（2022年真题）甲公司适用的企业所得税税率为25%，预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化。未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2x 21年1月1日，甲公司递延所得税资产、递延所得税负债的年初余额均为零。2x21年， 甲公司发生的与企业所得税相关的交易或事项如下:
资料一。2X21年1月1日，甲公司与乙公司签订租质协议，于当日起将自用办公楼出租给乙公司使用，甲公司将该办公楼划分为投资性房地产，采用公允价值模式计算。当日，该办公楼的原值为15000万元，累计折旧均为900万元，公允价值为16000万元，计税基础为14 100万元。2x21年12月31日，该办公楼的公允价值为16200万元，计税基础为13800万元。
资料二: 2x21年3月1日,，甲公司以银行存款1 010万元（合交易费用10万元）从二级市场购入丙公司股票100万股。甲公司将该所票分类为以公允价值计算且其变动计入当期损益的金融资产，该金融资产的初始入账金额与计积基础一致。2x21年12月31日， 甲公司持有的丙公司股票的公允价值为800万元，根据税法规定，甲公司所持丙公司股票公允价值的变动不计入当期应纳所得额，待转让时将转让收入扣除初始投资成本的差额计入当期的应纳税所得额。
资料三，2x21年12月1日，甲公司因合同违约被丁公司起诉2x21年12月31日，甲公司尚未接到法院的判决。甲公司预计最终的法院判决很可能对公司不利，将要支付的违约金为130万元至150万元之间的某一金额，且该区间内每个全额发生的可能性大致相同，根据税法规定。企业计提的违约全不计入当期应纳税所得额，待实际支付时，计入当期的应纳税所得额。
资料四: 2x21年甲公司发生业务宣传费1 000万元至年末尚未支付，甲公司当年实现销售收入6000万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出不超过当年销售收入15%的部分准予税前扣除；超过部分准允结转以后。
本题不考虑除企业所得税以外的税费及其他因素。
要求1：分别编制甲公司2X21年1月1日将其办公楼出租给乙公司的会计分录和确认递延所得税的会计分录。
要求:2：分别编制甲公司2X21年12月31日对该办公楼按公允价值计量的会计分录和确认递延所得税的会计分录。
要求3：编制甲公司2X21年3月1日购入丙公司股票的会计分录。
要求4：分别编制甲公司2X21年12月31日对所持丙公司股票按公允价值计量的会计分录和确认递延所得税的会计分录。
要求5：分别编制甲公司2X21年12月31日确认预计违约金的会计分录和确认递延所得税的会计
要求6：编制甲公司2X 21年12月31日因业务宣传费确认递延所得税的会计分录。
1、
借：投资性房地产——成本 16000
? ? ? 累计折旧 900
?贷：固定资产 15000
? ? ? ?其他综合收益 1900
借：其他综合收益 1900*25%=475
?贷：递延所得税负债 475
2、?
借：投资性房地产——公允价值变动 200
贷：公允价值变动损益 200
2X21年12月31日账面价值16200万元，计税基础13800万元，递延所得税负债余额=（16200-13800）*25%=600万元，本期确认=600-475=125万元。
借：所得税费用 125
?贷：递延所得税负债 125
3、
借：交易性金融资产——成本1000
? ? ? 投资收益 10
?贷：银行存款 1010
4、?
借：公允价值变动损益 200
?贷：交易性金融资产——公允价值变动损益 200
借：递延所得税资产 200*25%=50
?贷：所得税费用 50
5、
借：营业外支出 （130+150）/2=140
?贷：预计负债 140
借：递延所得税资产 140*25%=35
?贷：所得税费用 140*25%=35
6、本期可抵扣的业务宣传费=6000*15%=900万元，实际发生1000万元，准予以后年度结转=1000-900=100万元。
借：递延所得税资产 100*25%=25
?贷：所得税费用 25
一般而言，与融资租赁筹资相比，发行债券的优点是（ ）。
某公司在营运资金管理中，为了降低流动资产的持有成本、提高资产的收益性，决定保持一个低水平的流动资产与销售收入比率，据此判断，该公司采取的流动资产投资策略是（ ）。
确立会计核算空间范围所依据的会计基本假设是（ ）。
采用资金习性预测法中的逐项分析法预测资金需要量，就是根据历史上企业资金占用总额与产销量之间的关系，把资金分为不变和变动两部分，然后结合预计的销售量来预测资金需要量。（ ）
如果企业的资金来源全部为自有资金，且没有优先股存在，则企业财务杠杆系数（ ）。
下列各项中，通常不会导致企业资本成本增加的是（ ）。
企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是（ ）。
下列关于趋势预测分析法的表述中，正确的有（ ）。
某公司以单利方式一次性借入资金2000万元，借款期限3年，年利率8%，到期一次还本付息，则第三年末应当偿还的本利和为（ ）万元。
下列有关纳税管理的说法中，不正确的是（ ）。
