高级经济师《财政税收》综合练习

1.

从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由( )投资。

A. 政府财政
B. 商业银行
C. 投资机构
D. 农业经济合作组织

A B C D

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2.

高等教育服务被看作是一种( )。

A. 混合物品
B. 纯公共物品
C. 私人物品
D. 公共物品

A B C D

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3.

我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是( )。

A. 债权人职责
B. 债务人职责
C. 出资人职责
D. 执行人职责

A B C D

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4.

关于关税征收管理的说法，错误的是（）。

A. 关税纳税人因不可抗力而不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月
B. 关税纳税人自海关填发缴款书之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制措施
C. 进出境货物放行后。海关发现少征或漏征税款的，应当自缴纳税款或货物放行之日起1年内，向纳税人补征
D. 因纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起5年内可以追征，并加收滞纳金

A B C D

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5.

下列凭证中，属于自制原始凭证的是（）。

A. 进账单
B. 汇款单
C. 差旅费报销单
D. 运费发票

A B C D

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6.

下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。

A. 产权不明的房屋的使用人
B. 拥有农村房产的农民
C. 允许他人无租使用房产的房管部门
D. 房屋的出典人

A B C D

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7.

按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为( )。

A. 属地主义原则
B. 属人主义原则
C. 属地兼属人主义原则
D. 属人兼属地主义原则

A B C D

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8.

税收的首要职能是（）。

A. 财政职能
B. 经济职能
C. 监督职能
D. 调控职能

A B C D

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9.

建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A. 5：1
B. 3：1
C. 2：1
D. 1：1

A B C D

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10.

确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是( )。

A. 《国家部门法案》
B. 《公共财政法案》
C. 《财政责任法案》
D. 《预算与会计法》

A B C D

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11.

政府预算决策过程的实质是( )。

A. 决策程序的法定性
B. 对公共偏好的选择
C. 优化预算决策路径
D. 提高决策的透明度

A B C D

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12.

一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是（）。

A. 冲减赤字或化解债务后用于补充预算稳定调节基金
B. 直接计入政府性基金
C. 补充预算周转资金
D. 增加预备费

A B C D

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13.

下列属于一般利益支出的是（）。

A. 教育支出
B. 行政管理费支出
C. 卫生支出
D. 企业补贴支出

A B C D

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14.

按管理体制划分，国有资产可分为（）。

A. 中央国有资产、地方国有资产
B. 固定资产、流动资产、无形资产及其他资产
C. 经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产
D. 境内国有资产和境外国有资产

A B C D

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15.

当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A. 红字冲销法
B. 补充登记法
C. 综合账务调整法
D. 反向记账法

A B C D

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16.

财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是（）。

A. 预算平衡政策
B. 功能财政预算政策
C. 周期平衡预算政策
D. 充分就业预算平衡政策

A B C D

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17.

采用基金预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。

A. 政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业
B. 容易使社会保障预算的编制流于形式
C. 涉及部门利益的重新调整，实施难度很大
D. 政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担

A B C D

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18.

关于累进税率的说法，错误的是()。

A. 在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率
B. 在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C. 对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
D. 按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数

A B C D

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19.

下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。

A. 某企业改变经营范围
B. 某企业被工商部门吊销营业执照
C. 李某接替张某担任公司法人代表
D. 某企业由国有企业改制为股份制企业

A B C D

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20.

王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。

A. 与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同
B. 将个人财产捐赠给医院所立书据
C. 购买封闭式基金
D. 销售个人住房

A B C D

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21.

下列关于政府预算的决策程序的说法，错误的是（）。

A. 政府预算决策程序具有法定性
B. 政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择
C. 适当以市场化方式弥补预算决策政治缺陷可以优化政府预算决策的路径
D. 如果决策结果牺牲了一部分人的利益去满足另一部分人的利益，可以不执行

A B C D

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22.

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（）。

A. 自然灾害损失
B. 购进货物滞销过期报废损失
C. 合理损耗
D. 因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

A B C D

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23.

