

A. 高速公路收费权
B. 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
C. 可供出售金融资产(股票投资)
D. 可供出售金融资产(债券投资)

A B C D

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32.

关于发出存货的计量方法正确的有（　　）

A. 先进先出法
B. 后进先出法
C. 移动加权平均法
D. 月末一次加权平均法
E. 个别计价法

A B C D E

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33.

甲公司于2007年1月1日投资A公司(非上市公司)，取得A公司有表决权资本的80％。A公司于2007年4月1日宣告分配现金股利10万元，2007年实现净利润40万元，2008年4月1日宣告分配现金股利10万元，下列说法正确的有（　　）。

A. 甲公司2007年确认投资收益0元
B. 甲公司2007年确认投资收益8万元
C. 甲公司2008年确认投资收益8万元
D. 甲公司2008年确认投资收益16万元
E. 甲公司2008年恢复长期股权投资成本8万元

A B C D E

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34.

公司提供2009年3季报，应当披露的报表包括（　　）

A. 2009年9月30日的资产负债表和2008年12月31日的资产负债表
B. 2009年9月30日的资产负债表和2008年9月30日的资产负债表
C. 2009年1-9月的利润表和2008年1-9月份的利润表
D. 2009年7-9月的利润表和2008年7-9月份的利润表
E. 2009年1-9月的现金流量表和2008年1-9月份的现金流量表
F. 2009年7-9月的现金流量表和2008年7-9月份的现金流量表

A B C D E F

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35.

以下财产可以用来出资的是（　　）

A. 质押的存单
B. 抵押的房产
C. 有限责任公司的股权
D. 水面养殖权
E. 近海海域使用权

A B C D E

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36.

下列关于政府补助的说法正确的有（　　）

A. 增值税出口退税属于政府补助
B. 先征后返的企业所得税属于政府补助
C. 政府一次性向某企业无偿划拨大量的环保设备，因这些环保设备的公允价值不能可靠取得，该企业按照名义金额(1元)计量
D. 企业收到即征即退的增值税时，应确认为递延收益。

A B C D

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37.

下列各项交易或事项中，会影响发生当期营业利润的有（　　）

A. 处置长期股权投资
B. 处置固定资产净收益
C. 出租投资性房地产
D. 出售无形资产的诤损失
E. 计提存货跌价准备
F. 可供出售金融资产公允价值变动

A B C D E F

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38.

上市公司2009年7月20日公告某项信息，董秘15日透露给张三、张三18日买入获利，张三21目透露给李四，李四均买入获利，以下关于是否构成内幕交易的说法正确的有（　　）

A. 张三构成，李四不构成
B. 张三不构成，李四构成
C. 张三李四都构成
D. 张三李四都不构成
E. 董秘构成

A B C D E

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39.

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，保荐机构及其保荐代表人履行保荐职责可对发行人行使以下哪些权利（　　）

A. 对发行人的信息披露文件和提交证监会和证券交易所的其他文件进行事后审查
B. 出席发行人的股东大会、董事会和监事会
C. 定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料
D. 不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

A B C D

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40.

下列各项中，属于会计估计变更的有（　　）。

A. 存货跌价准备由按单项存货计提变更为按存货类别计提
B. 固定资产的折旧方法由年限平均法变更为年数总和法
C. 投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式
D. 发出存货的计价方法由先进先出法变更为加权平均法
E. 应收账款计提坏账准备由余额百分比法变更为账龄分析法
F. 长期股权投资的后续计量由权益法变为成本法

A B C D E F

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41.

甲股份公司拟吸收合并乙股份公司，双方董事会于与T日发出通知，并于T+20日召开股东大会，且吸收合并的决议均获得通过，下列说法正确的有（　　）

A. T日算起10日内通知债权人，30日内发出公告
B. 债权人应当自接到通知书之日起30日，未接到通知书的自公告之日起45日内申报债权
C. 合并后乙公司债权债务由甲公司承担
D. 债权人可要求还款或提供担保。

A B C D

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42.

