高级经济师《财政税收》综合练习16

我国政府预算收支分类改革的方向是什么？

为增加投资者的收益和地方财政收入，不少地方纷纷提高高速公路的收费标准，结果车流量大大减少。以重庆为例，已投入使用的 5 条高速公路，设计的通行量均为日 48000 辆，但因收费过高，上界、渝合、渝黔三线日通行量仅为 2436、4243、3422 辆，分别只占通行能力的5%、8%、7%。已通车 8 年的成渝高速重庆段日通行量也只有 15153 辆，仅占设计通行能力的 31.56%。

根据上述资料，回答：

某县为重建一座几十年前倒塌的宝塔，恢复相关名胜古迹，将资金不足部分摊派到所有工资全额拨款的单位，这些单位便按人头从每人的工资中扣除 400 元用于建塔集资，这种做法并非出于被扣款当事人自愿。根据上述资料回答下列问题：

某税务所在 2010 年 6 月 12 日实施检查中，发现某个体商店 2010 年 5 月 20 日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于 2010 年 6 月 13 日作出责令该商店必须在 2010年 6 月 20 日前办理税务登记，逾期不办理将按《税收征管法》处以罚款的决定。

某公司开业并办理了税务登记。两个月后的一天，税务机关发来一份税务处理通知书，称该公司未按规定期限办理纳税申报(每月 1～7 日为申报期限)，并处罚款。公司经理对此很不理解，跑到税务机关辩称；本公司虽已开业两个月，但尚未做成一笔生意，没有收入又如何办理纳税申报呢？请你依照《税收征管法》分析并答出该公司的做法有无错误，如有错，错在哪里，应如何处理？

预算管理体系

简要分析政府税收政策对经济产出和政府收入的影响。

简要分析对劳动和资本收入征税所产生的经济影响。

什么是政府非税收入的代理银行？

政府非税收入的预算管理内容是什么？

扩张性的财政政策与紧缩性的财政政策如何调整经济周期。

某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014 年 6 月生产经营情况如下：

(1)期初库存外购已税烟丝 30 万元，本期外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明价款 200 万元，税额 34 万元；支付本期外购烟丝运输费用 5 万元，税额 0.55 万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票；

(2)向农业生产者收购烟叶 120 吨并给予价外补贴，收购发票上注明收购价款 240 万元；另外，取得运输公司开具的货运增值税专用发票上注明运费 12 万元、税额 1.32 万元。

(3)本月生产甲类卷烟领用库存烟丝 210 万元。

(4)销售甲类卷烟 400 标准箱给某烟草专卖店，每箱售价 1.5 万元，共计应收含税销售额 702 万元。另外，取得运输公司开具的货运增值税专用发票上，注明支付运费 14 万元、税额 1.54 万元。

(5)取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入 5.265 万元，已向对方开具了普通发票。

(6)月末将 20 标准箱与对外销售同品牌的甲类卷烟销售给本企业职工，每箱售价 0.702 万元并开具普通发票，共计取得含税销售额 14.04 万元。

(7)月末盘存时发现，由于管理不善当月购进的烟叶霉烂变质 3.5 吨，经主管税务机关确认作为损失转营业外支出处理。

(8)出租货运汽车 3 辆，开具普通发票取得含税租金收入 4.212 万元。(其他相关资料：烟叶税税率 20%，烟丝消费税税率 30%，甲类卷烟消费税税率 56%加 150 元/每标准箱，上述业务涉及的专用发票均已通过认证)

某工业企业为一般纳税人，适用税率为 17%，2011 年 8 月发生如下经济业务：

(1)3 日，购进材料A一批，未验收入库，分期付款方式，预付款 50%，取得增值税专用发票，注明价款 120000 元，税额 20400 元，按合同剩余的 50%货款在 10 日内，通过银行付清。

(2)4 日，购进货物一批 500 件，货物已入库，款已付，取得专用发票，价款 150000 元，税款 25500 元，同时，发生购货运费，收运输发票，注明运费 950 元，杂费 50 元，保险费 30 元。

(3)5 日，销售产品一批，开具专用发票 350000 元，税款 59500 元，开普通发票，收杂费 117元

(4)7 日，销售产品给小规模纳税人，收现 3510 元。

(5)8 日，收到购货单位价外费用 1170 元。

(6)15 日，用购进的A材料，发职工福利，材料账面价 6000 元。

(7)20 日，门市部交营业收入 2340 元。

(8)23 日，将委托加工产品 10000 元，成本 8700 元，赠送希望工程。

(9)25 日，购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款 3000 元，增值税 510 元。

