2015年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题

试卷预览

1 单选题 1分

（三）甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：

1.因改制签订产权转移书据2份

2.签订以物易物合同 一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料

3. 签订以物易物合同一份，总金额50万元

4. 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现

已知：购销合同的印花税税率为0.05%

甲公司签订采购合同应缴纳印花税（）元。

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

6万*3=18

2 单选题 1分

（三）甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：

1.因改制签订产权转移书据2份

2.签订以物易物合同 一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料

3. 签订以物易物合同一份，总金额50万元

4. 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现

已知：购销合同的印花税税率为0.05%

甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税（）元

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：

贴息贷款合同免征印花税

3 单选题 1分

（三）甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：

1.因改制签订产权转移书据2份

2.签订以物易物合同 一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料

3. 签订以物易物合同一份，总金额50万元

4. 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现

已知：购销合同的印花税税率为0.05%

甲公司签订以物易合同应缴纳印花税（）元。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

7000*3*2=4.2

4 单选题 1分

（三）甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：

1.因改制签订产权转移书据2份

2.签订以物易物合同 一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料

3. 签订以物易物合同一份，总金额50万元

4. 签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现

已知：购销合同的印花税税率为0.05%

甲公司全段产权转移书据应缴纳印花税（）元。

查看答案 开始考试

正确答案：A

本题解析：暂无解析

5 单选题 1分

（二）一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费60万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能水专用设备8001万元，购置完毕即投入使用。

根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能水专用设备，可以按设备投资的一定比例抵免企业当年的应纳所得税，则该企业之多可以抵免2014年的应纳税所得额俄日（）万元

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：暂无解析

6 单选题 1分

（二）一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费60万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能水专用设备8001万元，购置完毕即投入使用。

该企业2014年度允许税前扣除的电脑折旧为（）万元。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

7 单选题 1分

（二）一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费60万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能水专用设备8001万元，购置完毕即投入使用。

该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元

查看答案 开始考试

正确答案：B

本题解析：

经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。300*8%=24万元

8 单选题 1分

（二）一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元（其中，残疾职工工资50万元），实际发生职工教育经费60万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能水专用设备8001万元，购置完毕即投入使用。

该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为（）万元。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：

300+50=350万元

9 单选题 1分

（一）某服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济行为：

（1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；增进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；苟静新仓库用的钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元，税额0.22万元

（2）本月销售服装，开具增值税专用法注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。

（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税销售价为40万元。

（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。

下列说法符合现行税法规定的有（）。

查看答案 开始考试

正确答案：C

本题解析：暂无解析

10 单选题 1分

（一）某服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济行为：

（1）购进布料一批，取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；增进生产设备两台，取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；苟静新仓库用的钢材，取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元，税额0.22万元

（2）本月销售服装，开具增值税专用法注明价款估计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金收入合计11.7万元。

（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税销售价为40万元。

（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。

该服装厂当月应缴纳增值税（）万元

查看答案 开始考试

正确答案：D

本题解析：

本题考查第四章中的一般纳税人应纳税额的计算

应纳增值税=178.5-54.455=124.045