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高级经济师《财政税收》综合练习12

卷面总分:167分 答题时间:240分钟 试卷题量:167题 练习次数:102次
单选题 (共124题,共124分)
1.

公共交通线路经营权有偿出让收入属于( )。

  • A. 政府性基金
  • B. 国有资产有偿使用收入
  • C. 行政性收费
  • D. 国有资源有偿使用收入
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2.

财政政策的直接作用对象是( )。

  • A. 财政收支及其平衡关系
  • B. 对外收支及其平衡关系
  • C. 居民收支及其平衡关系
  • D. 信贷收支及其平衡关系
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3.

政府进行宏观经济调控的首要目标是( )。

  • A. 充分就业
  • B. 物价基本稳定
  • C. 经济适度增长
  • D. 国际收支平衡
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4.

目前,世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为( )。

  • A. 硬赤字
  • B. 软赤字
  • C. 历年赤字
  • D. 周期赤字
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5.

在总供给与总需求大体相适应时,( )政策可以解决投资过旺、消费不足问题。

  • A. “双紧”
  • B. “双松”
  • C. 紧财政、松货币
  • D. 松财政、紧货币
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6.

按照财政支出的目的性来分类,财政支出可以分为( )。

  • A. 消费性支出和积累性支出
  • B. 购买性支出和转移性支出
  • C. 预防性支出和创造性支出
  • D. 一般利益支出和特殊利益支出
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7.

财政“内在稳定器”在收入方面的调节,主要体现在( )。

  • A. 财政预算的调节
  • B. 累进所得税制的调节
  • C. 财政补贴的调节
  • D. 社会保障制度的调节
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8.

公债发行的( )原则要求其利息支出及发行费用支出应尽量节约,最大限度地降低筹集资金的成本。

  • A. 景气发行
  • B. 稳定市场秩序
  • C. 发行成本最小
  • D. 发行有度
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9.

国有资产管理中最为重要的核心内容是对( )进行管理。

  • A. 资源性国有资产
  • B. 行政单位国有资产
  • C. 经营性国有资产
  • D. 事业单位国有资产
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10.

国家投资到社会再生产领域,从事生产经营活动的资产是( )。

  • A. 资源性国有资产
  • B. 行政性国有资产
  • C. 经营性国有资产
  • D. 事业性国有资产
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11.

某酒厂销售白酒缴纳的消费税应记入的会计科目为( )。

  • A. 主营业务成本
  • B. 税金及附加
  • C. 管理费用
  • D. 销售费用
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12.

关于减免税的说法,错误的是( )。

  • A. 减免税有针对纳税人的.也有针对征税对象的
  • B. 任何单位与部门都不得擅自减税免税
  • C. 征税对象超过起征点的只对超过部分征税
  • D. 征税对象没有达到起征点的不征税
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13.

实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期( )。

  • A. 为6个月
  • B. 为1年
  • C. 不得超过6个月
  • D. 不得超过1年
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14.

将税收收入实际数与计划数相比较,以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是( )。

  • A. 趋势分析
  • B. 进度分析
  • C. 结构分析
  • D. 季节变动分析
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15.

对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税,该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的( )以上。

  • A. 50%
  • B. 60%
  • C. 70%
  • D. 80%
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16.

具有稳定经济功能,被称为“自动稳定器”的税种是( )。

  • A. 增值税
  • B. 消费税
  • C. 房产税
  • D. 所得税
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17.

关于政府预算管理体制的说法,错误的是( )。

  • A. 政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现
  • B. 政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系,确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度
  • C. 预算收支范围主要涉及国家财力在中央与地方如何分配的问题
  • D. 政府间的事权划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障
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18.

根据经济社会发展的政策目标,采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为( )。

  • A. 健全财政政策
  • B. 功能财政预算政策
  • C. 周期平衡预算政策
  • D. 充分就业预算平衡政策
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19.

负荷定价适用的财政支出项目是()。

  • A. 公路运输
  • B. 免疫防疫
  • C. 医疗服务
  • D. 电力供应
标记 纠错
20.

关于财政投资的说法,正确的是( )。

  • A. 财政投资中包括生产性投资
  • B. 财政投资必须注重经济效益
  • C. 财政投资的资金来源全部是无偿的
  • D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期项目
标记 纠错
21.

事业单位处置国有资产、经主管部门审核后必须经()批准。

  • A. 上级财政部门
  • B. 同级财政部门
  • C. 上级人民代表大会
  • D. 同级人民代表大会
标记 纠错
22.

按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是()。

  • A. 平均成本定价法
  • B. 二部定价法
  • C. 时限定价法
  • D. 负荷定价法
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23.

下列行为中,不需要办理注销税务登记的情形是( )。

  • A. 纳税人变更经营范围
  • B. 纳税人因资不抵债而破产
  • C. 纳税人被吊销营业执照
  • D. 纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区
标记 纠错
24.

下列所得中应缴纳个人所得税的是( )。

  • A. 军人的复员费
  • B. 退休工资
  • C. 企业发的年终奖金
  • D. 保险赔款
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25.

关于增值税纳税义务发生时间的表述,错误的是( )。

  • A. 纳税人销售服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天
  • B. 纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
  • C. 纳税人提供应税服务,未收讫货款但先开具发票的,为开具发票的当天
  • D. 纳税人发生视同提供应税服务的,其纳税义务发生时间为应税服务发生的当天
标记 纠错
26.