(10)28 日，将自己已使用 1 年的小轿车(原价 12 万元)，以 100000 元的价格出售。

(11)30 日，从某小规模纳税人购进材料 5000 元，取得普通发票；发生运费 200 元，取得运输发票一张。

(12)月底，盘库，发生原材料非正常损失，账面价 10000 元。

某企业财务人员 2004 年 7 月采取虚假的纳税申报手段少缴营业税 5 万元。2010 年 6 月，税务人员在检查中发现了这一问题，要求追征这笔税款。该企业财务人员认为时间已过 3 年，超过了税务机关的追征期，不应再缴纳这笔税款。

税务机关对下辖某公司进行纳税检查时发现如下问题：

(1)该公司从一些个体户处取得增值税专用发票 10 份作进项入账，并已抵扣税款 70000 元。

(2)账外销售达 140000 元，少计销项税额 20341.88 元。经核实，该企业本月实际应纳增值税额 107549.85 元。税务机关对该公司作出追缴税款 90341.88(70000+20341.88)元，罚款 1.05 万元的处理。

A县一个体户于某，主要从事摩托车零售业务，2010 年与银行签订代扣税款协议，采取银行扣款的方式缴纳税款。2010 年 5 月，A县国税局发现其还经营摩托车维修业务，遂按规定对其核定税款，并发给“核定定额通知书”(一式一份，企业留存，且无送达回证)，核定每月税款为 200 元。2010 年 6 月发现该个体户的银行存款不足扣缴税款，A县国税局对其发出“催缴税款通知书”，责令限期缴纳。在限期内仍未缴纳税款的情况下，对其采取强制执行措施，扣押了该业户一辆价值 5000 余元的摩托车。并告知业户不服该措施可在税务机关采取强制措施之日起 15 日内向法院起诉。

某政府机关按照税法规定为个人所得税扣缴义务人。该机关认为自己是国家机关，因此，虽经税务机关多次通知，还是未按照税务机关确定的申报期限报送《代扣代缴税款报告表》，被税务机关责令限期改正并处以罚款 1000 元。对此，该机关负责人非常不理解，认为自己不是个人所得税的纳税义务人，而是替税务机关代扣税款，只要税款没有少扣，晚几天申报不应受到处罚。

如何理解财政平衡？

简述影响财政政策效果的主要时滞及其特点

分析政府如何通过财政支出来实现财政的职能

增值税有几种类型？我国现行增值税的弊端是什么？其改革的方向如何？

财政政策有几大工具？它们是如何调整宏观经济活动的？

南京于 2013 起对居民用天然气实施阶梯气价，假定其价格标准为

根据下表中数据，计算 2011 年我国财政支出对GDP的贡献率为多少(保留 2 位小数)？

充分就业预算平衡

公债的基本特征是什么？

公债和税收有什么区别与联系？

可上市公债主要有哪几种，并分别解释

我国目前有哪几种国债，并分别解释

确定国债发行期限的因素有哪些？

中国国债的利息支付方式有哪些？

固定收益出售方式发行国债有哪些特点？

国债有哪些偿还方式？并简要说明

国有资产包括哪几类？

什么是国家财产所有权

什么是国有资产营运机构？

开展国有资产产权登记的意义是什么？

试论国有企业股份制改造的意义

国有资产产权界定的意义？

某企业 2011 年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为 1 万元，2012年在我国境内所得 160 万元，来自A国分公司税后所得 20 万元，在A国已纳税所得税 5万元，其在我国汇总纳税多少所得税。

某县塑料制品厂(增值税一般纳税人)2012 年经营情况如下：全年销售(营业)收入 2500 万元；销售(营业)成本 1600 万元；营业税金及附加 15 万元；销售费用 400 万元(含广告费 380 万元)；管理费用 280 万元(含业务招待费 25 万元)；财务费用 20 万元(含向非关联企业借款 200 万元 9个月的利息支出 15 万元，金融企业同期同类贷款年利率 6%)；投资收益 11 万元(含国债利息收入1 万元和对境内居民企业 2 年的投资分红 10 万元)；营业外支出 7 万元(含购销合同违约金 3 万元；法院诉讼费 1 万元；涉税违章罚款 2 万元，税收滞纳金 1 万元)。年终聘请会计师事务所进行所得税汇算时发现：

(1)该企业于 9 月将一批自产塑料制品用于职工福利，该批塑料制品成本 6 万元，同类不含增值税销售价格 10 万元，该企业账务处理为：借：应付职工薪酬6 万元贷：产成品6万元