我国实行的是依据（）确立的税收管辖权。

A. 属地主义原则
B. 属人主义原则
C. 属地与属人相结合原则
D. 属地、属人与属时相结合原则

A B C D

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24.

纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在国家市场监督管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（）日内，办理注销税务登记。

A. 5
B. 10
C. 15
D. 30

A B C D

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25.

在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。

A. 税收
B. 公债
C. 政府预算
D. 补贴

A B C D

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26.

企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税，但扣缴义务人未依法扣缴，纳税人也未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。这种行为属于企业所得税源泉扣缴的（）。

A. 法定扣缴
B. 特定扣缴
C. 指定扣缴
D. 商定扣缴

A B C D

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27.

2015年5月，中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资，双方约定投资价款5000万元，该房产原值2000万元，取得非货币性资产转让所得3000万元。不考虑其他因素，假设甲企业最大限度地享受现行非货币性资产对外投资的企业所得税政策，则2015年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得（）万元。

A. 600
B. 1000
C. 3000
D. 5000

A B C D

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28.

增值税一般纳税人发生的下列进项税额不可以全额从当期销项税额中抵扣的是（）。

A. 用于在建职工医院的购进货物的进项税额
B. 外购无形资产
C. 保管不善发生损失的产成品所耗用的购进货物的进项税额
D. 采用预付款方式购进的建筑服务

A B C D

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29.

关于税负转嫁规律的说法，正确的是（）。

A. 供给弹性较小的商品税负较易转嫁
B. 商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比
C. 对垄断性商品课征的税较易转嫁
D. 征税范围窄的税种较易转嫁

A B C D

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30.

关于增值税征税范围的说法，错误的是（）。

A. 目前，我国增值税的应税劳务限定为提供加工修理修配劳务
B. 交通运输服务属于增值税的征税范围
C. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按有形动产租赁服务缴纳增值税
D. 水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

A B C D

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31.

李先生某月取得劳务收入为6000元，假设当地规定的起征点为4000元，则王先生本月应税收入为( )元。

A. 2000
B. 4000
C. 6000
D. 7000

A B C D

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32.

某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为13%。2019年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元)；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元)；销售给小规模纳税入库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入)

A. 5594.70
B. 6316.24
C. 5447.91
D. 6916.34

A B C D

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33.

纳税人义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的( )日内预缴，年度终了后( )个月内汇算清缴，多退少补。

A. 15，3
B. 30，3
C. 15，5
D. 30，5

A B C D

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34.

某高校吴教授2019年1月取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区，该项翻译收入应预缴个人所得税( )元。

A. 700
B. 1040
C. 1280
D. 1428

A B C D

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35.

关于发票的印制，下列说法中错误的是( )。

A. 税务机关以招标方式确定印制发票的企业，并发给发票准印证
B. 印制发票的企业必须按照税务机关批准的式样和数量印制发票
C. 发票监制章和发票防伪专用品的使用和管理实行专人负责制度
D. 发票应当使用中文印制，严禁采用外国文字印制发票

A B C D

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36.

税务机关对某工业企业所得税纳税情况进行检查，该企业上年度销售收入1600万元，检查发现在“管理费用-业务招待费”明细账上累计发生数为12万元已全额扣除，应调增应纳税所得额( )万元。

A. 4.8
B. 7.2
C. 8
D. 12

A B C D

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37.

下列各项中，不符合房产税纳税义务人规定的是( )。

A. 产权属于集体的，由承典人缴纳
B. 房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税
C. 产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D. 产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳房产税

A B C D

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38.

企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。

A. 卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝
B. 化妆品企业生产的用于交易会样品的高档化妆品
C. 汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车
D. 地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板

A B C D

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39.

由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。解决外部性的基本思路是( )。

A. 政府管制
B. 外部性内部化
C. 给予市场主体税收优惠
D. 加强产权管理

A B C D

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40.

关于个人所得税应纳税所得额的说法，错误的是( )。

A. 经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额
B. 利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额
C. 财产租赁所得以每次收入额为应纳税所得额
D. 偶然所得以每次收入额为应纳税所得额

A B C D

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41.