环境保护税的征税范围不包括( )。

  • A. 大气污染物
  • B. 水污染物
  • C. 动物排泄物
  • D. 噪声
标记 纠错
27.

企业收入总额中属于不征税收入的是( )。

  • A. 国债利息收入
  • B. 技术转让收入
  • C. 股息、红利收入
  • D. 财政拨款
标记 纠错
28.

下列属于企业免税收入的是( )。

  • A. 国债利息收入
  • B. 销售货物收入
  • C. 提供劳务收入
  • D. 租金收入
标记 纠错
29.

具有明显的非排他性或很高的排他成本的市区街道、上下水道、过街天桥等基础设施的提供方式为( )。

  • A. PPP模式
  • B. 政府投资,法人团体经营运作
  • C. 政府与民间共同投资
  • D. 政府筹资建设
标记 纠错
30.

关于政府预算决策,以下表述错误的是( )。

  • A. 政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择
  • B. 政府预算决策的程序具有不固定性
  • C. 政府预算决策的对象是公共偏好
  • D. 政府预算的政治决策程序具有强制性
标记 纠错
31.

下列业务中,属于酒厂受托加工业务的是( )。

  • A. 由委托方提供原料和主要材料,酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品
  • B. 由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
  • C. 由酒厂提供原材料生产的应税消费品
  • D. 酒厂先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品
标记 纠错
32.

从历史和现实来看,( )始终是影响财政支出规模的主要因素,甚至是决定性因素。

  • A. 经济性因素
  • B. 社会性因素
  • C. 政治性因素
  • D. 文化性因素
标记 纠错
33.

政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资,发挥的财政政策功能是( )。

  • A. 协调功能
  • B. 控制功能
  • C. 稳定功能
  • D. 导向功能
标记 纠错
34.

下列方法中,能够以适当的市场化方式弥补预算决策政治缺陷的是( )。

  • A. 绩效预算
  • B. 复式预算
  • C. 国库集中支付
  • D. 政府采购
标记 纠错
35.

以下( )不按照销售不动产缴纳增值税。

  • A. 转让在建的建筑物或者构筑物所有权
  • B. 转让不动产的使用权
  • C. 转让建筑物有限产权或永久使用权
  • D. 在转让建筑物或构筑物时一并转让其所占土地的使用权
标记 纠错
36.

下列事项中,纳税人无须持税务登记证件方可办理的是( )。

  • A. 开立银行账户
  • B. 办理纳税申报
  • C. 申请办理延期缴纳税款
  • D. 领购发票
标记 纠错
37.

为了实现资源配置的有效性与分配的公平性,坚持公共决策应在最低层次的政府进行的理论属于( )。

  • A. 公共物品及服务理论
  • B. 集权分权理论
  • C. 财政联邦主义
  • D. 俱乐部理论
标记 纠错
38.

在增值税会计科目中,用来记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额的是( )。

  • A. 进项税额
  • B. 已交税金
  • C. 销项税额抵减
  • D. 销项税额
标记 纠错
39.

下列原则中,属于公债发行原则的是( )。

  • A. 效率原则
  • B. 稳定市场秩序原则
  • C. 恰当原则
  • D. 经济利益原则
标记 纠错
40.

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和有关文件的规定,免征城镇土地使用税的项目是( )。

  • A. 坐落在市区的商场用地
  • B. 坐落在县城的房地产公司别墅区开发用地
  • C. 坐落在市区的游乐场用地
  • D. 公园自用的土地
标记 纠错
41.

下列关于财政支出对经济影响的说法,不正确的是( )。

  • A. 转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的
  • B. 购买性支出对国民收入分配产生间接影响
  • C. 购买性支出对政府的效益约束是较弱的
  • D. 购买性支出侧重于执行资源配置职能
标记 纠错
42.

我国对地方政府发行公债管理权限的规定是( )。

  • A. 地方政府可自行发行公债
  • B. 地方政府发行公债的规模由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准
  • C. 地方政府所属部门可根据实际情况发行公债
  • D. 地方公债用于解决本地区财政经费的不足
标记 纠错
43.

某服装厂为增值税小规模纳税人,2017年7月销售自己使用过的固定资产,取得含税销售额140000元,该服装厂上述业务应缴纳的增值税税额为( )元。

  • A. 2718.45
  • B. 3106.80
  • C. 3125.83
  • D. 4077.67
标记 纠错
44.

某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外向社会开放的公园占地面积3万平方米,厂区及办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为( )万元。

  • A. 55.5
  • B. 60
  • C. 115.5
  • D. 120
标记 纠错
45.

自2011年1月1日至2020年12月31日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按______的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额______以上的企业。( )

  • A. 15%;60%
  • B. 10%;70%
  • C. 15%;70%
  • D. 20%;60%
标记 纠错
46.

小规模纳税人销售其自建的不动产,适用的增值税征收率为( )。

  • A. 3%
  • B. 4%
  • C. 5%
  • D. 6%
标记 纠错
47.

某外资企业进口一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%,消费税税率为10%。该企业应缴纳消费税( )万元。

  • A. 60
  • B. 91.17
  • C. 96
  • D. 106.67
标记 纠错
48.

下列各项不属于税率的基本形式的是( )。

  • A. 比例税率
  • B. 累进税率
  • C. 定额税率
  • D. 名义税率
标记 纠错
49.