(2)该企业招聘员工中有 3 个残疾人员，企业实际支付 3 名残疾职工工资共计 5.4 万元，该项支出在管理费用账户已据实记录。

假定该企业规定所有固定资产使用期限为 10 年且均不留残值，根据上述资料，要求计算下列问题(单位为万元，保留 2 位小数)：

2010 年 7月4 日，某县级国家税务局A集贸税务所了解到辖区内经销新鲜水果的个体工商业户B打算在月末收摊回外地老家，并存在逃避缴纳 7 月份税款 1200 元的可能。B系定期定额征收业户，依法应于每月 10 日前缴纳上月税款。7月 5日，A税务所向B下达了限7月 31 日前交纳 7月份税款 1200元的通知。7月 27日，A税务所发现B正联系货车准备将货物运走，于是，当天以该税务所的名义，由所长签发向B下达了扣押文书，由本所税务人员C带两名协税人员，将B价值约1200元的新鲜水果扣押存放在某仓库里。7月 31日 11时，B到税务所缴纳了 7月份税款 1200元，并要求税务所返还所扣押的水果，因存放水果的仓库的保管员未在，未能当时返还。8 月 2 日15时，税务所将扣押的水果返还给B。B收到水果后，发现部分水果已经腐烂，损失水果价值约 500 元。B向税务所提出赔偿请求，税务所以扣押时未开箱查验为由不予受理。

某从事生产、经营的事业单位，于 2010年4月8 日领取营业执照。2010年6月 10日，该事业单位辖区的主管税务所在对其实施检查时，发现该单位尚未办理税务登记。据此，税务所在6月 11日作出责令该单位6月 13日前办理税务登记并处以 500元罚款的决定。

某公司 2010年3 月应纳4额8 万元，应于4月 10日前缴纳，该公司未按规定的期限缴纳水宽，其主管税务机关(县级)向其送达《催缴税款通知书》，责令其 10 内缴纳上述税款，至当月25日，该公司仍然未缴税款，5月 26日税务机关填发了《查封扣押证》。以纳税人应缴税款、滞纳金、罚款和相关费用为基础，扣押了一辆 10万元的小轿车和一辆生产载货用的货车，价值约 5 万元。

税务所进行例行检查，发现王某发票存在缺少存根联、存根联被涂改等情形，于是扣留发票带回税务所进一步检查。7月 28日，该税务所根据其自行制定的《发票管理办法》做出处理决定：责令其改正违法行为，处以罚款 3000 元。王某不服，以发票存根联被其儿子撕毁、乱画、但并未偷税为由，8月 4日向市国税局申请复议。市国税局接到其递交的复议申请后，认为税务所有执法权，因此，应由其直接的上一级国税局受理复议。8月 10日市国税局以自己无管辖权为由， 裁定不予受理。

2010 年 8 月，税务机关对某公司进行纳税检查时发现下列问题：(1)从一些个体户处取得增值税专用发票 10 份作进项入账，并已抵扣税款 140000 元，(2)账外销售达 280000 元，少计销项税额 40683.76 元。经核实，该企业 8月份应纳增值税额 430199.4元。税务机关对该公司做出追缴税款 180683.76(140000+40683.76)元，罚款 2.1万元的处理。

公债筹资与税收筹资有何区别？

为什么需要限制政府的借债行为？公债筹资的限制原则是什么？

什么情况下公债将给后代造成负担？

如何理解政府预算的内涵？

政府预算有哪些基本特征？

如何理解现代预算制度产生的原因及意义？

怎样认识政府预算的原则？

什么叫复式预算，其优点有哪些？

我国政府收支分类？

简述划分税源的优缺

简述我国定员定额管理目前存在的问题及如何制定定员定额标准

我国预算执行的组织体系

简述政府预算收入缴库的方式和方法

材料：准确理解预算职责功能的前提是把握预算与财政的关系，财政收支活动是预算的执行过程。因此，预算的职责功能是就预算与财政的关系而言，是预算对财政以及对经济的影响和作用。简述政府预算的职责功能

甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月发生以下业务：

(1)从农业生产者处收购小麦 50 吨，收款凭证上注明买价 40000 元，委托铁路运输企业将小麦运回酒厂，支付铁路运费 5450 元，取得增值税专用发票。(提示：农产品加计扣除)

(2)购入一台酿酒设备，取得的增值税专用发票上注明价款 80000 元、增值税 10400 元。

(3)从小规模纳税人处购入包装箱一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款 20000元。

(4)销售白酒 10 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 60000 元，另收取包装物押金 2000 元；销售啤酒 5 吨，开具的增值税专用发票上注明金额 30000 元，另收取包装物押金 1000 元；合同约定，包装物应于 2 个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。

