2022年初级经济法机考系统模拟卷1

因票据纠纷提起的诉讼，下列法院中，有管辖权的是 （　　）。

下列公民中，视为完全民事行为能力人的是（　　）。

下列法的形式中，效力等级最低的是（　　）。

根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡交易的表述中，不正确的是（　　）。

中国公民张某2021年2月首次取得工资20000元，缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金4000元，支付首套住房贷款本息2500元。已知工资、薪金所得个人所得税预扣率为3%，减除费用为5000元/月，住房贷款利息专项附加扣除标准为1000 元 / 月，由张某按扣除标准的 100% 扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

2019年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房修编费1000元。已知，个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收人不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（　　）。

2001 年 1 月 1 日，张某正式入职 A 市的小马公司。 2018 年 1 月 1 日，张某以公司未按期足额支付劳动报酬为由与小马公司解除劳动合同并要求支付经济补偿。假设张某月平均工资为10000元，A市职工最低工资标准为2500元/月，上年度职工月平均工资为3000元。根据劳动合同法律制度的规定，小马公司应当向张某支付经济补偿金（　　）。

根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（　　）。

根据社会保险法律制度的规定，下列关于停工留薪期待遇的表述中，正确的是（　　）。

孙某与甲公司签订了为期3年的劳动合同，月工资1200元（当地最低月工资标准为800元）。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同的意向。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是（　　）。

根据会计法律制度的规定，下列人员中，具备会计机构负责人任职资格条件的是（　　）。

根据支付结算法律制度的规定，下列对银行汇票的表述中，不正确的是（　　）。

A 洗衣机生产企业是增值税一般纳税人， 2019年 10月向某商场销售 1000台 A型洗衣机，出厂不含增值税单价为 3500元 /台，由于商场采购量大，给予其 9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知，增值税税率为 13%。有关 A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额，下列计算列式正确的是 （　　）。

某化妆品厂月初库存A类高档化妆品30 000元，本月外购A类高档化妆品150 000元，该化妆品厂领用A类高档化妆品生产B类高档化妆品，生产的B类高档化妆品当月全部对外销售，取得销售额260 000元，月末库存A类高档化妆品40 000元。已知高档化妆品消费税税率为15%，上述金额均为不含税金额，A类高档化妆品购入时已缴纳消费税；则该化妆品厂当月应纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

2020年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　　）。

企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（　　）。

某化妆品厂销售自产高档化妆品取得含税收入 45.2 万元，收取手续费 1.3 万元，另收取包装物押金 1 万元。已知，高档化妆品的增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。计算该化妆品厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产计提的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（　　）。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，无须缴纳个人所得税的是（　　）。

根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税税收优惠的表述中，正确的是（　　）。

根据资源税法律制度的规定，下列应税资源中，采用比例税率或定额税率计征资源税的是（　　）。

甲企业2019年2月经批准新占用一块耕地建造办公楼，另占用一块非耕地建造企业仓库。下列关于甲企业城镇土地使用税和耕地占用税的有关处理，说法正确的是（　　）。

2020年1月3日，章某成功应聘到甲公司工作，甲公司每月按时向章某发放工资5 000元，但直至2021年2月3日甲公司方与其订立书面劳动合同。甲公司因未及时与章某订立书面劳动合同应向其支付的工资补偿是（　　）。

甲商业银行W支行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、资金结算、转让金融商品等相关金融服务，甲商业银行W支行2020年第一季度有关经营业务的收入如下：

（1）提供贷款服务，取得含增值税贷款利息收入3 491.44万元，支付存款利息983.54万元。

（2）发行信用卡，取得信用卡透支利息含税金额574.5万元。

（3）提供货币兑换服务，取得含增值税服务费收入26.5万元。

（4）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.5万元。

（5）转让金融商品卖出价为含税金额212万元，买入价为含税金额190.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。（除此之外无其他金融商品买卖业务）

已知：金融服务增值税税率为6%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行W支行2020年第一季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

甲商业银行W支行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、资金结算、转让金融商品等相关金融服务，甲商业银行W支行2020年第一季度有关经营业务的收入如下：

（1）提供贷款服务，取得含增值税贷款利息收入3 491.44万元，支付存款利息983.54万元。

（2）发行信用卡，取得信用卡透支利息含税金额574.5万元。

（3）提供货币兑换服务，取得含增值税服务费收入26.5万元。

（4）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.5万元。

（5）转让金融商品卖出价为含税金额212万元，买入价为含税金额190.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。（除此之外无其他金融商品买卖业务）