下列关于享受所得税优惠的说法，正确的是（　　）

A. 在计算应纳税所得额时，企业为开发新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除
B. 在计算应纳税所得额时，安置残疾人员所支付的工资，在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除
C. 对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，在2001年至2010年期间，减按15％的税率征收企业所得税
D. 非居民企业在中国境内未设立机构，就其来源于中国境内的所得按减10％的税率征收企业所得税

A B C D

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43.

某上市公司发生下列哪些事件时，需要报送临时报告并予公告（　　）

A. 对另外一个行业进行大额投资
B. 一名独立董事涉嫌犯罪正在接受司法机关调查
C. 1／3以上的机器季节性停工检修
D. 产品季节性提高价格5％
E. 成本上升，预计对公司利润影响较大
F. 公司增资

A B C D E F

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44.

李某为某股份公司经理，下列属于李某职权的有（　　）

A. 决定设立某部门
B. 制定《某部门工作规程》
C. 任命某部门负责人
D. 批准公司的《募集资金管理制度》

A B C D

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45.

下列属于证券投资者保护基金来源的是（　　）

A. 上海、深圳交易所在风险基金分别达到规定的上限后交易经手费的一定比例
B. 发行股票、可转债等申购冻结资金的全部利息收入
C. 境内证券公司营业收入的一定比例
D. 依法向有关责任方追偿所得收入

A B C D

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46.

上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（　　）

A. 股权激励计划
B. 为资产负债率超过70％的担保对象提供担保
C. 公司在一年内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30％
D. 公司的对外担保总额，达到或超过最近一期经审计总资产的30％以后提供的任何担保
E. 发行公司债券

A B C D E

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47.

下列各项属于职工薪酬内容的是（　　）

A. 工资
B. 因解除与职工的劳动关系给予的补偿
C. 劳动保险费
D. 以产品发放的非货币福利
E. 工会经费
F. 教育经费
G. 在建工程施工人员工资

A B C D E F G

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48.

甲公司2008年度财务报告批准报出目为2009年3月30日，实际对外公布日期为2009年4月3日。该公司2009年发生的下列事项中，应作为资产负债表日后调整事项的有（　　）

A. 3月1目发现2008年10月一项固定资产尚未入账
B. 4月2日甲公司从银行借入8000万元长期借款签订重大资产抵押合同
C. 2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2009年1月5日签订
D. 3月10日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万，此项诉讼系甲公司2008年的未决诉讼，甲公司已于2008年末确认预计负债600万元。

A B C D

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49.

下列上市公司董事、监事和高级管理人员买卖本公司股票的情况符合规定的有（　　）

A. 上市公司于9月10日公告季度报告，董事于8月5日买入股票
B. 上市公司于9月18公告业绩快报，于10月7日公告季度报告，监事于9月5日买入股票
C. 上市公司于8月21日披露重大事件，高管于8月22日头入股票
D. 上市公司于9月1日起筹划重大资产重组，10月31日披露重大资产重组事项，董事于披露重大资产重组事项前45天卖出股票

A B C D

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50.

下列关于可转换公司债券价值的说法正确的是（　　）

A. 转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高
B. 股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高
C. 转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高
D. 回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越高

A B C D

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51.

上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列那些文件（　　）

A. 上市公司重大资产重组预案
B. 董事会决议
C. 独立董事的意见
D. 财务顾问报告
E. 法律意见书
F. 重大资产重组报告书

A B C D E F

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52.

下列关于证券交易所的说法正确的是（　　）

A. 是实行自律管理的法人
B. 实行会员制的证券交易所的财产积累归会员所有，其权益由会员共同享有，在其存续期间，不得将其财产积累分配给会员
C. 进入证券交易所参与集中交易的，必须是证券交易所的会员。
D. 未经证券交易所许可，任何单位和个人不得发布证券交易即时行情。

A B C D

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53.

市公司非公开发行股票时，下列可以作为发行对象的有（　　）

A. 前10名股东中的自然人股东
B. 信托公司以信托资产认购
C. 证券投资基金
D. QFII

A B C D

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54.