(5)销售白酒 5 吨给乙企业，每吨不含税价款 6000 元。

(6)月末盘点时发现，4 月购进的小麦因管理不善发生霉烂，账面成本 22725 元(其中铁路运费成本 2725 元)。

已知：本月取得的合法票据均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：

2019 年 4 月，某卷烟厂(一般纳税人)委托某烟丝加工厂(小规模纳税人)加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本 8 万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额 1.272 万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝 50％对外直接销售，收入 6.5 万元，另 50％当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟 40 标准箱，取得不含税收入 80 万元。要求：根据以上业务计算：

某位于市区的外贸公司 2019 年进口一批货物，到岸价 120000 欧元，另支付包装费 4050 欧元、港口到厂区公路运费 2000 元人民币，取得国际货物运输发票。当期欧元与人民币汇率 1：8，关税税率 28%。计算进口环节应纳关税税额。

某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2019 年 3 月取得修理收入 30.9 万元，销售汽车装潢用品取得收入 15.45 万元，购进修理用汽车配件被盗，账面成本 0.6 万元，免费为关系户修理汽车耗用配件 0.309 万元，请计算该企业本月应纳增值税。

某生产性企业为一般纳税人，增值税税率为 17%(城建税、教育费附加不计)，主要生产甲产品，甲产品的单位成本为每件 800 元，不含税售价为每件 1000 元。该企业原材料核算采用实际成本法，核定企业销售税金一个月为一个纳税期，所得税按月预缴，年终汇算清缴，税率为 33%。企业 2000 年度销售收入净额为 2000 万元，利润总额为 100 万元，全年缴纳所得税 33 万元。该企业已按账簿资料计提了各种税金和附加，应交税金——应交增值税账户年末无余额，应纳税所得额无调整项目。2001 年 5 月，税务检查人员对该企业 2000 年度的纳税情况进行检查，取得如下资料：

(1)企业由于资金周转需要，向工商银行贷款 50 万元，年利率为 5%，向某公司借款 100 万元，年利率为 8%，借款期限均为 2000 年 1 月 1 日至 2000 年 12 月 31 日，其利息支出全部列入“财务费用”账户。

(2)投资收益 27 万元，其中：15 万元为从深圳联营企业分回税后利润，联营企业适用税率为15%，2 万元为国债利息收入，10 万元为企业债券利息收入。

(3) “营业外支出”账户中将产成品 100 件直接捐赠给某灾区。其账务处理为：借：营业外支出 80000 贷：产成品(库存商品) 80000

(4)成本费用中列支工资 300 万元，并按该工资额计提了三项费用。企业 2000 年度职工人数为 300 人，该企业实行计税工资标准，每人每月 800 元。

(5)企业 1 月 10 日外购材料用于本企业在建工程，取得增值税专用发票，发票上注明价款100000 元，税款 17000 元，另支付运费 10000 元，取得运输部门开具的运费发票。企业账务处理为：

借：在建工程 100000 应交税金——应交增值税(进项税额) 17000 贷：银行存款 117000，借：管理费用 9300 应交税金——应交增值税(进项税额) 700 贷：银行存款 10000

(6)该企业 2 月 5 日转让临街库房一座，房产原值 100 万元，已计提折旧 50 万元。取得转让收入 80 万元。发生清理费用及缴纳印花税共计 15000 元。企业账务处理为：

(7)该企业 3 月 6 日销售一批产品，取得销售收入 100000 元，税金 17000 元，同时收取包装物租金 10000 元，企业账务处理为：

借：银行存款 127000 贷：产品销售收入(主营业务收入) 100000

应交税金——应交增值税(销项税额) 17000 其他业务收入 10000

(8)5 月 8 日，为本企业加工一批产品用于职工福利，已知该批产品的成本为 100000 元，该批产品成本利润率为 10％。其账务处理为：

借：应付福利费 100000

贷：产成品(库存商品) 100000

(9)企业销售产品 100 件给一般纳税人，取得销售收入 100000 元，销售产品 10 件给小规模纳税人，取得款项 11700 元，企业账务处理为：

(10)10 月 20 日，由于仓库人员失责，产成品被盗 10 件，假设其耗材率为 50%，企业账务处理为：

借：营业外支出 8000

贷：产成品(库存商品) 8000

材料一：苹果公司的iPod产品是最近几年来最成功的消费类数码产品，一推出就获得成功，第一款iPod零售价高达 399 元美元，即使对于美国人来说，也是属于高价位产品，但是有很多“苹果迷”既有钱又愿意花钱，所以还是纷纷购买。苹果的撇脂定价(market-skimming pricing)取得了成功。但是苹果认为还可以“撇到更多的脂”，于是不到半年又推出了一款容量更大的iPod，当然价格也更高，定价 499 元美元，仍然卖得很好。苹果的撇脂定价大获成功。