下面属于行为、目的税的是( )。

  • A. 资源税
  • B. 企业所得税
  • C. 城市维护建设税
  • D. 关税
标记 纠错
50.

某化妆品厂销售一批高档化妆品,取得含税收入5850元。已知高档化妆品消费税税率为15%,则该笔收入应纳消费税为( )元。

  • A. 776.55
  • B. 1500
  • C. 1755
  • D. 2507.14
标记 纠错
51.

我国房产税依据房产租金收入计税的,税率为( )。

  • A. 1.2%
  • B. 10%
  • C. 8%
  • D. 12%
标记 纠错
52.

关于资源税的税务处理,正确的是( )。

  • A. 油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气免征资源税
  • B. 充填开采置换出来的煤炭免征资源税
  • C. 开采原油过程中用于加热、修井的原油减征50%的资源税
  • D. 衰竭期煤矿开采的煤炭减征50%的资源税
标记 纠错
53.

关于土地增值税的说法,错误的是( )。

  • A. 企业转让旧房作为改造安置住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
  • B. 纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额30%的,免征土地增值税
  • C. 因城市规划而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税
  • D. 因国家建设需要依法征用的房地产免征土地增值税
标记 纠错
54.

表6-1为经税务机关审定的某国有企业7年的应纳税所得额的情况。假定该企业一直执行5年亏损弥补规定,该企业2013年应缴纳的企业所得税为( )万元。

表6-1(单位:万元)

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12

  • A. 10
  • B. 0
  • C. 15
  • D. 7.5
标记 纠错
55.

用票单位和个人将已填开的发票存根联交税务机关审验后,领购新票,这种方式称为( )。

  • A. 验旧领新
  • B. 批量供应
  • C. 交旧领新
  • D. 定额供应
标记 纠错
56.

纳税人下列行为中,税务机关无权核定其应纳税额的是( )。

  • A. 依照法律法规的规定可以不设置账簿的
  • B. 虽设置了账簿,但是账目混乱,难以查账的
  • C. 发生纳税义务,按照规定期限办理纳税申报的
  • D. 擅自销毁账簿的
标记 纠错
57.

下列各项不属于纳税检查的客体的是( )。

  • A. 纳税人
  • B. 负税人
  • C. 代扣代缴义务人
  • D. 代收代缴义务人
标记 纠错
58.

政府非税收入取得的依据不包括( )。

  • A. 国家权力
  • B. 政府信誉
  • C. 国家资源和国有资产所有者权益
  • D. 价值观念
标记 纠错
59.

凭借国家权力取得、并且具有强制性和无偿性的政府非税收入是( )。

  • A. 行政事业性收费
  • B. 政府性基金收入
  • C. 罚没收入
  • D. 国有企业上缴利润
标记 纠错
60.

我国现行制度规定,非税收入实行的管理方式是( )。

  • A. 全国统一管理
  • B. 分级分类管理
  • C. 中央财政集中管理
  • D. 主管部门集中管理
标记 纠错
61.

下列关于预算资金需求方行为特征的说法,正确的是( )。

  • A. 预算资金需求方具有委员会决策机制的特点
  • B. 预算资金需求方具有双重的委托—代理关系
  • C. 预算资金需求方有追求预算资金规模最大化的倾向
  • D. 预算资金需求方有诱发设租寻租的可能
标记 纠错
62.

下列各项不属于我国一般公共预算的支出重点的是( )。

  • A. 教育体系
  • B. 政权建设
  • C. 事业发展
  • D. 公共投资
标记 纠错
63.

下列各项属于财政收入的缴库方式的是( )。

  • A. 直接缴库
  • B. 间接缴库
  • C. 财政直接支付
  • D. 财政授权支付
标记 纠错
64.

下列税种中,适合由地方政府实施征管的是( )。

  • A. 房产税
  • B. 增值税
  • C. 所得税
  • D. 消费税
标记 纠错
65.

在我国目前市场经济条件下,( )既是国家宏观财政政策的执行者,也是本地区地方性财政政策的制定者。

  • A. 中央政府
  • B. 地方政府
  • C. 国有企业
  • D. 股份制企业
标记 纠错
66.

某企业为增值税一般纳税人,2019年4月将前期购进的原材料(棉布)用于职工福利,已知原材料成本为10000元,其进项税额已经进行了抵扣。企业正确的会计处理为( )。

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12

  • A. 见图A
  • B. 见图B
  • C. 见图C
  • D. 见图D
标记 纠错
67.

小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产,适用增值税率为( )。

  • A. 3%
  • B. 5%
  • C. 10%
  • D. 16%
标记 纠错
68.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12

  • A. 造成少计提增值税销项税额104000元
  • B. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12
  • C. 该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属,因此作为内部处置资产,不视同销售确认收入,不计算缴纳企业所得税
  • D. 应借记“营业外支出”1130000
标记 纠错
69.

在现代市场经济社会中,财政存在的前提是( )。

  • A. 社会物品
  • B. 社会再生产
  • C. 市场失灵
  • D. 货币流通
标记 纠错
70.

某生产企业为增值税一般纳税人,增值税适用税率为13%。2020年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理;销售已使用4年的机器设备,取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆,取得收入64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元,该企业上述经济业务应缴纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

  • A. 5447.91
  • B. 5594.70
  • C. 6316.24
  • D. 6916.34
标记 纠错
71.

