高级经济师《财政税收》综合练习

1.

居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。

A. 总机构
B. 财务部门
C. 人事部门
D. 实际管理机构

A B C D

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2.

下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是（）。

A. 发行公债
B. 向中央银行借款或透支
C. 动用结余
D. 增收节支

A B C D

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3.

财政政策的主体是( )。

A. 中国人民银行
B. 行政事业单位
C. 中国进出口银行
D. 各级人民政府

A B C D

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4.

充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持（）。

A. 财政收入大于财政支出
B. 财政支出大于财政收入
C. 财政收支平衡
D. 货币供求平衡

A B C D

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5.

公债偿还本金的方式中，政府对发行的公债实行在债券到期日按票面额一次偿清本金和利息的方法是（）。

A. 市场购销偿还法
B. 抽签偿还法
C. 比例偿还法
D. 到期一次偿还法

A B C D

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6.

关于增值税制中的兼营行为的说法，错误的是（）。

A. 纳税人的经营范围既包括销售货物和劳务，又包括销售服务、无形资产或不动产，但销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产不同时发生在同一项销售行为中
B. 纳税人兼营免税、减税项目，未分别核算免税、减税项目的销售额的，不得免税、减税
C. 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率的，应分别核算销售额
D. 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，适用不同税率或征收率，未分别核算销售额的，适用平均税率

A B C D

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7.

关于土地增值税的说法，错误的是（）。

A. 纳税人包括专营或兼营房地产业务的企业
B. 纳税人转让房地产取得的应税收入不含增值税
C. 自2008年11月1日起，居民个人转让住房一律免征土地增值税
D. 无偿转让地上建筑物的单位和个人一律为土地增值税的纳税人

A B C D

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8.

国际税收研究涉及的主要税种是( )。

A. 流转税和所得税
B. 流转税和资源税
C. 所得税和资源税
D. 所得税和资本收益税

A B C D

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9.

检验税收经济效率原则的标准是（）。

A. 征税成本最小化
B. 税收额外负担最小化
C. 税收额外收益最小化
D. 税收收入最大化

A B C D

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10.

关于税款追征的说法，错误的是（）。

A. 因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金
B. 因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不得加收滞纳金
C. 对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制
D. 因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年

A B C D

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11.

根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。

A. 私自印制发票的
B. 跨规定区域开具发票的
C. 非法代开发票的
D. 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

A B C D

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12.

适合地方政府管理的事权及支出责任的是（）。

A. 外交
B. 跨境高速公路
C. 边境安全
D. 义务教育

A B C D

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13.

若某个地区出现义务教育提供不足，需要进行政府间转移支付，其理论依据是（）。

A. 纠正政府间的纵向财政失衡
B. 纠正政府间的横向财政失衡
C. 纠正公共物品或服务的外部性
D. 加强中央对地方的宏观调控

A B C D

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14.

关于政府预算原则的说法，不正确的是（）。

A. 可靠性原则要求计算收支项目数字指标所用数据必须确实，不得假定、估算
B. 统一性原则要求各级政府只能编制一个统一的预算
C. 历年制预算从每年的1月1日起至12月31日止
D. 跨年制预算从本年的4月1日起至次年的3月31日止

A B C D

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15.

关于社会保障预算编制模式的说法，错误的是（）。

A. 基金预算模式容易成为独立性很大的单纯的社会福利事业
B. 政府公共预算模式下，政府参与不充分
C. 一揽子社会保障预算能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模，体现国家整体的社会保障水平
D. 政府公共预算下的二级预算容易使社会保障预算的编制流于形式

A B C D

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16.

关于财政投资的说法，正确的是（）。

A. 财政投资中包括生产性投资
B. 财政投资必须注重经济效益
C. 财政投资的资金来源全部是无偿的
D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目

A B C D

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17.

关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是（）。

A. 政府投资包括生产性投资和非生产性投资
B. 政府投资可以不盈利
C. 政府财力雄厚，可以投资于大型项目
D. 政府投资只能投资于见效快的项目

A B C D

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18.

下列产品中，不征收资源税的是（）。

A. 国有矿山开采的矿产品
B. 外商投资企业开采的矿产品
C. 进口的矿产品
D. 个体工商户开采的矿产品

A B C D

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19.