材料二：索尼公司的MP3 也采用了撇脂定价法，但是却没有获得成功。索尼失败的第一个原因是产品的品质和上市速度。索尼最近几年在推出新产品时步履蹒跚，当iPodmini在市场上热卖两年之后，索尼才推出了针对这款产品的A1000，可是此时苹果公司却已经停止生产iPodmini，推出了一款新产品iPodnano，苹果保持了产品的差别化优势，而索尼则总是在产品上落后一大步。此外，苹果推出的产品马上就可以在市场上买到，而索尼还只是预告，新产品正式上市还要再等两个月。速度的差距，使苹果在长时间内享受到了撇脂定价的厚利，而索尼的产品虽然定价同样高，但是由于销量太小而只“撇”到了非常少的“脂”。

可见，撇脂定价是一种追求短期利润最大化的定价策略，若处置不当，则会影响企业的长期发展。因此，采用这一定价策略必须谨慎。

根据上述材料回答：

在田野调查中人们惊异地发现，很多国家的部族和村民对自然资源都曾经具有高度自觉的保护意识，有一套颇为严格的保护规则以及行之有效的“监查”制度。他们对于村寨的自然资源都实行规划，并对开发林产品的方式和进度进行严格的限定。例如，神林是神灵居住的地方，由于时代传说擅自进入神林者或者破坏神林者将会蒙受灾难，因而人们既不敢冒险入内，更不敢动其一草一木，所以神林始终能保持原始的面貌；坟山是祖先游弋之所。山地民族对于坟山的保护极为重视，不能在坟山砍树放火；风景林是为了美化村寨环境而加以保护的森林；凡供人们利用的河流、小溪、泉水周围几百米范围内都被划为水源林；此外还有护道林和轮歇地等。如果谁破坏了“保护区”的环境或者不按照限定砍伐“保护区”的竹木，那么村寨的头人便将按习惯法给予惩处。通常的处置办法是罚款罚物，情节轻者罚烟、酒，重者罚猪、牛。但是，在现代化过程中，很多国家为了保护森林资源对森林资源实行了国有化，原先的护林人变成了盗伐者。国家或者雇佣不到足够的林务官员监管，或者林务官员因为工资较低接受贿赂成为常规的收入补充方式，森林资源受到严重破坏。根据上述资料回答下列问题：

资料：土著人在白人到来之前的许多年已经在猎杀野牛，他们妥善又节约地管理他们的战利品，并按照每个人在狩猎中所做的贡献分配战利品。但涉及活野牛群的所有权时，事情就大不一样了。土著人以及后来的白人，都没有界定野牛群所有权的经济可行的办法。野牛能够自由地从一个部落的领地迁移到另一部落的领地上去。假如一个部落的成员减少猎杀数量，他们保护野牛的努力，实际上在为另一个部落、甚至可能是他们的死敌提供牛肉。这一事实导致土著人毫不留情地猎杀野牛，以至于在 1840 年以前，在大草原上野牛生活的一些传统区域中，牛群已经消失了。两个事实加速了野牛群的消失，第一，白人人口远远大于土著人的人口数量；第二，白人猎杀野牛时的武器杀伤力更强。目前世界各国通过制定法规的手段努力限制狩猎和捕鱼的季节以及猎取动物的数量。一些国家制定计划配额限制捕猎，另一些国家建立了捕猎配额转让制度。比较各个非洲国家的经验可以发现，不同的政府行为在决定非洲象和其他濒危动物的长期生存机会中如何起到关键的作用。在南非，政府允许对一些老弱病残的大象进行有控制的剔除性猎杀，并努力加大禁止偷猎的力度来保护象群。津巴布韦通过建立和执行活着的大象和其他野生动物的产权，来最终保护它们免于灭亡。

根据上述资料回答下列问题：

资料一：据 2009 年 11 月 5 日中国之声《央广新闻》报道，南京市秦淮区的大型经济适用住房小区汇景家园，1000 多户人家的小区，正在出租的房屋比比皆是。南京地区知名房地产网站 House365 上，汇景家园、银龙花园、春江新城等一批经济适用住房有大批可租房源信息，近一个月挂牌出租房源量高达好几百套。房产中介向记者透露，保守估计，南京已建成的 20 多个经适房小区，目前至少有千套房源在违规出租。

资料二：北京市发布的“经济适用住房市级备案结果公示”中，一名叫高明显的申请人，其身份证号码竟然是“111111111111111111”。有关部门的解释，十八个“1”只是替代码，非身份证号，申请人为刑满释放人员，户口曾注销，目前还没解决住房和户口，也没有办理身份证。还有 18 个“0”的身份证替代码及 4 岁“最牛宝宝”现象。资料三：2009 年 6 月，武汉市 5141 名困难家庭市民参与余家头经适房小区公开摇号，在摇中的 124 名市民中，有 6 人的购房资格证明编号是连号，出现了万亿分之一的概率，经查，这 6 人的申请材料系造假，购房资格被取消，其它申请者也多数是不合格的有房者。