在一般性货币政策工具中,最为灵活的是( )。

  • A. 法定存款准备金率
  • B. 公开市场业务
  • C. 再贴现政策
  • D. 消费者信用控制
标记 纠错
72.

下列各项中,财政收入分配职能的履行主要是( )。

  • A. 实现资源合理配置
  • B. 实现收入分配公平
  • C. 实现收入分配效率
  • D. 实现公平竞争
标记 纠错
73.

根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是( )。

  • A. 在我国有住所,因学习在法国居住半年的马克
  • B. 具有中国国籍,但在韩国定居的金某
  • C. 侨居在海外的华侨
  • D. 2019年1月15日来华学习,7月1日后回国的杰森
标记 纠错
74.

在进行财政支出效益分析的时候,对那些只有社会效益,且其产品不能进入市场的支出项目,采用的方法是( )。

  • A. 成本-效益分析法
  • B. 最低费用选择法
  • C. 社会效益评价法
  • D. “公共劳务”收费法
标记 纠错
75.

下列关于税收管辖权的说法,正确的是( )。

  • A. 实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税
  • B. 实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税
  • C. 税收管辖权的确定原则可分为属地主义原则和属人主义原则
  • D. 一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权
标记 纠错
76.

社会资源在政府部门和非政府部门之间的分配比例,主要取决于( )。

  • A. 市场经济的需要
  • B. 政府分配的要求
  • C. 公共物品需求
  • D. 社会公共需要在整个社会需要中所占的比例
标记 纠错
77.

不考虑地区的支出需求,只考虑地区间财政能力的均等化,依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额,这种转移支付模式是( )。

  • A. 支出均衡模式
  • B. 收支均衡模式
  • C. 财政收入能力均等化模式
  • D. 有限的财政收入能力-支出均衡模式
标记 纠错
78.

A国居民公司甲在某一纳税年度的总所得为250万元,其中来源A国的所得为150万元,源自B国的所得为100万元。A国所得税率为40%,B国所得税率为30%。两国均实行属人兼属地税收管辖权。已知A国政府对本国居民来自境外所得实行免税法,则甲公司在该年度的应纳税额为( )万元。

  • A. 130
  • B. 90
  • C. 60
  • D. 30
标记 纠错
79.

通过建立国库单一账户体系,规范财政资金收入和支付运行机制,提高预算执行的透明度以及资金运行效率和使用效益的财政管理活动指的是( )。

  • A. 国库集中收付管理
  • B. 国库管理
  • C. 国库现金管理
  • D. 公债管理
标记 纠错
80.

( )为发行新债券提供销售场所,国家在此市场中从认购者手中筹集到所需资金。

  • A. 发行市场
  • B. 二级市场
  • C. 流通市场
  • D. 投资市场
标记 纠错
81.

下列关于契税的计税依据的说法中,正确的是( )。

  • A. 土地使用权出售的以评估价格为计税依据
  • B. 土地使用权赠与的以市场价格为计税依据
  • C. 土地使用权交换的以成交价格为计税依据
  • D. 出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据
标记 纠错
82.

关于不同视角下的政府预算研究的说法,错误的是( )。

  • A. 经济学最为注重政府预算配置和资金使用效率问题的研究
  • B. 管理学的研究强调政府预算的功能性特征
  • C. 法学学者认为,依靠政府的自我意识和自我约束便可实现政府谨慎并正确运用自身权力的目标
  • D. 社会学的研究强调预算与整个社会之间的互动关系
标记 纠错
83.

现代社会保障的核心内容是( )。

  • A. 社会保险
  • B. 社会救助
  • C. 社会优抚
  • D. 社会福利
标记 纠错
84.

关于我国公债收入使用的说法,不正确的是( )。

  • A. 我国的公债资金应主要用于社会主义建设事业
  • B. 我国在公债实践中,一贯强调公债的建设性用途
  • C. 目前我国已在法律中明确规定债务收入的使用方向
  • D. 从1992年起,我国开始实行复式预算,并规定,建设性预算不必在各年内平衡,建设性预算赤字可以通过发行公债筹措的资金予以弥补
标记 纠错
85.

某企业将一批货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并且在海关规定的期限内复运进境。发生境外加工费22万元,料件费10万元,该货物复运进境的运费为8万元,保险费为11万元。进口关税税率20%。则该批货物报关进口时应纳进口关税( )万元。

  • A. 6.4
  • B. 8
  • C. 8.6
  • D. 10.2
标记 纠错
86.

负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理的是( )。

  • A. 各级财政部门
  • B. 国有资产监督管理委员会
  • C. 事业单位的主管部门
  • D. 行政单位
标记 纠错
87.

关于契税的计税依据的说法,错误的是( )。

  • A. 房屋买卖,以成交价格作为计税依据
  • B. 土地使用权赠与,由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定
  • C. 房屋交换,以交换房屋的市场价格作为计税依据
  • D. 以划拨方式取得土地使用权,后经批准改为出让方式取得土地使用权的,以补缴的土地出让金和其他出让费用为计税依据
标记 纠错
88.

香港某财务公司2019年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市股票,当月实现股票买卖所得3000万元,该公司应缴纳企业所得税( )万元。

  • A. 0
  • B. 300
  • C. 450
  • D. 750
标记 纠错
89.