关于税收支出形式的说法，错误的是（）。

A. 纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除
B. 优惠税率可以是有期限的鼓励，也可以是长期优待
C. 延期纳税适用于各种税
D. 一般而言，盈亏相抵都是有一定时间限制的

A B C D

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20.

在金融市场上，作为调节货币流通量重要手段的是（）。

A. 预算
B. 税收
C. 公债
D. 补贴

A B C D

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21.

某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，2016年5月末未退税前计算出的期末留抵税款为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。

A. 0
B. 6
C. 9
D. 15

A B C D

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22.

下列方法中，能够以适当的市场化方式弥补预算决策政治缺陷的是（）。

A. 绩效预算
B. 复式预算
C. 国库集中支付
D. 政府采购

A B C D

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23.

关于地方政府举借债务的说法，错误的是（）。

A. 地方政府所需的建设资金都可以通过债务形式融资
B. 地方政府举借的债务要列入本级预算调整方案
C. 地方政府举借债务只能通过发行地方政府债券筹措
D. 地方政府债券只能用于公益性资本支出

A B C D

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24.

预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。

A. 代表人民的利益
B. 具有委员会决策机制特点
C. 面临不同偏好加总的困难
D. 需要组织协调的交易成本

A B C D

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25.

由国务院授权代表国家履行出资人职责、负责监督管理国有资产的机构是（）。

A. 各级人民政府
B. 各级财政部门
C. 发改委
D. 国务院国有资产监督管理委员会

A B C D

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26.

下列增值税征税范围中，不属于无形资产的是（）。

A. 自然资源使用权
B. 著作权
C. 鉴证咨询
D. 技术

A B C D

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27.

下列选项中，不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是（）。

A. 预算审批权
B. 预算调整权
C. 预算编制权
D. 预算撤销权

A B C D

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28.

我国《政府采购法》确立的基本原则不包括（）。

A. 公开透明的原则
B. 公平竞争原则
C. 公正原则
D. 合规性原则

A B C D

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29.

企业所得税的检查中，不属于查看“制造费用”明细账的是（）。

A. 利息支出
B. 办公费用
C. 水电费用
D. 修理费用

A B C D

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30.

规定了每一种税的征税界限，也是一种税区别于另一种税的主要标志，这是指（）。

A. 征税对象
B. 税目
C. 税率
D. 计税依据

A B C D

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31.

公债二级市场一般是( )之间的交易场所。

A. 政府与证券承销机构
B. 公债承购机构与认购者
C. 公债持有者与政府
D. 公债发行者与公债认购者

A B C D

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32.

2019年6月份，某科技型中小企业为开发新技术而实际发生研发费用100万元，且未形成无形资产计入当期损益，则该项研发费用可税前扣除( )万元。

A. 50
B. 75
C. 175
D. 200

A B C D

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33.

以国家整体为服务对象的公共物品应由中央政府提供，体现的是( )。

A. 受益范围原则
B. 效率原则
C. 法律规范原则
D. 重点性原则

A B C D

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34.

下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。

A. 增值税
B. 消费税
C. 关税
D. 印花税

A B C D

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35.

抚恤和社会福利救济费支出属于( )。

A. 积累性支出
B. 生产性支出
C. 补偿性支出
D. 消费性支出

A B C D

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36.

纳税人的下列活动中，( )所产生的增值税进项税额不得抵扣。

A. 购进燃料
B. 生产过程中的废品所耗材料
C. 保管不善造成毁损的材料
D. 购进生产用水

A B C D

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37.

税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，致使以后税款的征收不能保证或难以保证的案件，采取限制纳税人处理或转移商品、货物或其他财产，这种措施被称为( )。

A. 纳税担保
B. 税收保全
C. 税款追征
D. 税收强制执行

A B C D

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38.

实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是( )。

A. 全额上缴社会保障基金
B. 家属可以继承
C. 社会保障基金会和家属各得一半
D. 家属得70%，社会保障基金会得30%

A B C D

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39.

某日化厂(系增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售高档化妆品，本月销售给一个体户高档化妆品10箱，收取现金22600元，货物未发出，但提货单已交给该个体户，则日化厂正确的会计处理是( )。(高档化妆品消费税税率为15%)

A.
B.
C.
D.

A B C D

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40.