根据上述资料回答下列问题：

资料一：2010 年 12 月 11 日，国家统计局发布数据显示，经初步核算，11 月份，居民消费价格(CPI)同比上涨 5.1%，为 2008 年 8 月以来 28 个月新高。物价的持续上涨不仅引发了人们对通胀的担忧，同时也加大了保障民生的现实压力。2010 年 11 月 17 日，国务院常务会议提出，必要时可以对重要的生活必需品和生产资料实行价格临时干预措施。就在大家还未从“实施价格临时干预措施”的提议中回过味时，2010 年 11 月 20 日，国务院又正式发布关于稳定消费价格总水平保障群众基本生活的通知，再次出手稳定物价。与此同时，各级地方政府纷纷出台干预措施，例如江苏明确提出从今年１２月１日起，降低政府投资及国有流通企业所属的农产品市场、集贸市场摊位费和超市进场费的收费标准，降低幅度不低于 20％。同时，通知中还要求全省各地从严控制出台政府涨价项目，将价格调整对市场和群众生活的影响降到最低限度；并承诺将于今年年底前完成涉企、涉农行政事业性收费清理，根据实际情况适当降低部分收费标准。

资料二：据证券时报 11 月 1 日报道，今年以来，继“豆你玩”、“蒜你很”、“姜你军”之后，食用油、白糖、棉花等农产品价格也应声走高，经历了一波惊心动魄的涨价。就像一副推倒的多米诺骨牌，除了农产品价格集体上涨外，人们发现，有关吃、穿、住、行的价格都在上涨，物价因素正在影响着每个人的生活。

资料三：拉杰夫是印度新德里的一位普通公司白领，谈到最近印度的物价时他打趣地说道： 90 卢比买俩苹果，100 卢比买棵大白菜。拉杰夫：“现在卢比兑人民币约 7:1，1 块人民币约换 7 卢比，也就是 13 块人民币买两个苹果，14 块买一棵大白菜。即使如此，拉杰夫的老家孟买的物品价格比新德里还要更胜一筹，洋葱，新德里卖 45 卢比的时候，孟买卖一百多了！”。巴西瓦加斯基金会大学金融学教授夏华声：我是觉得巴西的物价是在上涨，不管你是出去玩、还是在家里买蔬菜水果，买肉。不过我们的收入每一年会照通货膨胀做一些调整，只是我们这一两年来薪水比物价上涨还慢一点。新南威尔士省刚刚退休的一位小学老师Helen：我的孩子们都要养家，我注意到他们去购物时挺慎重，先想好他们想买什么，比如列出要买杂货，水果，蔬菜，或衣服，然后研究怎样能买到价廉物美的商品。买房子更是慎重，尤其当现在利率正在上涨，不能让房贷花去太多钱。

根据上述资料回答下列问题：

简述桥梁这种准公共物品的提供方式

从各国实践看，简述准公共物品的有效提供方式

简述财政法制化建设的主要内容。

简述财政监督与财政管理的关系

简述财政监督的方式

加强资源性国有资产管理的意义是什么？

什么是行政事业单位国有资产？

行政事业单位国有资产的构成包括哪些？

简述外来原始凭证的审查内容

简述账务调整的原则

实物检查的项目主要有哪些？

偷税的行为特征及法律责任

国税、地税税务机构征收管理范围的划分

国有资产投资管理的任务和是什么？

某厂生产甲产品经两道工序制成。其在产品成本资料如下：原材料在开始生产时一次投入。

当月完工入库甲产品 50 件。

甲产品单件工时定额 800 小时。其中，第一道工序工时定额 480 小时；第二道工序工时定额

320 小时。

第一道工序在产品结存 40 件；第二道工序在产品结存 50 件。

甲产品月初和本月耗用原材料费用 140000 元；月初和本月耗用工资和附加费 30600 元；月初和本月耗用燃料、动力及其它费用 45900 元。

企业账面计算的在产品成本为 89000 元。

已知该企业本期存销比例为 2：8。审查企业成本计算是否正确，并作出正确的账务调整。

在对某企业 1 月份纳税情况进行检查时，发现该月份材料成本差异率较低，为-2.802%。决定进一步审查。有关账务资料如下：

材料成本差异：

期初余额 100000(贷方)本期发生 400000(贷方)本期结转 210150(贷方)

原材料：

期初余额 3000000(借方)本期购进 8000000(借方)本期领用 7500000(贷方)