下列各项中,不属于或有债务的是( )。

  • A. 金融机构不良资产
  • B. 国有企业未弥补亏损
  • C. 欠发职工工资而形成的债务
  • D. 对供销社系统及对农村合作基金会的援助
标记 纠错
90.

我国政府预算体系改革的目标是逐步建立起全口径预算管理体系,不包括( )。

  • A. 一般公共预算
  • B. 国有资本经营预算
  • C. 社会保险基金预算
  • D. 产出预算
标记 纠错
91.

下列各项,不属于行政单位国有资产需要进行资产评估的情况的是( )。

  • A. 资产拍卖
  • B. 资产有偿转让
  • C. 资产使用
  • D. 资产置换
标记 纠错
92.

下列各项中,不属于各级人民代表大会常务委员会权力的是( )。

  • A. 预算审批权
  • B. 预算调整权
  • C. 预算编制权
  • D. 预算撤销权
标记 纠错
93.

我国社会福利的提供对象不包括( )。

  • A. 盲聋哑等残疾人
  • B. 鳏寡孤独
  • C. 孤儿院
  • D. 军烈属
标记 纠错
94.

关于税负转嫁的一般规律,下列说法正确的是( )。

  • A. 商品需求弹性大的商品易于税负前转
  • B. 流转税不易转嫁
  • C. 竞争性商品的税负转嫁能力较弱
  • D. 所得税容易转嫁
标记 纠错
95.

转移支付的主要形式不包括( )。

  • A. 工资支出
  • B. 补助支出
  • C. 捐赠支出
  • D. 债务利息支出
标记 纠错
96.

能够简单明了地反映政府活动的全貌,但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是( )。

  • A. 零基预算
  • B. 绩效预算
  • C. 单式预算
  • D. 复式预算
标记 纠错
97.

在财政支出效益分析中,下列各项不适用“最低费用选择法”的财政支出项目是( )。

  • A. 军事
  • B. 电力
  • C. 行政
  • D. 文化
标记 纠错
98.

某外国企业在中国境内未设立机构、场所,2018年从中国境内的一家内资企业取得利息40万元,假设不考虑其他因素,该内资企业应为该外国企业代扣代缴所得税( )万元。

  • A. 4
  • B. 6
  • C. 8
  • D. 10
标记 纠错
99.

根据企业所得税法的规定,下列各项属于资产划转行为适用特殊性税务处理的条件的是( )。

  • A. 100%间接控制的居民企业之间划转资产
  • B. 100%直接控制的非居民企业之间划转资产
  • C. 划出方企业在会计上确认损益,可以按相关规定进行特殊性税务处理
  • D. 资产划转后连续12个月内不改变被划转资产原来实质性经营活动
标记 纠错
100.

关于企业所得税的优惠政策,下列说法错误的是( )。

  • A. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
  • B. 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
  • C. 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
  • D. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行“三免三减半”的税收优惠政策
标记 纠错
101.

下列退税形式中,具有鼓励性质的是( )。

  • A. 多征退税
  • B. 再投资退税
  • C. 误征退税
  • D. 提取代征手续费退税
标记 纠错
102.

某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱),经海关审定,关税完税价格为22万元/箱,关税税率50%,消费税税率为56%,定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。

  • A. 1183.64
  • B. 420.34
  • C. 288.88
  • D. 100.80
标记 纠错
103.

某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程,已知该批铝合金门窗的成本为200000元,无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为( )。

  • A. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12
  • B. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12
  • C. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12
  • D. 财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12
标记 纠错
104.

经海关批准暂时进境或者暂时出境的开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品,在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的,可以暂不缴纳关税,并应当自进境或者出境之日起( )个月内复运出境或者复运进境。

  • A. 1
  • B. 3
  • C. 6
  • D. 12
标记 纠错
105.

湖北某高新技术企业,增值税一般纳税人,2018年度该企业有关经营资料如下:(1)取得产品销售收入2300万元,股票发行溢价收入150万元,国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元,职工教育经费10万元;产品销售成本1100万元,销售费用450万元(含业务宣传费200万元);财务费用220万元,其中年初向银行借款500万元用于建造厂房,期限1年,该厂房于10月31日完工结算,计划从明年开始投入使用,向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用;管理费用300万元,其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元,其中合同违约金5万元,通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

  • A. 未使用的房屋
  • B. 以经营租赁方式租入的设备
  • C. 以融资租赁方式租出的厂房
  • D. 单独估价作为固定资产入账的土地
标记 纠错
106.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12

  • A. 0
  • B. 3200
  • C. 2414
  • D. 86
标记 纠错
107.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12

  • A. 0
  • B. 168.98
  • C. 6.02
  • D. 224
标记 纠错
108.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12

  • A. 0
  • B. 72.36
  • C. 96
  • D. 2.58
标记 纠错
109.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12

  • A. 1370
  • B. 452
  • C. 35.62
  • D. 0
标记 纠错
110.

湖北某高新技术企业,增值税一般纳税人,2018年度该企业有关经营资料如下:(1)取得产品销售收入2300万元,股票发行溢价收入150万元,国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元,职工教育经费10万元;产品销售成本1100万元,销售费用450万元(含业务宣传费200万元);财务费用220万元,其中年初向银行借款500万元用于建造厂房,期限1年,该厂房于10月31日完工结算,计划从明年开始投入使用,向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用;管理费用300万元,其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元,其中合同违约金5万元,通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

  • A. 25.62
  • B. 39
  • C. 42.7
  • D. 65
标记 纠错
111.