当社会总需求小于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是( )。

A. 结余政策
B. 赤字政策
C. 收支平衡政策
D. 消极财政政策

A B C D

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41.

我国政府预算支出的项目较多，按( )划分，可分为基本支出和项目支出。

A. 项目属性
B. 支出的管理要求
C. 项目类别
D. 支出的原则

A B C D

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42.

按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是( )。

A. 基础设施建设
B. 教育、保健等领域
C. 社会福利
D. 加强对经济的干预

A B C D

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43.

编制社会保障预算时，在基金预算模式中，社会保障预算收入来源不包括( )。

A. 社会保障税
B. 捐款
C. 联邦基金的拨款
D. 基金投资收益

A B C D

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44.

政府承担的所有债务中，在任何情况下都要承担的债务，不依附于任何事件，可以根据某些特定的因素来预测和控制的负债指的是( )。

A. 直接债务
B. 或有债务
C. 必然债务
D. 或有显性债务

A B C D

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45.

在财政赤字的弥补方式中，通常只是购买力的转移，不会凭空增加购买力的方式是( )。

A. 增收减支
B. 动用结余
C. 发行公债
D. 向中央银行透支或借款

A B C D

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46.

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2019年6月收取乙企业的预付货款22600元。本月甲企业应做的正确账务处理为( )。

A.
B.
C.
D.

A B C D

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47.

某企业2018年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用25万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2018年应纳税所得额时，利息费用应调增应纳税所得额( )万元。

A. 30
B. 25
C. 20
D. 5

A B C D

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48.

关于外商投资企业和外国企业的企业所得税的说法，不正确的是( )。

A. 外国企业在中国境内未设立机构、场所，但有取得来源于中国境内的利息按10%税率征收预提所得税
B. 企业向其关联企业支付的管理费不得税前扣除
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，减半征收企业所得税
D. 外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税

A B C D

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49.

关于社会保障的说法，错误的是( )。

A. 社会保险是社会保障的核心内容
B. 社会保障存在的前提条件是良好的经济环境
C. 社会保障制度具有“内在稳定器”的作用
D. 社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创

A B C D

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50.

下列手段中属于“松”的财政货币政策措施是( )。

A. 增加税收
B. 发行公债
C. 减少政府预算
D. 减少信贷支出

A B C D

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51.

下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是( )。

A. 采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额
B. 采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C. 税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D. 税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人，也包括扣缴义务人

A B C D

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52.

预先不通过刊登公告程序，直接邀请一家或两家以上的供应商参加投标的方式是( )。

A. 公开性招标采购
B. 邀请性招标采购
C. 限制性招标采购
D. 选择性招标采购

A B C D

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53.

某制药厂(增值税一般纳税人)2019年1月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税( )万元。

A. 10.20
B. 8.47
C. 14.73
D. 17.86

A B C D

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54.

财政补贴的对象是( )。

A. 国家机关
B. 主管部门
C. 企业和居民
D. 生活必需品

A B C D

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55.

对于基本建设投资支出项目，宜采取的效益分析方法是( )。

A. “成本-效益”分析法
B. 最低费用选择法
C. “公共劳务”收费法
D. 公共定价法

A B C D

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56.

甲国居民R公司2016年度来源于乙国所得200万元，甲国、乙围均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法。该公司2016年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税( )万元。

A. 20
B. 56
C. 60
D. 80

A B C D

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57.

关于税法的法定主义原则，下列说法错误的是( )。

A. 税收法定主义原则是税法至为重要的基本原则
B. 税收法定主义原则可称为税收的最高法律原则
C. 税收法定主义原则是确定国家征税和纳税人纳税的根本原则
D. 税收法定主义原则的宗旨在于保障私人财富有偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性

A B C D

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58.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习15

A. 0
B. 50
C. 115.04
D. 170

A B C D

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59.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习15

A. 0
B. 70.2
C. 269.23
D. 397.8

A B C D

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60.

北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：

A. 300
B. 623
C. 700
D. 769

A B C D

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61.

北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：

A. 0
B. 1300
C. 1500
D. 1600

A B C D

标记纠错

62.

北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：

A. 2000
B. 3000
C. 7000
D. 8000

A B C D

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63.