纳税人因被国家市场监督管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日

A B C D

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42.

纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为( )。

A. 交旧领新
B. 定额供应
C. 验旧领新
D. 批量供应

A B C D

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43.

财政购买性支出减少会导致( )。

A. 市场价格上升
B. 所需生产资料增加
C. 充分就业
D. 社会生产萎缩

A B C D

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44.

在增值税应纳税额的计算中，准予从销项税额中抵扣的进项税额是( )。

A. 用于非增值税应税项目
B. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务
C. 纳税人自用的应征消费税的摩托车
D. 从海关取得的海关缴款书上注明的增值税额

A B C D

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45.

财政政策目标作为一种期望值，其取值不仅取决于社会、政治、经济、文化及政府行为的影响，同时也取决于( )。

A. 政府的偏好
B. 公务员的偏好
C. 公众的偏好
D. 政治家的偏好

A B C D

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46.

财政履行收入分配职能的目标是( )。

A. 实现收入分配效率
B. 实现收入分配公平
C. 实现资源合理配置
D. 实现公平竞争

A B C D

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47.

甲国居民公司A来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%，两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对境外所得实行抵免法，A公司应向甲国缴纳所得税( )万元。

A. 0
B. 5
C. 15
D. 20

A B C D

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48.

一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现了政府预算的( )原则。

A. 真实性
B. 完整性
C. 统一性
D. 公开性

A B C D

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49.

按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为( )。

A. 中央国有资产、地方国有资产
B. 固定资产、流动资产、无形资产及其他资产
C. 经营性国有资产、行政事业性国有资产及资源性国有资产
D. 境内国有资产和境外国有资产

A B C D

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50.

在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为( )。

A.
B.
C.
D.

A B C D

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51.

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2018年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25%，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

A. 54.375
B. 75.000
C. 87.500
D. 125.000

A B C D

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52.

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2018年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25%，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

A. 125.000
B. 162.000
C. 175.000
D. 195.625

A B C D

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53.

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2018年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25%，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

A. 300
B. 400
C. 500
D. 600

A B C D

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54.

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2018年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25%，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

A. 50
B. 150
C. 200
D. 250

A B C D

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55.

财政政策调节国民经济运行的特点有( )。

A. 间接性
B. 直接性
C. 自愿性
D. 强制性
E. 单一性

A B C D E

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56.

生产成本的构成内容主要包括（）。

A. 直接材料
B. 直接人工
C. 制造费用
D. 管理费用
E. 销售费用

A B C D E

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57.

关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是( )。

A. 企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则
B. 利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现
C. 租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现
D. 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现
E. 以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现

A B C D E

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58.

关于国有资本经营预算的说法，正确的有（）。

A. 自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算
B. 行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追逐市场利润
C. 目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的
D. 自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性
E. 整体国有资产可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类

A B C D E

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59.

甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有（）。

A. 甲企业应做购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
B. 乙企业应做购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
C. 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应做购货处理
D. 乙企业发出抵顶货款的货物不应做销售处理，不应计算销项税额
E. 甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

A B C D E

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60.

我国的社会救助主要包括（）。

A. 对被终止劳动合同的职工支付的救济金
B. 对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障
C. 对盲聋哑社会成员给予的物质帮助
D. 对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障
E. 对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障

A B C D E

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61.

属于特殊利益支出的有（）。

A. 国防支出
B. 教育支出
C. 司法支出
D. 卫生支出
E. 行政支出

A B C D E

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62.

下列关于税收管辖权的表述，正确的是（）。

A. 税收管辖权是对国际间所得征税的依据
B. 税收管辖权是国家主权的重要组成部分
C. 税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权
D. 税收管辖权的行使不能超越该国政治权力的范围
E. 各国行使税收管辖权必须考虑其他国家的利益

A B C D E

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63.