已知：金融服务增值税税率为6%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行W支行2020年第一季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

甲商业银行W支行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、资金结算、转让金融商品等相关金融服务，甲商业银行W支行2020年第一季度有关经营业务的收入如下：

（1）提供贷款服务，取得含增值税贷款利息收入3 491.44万元，支付存款利息983.54万元。

（2）发行信用卡，取得信用卡透支利息含税金额574.5万元。

（3）提供货币兑换服务，取得含增值税服务费收入26.5万元。

（4）提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.5万元。

（5）转让金融商品卖出价为含税金额212万元，买入价为含税金额190.1万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。（除此之外无其他金融商品买卖业务）

已知：金融服务增值税税率为6%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲商业银行W支行2020年第一季度金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（　　）。

甲居民企业（下称“甲企业”）登记注册地在 W 市，企业所得税按季预缴。主要从事服装的制造和销售。 2020 年度有关财务资料如下：

（ 1 ）销售收入 50000 万元；依法取得并纳入财政管理的政府性基金 37 万元；取得到期国债利息收入 25 万元；从境内非上市居民企业乙公司分回股息 1000 万元。

（ 2 ）发生广告费和业务宣传费 8000 万元。

（ 3 ）发生符合条件的研发费用 4000 万元。未形成无形资产计入当期损益。

已知： 2019 年度甲企业还有广告费和业务宣传费 200 万元尚未结转扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列小题：

甲企业的下列收入中，在计算 2020 年度企业所得税应纳税所得额时，属于应税收入的是（）。

甲居民企业（下称“甲企业”）登记注册地在 W 市，企业所得税按季预缴。主要从事服装的制造和销售。 2020 年度有关财务资料如下：

（ 1 ）销售收入 50000 万元；依法取得并纳入财政管理的政府性基金 37 万元；取得到期国债利息收入 25 万元；从境内非上市居民企业乙公司分回股息 1000 万元。

（ 2 ）发生广告费和业务宣传费 8000 万元。

（ 3 ）发生符合条件的研发费用 4000 万元。未形成无形资产计入当期损益。

已知： 2019 年度甲企业还有广告费和业务宣传费 200 万元尚未结转扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列小题：

甲企业 2020 年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额是（　　）。

甲居民企业（下称“甲企业”）登记注册地在 W 市，企业所得税按季预缴。主要从事服装的制造和销售。 2020 年度有关财务资料如下：

（ 1 ）销售收入 50000 万元；依法取得并纳入财政管理的政府性基金 37 万元；取得到期国债利息收入 25 万元；从境内非上市居民企业乙公司分回股息 1000 万元。

（ 2 ）发生广告费和业务宣传费 8000 万元。

（ 3 ）发生符合条件的研发费用 4000 万元。未形成无形资产计入当期损益。

已知： 2019 年度甲企业还有广告费和业务宣传费 200 万元尚未结转扣除；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入 15% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。各项支出均取得合法有效凭据，并已作相应的会计处理；其他事项不涉及纳税调整。

要求：

根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列小题：

甲企业 2020 年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额是（　　）。

2019年 3月 11日，甲公司为支付货款给乙公司签发一张银行承兑汇票，到期日为见票日后 6个月，金额为 50万元。 3月 15日 A银行对此票据进行了承兑，但未记载承兑日期。

2019 年 6月 30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，并在票据上记载“不得转让”字样。随后丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。

丙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于 2019年 9月 18日向 A银行提示付款时， A银行以甲公司账户只有 15万元为由拒绝付款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

该汇票未记载被保证人名称，被保证人是 （　　）。

2019年 3月 11日，甲公司为支付货款给乙公司签发一张银行承兑汇票，到期日为见票日后 6个月，金额为 50万元。 3月 15日 A银行对此票据进行了承兑，但未记载承兑日期。

2019 年 6月 30日，乙公司从丙公司采购一批货物，将该汇票背书转让给丙公司，并在票据上记载“不得转让”字样。随后丁公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。

丙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日期，戊公司于 2019年 9月 18日向 A银行提示付款时， A银行以甲公司账户只有 15万元为由拒绝付款。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

戊公司应去银行办理该汇票提示付款的期限是 （　　）。