2018年初级会计职称考试《经济法基础》真题汇总1

根据烟叶税法律制度的规定，下列属于烟叶税纳税人的是（ ）。

甲公司在某开户银行开立了一个单位人民币卡账户，甲公司拟通过该账户办理的下列业务中，正确的是（ ）。

2017 年 3 月甲公司向税务机关应缴纳增值税 10 万元，实际缴纳增值税 8 万元；应缴纳消费税 5 万元，实际缴纳消费税 4.5 万元。已知适用的城市维护建设税税率为 7 %，甲公司当月应缴纳城市维护建设税的下列计算中，正确的是（　　）。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“提供应税劳务”税目计缴增值税的是（ ）。

甲企业为增值税一般纳税人，2017 年 12 月初库存烟丝不含增值税买价5 万元，本月外购烟丝不含增值税买价 40 万元，月末库存烟丝不含增值税买价 10 万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为 30%，计算甲企业本月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入在计缴个人所得税时适用的税目是（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。

根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（ ）。

根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。

根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于企业财务会计报告组成部分的是（　）。

根据会计法律制度的规定，现金日记账的保管时间应达到法定最低保管期限。该期限为（ ）。

刘某在甲公司工作 3 年。已知刘某累计工作 18 年且符合享受年休假条件。根据劳动合同法律制度的规定，刘某可享受的当年年休假天数为（ ）。

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。

下列各项中，不属于法律关系主体的是（）。

根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，不征收环境保护税的是 ( )。

根据会计法律制度的规定，对于尚不构成犯罪的伪造、变造会计凭证行为，需要承担的行政罚款，下列说法中，正确的是（）。

根据会计法律制度的规定，下列关于原始凭证的表述中，正确的是（ ）。

甲电子公司 2019年 9月销售一批产品，含增值税价格为 45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方 9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票上分列列示，税率为 13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）

下列各项中，不属于会计专业职务的是（　　）。

赵某，15周岁，系甲省体操队专业运动员，月收入3 000元，完全能够满足自己生活所需。下列关于赵某民事行为能力的表述中，正确的是（　）。

根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人为银行的是（ ）。

甲公司为居民企业， 2017年度境内应纳税所得额 1000万元。来源于 m国的应纳税所得额 300万元，已在 m国缴纳企业所得税税额 60万元。已知企业所得税税率为 25% ，甲公司 2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019年度有关经营情况如下：

（ 1）取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。

（ 2）发生符合条件的广告费支出 1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元，上缴集团公司管理费 10万元。

（ 3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为 5.2万元；取得保险公司赔款 12万元，责任人赔偿 2万元。

（ 4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。

已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ ）万元。

甲公司为居民企业，主要从事工艺品的生产和销售业务。 2019年有关经营情况如下：

（ 1）销售产品收入 2000万元，出租设备租金收入 20万元，接受捐赠收入 10万元，国债利息收入 2万元，转让商标权收入 60万元。

（ 2）将价值 50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值 34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值 3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值 10万元的产品用于奖励优秀职工。

（ 3）捐赠支出 27万元，其中直接向丁中学捐赠 3万元，通过市民政部门用于扶贫救济（非目标脱贫地区）的捐赠 24万元。

（ 4）违反规定被工商行政管理局罚款 2.5万元，缴纳税收滞纳金 1万元，非广告性赞助支出3万元。

（ 5）预缴企业所得税税款 33万元。

（ 6）全年会计利润为 190万元。

已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）万元。

甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务， 2017年有关经营情况如下：

（ 1）药品销售收入 5000万元，房屋租金收入 200万元，许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入 1000万元，接受捐赠收入 50万元。

（ 2）缴纳增值税 325万元，城市维护建设税和教育费附加 32.5万元，房产税 56万元，印花税 3.9万元。

（ 3）捐赠支出 90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款 35万元、直接向丙大学捐款 55万元。

（ 4）符合条件的广告费支出 2100万元。

（ 5）全年会计利润总额为 480万元。

已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

在计算甲公司 2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（ ）万元。

甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务， 2017年有关经营情况如下：

（ 1）药品销售收入 5000万元，房屋租金收入 200万元，许可他人使用本公司专利取得特许权使用费收入 1000万元，接受捐赠收入 50万元。

（ 2）缴纳增值税 325万元，城市维护建设税和教育费附加 32.5万元，房产税 56万元，印花税 3.9万元。

（ 3）捐赠支出 90万元，其中通过公益性社会组织向灾区捐款 35万元、直接向丙大学捐款 55万元。

（ 4）符合条件的广告费支出 2100万元。

（ 5）全年会计利润总额为 480万元。

已知：公益性捐赠支出，在年度利润总额 12%以内的部分，准予扣除；超过年度利润总额 12%的部分，准予结转以后 3年内在计算应纳税所得额时扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 30%的部分，准予扣除。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司 2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ ）万元。

2017 年 3 月 ， 甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议 ， 将张某派遣到乙公司工作。2017 年 7 月，张某在乙公司的工作结束。此后甲公司、乙公司未给张某安排工作，也未向其支付任何报酬。

2017 年 9 月，张某得知自 2017 年 3 月被派遣以来，甲公司、乙公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于张某解除劳动合同的方式中，正确的是（ ）。

2017 年 3 月 ， 甲劳务派遣公司与乙公司签订劳务派遣协议 ， 将张某派遣到乙公司工作。2017 年 7 月，张某在乙公司的工作结束。此后甲公司、乙公司未给张某安排工作，也未向其支付任何报酬。

2017 年 9 月，张某得知自 2017 年 3 月被派遣以来，甲公司、乙公司均未为其缴纳社会保险费，遂提出解除劳动合同。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列关于张某解除劳动合同的法律后果的表述中，正确的是（ ）。

2016 年 7 月 8 日，甲公司为支付 50 万元货款向乙公司签发并承兑一张定日付款的商业汇票，汇票到期日为 2017 年 1 月 8 日。乙公司将该商业汇票背书转让给丙公司，并记载“不得转让”字样。丙公司再次将该汇票转让给丁公司，丁公司将汇票背书转让给戊公司。戊公司在提示付款期内向甲公司提示付款遭到拒绝，遂向前手发起追索。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

戊公司应自 2017 年 1 月 8 日起一定期限内向甲公司提示付款，该期限为（ ）。