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2016年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入232000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。根据以上资料，回答下列问题：

A. 借记“应付职工薪酬”100000元
B. 借记“应付职工薪酬”116000元
C. 计提增值税销项税额16000元
D. 计提增值税销项税额17600元

A B C D

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64.

北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为16%、消费税税率为10%。根据以上资料，回答下列问题：

A. 200
B. 500
C. 700
D. 800

A B C D

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65.

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，2016年2月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料，回答下列问题：

A. 2.56
B. 3
C. 2.8
D. 4.55

A B C D

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66.

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，2016年2月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料，回答下列问题：

A. 12.5
B. 14.3
C. 13.6
D. 16.25

A B C D

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67.

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，2016年2月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料，回答下列问题：

A. 3.25
B. 3.56
C. 3.52
D. 4.25

A B C D

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68.

某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，2016年2月份的有关生产经营业务如下：(1)销售甲产品给某大型商场，开具增值税专用发票取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.8万元(含增值税价格，与销售货物不能分别核算)。(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。(3)向农业生产者购进免税农产品一批(不适用进项税额核定扣除法)，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。根据以上资料，回答下列问题：

A. 7.2
B. 8.3
C. 12.46
D. 14.32

A B C D

标记纠错

69.

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2016年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入232000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。根据以上资料，回答下列问题：

A. 贷记“其他应付款”42735.04元
B. 贷记“应交税费--应交增值税”7264.96元
C. 贷记“其他应付款”50000元
D. 贷记“其他业务收入”42735.04元

A B C D

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70.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习15

A.
B.
C.
D.

A B C D

标记纠错

71.

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2016年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入232000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。根据以上资料，回答下列问题：

A. 记入“主营业务成本”科目
B. 记入“营业外支出”科目
C. 记入“利润分配”科目
D. 记入“管理费用”科目

A B C D

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72.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习15

A.
B.
C.
D.

A B C D

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73.

企业因法人资格被依法终止，在办理注销税务登记之前，应履行的手续有（）。

A. 缴销发票
B. 结清应纳税款
C. 结清税收滞纳金
D. 缴纳税收罚款
E. 缴销企业所得税纳税申报表

A B C D E

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74.

国际上社会保障预算的编制模式主要有（）。

A. 基金预算
B. 政府公共预算
C. 一揽子社会保障预算
D. 资本预算下的二级预算
E. 政府公共预算下的二级预算

A B C D E

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75.

下列关于税收本质的表述，正确的是（）。

A. 税收的本质体现的是税收经济形式反映的分配关系
B. 税收分配的主体是人民
C. 税收分配的客体是社会产品
D. 税收分配的目的是实现国家职能服务
E. 税收是国家取得财政收入的手段

A B C D E

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76.

政府预算的调控作用主要表现在（）。

A. 实现社会总供给和总需求的平衡
B. 调节国民经济和社会发展中的各种比例关系结构
C. 控制市场投资的总量
D. 公平社会分配
E. 筹集财政资金，健全财政政策

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77.

国有企业取得的下列收入中，属于国有资产收益的有（）。

A. 各项税收
B. 利润
C. 租金
D. 红利
E. 资产占用费

A B C D E

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78.

审计部门预算监督的内容主要包括( )。

A. 对预算编制的审计
B. 对预算执行的审计
C. 对决算的审计
D. 对政府性基金的审计
E. 对内部财务收支的监督

A B C D E

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79.

我国政府预算体系改革的目标是逐步建立起全口径预算管理体系，包括( )。

A. 一般公共预算
B. 国有资本经营预算
C. 社会保险基金预算
D. 产出预算
E. 投入预算

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80.

政府财政投资的决策标准有( )。

A. 成本-效益最大化标准
B. 资本-产出比率最小化标准
C. 资本-劳动力最大化标准
D. 资本-利润最大化标准
E. 就业创造标准

A B C D E

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81.

财政的转移性支出主要有( )。

A. 行政管理支出
B. 国防支出
C. 财政补贴支出
D. 养老保险支出
E. 债务利息支出

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82.

政府财政支出效益分析与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为( )。

A. 计算所费与所得的范围不同
B. 效益全部用货币衡量
C. 择优的标准不同
D. 衡量效益的标准不同
E. 不计算所费

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83.