经查：该企业月末"生产成本"账户余额为 2500000 元，“产成品”账户余额为 3500000 元，本期产品销售成本累计发生额为 4000000 元。请根据以上资料计算企业材料成本差异结转是否正确，并作出相应的账务调整。

2010 年 8 月，某市开发区国税局(县级局)管理二处接到举报，该市F企业有偷税行为。遂以管理二处的名义下发检查通知书，派检查人员李刚到企业检查。该企业拒不提供纳税资料，开发区局核定其应纳税额 3 万元，责令其 8 月 15 日之前缴纳。8 月 7 日李刚发现该企业将大量商品装箱运出厂外，李刚担心税款流失，到其开户银行出示税务检查证后要求银行提供企业资金情况，在银行不予配合的情况下，报经局长批准，扣押了F企业价值 3 万余元的商品，并委托商业机构拍卖，拍卖价款 4 万元。8 月 15 日，该企业缴纳税款 3 万元，对其扣押措施不服，向中级人民法院提起诉讼。

某服装厂逾期未缴纳税款，县国税局征管科送达了《催缴税款通知书》进行催缴，服装厂依然未按期缴纳税款，于是经该征管科科长批准，扣押了服装厂价值相当于应纳税款的服装。

2010 年 10 月，某县国税局接到群众举报，王某未取得执照而从事经营，经该国税分局核定其应纳税额为 3000 元，国税局责令缴纳，王某拒不缴纳，国税局查封了其经营的全部商品和库存商品，其价值为 5000 元。王某在税务机关查封其商品第三天，主动到税务机关缴纳了税款，就在税务机关准备解除查封时，发现贴有封条的库房门已被打开，存货不翼而飞，税务机关承诺给予赔偿货物损失。王某认为税务机关不仅要赔偿货物损失，而且要赔偿未营业造成的损失。税务机关认为，查封货物是管理需要，符合有关法律规定，故决定对其营业损失不予赔偿。王某不服向市国税局申请行政复议。

2010 年 5 月王某开办了一电器修理部，并在区工商局办理营业执照，在区国税局办理税务登记，2010 年 6 月正式开业。7 月 24 日，区国税局直属税务所进行例行检查，发现王某发票存在缺少存根联、存根联被涂改等情形，于是扣留发票带回税务所进一步检查。7 月 28 日，该税务所根据其自行制定的《发票管理办法》做出处理决定：责令其改正违法行为，处以罚款 3000 元。王某不服，以发票存根联被其儿子撕毁、乱画、但并未偷税为由，8 月 4 日向市国税局申请复议。市国税局接到其递交的复议申请后，认为税务所有执法权，因此，应由其直接的上一级国税局受理复议。8 月 10 日市国税局以自己无管辖权为由，裁定不予受理。

定期定额纳税户广林酒店的老板王某，2010 年 1 月，将酒店承包给李某经营，李某每月向甲某交承包费 3000 元，有关承包经营事项，王某未向税务机关报告。自 2010 年 1 月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2010 年 5 月 20 日税务所找到王某，责令其在 5 月 31 日前缴纳欠缴的税款 10000 元，责令期限已过，王某仍未缴纳税款，6 月 1 日经主管税务机关中山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但广林酒店已经在 5 月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了王某的小汽车一辆，6 月 10 日小汽车以 150，000 元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款 10000 元、罚款 20000 元、滞纳金及各项拍卖费用 10000 元后，剩余款项于 6 月 20 日退还王某。王某不服，于 6 月 25 日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持中山区地税分局的决定

刘某系星乐儿童玩具进出口公司第三业务部经理。2010 年 5 月，刘某经他人介绍与深圳不法分子李某认识。同年 10 月，李某专程从深圳来到星乐儿童玩具进出口公司第三业务部找刘某，谎称自己手中有一批出口儿童电子玩具，求助有出口经营权的刘某所在星乐儿童玩具业务部提供代理。嗣后，刘某持海关报关单、外汇核销单及空白介绍信到深圳与李某接头。见到李某后，刘某提出到厂家看货。李某见瞒不过，便向刘某说出了实情：原来，李某手中根本没有什么儿童玩具可供出口，找刘某做出口代理人更无从谈起，只是想借助刘某的进出口公司业务部享有的出口经营权这一便利条件，假报出口，以从中获取不法利益。刘某在得知实情后，决定与李合作。先由李某出面，采取弄虚作假的手段在当地办理了出口商品报关手续，继而李某又将刘某介绍给兴达电子公司经理高某，之后，经高某、刘某二人密谋，由高某按刘某提供的所谓“购销合同”、报关单等开具了金额为 449.13 万元的假发票六套。最后，兴达公司从中获取代开发票“手续费” 25 万元，刘某于 2010 年 12 月从税务机关骗取国家出口退税款总额为 64.23 万元。

