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甲出版社出版某书,稿酬按照该书当年实际销售数结算,版税10%,其中张某90%,李某10%。2022年图书出版,定价40元,印数6000册。2022年甲出版社向乙发行公司按寄销方式发货2000册,年底以60%折扣结算;2022年6月,甲出版社向丙网上书店按经销方式发货2000册,以55%折扣,按三个月结算;甲自营线上书店自营销售,以七折方式销售。

2022年9月,丙网上书店结算货款,并向甲出版社提出再发货1000册,按以前方式结算。2022年底,乙发行公司结算当年货款并退货10%。丙网上书店结算全部货款,甲自营线上书店实际销售700册。

问题一:截至2022年底,张某、李某的稿酬个人所得税各是多少元?

问题二:截至2022年底,张某、李某的实得稿酬各是多少元?

问题三:截至2022年底,甲出版社的出版码洋、销售实洋各是多少元?

问题四:截至2022年底,乙发行公司、丙网上书店的进货码洋各是多少元?

问题五:截至2022年底,甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税多少元?

答案:
本题解析:

(1)截至2022年底,张某、李某的稿酬个人所得税分别是2217元、196元。具体算式如下:

总稿酬=40×10%×[2000×(1-10%)+2000+1000+700]=22000(元)。

张某稿酬=22000×90%=19800(元)。

李某稿酬=22000×10%=2200(元)。

张某稿酬个人所得税=19800×(1-20%)×20%×(1-30%)=2217.6(元)≈2217(元)。

李某稿酬个人所得税=(2200-800)×20%×(1-30%)=196(元)。

(2)截至2022年底,张某、李某的实得稿酬分别为17583元、2004元。具体算式如下:

张某实得稿酬=19800-2217=17583(元)。

李某实得稿酬=2200-196=2004(元)。

(3)截至2022年底,甲出版社的出版码洋、销售实洋分别为240000元、128800元。具体算式如下:

甲出版社的出版码洋=40×6000=240000(元)。

乙发行公司销售实洋=40×60%×2000×(1-10%)=43200(元)。

丙网上书店销售实洋=40×55%×(2000+1000)=66000(元)。

甲出版社自营线上书店销售实洋=40×70%×700=19600(元)。

甲出版社的销售实洋=43200+66000+19600=128800(元)。

(4)截至2022年底,乙发行公司、丙网上书店的进货码洋分别为80000元、120000元。具体算式如下:

乙发行公司进货码洋=40×2000=80000(元)。

丙网上书店进货码洋=40×(2000+1000)=120000(元)。

(5)截至2022年底,甲出版社总共应为销售该书缴纳销项增值税为10634元。具体算式如下:

销项增值税=128800÷(1+9%)×9%=10634.86≈10634(元)。

更新时间:2025-07-02 04:39
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