某上市公司发行股票时公布了盈利预测报告，结果盈利实际实现情况较预测大幅减少，投资者投资后损失惨重，则以下说法正确的有（　　）

A. 上市公司应承担赔偿责任
B. 投资者可以提起民事诉讼赔偿
C. 保荐机构的董事、监事、高级管理人员除证明无过错的，应承担连带赔偿责任
D. 为盈利预测出具审核报告的会计师事务所除证明无过错的，应承担连带赔偿责任

A B C D

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55.

发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（　　）

A. 证券上市第二年累计50％以上募集资金的用途与承诺不符
B. 公开发行证券并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50％以上
C. 上市公司公开发行新股之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更
D. 首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组
E. 盈利预测净利润5 000万元，实际实现净利润4 000万元

A B C D E

标记纠错

56.

以下属于内幕消息的有（　　）

A. 营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的20％
B. 经理发生变动
C. 公司发生重大亏损
D. 公司增资

A B C D

标记纠错

57.

某外国投资者拟对上市公司进行战略投资，下列说法正确的是（　　）

A. 3年内不转让取得的上市公司A股股份
B. 其境外实有资产总额为1亿美元，其母公司管理的境外实有资产总额为4亿美元
C. 通过上市公司定向发行方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的原则批复函后，由战略投资者向中国证监会报送定向发行申请文件，中国证监会依法予以核准
D. 通过协议转让方式进行战略投资的，在取得商务部就其对上市公司进行战略投资的批准后，由战略投资者向中国证监会报送上市公司收购报告书及相关文件，经中国证监会审核无异议后向证券交易所办理股份转让确认手续、向证券登记结算机构申请办理登记过户手续。

A B C D

标记纠错

58.

某发行人拟于2008年对同一控制人控制下的其他企业甲、乙、丙、丁进行重组后申请IP0。重组方案和被重组方2007年主要财务数据如下：

单位：亿元

保荐代表人胜任能力,历年真题,2008-2010年保荐代表人考试真题精选2

发行人2007年资产总额10亿元，营业收入12亿，利润总额3亿；与被重组方没有可抵扣的关联交易，则以下说法正确的有（　　）

A. 方案一，需要发行人运行1个会计年度后方可进行IP0
B. 方案二，发行人不需要运行1个会计年度，但保荐机构和发行人律师需要将被重组方纳入尽职调查范围并发表相关意见
C. 方案三，发行人需要运行3个会计年度方可IP0
D. 方案四，对发行人运行时间没有要求，但申报财务会计报告须含重组完成后最近一期资产负债表

A B C D

标记纠错

59.

某上市公司2007年4月1日将一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期从当日开始，2007年4月1日该写字楼账面账面价值1800万，公允价值2000万，2007年12月31日该投资性房地产公允价值2400万，2008年4月1日，租赁期届满，甲公司收回该写字楼并以2800万元对外出售，出售价款已收讫，甲公司采用公允价值模式计量，不考虑相关税费，则以下说法正确的是（　　）

A. 转让时转让产生的收益为1000万
B. 转让时转让产生的收益为600万
C. 转让时确认的其他业务成本为1800万
D. 转让时确认的其他业务成本为2400万

A B C D

标记纠错

60.

下列项目中，应作为营业外收支核算的是（　　）

A. 因自然灾害造成的存货盘亏
B. 非货币性资产交换中换出固定资产的公允价值大于其账面价值的差额
C. 接受捐赠收到的现金(捐赠方与公司无关联关系)
D. 出售无形资产的净收益
E. 盘盈固定资产

A B C D E

标记纠错

61.

监事可以通过以下会议选举产生（　　）

A. 创立大会
B. 股东大会
C. 职工代表大会
D. 董事会

A B C D

标记纠错

62.

规模较小的一人有限公司可以不设（　　）

A. 董事会
B. 监事会
C. 经理
D. 股东会

A B C D

标记纠错

63.

上市公司非公开发行股票，发行股票价格不低于12元／股，发行数量不高于2000万股，募集资金2．4亿元。按照价格优先、数量优先的原则确定发行对象。特定对象甲乙丙丁申报价格和数量如下表：

保荐代表人胜任能力,历年真题,2008-2010年保荐代表人考试真题精选2

则下列配售情况正确的是（　　）

A. 丙12元，配售1000万股
B. 乙13元，配售400万股
C. 丙、丁12元，按比例配售600万股、400万股
D. 甲12元，配售600万股
E. 甲15元，配售600万股

A B C D E

标记纠错

64.