湖北某高新技术企业,增值税一般纳税人,2018年度该企业有关经营资料如下:(1)取得产品销售收入2300万元,股票发行溢价收入150万元,国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元,职工教育经费10万元;产品销售成本1100万元,销售费用450万元(含业务宣传费200万元);财务费用220万元,其中年初向银行借款500万元用于建造厂房,期限1年,该厂房于10月31日完工结算,计划从明年开始投入使用,向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用;管理费用300万元,其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元,其中合同违约金5万元,通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

  • A. 12
  • B. 28.2
  • C. 36.2
  • D. 45
标记 纠错
112.

湖北某高新技术企业,增值税一般纳税人,2018年度该企业有关经营资料如下:(1)取得产品销售收入2300万元,股票发行溢价收入150万元,国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元,职工教育经费10万元;产品销售成本1100万元,销售费用450万元(含业务宣传费200万元);财务费用220万元,其中年初向银行借款500万元用于建造厂房,期限1年,该厂房于10月31日完工结算,计划从明年开始投入使用,向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用;管理费用300万元,其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元,其中合同违约金5万元,通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

  • A. 2
  • B. 2.5
  • C. 7.5
  • D. 8
标记 纠错
113.

湖北某高新技术企业,增值税一般纳税人,2018年度该企业有关经营资料如下:(1)取得产品销售收入2300万元,股票发行溢价收入150万元,国库券利息收入160万元。(2)职工工资100万元,职工教育经费10万元;产品销售成本1100万元,销售费用450万元(含业务宣传费200万元);财务费用220万元,其中年初向银行借款500万元用于建造厂房,期限1年,该厂房于10月31日完工结算,计划从明年开始投入使用,向银行支付的本年借款利息30万元全部计入财务费用;管理费用300万元,其中含关联企业管理费用60万元。(3)“营业外支出”账户记载金额45万元,其中合同违约金5万元,通过红十字会向希望小学捐赠40万元。

  • A. 970
  • B. 885
  • C. 910
  • D. 952.5
标记 纠错
114.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12

  • A. 640
  • B. 700
  • C. 800
  • D. 900
标记 纠错
115.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12

  • A. 0
  • B. 360
  • C. 720
  • D. 760
标记 纠错
116.

某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地,占地面积5000平方米,属于五等地段,用于厂区内绿化。2015年12月经批准征用一块非耕地,占地面积3000平方米,属于三等地段,其中医院、托儿所各占1000平方米,其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元平方米,五等地段年城镇土地使用税税额2元平方米。

  • A. 15000
  • B. 12500
  • C. 10000
  • D. 0
标记 纠错
117.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12

  • A. 200
  • B. 325
  • C. 4
  • D. 0
标记 纠错
118.

一家天津注册的技术先进型服务企业,2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元),实际发生职工教育经费50万元。2019年6月,购入计算机10台,单价4500元,折旧期3年,当月投入使用。另外,企业当年购置节能节水专用设备800万元,购置完毕即投入使用。

  • A. 250
  • B. 300
  • C. 350
  • D. 400
标记 纠错
119.

一家天津注册的技术先进型服务企业,2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元),实际发生职工教育经费50万元。2019年6月,购入计算机10台,单价4500元,折旧期3年,当月投入使用。另外,企业当年购置节能节水专用设备800万元,购置完毕即投入使用。

  • A. 0.75
  • B. 1.50
  • C. 4.50
  • D. 6.75
标记 纠错
120.

一家天津注册的技术先进型服务企业,2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元),实际发生职工教育经费50万元。2019年6月,购入计算机10台,单价4500元,折旧期3年,当月投入使用。另外,企业当年购置节能节水专用设备800万元,购置完毕即投入使用。

  • A. 7.5
  • B. 24.0
  • C. 26.0
  • D. 50.0
标记 纠错
121.

某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地,占地面积5000平方米,属于五等地段,用于厂区内绿化。2015年12月经批准征用一块非耕地,占地面积3000平方米,属于三等地段,其中医院、托儿所各占1000平方米,其余为工作区。三等地段年城镇土地使用税税额3元平方米,五等地段年城镇土地使用税税额2元平方米。

  • A. 6000
  • B. 3000
  • C. 1000
  • D. 0
标记 纠错
122.

一家天津注册的技术先进型服务企业,2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元),实际发生职工教育经费50万元。2019年6月,购入计算机10台,单价4500元,折旧期3年,当月投入使用。另外,企业当年购置节能节水专用设备800万元,购置完毕即投入使用。

  • A. 40
  • B. 80
  • C. 320
  • D. 800
标记 纠错
123.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12

  • A. 1925
  • B. 2285
  • C. 1440
  • D. 2600
标记 纠错
124.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12

  • A. 600
  • B. 700
  • C. 800
  • D. 1000
标记 纠错
多选题 (共19题,共19分)
125.

财政政策对国民经济运行调节的特点有( )。

  • A. 间接性
  • B. 直接性
  • C. 自愿性
  • D. 强制性
  • E. 挤出性
标记 纠错
126.

在市场经济条件下,财政职能有( )。

  • A. 资源配置职能
  • B. 经济稳定职能
  • C. 对外经济平衡职能
  • D. 充分就业职能
  • E. 收入分配职能
标记 纠错
127.

