2021年中级经济《财政税收》预测试卷1

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1 单选题 1分

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年度支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。本年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业当年至多可以抵免应纳税额（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查企业所得税的税收优惠。企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。因此，该企业购置并实际使用节能节水专用设备投资额的10％，即800×10％=80（万元），可以在本年的应纳税额中抵免。

2 单选题 1分

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年度支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。本年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

该企业本年度允许税前扣除职工教育经费（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。职工教育经费税前扣除限额=300×8％=24（万元），实际发生50万元，税前准予扣除24万元。

3 单选题 1分

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年度支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。本年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

该企业本年度允许税前扣除电脑折旧（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

本题考查企业所得税的税收优惠。根据税法规定，自2014年1月1日起，对所有企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。该企业本年6月购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。由于单价4500元小于5000元，因此可以一次性计入当期成本费用，税前准予扣除电脑折旧=10×4500=45000（元）。

4 单选题 1分

一家天津注册的技术先进型服务企业，2018年度支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。本年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

该企业本年度允许税前扣除工资薪金（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

本题考查企业所得税的税收优惠。根据税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。该企业准予税前扣除的工资薪金=（300-50）+50×（1+100％）=350（万元）。

5 单选题 1分

甲企业系煤炭开采企业，2018年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业应缴纳资源税（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

本题考查资源税。应纳资源税=300×2％=6（万元）。

6 单选题 1分

甲企业系煤炭开采企业，2018年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业应缴纳房产税（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

本题考查房产税。应纳房产税=（4000-200）×（1-20％）×1．2％+2．16=36．48+2．16=38.64（万元）。

7 单选题 1分

甲企业系煤炭开采企业，2018年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业出租仓库应缴纳房产税（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

本题考查房产税。依租金收入计征房产税的，税率为12％。出租仓库应纳房产税：1．5×12×12％=2．16（万元）。

8 单选题 1分

甲企业系煤炭开采企业，2018年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

甲企业应缴纳城镇土地使用税（ ）万元。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=（65000-3000-1200）×4=243200（元）。

9 单选题 1分

甲企业系煤炭开采企业，2018年相关情况如下：

(1)共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。

(2)开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。

(3)甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率2％，房产税计税余值的扣除比例20％。

关于甲企业纳税的说法，正确的有（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

本题考查房产税。企业厂区以内的绿化用地，应缴纳城镇土地使用税。甲企业自用房产按计税余值缴纳房产税。财产租赁合同属于印花税的征税范围。

10 单选题 1分

一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。

该企业2019年度允许税前扣除的工资薪金数额为（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

根据税法规定，企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。因此，本题准予税前扣除的工资薪金=（300-50）+50×（1+100％）=350（万元）。