以下收购构成重大资产重组的有（　　）

A为一家上市公司，2008年资产总额2亿，营业收入1亿，资产净额1亿。2009年收购甲公司，甲公司资产总额0．9亿，协议支付金额1．1亿；收购乙公司，乙公司营业收入4900万，协议支付金额5000万；收购丙公司，丙公司净资产4900万，协议支付金额5000万；对甲乙丙公司的收购均达到100％控股。参股丁公司，参股比例10％，丁公司资产总额10亿，协议支付金额9000万。

A. 对甲的收购
B. 对乙的收购
C. 对丙的收购
D. 对丁的收购

A B C D

标记纠错

65.

以下属于非经常性损益的有（　　）

A. 固定资产处置收益
B. 某PE公司将其一项长期股权投资处置产生的损益
C. 生猪屠宰企业根据政府的有关规定获得国家冻肉储备补贴
D. 取得子公司的投资成本小于被投资方可辨认净资产公允价值份额的收益

A B C D

标记纠错

66.

证券发行募集文件存在虚假记载，致使投资者在证券交易中遭受损失的，下列主体应承担法律责任的说法正确的是（　　）

A. 发行人应当承担赔偿责任
B. 发行人的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外
C. 保荐人应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外
D. 控股股东应当承担连带赔偿责任，能证明自己无过错的除外

A B C D

标记纠错

67.

下列关于资产证券化的说法正确的是（　　）

A. 发起机构可以是贷款服务机构
B. 发起机构是发行资产支持证券的机构
C. 资产支持证券可以采用内部信用增级和外部信用增级措施
D. 受托机构以信托资产为限分配信托收益

A B C D

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68.

下列关于资产评估方法的选择正确的有（　　）

A. 对某非上市公司40％的股权，采用收益现值法评估
B. 对没有市场价格的某机器设备，采用重置成本法评估
C. 某区域房地产交易活跃，对其中的50亩土地，采用市场法(现行市价法)评估
D. 在评估某企业的流动资产时，以该企业的应收账款的经审计后账面值直接确定为评估值

A B C D

标记纠错

69.

甲公司于2008年11月接受一项产品安装任务，提供劳务的交易结果能够可靠计量，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2009年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2009年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2008年已确认收入80万元，则以下说法正确的是（　　）

A. 甲公司该2009年度应确认收入为190万元
B. 甲公司2009年度应确认收入为110万元
C. 甲公司2009年度应确认收入为78万元
D. 甲公司应采用完工百分比法确认提供劳务收入

A B C D

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70.

假定不考虑其他因素，仅就下列选项中的单个信息，以下可以担任董、监、高的有（　　）

A. 谢某担任某企业法定代表入，因未按规定期限办理工商年检被吊销营业执照，谢某负有个人责任，营业执照被吊销未逾3年；
B. 公司技术副经理17岁，为发明天才，已经拥有4项发明专利，并从15岁起从事发明创造负担家庭生活；
C. 李某为甲公司经理，因公司经营不善，导致公司破产，自申请破产清算之日起已超过3年
D. 张某在担任甲公司法定代表入期间，因公司输油管道发生爆炸，导致5人死亡，张某负有重大过失责任，被判处刑罚，执行期满未逾5年

A B C D

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71.

上市公司的下列事项，需股东大会以特别决议通过的有（　　）

A. 盈余公积转增股本
B. 发行可转换公司债券
C. 重大资产重组
D. 上市公司资本公积转增股本

A B C D

标记纠错

72.

下列哪些可以构成发行人首次公开发行股票并上市的实质性障碍（　　）

A. 发行人的大股东用土地使用权作价1000万元出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，尚未取得该土地的土地使用权证，但预计2009年2月可以取得土地使用权证。发行人律师出具的意见认为：发行人取得土地使用权证不存在法律障碍。
B. 发行人的一个股东用专利权作价50万出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，尚未取得该专利的专利权证，但预计2009年2月可以取得专利权证。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得专利权证不存在法律障碍。
C. 发行人购买了一处办公楼，于2008年10月报送发行申请文件时，发行人尚未取得该办公楼的相关权属证明，但预计2009年2月可以取得权属证明。发行人律师出具的法律意见认为：发行人取得该办公楼的权属证明不存在法律障碍。
D. 发行人的一个股东用与别人共有的专利权对发行人出资，发行人于2008年10月报送发行申请文件时，共有方因专利权纠纷己对该股东提起诉讼，目前案件尚未审结。

A B C D

标记纠错

73.

