2022年初级会计《经济法基础》模考试卷5

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。

下列属于税收保全措施的是（ ）。

根据劳动合同法律制度的规定，下列关于无效劳动合同法律后果的表述中，不正确的是 ( ) 。

根据增值税法律制度的规定，下列关于金融商品转让税务处理的表述中，正确的是（ ）。

下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（ ）。

甲企业厂房原值 1000 万元， 2018 年 11 月对该厂房进行扩建， 2018 年年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值 500 万元。已知房产税的原值扣除比例为30% ，房产税比例税率为 1.2% 。计算甲企业 2019 年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

甲公司向税务机关实际缴纳增值税 80000元、消费税 60000元；向海关缴纳进口环节增值税 50000元、消费税 35000元。已知城市维护建设税适用税率为 7%，计算甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）。

根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。

大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是（ ）。

根据车辆购置税法律制度的规定，下列选项中不属于免征车辆购置税的是（ ）。

甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（ ）。

下列各项中，属于民事责任的是（　）。

根据资源税法律制度的规定，下列选项关于减免资源税的说法中，表述不正确的是（ ）。

根据支付结算法律制度的规定，下列违反结算纪律的行为中，应由单位和个人承担法律责任的是（ ）。

甲、乙签订运输合同，约定将一批货物由X地运往Y地。后因乙未在合同约定的时间将货物运达，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又分别到X地及Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案，X地人民法院于3月12日立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（　）。

2020 年 10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额 21000元、税额 2730元。乙卷烟厂提供材料成本 150000元；甲厂无同类烟丝销售价格。已知，烟丝消费税税率为 30%。计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据会计法律制度规定，回避制度中所说的直系亲属不包括（ ）。

2018 年 2 月，张某首次就业到甲公司工作，并与甲公司共同缴纳失业保险费。2019年 8 月，张某因甲公司解除其劳动合同失业，随即办理了失业登记和失业保险金领取手续。张某领取失业保险金的期限自办理失业登记之日起不得超过（ ）。

甲便利店为增值税小规模纳税人， 2020年第 4季度零售商品取得收入 1010000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格 808元。已知，该小规模纳税人上述业务减按 1%征收率征收增值税。计算甲便利店第 4季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10 万元，同时收取包装物租金 0.565 万元、优质费 2.26 万元。已知果木酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%，则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行申请贴现，体现了票据的（ ）功能。

甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2019 年 9 月发生下列业务：

（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入 872 万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入 76.3 万元；

（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入 50 万元；

（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入 103 000 元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额；

（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额 80 万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为 22.6 万元。

已知：交通运输服务适用税率为 9%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于甲公司 2019 年 9 月提供运输服务增值税销项税额的计算中，正确的是（ ）。

甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2019 年 9 月发生下列业务：

（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入 872 万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入 76.3 万元；

（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入 50 万元；

（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入 103 000 元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额；

（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额 80 万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为 22.6 万元。

已知：交通运输服务适用税率为 9%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司销售自己使用过的货车应纳增值税为（ ）。

甲公司属于增值税一般纳税人，具有交通运输业资质，2019 年 9 月发生下列业务：

（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入 872 万元；向境内丙公司提供客运劳务，取得含增值税运费收入 76.3 万元；

（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入 50 万元；

（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入 103 000 元，该货车购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额；

（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额 80 万元；购买客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为 22.6 万元。

已知：交通运输服务适用税率为 9%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司 2019 年 9 月允许抵扣的进项税额的下列算式中正确的是（ ）。

甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2018 年经营情况如下：

（ 1 ）全年产品销售收入 4000 万元；

（ 2 ）全年实际发生合理工资 200 万元、职工福利费 34 万元、职工教育经费 5 万元、工会经费 4 万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56 万元；

（ 3 ）全年实际发生业务招待费 30 万元、新技术研究开发费用 400 万元；

（ 4 ） 当年闲置厂房计提折旧 15 万元，未投入使用的机器设备计提折旧 10 万元；

（ 5 ）当年直接向养老院捐赠 20 万元；

（ 6 ）发生非广告性质的赞助支出 8 万元；

（ 7 ） 购入运输车辆支付价款 20 万元。

已知：业务招待费支出按发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售 （ 营业 ） 收入的 5‰ ；职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8% 和 2% 的部分，准予扣除。

计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费准予扣除 （ ） 万元。