下列属于行政单位的有( )。

  • A. 监狱
  • B. 医院
  • C. 国务院
  • D. 最高人民法院
  • E. 全国人民代表大会
标记 纠错
128.

某合伙企业将自产的高档化妆品用于职工福利,该项行为应缴纳的税种包括( )。

  • A. 增值税
  • B. 消费税
  • C. 企业所得税
  • D. 城市维护建设税
  • E. 教育费附加
标记 纠错
129.

存货项目包括( )。

  • A. 原材料
  • B. 低值易耗品
  • C. 自制半成品
  • D. 发出商品
  • E. 递延资产
标记 纠错
130.

下列措施中,属于税款征收措施的有( )。

  • A. 限额征收
  • B. 查定征收
  • C. 查验征收
  • D. 定期定额征收
  • E. 查账征收
标记 纠错
131.

下列有关收入确认,正确的有( )。

  • A. 转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
  • B. 债务重组收入,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
  • C. 销售商品采用预收款方式的,在收到预收款时确认收入
  • D. 销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入
  • E. 租赁收入,合同约定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,可在租赁期内分期均匀确认收入的实现
标记 纠错
132.

下列关于PPP模式的说法,错误的是( )。

  • A. 降低了基础设施项目投资力度
  • B. 具有更高的经济效率
  • C. 限制了私营部门的发展
  • D. 树立了公共部门的新形象
  • E. 提高了公共部门的财务稳健性
标记 纠错
133.

关于企业亏损补贴的说法,正确的有( )。

  • A. 企业亏损补贴与工业生产资料有关
  • B. 企业亏损补贴是生产环节的补贴
  • C. 企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目
  • D. 企业亏损补贴的直接受益人是相关企业
  • E. 企业亏损补贴仅限于国有企业
标记 纠错
134.

关于文教科学卫生支出的说法,正确的有( )。

  • A. 科学支出属于生产性支出
  • B. 教育支出是消费性支出
  • C. 义务教育的经费应当由政府提供和保证
  • D. 高等教育的经费不能全部由政府财政承担
  • E. 基础科学的研究经费应当由政府承担
标记 纠错
135.

以下不属于城镇土地使用税纳税人的有( )。

  • A. 土地的实际使用人
  • B. 农用耕地的承包人
  • C. 拥有土地使用权的单位
  • D. 土地使用权共有的各方
  • E. 林地的承包人
标记 纠错
136.

关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的有( )。

  • A. 自产自用的应税消费品,为该货物生产的当天
  • B. 进口的应税消费品,为报关进口的当天
  • C. 委托加工的应税消费品,为纳税人提货的当天
  • D. 采取分期收款结算方式的,为发出货物的当天
  • E. 采取预收货款结算方式的,为纳税人提货的当天
标记 纠错
137.

按照现行消费税法的有关规定,应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。

  • A. 用于抵债的应税消费品
  • B. 用于馈赠的应税消费品
  • C. 用于对外投资人股的应税消费品
  • D. 用于换取消费资料的应税消费品
  • E. 用于换取生产资料的应税消费品
标记 纠错
138.

经济稳定通常是指( )。

  • A. 财政收支平衡
  • B. 信贷收支平衡
  • C. 充分就业
  • D. 物价基本稳定
  • E. 国际收支平衡
标记 纠错
139.

财政税收,综合练习,高级经济师《财政税收》综合练习12

  • A. 少计算增值税1300元
  • B. 少计算增值税1365元
  • C. 少计算增值税1606元
  • D. 少计算消费税3150元
  • E. 少计算消费税1852.94元
标记 纠错
140.

根据个人所得税法的相关规定,区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括( )。

  • A. 国籍
  • B. 居住时间
  • C. 住所
  • D. 个人身份
  • E. 收入数量
标记 纠错
141.

关于增值税计税销售额规定的说法,正确的有( )。

  • A. 以物易物方式销售货物。由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税
  • B. 以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)
  • C. 还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税
  • D. 折扣方式销售货物.如果折扣额另开发票,不得从销售额中扣减折扣额
  • E. 对因逾期未收回包装物不再退还的押金,要按所包装货物的适用税率征收增值税
标记 纠错
142.

根据个人所得税法,下列纳税人中,属于应该自行申报纳税的有( )。

  • A. 因移居境外注销中国户籍
  • B. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
  • C. 取得偶然所得
  • D. 取得境外所得
  • E. 取得应税所得没有扣缴义务人
标记 纠错
143.

一家天津注册的技术先进型服务企业,2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中,残疾职工工资50万元),实际发生职工教育经费50万元。2019年6月,购入计算机10台,单价4500元,折旧期3年,当月投入使用。另外,企业当年购置节能节水专用设备800万元,购置完毕即投入使用。

  • A. 企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
  • B. 企业所制定的工资薪金制度不一定符合行业水平
  • C. 企业在一定时期所发放的工资薪金可以随机调整
  • D. 有关工资薪金的安排,不以减少税款为目的
标记 纠错
问答题 (共24题,共24分)
144.