某证券公司注册资本4亿，其可以从事的业务为（　　）

A. 证券经纪和证券承销与保荐
B. 证券投资咨询和证券自营
C. 证券承销与保荐和证券资产管理
D. 证券自营和证券资产管理

A B C D

标记纠错

74.

下列哪些隋况属于公开发行证券（　　）

A. 向特定对象发行超过200人
B. 向非特定对象发行少于200人
C. 通过报刊等广告发行
D. 公司某股东将其股份转让给他人，转让后导致股东人数为200人

A B C D

标记纠错

75.

股东甲拟投资设立一个一人有限责任公司，以下符合公司法规定的是（　　）

A. 由股东甲制定公司章程
B. 股东甲设立一人有限责任公司后，该一人有限责任公司不能再投资设立新的一人有限责任公司
C. 年度结束后需聘请注册会计师审计其财务报告
D. 股东甲不能证明该一人有限责任公司财产独立于自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任。

A B C D

标记纠错

76.

下列哪些日期可以作为上市公司非公开发行股票的定价基准日（　　）

A. 董事会决议公告日
B. 股东大会决议公告日
C. 发行期首日
D. 证监会核准发行日

A B C D

标记纠错

77.

有限公司有甲、乙、丙、丁、戊5个股东，分别出资40％、15％、15％、15％、15％，甲拟对外人庚转让股权，乙、丙同意，丁、戊不同意，丁不购买，戊要购买，但出价低于庚，公司章程约定2／3以上股东同意才能转让。

A. 甲可以转让，转让有效
B. 乙丙有优先购买权
C. 戊有优先购买权
D. 公司章程不得作出约定，经其他股东过半数同意00.--1转让

A B C D

标记纠错

78.

以下不会引起速动比率变化的有（　　）

A. 短期借款还应付账款
B. 现金买存货
C. 现金买固定资产
D. 现金买交易性金融资产
E. 存货对外投资

A B C D E

标记纠错

79.

下列在生产环节应征收消费税的有（　　）

A. 金银饰品
B. 化妆品
C. 实木地板
D. 卷烟
E. 进口应税消费品

A B C D E

标记纠错

80.

下列各项属于职工薪酬内容的是（　　）

A. 职工福利费
B. 住房公积金
C. 以权益结算的股份支付
D. 以自产的产品作为福利发放给职工
E. 因解除与职工的劳动关系给予的补偿

A B C D E

标记纠错

81.

创业板上市公司股东大会审议TN事项，应当安排通过网络投票系统等方式为中小投资者参加股东大会提供便利的是（　　）

A. 公司向原有股东配售股份，实际控制权的股东在会议召开前承诺全额现金认购。
B. 公司重大资产重组，购买的资产总价较所购买资产经审计的账面净值溢价达到或超过20％。
C. 一年内购买、出售重大资产或担保金额超过公司最近一期经审计的资产总额30％的；
D. 3％的股东以其持有的公司股权偿还其所欠该公司的债务；
E. 对公司有重大影响的附属企业到境外上市；

A B C D E

标记纠错

82.

下列关于公司财务、会计的说法正确的是（　　）

A. 法定公积金达到注册资本50％以上的，可以不再提取
B. 资本公积金不能用于弥补亏损
C. 法定公积金转增股本的，所留存的该项公积金不得少于转增前注册资本的25％
D. 法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依法提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损

A B C D

标记纠错

83.

以下关于非公开发行股票的说法，正确的是（　　）

A. 保荐人可以向主要承销商发出认购邀请书
B. 审计报告被出具否定意见，该影响己消除的可以非公开发行
C. 某投资者在发审会通过的次日提交认购意向书，保荐人应向其发送认购邀请书
D. 非公开发行股东大会到期后可以申请续期，但续期不得超过1个月

A B C D

标记纠错

84.