增值税一般纳税人销售的下列自产货物中，不可选择按照简易办法依照3%征收率计缴增值税的有( )。

A. 市级小型水力发电单位生产的电力
B. 以自己采掘的砂、土、石料连续生产的黏土实心砖、瓦
C. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
D. 自来水
E. 用微生物制成的生物制品

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84.

关于税收的说法，正确的有( )。

A. 征税权利归国家所有
B. 税收的职能具有客观性
C. 监督职能是税收的首要职能
D. 税收可以调节居民消费结构
E. 税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

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85.

国有资产运营管理包括( )。

A. 国有资产经营方式的选择
B. 国有资产投资方向的选择
C. 国有资产的处置管理
D. 国有资产运营资金来源管理
E. 国有资产投资结构的管理

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86.

政府采购的客体包括( )。

A. 货物
B. 自然资源
C. 工程
D. 服务
E. 无形资产

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87.

纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

A. 依照法律法规的规定可以不设置账簿的
B. 虽设置了账簿，但是账目混乱，难以查账的
C. 发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的
D. 纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的
E. 擅自销毁账簿的

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88.

公债的发行原则主要包括( )。

A. 景气发行原则
B. 稳定市场秩序原则
C. 发行成本最小原则
D. 发行有度原则
E. 筹措资金最大原则

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89.

税收在资源配置中的作用主要表现在( )。

A. 调节资源在积累和消费之间的分配
B. 调节资金流向
C. 调节企业效益
D. 调节产业结构
E. 调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置

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90.

财政补贴的实际经济效应有( )。

A. 可以有效地贯彻国家的经济政策
B. 能以少量的财政资金带动社会资金，扩充财政资金的效应
C. 加大技术改造力度，推动产业升级
D. 消除“赤字效应”
E. 稳定社会经济

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91.

下列费用项目中，属于行政管理费的有( )。

A. 公安业务费
B. 安全机关经费
C. 民兵建设费
D. 司法检察业务费
E. 驻外机构经费

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92.

中央与地方共同财政事权和支出责任划分改革方案的基本原则包括( )。

A. 坚持以人民为中心
B. 坚持保障标准合理适度
C. 坚持财政事权划分由中央和地方共同决定
D. 坚持统一化分担
E. 坚持积极稳妥推进

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93.

关于税收保全与税收强制执行的说法，正确的有( )。

A. 二者都需要经县级以上税务局(分局)局长的批准才能实施
B. 采取税收保全时，税务机关应当面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C. 采取税收强制执行时，税务机关应书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
D. 只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能实施税收保全措施
E. 对扣缴义务人、纳税担保人不能实施税收保全措施，但可以实施税收强制执行措施

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94.

关于税收强制执行措施的说法，正确的有( )。

A. 个人唯一住房不在强制执行范围内
B. 税收强制执行措施只能由公安机关做出
C. 如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施
D. 税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E. 税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金

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95.

甲机械厂为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。2016年发生如下经济业务：(1)销售一批零部件，取得含税收入232000元，同时收取包装物租金20000元，包装物押金50000元。(2)将自产的一台设备用于职工福利，已知其生产成本为100000元，无同类产品对外售价，成本利润率为10%。(3)2016年度发生广告费支出100万元，全年销售收入1000万元。(4)2016年度发生合同违约金支出5万元。根据以上资料，回答下列问题：

A. 全额计入“销售费用”科目
B. 全额税前扣除
C. 不得税前扣除
D. 税前扣除金额为15万元

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96.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习15

A. 按对外售价计算主营业务收入
B. 计算增值税销项税额
C. 其进项税额不得抵扣
D. 其进项税额做转出处理

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97.

某税务所 2010 年第二季度对本辖区的纳税情况进行摸底后，6 月底发出通知，决定对某纳税人 7 月至 12 月的定额税款由原来的 3000 元调高为 35000 元。该纳税人不服，在同行中散布说到 7 月底要离开此地，并不打算缴纳 7 月份的税款。该税务所得到消息责令纳税人在 7 月 25 日前缴纳税款。7 月 20 日发现纳税人开始转移其货物，于是责令纳税人提供税务担保，纳税人不提供，随即税务所书面通知纳税人的开户银行从存款中扣缴税款 2000 元入库。

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98.

单式预算

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99.

零基预算

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100.

李嘉图等价定理

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高级经济师《财政税收》综合练习15

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