关于复式预算，下列说法正确的是（）。

A. 复式预算的优点在于能反映预算的整体性、统一性
B. 政府以资产所有者身份取得的收入列为经常预算
C. 政府保障国家安全与稳定的支出列为经常预算
D. 国家特定用于投资方面的某些收入和直接用于国家投资方面的支出，列为资本预算
E. 经常预算应保持收支平衡并略有结余，结余额转入资本预算的收入项目

A B C D E

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64.

以下需要办理个人所得税纳税申报的是( )。

A. 年股票交易转让所得16万元
B. 从境外取得收入
C. 取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款
D. 取得应税所得没有扣缴义务人
E. 取得综合所得需要办理汇算清缴

A B C D E

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65.

采取从量定额征收方式征收资源税的，纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，可以作为课税数量确定依据的有( )。

A. 应税产品的产量
B. 应税产品产量的50%
C. 主管税务机关确定的折算比换算成的数量
D. 应税产品的销售额
E. 应税产品的销售额乘以折算率

A B C D E

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66.

以下属于税收收入划分原则的有( )。

A. 效率原则
B. 恰当原则
C. 适应原则
D. 集权与分权相结合的原则
E. 经济利益原则

A B C D E

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67.

会计账簿总分类账的审查分析，主要包括( )。

A. 账账关系的审核
B. 账表关系的审核
C. 账证关系的审核
D. 纵向关系的审核
E. 横向关系的审核

A B C D E

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68.

2015年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司股票，根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列应纳税所得额的说法中，正确的有( )。

A. 持股期限少于1个月的，其股息红利所得不计入应纳税所得额
B. 持股期限1个月的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额
C. 持股期限6个月的，其股息红利所得减按50%计入应纳税所得额
D. 持股期限1年的，其股息红利所得减按25%计入应纳税所得额
E. 持股期限超过1年的，其股息红利所得减按20%计入应纳税所得额

A B C D E

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69.

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京，在上海和南京分别设有一个分公司，2018年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税税率为25%，另外，上海分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为400万元、100万元、500万元；南京分公司上年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1600万元、300万元和2000万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

A. 总机构和二级分机机构，就地分摊缴纳企业所得税
B. 二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款
C. 企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定
D. 总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15天内就地申报预缴

A B C D

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70.

政府非税收入

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71.

市场失灵的原因是什么？

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72.

什么是公共产品？公共产品有哪些特征？准公共产品与纯公共产品的区别。请举例说明。答案：指那些具有共同受益或联合消费的物品或劳务。如：国防、公安、司法、防洪措施等。特征：

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73.

什么是洛伦茨曲线？基尼系数的含义是什么？基尼系数如何评判公平？

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74.

如何理解公共财政效率与公平的关系

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75.

什么是财政支出？如何理解我国财政支出规模呈上升趋势特征？

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76.

什么是购买性支出？什么是转移性支出？它们的区别和主要功能是什么？

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77.

购买性支出包括哪些内容？它如何体现公共财政的职能。

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78.

转移性支出包括哪些内容？它如何体现公共财政的职能。

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79.

社会保障支出的含义和主要表现形式。我国社会保障制度的模式及资金来源。

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80.

社会保险的含义、特征及其内容。

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81.

现收现付制、完全积累制、部分积累制三种养老基金筹集方式的区别。

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82.

公共财政收入的含义、主要来源。

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83.

什么是拍卖污染许可证？实行拍卖污染许可证有什么意义？

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84.

什么是帕累托最优？什么是帕累托改进？

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85.

政府非税收入的机构管理

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86.

什么是公债？公债有哪些特征？公债的主要作用是什么？

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87.

政府非税收入“收缴分离制度”

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88.

简述政府预算审查批准的内容和程序

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89.

政府非税收入“直接缴款”

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90.

政府非税收入“集中汇缴”

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91.

政府预算监督

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92.

事前监督

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93.

事后监督

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94.

政府预算监督的法律依据

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95.

个案调查

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96.

政府决算

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97.

中央决算

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98.

年终清理

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99.

单位决算

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100.

政府财务报告

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高级经济师《财政税收》综合练习8

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