以下财产可以用来出资的是（　　）

A. 著作权中的署名权
B. 甲以其持有的乙公司股权对丙出资，乙公司注册资本1000万，实收资本800万元
C. 土地使用权
D. 劳务
E. 特许经营权

A B C D E

标记纠错

85.

关于上市公司发行可转换债券，以下说法正确的有（　　）

A. 自发行结束之日起12个月后方可转换为公司股票
B. 募集说明书可以约定回售条款，规定债券持有人可按事先约定的条件和价格将所持债券回售给上市公司
C. 募集说明书可以约定赎回条款，规定上市公司可按事先约定的条件和价格赎回尚未转股的可转换公司债券
D. 转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价或前1交易日的均价

A B C D

标记纠错

86.

下列有关收入确认的表述中，正确的有（　　）

A. 以售后回购方式销售商品时，应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入
B. 分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入
C. 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，企业应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
D. 让渡资产使用权收入包括企业依合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费。
E. 建造合同完成后，处置残余物资取得的收益，应当确认为其他业务收入

A B C D E

标记纠错

87.

下列属于政府补助的是（　　）

A. 政府向其投资的企业某项目提供建设补助
B. 增值税即征即退
C. 增值税先征后返
D. 粮油企业定额补贴
E. 出口退税
F. 税收减免
G. 企业因沉陷区治理，收到的政府补助的企业重建过程中的停工损失
H. 企业因城镇整体规划收到的政府补助企业在搬迁过程中的固定资产损失

A B C D E F G H

标记纠错

88.

下列金融资产对企业财务状况和经营成果影响的说法正确的是（　　）

A. 可供出售金融资产公允价值的变动，既不影响利润，也不影响净资产
B. 交易性金融资产公允价值的变动影响利润
C. 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值的变动影响利润
D. 持有至到期国债摊余成本的变动不影响利润

A B C D

标记纠错

89.

以下属于深交所中小板上市公司应实行sT的情形有（　　）

A. 公司向控股股东提供资金，金额较大，提出解决方案，但预计无法在一个月内解决
B. 最近一年被出具了无法表示意见的审计报告
C. 向控股股东违规担保，金额较大，且预计无法在一个月内解决
D. 最近一年经审计的净资产为一1000万元
E. 没有按照规定披露年报且停牌2个月

A B C D E

标记纠错

90.

以下关于可交换公司债券和可转换公司债券的区别正确的是（　　）

A. 可转换公司债券可以提供担保，符合一定条件的也可以不提供担保，可交换公司债券必须以其预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物；
B. 可交换公司债券交换的是上市公司己发行的股票，可转换公司债券转换的是公司新发行的股票
C. 可转换公司债券可以约定转股价向下修正条款，可交换公司债券不可以约定交换价格向下修正条款
D. 可交换公司债券的发行人是上市公司的股东，可转换公司债券的发行人是上市公司

A B C D

标记纠错

91.

A为某股份公司经理，下列可由A决定的事项是（　　）

A. 决定设立某部门
B. 制定《某部门工作规程》
C. 任命某部门负责人
D. 批准公司的《募集资金管理制度》

A B C D

标记纠错

92.

某企业只销售一种产品，固定成本5000万，单价50元，单位变动成本30元，销售量300万件，则安全边际是2500万元。（　　）

正确错误

标记纠错

93.

2008年8月1日甲有限责任公司股东会做出了一项对公司实际控制人提供担保的决议，关联股东未回避表决，8月2日股东刘某可以自己的名义提起诉讼，要求撤销该决议。（　　）

正确错误

标记纠错

94.

甲公司系乙公司的母公司，持有乙公司80％的股权，公司拟于2010年9月申请发行公司债券，相关指标如下表：

保荐代表人胜任能力,历年真题,2008-2010年保荐代表人考试真题精选2

则，甲公司最多可发行公司债10亿元。（　　）

正确错误

标记纠错

95.