财政政策和货币政策有哪些协调配合方式

国库单一账户

简述公共定价的一般方法

某白酒酿造公司，2011 年度实现白酒销售收入 7400 万元、投资收益 64 万元，应扣除的成本、费用及税金等共计 7214 万元，营业外支出 80 万元，全年实现会计利润 170 万元，已按 25% 的企业所得税税率缴纳了企业所得税 42.5 万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。(1)“投资收益”账户记载的 64 万元分别为：①取得境外分支机构税后收益 49 万元，已在国外缴纳了 15%的企业所得税；②取得国债利息收入为 15 万元；

(2)2011 年 4 月 20 日购进一台机械设备，购入成本 90 万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为 10 年，残值率 5%，企业将设备购入成本一次性在税前作了扣除。

(3)12 月 10 日接受某单位捐赠小汽车一辆，取得增值税专用发票，注明价款 50 万元，增值税 8.5 万元，企业未列入会计核算。

(4)“营业外支出”账户中列支的通过非盈利社会团体向贫困山区捐款 80 万元，已全额扣除。要求：按下列顺序回答公司予以补税所涉及的内容：

(1)计算机械设备应调整的应纳税所得额；

(2)计算接受捐赠应调整的应纳税所得额；

(3)计算对外捐赠应调整的应纳税所得额；

(4)计算该公司 2011 年应补缴的企业所得税。

何谓“税收”，税收的基本特点是什么？

复式预算

国家金库

何谓税收的“超额税负担”？产生超额税负担的主要原因是什么？

投入预算

国库单一账户制度

政府非税收入内容是什么？

公债

分析税收的经济效益有哪些表现

政府受托责任

公债依存度

什么是预算调整？简述政府预算调整的方式？

上市公债

请述评我国国库集中收付制度基本内容以及改革方向

试述我国国库集中收付制度的主要内容和存在的问题，并阐述改革的方向

国债偿债率

国债限度临界线

预付税款债券(advance tax bill)

编制政府决算的准备工作包括那几个方面？

交付债券

政府直接债务

简述政府预算监督的内容和方法

荷兰式招标

直接债务

简述财政政策的基本功能

试解释“内在稳定器”是如何发挥总需求稳定作用的？

政府预算管理体制的组成体系

预算调节制度

单位预算

显性负债

项目支出预算

隐性负债

基本支出

国债依存度

中央预算

国债借债率

国有资本经营预算

简述我国推行国库集中收付制度的意义和内容

预算年度

某境内居民企业 2012 年发生下列业务：

(1)销售产品收入 2000 万元；

(2)接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税专用发票，注明价款 10 万元，增值税 1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费 0.3 万元；

(3)转让一项商标所有权，取得营业外收入 60 万元；

(4)收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入 10 万元；

(5)取得国债利息 2 万元；直接投资境内另一居民企业，分得红利 50 万元

(6)全年销售成本 1000 万元；销售税金及附加 100 万元；

(7)全年销售费用 500 万元，含广告费 400 万元；全年管理费用 205 万元，含业务招待费 80万元；全年财务费用 45 万元；

(8)全年营业外支出 40 万元，含通过政府部门对灾区捐款 20 万元；直接对私立小学捐款 10万元；违反政府规定被工商局罚款 2 万元； 其他资料：

①企业当年发生新技术研究开发费，单独归集记账发生额 80 万元，尚未计入期间费用和损益；

②企业当年购置并实际使用节能节水设备一台，取得并认证了增值税专用发票，注明价款 90万元，增值税 15.3万元，已按照规定入账并计提了折旧。

李某于 2009 年 10 月 7 日被所在县的地税局罚款 600 元，王某是李某的好朋友，他认为地税局的罚款过重，于同年 11 月 14 日以自己的名义，向该县政府邮寄了行政复议书。由于邮局的原因，该县政府 2010 年 1 月 14 日才收到行政复议申请书，该县政府在 2010 年 1 月 24 日以超过复议申请期限为由做出不予受理决定，并电话通知了王某。请根据《行政复议法》的规定回答：

某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2011 年 3 月相关经营业务如下：

(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额 340000 元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 2900000 元。

(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本 500000 元。收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额 200000 元。

(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和联系本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额 68000 元，向学校开具的一般普通发票注明金额 520000 元。

(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入 3000 元。

(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额 51000 元。送货发生运费

20000 元、装卸费 5000 元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。

(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉变，成本价为 5700 元。

(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得增值税专用发票上注明税额 1360 元。

已知：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：