资料:A直辖市南城区的海陵酒店,被确定为定期定额纳税户,其老板张某于 2002 年 1 月将酒店承包给钱某经营,钱某每月向张某交承包费 4000 元,有关承包经营事项,张某未向税务机关报告。自 2002 年 1 月起该酒店一直未向税务机关申报纳税,税务机关多次催缴无效。2002 年 7 月 20 日主管税务所税务人员找到张某,以书面形式责令其在 7 月 31 前缴纳欠缴的税款 50000 元,税务机关履行了告知程序。责令期限已过,张某仍未缴纳税款,且未要求听证,税务机关依法扣押张某运输卡车一辆。8 月 1 日经主管税务机关南城区地税分局局长批准,采取强制执行措施,但海陵酒店已经在 7 月底关门停业,钱某不知去向,于是税务机关将扣押的张某的运输卡车一辆于 8 月 10 日以 84500 元拍卖,税务机关将拍卖所得抵顶税款 50000 元、罚款 25000 元、滞纳金及各项拍卖费用 5000 元,剩余款项于 8 月 20 日退还张某。张某不服,于 8 月 25 日向市地税局申请税务行政复议,市地税局复议后维持南城区地税分局的决定。

要求:作为一名注册税务师,请依据现行有关法律、法规规定,回答如下问题:

标记 纠错
145.

政府预算

标记 纠错
146.

简述财政行政复议应遵循的原则

标记 纠错
147.

简述在我国实施阶梯电价的意义

标记 纠错
148.

试论国有资产投资主体及其内涵

标记 纠错
149.

试论经营性国有资产的特点及其管理

标记 纠错
150.

简述部门预算与功能预算的区别

标记 纠错
151.

我国政府预算收支分类改革的方向是什么?

标记 纠错
152.

什么是国有资产收益?国有资产收益有哪些分类?

标记 纠错
153.

为增加投资者的收益和地方财政收入,不少地方纷纷提高高速公路的收费标准,结果车流量大大减少。以重庆为例,已投入使用的 5 条高速公路,设计的通行量均为日 48000 辆,但因收费过高,上界、渝合、渝黔三线日通行量仅为 2436、4243、3422 辆,分别只占通行能力的5%、8%、7%。已通车 8 年的成渝高速重庆段日通行量也只有 15153 辆,仅占设计通行能力的 31.56%。

根据上述资料,回答:

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154.

某县为重建一座几十年前倒塌的宝塔,恢复相关名胜古迹,将资金不足部分摊派到所有工资全额拨款的单位,这些单位便按人头从每人的工资中扣除 400 元用于建塔集资,这种做法并非出于被扣款当事人自愿。根据上述资料回答下列问题:

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155.

试述提高财政透明度的途径。

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156.

如何建立事权与支出责任相适应的制度?

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157.

目前我国创新经营性国有资产配置方式有哪些?

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158.

试述总分类账的审查分析及明细分类账的检查主要包括的内容。

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159.

公债有哪些发行方式?

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160.

试论述市场经济条件下社会保障制度的意义。

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161.

财政的职能是财政内在的功能,它体现财政的本质要求,体现一定经济体制下财政运行的内在规律。然而,在不同的经济体制下,对财政职能的表述却存在着差异。按照社会主义市场经济体制的要求,财政职能可以概括为:资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。公共财政应协调公平与效率原则。

财政执行经济稳定职能的主要工具有哪些?

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162.

一家在北京设立的高新技术企业,2019年实际支付合理的工资、薪金总额300万元。实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。

不考虑其他因素,该企业适用的企业所得税税率为多少?

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163.

一家在北京设立的高新技术企业,2019年实际支付合理的工资、薪金总额300万元。实际发生职工福利费60万元,职工教育经费20万元。另外,企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元,购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2019年度职工福利费的纳税调整金额为多少万元?

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164.

甲企业2020年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元。甲企业还于2020年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,该地规定契税税率为5%。

计算甲企业接受乙企业一房产投资的行为应缴纳的契税。

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165.

甲企业2020年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元。甲企业还于2020年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,该地规定契税税率为5%。

丙企业应缴纳的契税是多少?

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166.

目前,占地方财政比重相当大的非税收入管理还比较混乱。尽管实行了预算外资金管理改革,但多年来一些省份未纳入管理的非税收入还是占到了总非税收入的60%~70%,财政对这方面资金的监管十分困难。

资料显示,20世纪80年代以来,我国政府非税收入规模一直呈上升趋势,占财政收入的比重不断攀升。2004年,我国政府非税收入突破了6000亿元大关,地方政府的非税收入规模更是超常增长,占地方财政收入的比重迅速提高。安徽省安庆市,非税收入占财政收入比重连续多年在50%以上,望江县非税收入占财政收入比重更高达55%。

发达国家非常重视非税收入管理,并建立了严格的法律制度规范,将其作为整个财政管理的重要组成部分。国际货币基金组织的统计资料显示,发达国家(如美国、法国)的非税收入,一般占财政收入的比重为20%左右。在加拿大,非税收入占国家财政收入的16.8%,占地方财政收入的27.5%;在美国,州和地方政府的财政收入20%以上来自非税收入。

资料来源:摘自:构建公共财政体制的重要基础——规范非税收入管理潘承祥

试述政府非税收入的范围。

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167.

财政的职能是财政内在的功能,它体现财政的本质要求,体现一定经济体制下财政运行的内在规律。然而,在不同的经济体制下,对财政职能的表述却存在着差异。按照社会主义市场经济体制的要求,财政职能可以概括为:资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。公共财政应协调公平与效率原则。

请简述资源配置职能的含义和收入分配职能的主要内容。

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答题卡(剩余 道题)

单选题
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多选题
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问答题
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