甲公司将420万元的准备持有至到期投资换入乙公司一台设备公允价值390万元并收到乙公司30万元的补价，该项交易属于非货币性资产交换。（　　）

正确错误

标记纠错

96.

某上市公司非公开发行股票，定价基准目前20个交易日总交易量为1亿股，总成交额为10亿元，平均收盘价为9元，则定价不得低于10元。（　　）

正确错误

标记纠错

97.

固定资产折旧由工作量法变更为直线法，属于会计估计变更，适用未来适用法。（　　）

正确错误

标记纠错

98.

国有控股上市公司发行新股，经股东大会批准后报国有资产管理部门同意，再报证监会审批。（　　）

正确错误

标记纠错

99.

发行人报送申请文件后变更律师事务所的，更换后的律师事务所在更改前出具法律意见书和律师工作报告的基础上，出具补充法律意见书和补充律师工作报告。（　　）

正确错误

标记纠错

100.

在上市公司股东大会表决过程中，出席股东大会的股东出现多次投票时，按照现场投票、征集权投票和网络投票的顺序确定其有效性。（　　）

正确错误

标记纠错

101.

甲公司经理李某未经股东大会同意，利用职务便利为他人经营与甲公司公司同类的业务，交易获得的收益归公司所有。（　　）

正确错误

标记纠错

102.

有限责任公司合并或分立的不需要成立清算组进行清算。（　　）

正确错误

标记纠错

103.

某上市公司最近一期末净资产为46亿元，拟发行分离交易的可转换公司债券，权证行权比例为1：1，行权价不低于36元，权证发行后在交易所上市交易。要达到上述条件，此次分离交易可转换公司债券发行额在18亿元至18．4亿元之间。（　　）

正确错误

标记纠错

104.

某公司2009年销售收入10000万，货币资金300万，应收帐款1000万，存货1000万，一年内到期长期资产200万，预计将于1年内出售的可供出售金融资产1000万，固定资产400万，假定本题中给定的相关资产均为平均数，则该公司2009年流动资产周转率为4。（　　）

正确错误

标记纠错

105.

董事会决议通过经理薪酬事项，共9名董事，5名到会，其中一名退出，则本次董事会决议有效。（　　）

正确错误

标记纠错

106.

根据证券法的规定，监事会应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见。（　　）

正确错误

标记纠错

107.

甲公司拟进行IP0，上一会计年度因违法行为被工商管理部门罚款1万元，工商管理部分经认定情节不构成严重情形，则该情形对甲公司IP0构成发行障碍。（　　）

正确错误

标记纠错

108.

发行人首次公开发行股票3年前国有股权无偿划转，不存在同业竞争、关联交易等情形的视为实际控制人没有发生变化。（　　）

正确错误

标记纠错

109.

甲公司向乙公司销售一项设备，并随即租回形成经营租赁，已知售价为1000万元，出售时甲公司该项设备账面原值为1200万，己计提折旧500万，未计提减值准备，该设备出售时市场中同等设备市场销售价为900万元，则甲公司该项售后租回应确认递延收益100万元，确认营业外收入200万元。（　　）

正确错误

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110.

上市公司进行重大资产重组时，应在董事会形成决议后报送证监会审核，证监会审核未提出异议的，公司董事会可以发布召开股东大会的通知。（　　）

正确错误

标记纠错

111.

A公司流动负债1亿元，全部为银行贷款，现金与流动负债比为0．2，现借入5年期贷款5000万元偿还上述银行贷款，完成后，现金与流动负债比为0．1。（　　）

正确错误

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112.

内幕交易的主体不仅包括个人，还包括法人。（　　）

正确错误

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113.

某股票为固定增长股票，当前市价为22元，今年每股股利为0．8元，股利增长率10％，则期望报酬率为13．6％。（　　）

正确错误

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114.

违反证券法的规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金，其财产不足以同时支付时，应先承担民事赔偿责任。（　　）

正确错误

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115.

某公司于2007年11月上市，上市前公司某监事持有该公司发行的股份100万股，2008年4月该监事通过二级市场买入该公司股票20万股，11月又卖出10万股，2009年该监事计划卖出27．5万股，不考虑其他因素，该监事的行为符合相关规定。（　　）

正确错误

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