2022年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题精选1

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1 单选题 1分

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值50万元的房产，分期付款20年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值30万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率3%。

甲的儿子将房产变为和妻子共有，需要缴纳契税（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属的，免征契税。

2 单选题 1分

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值50万元的房产，分期付款20年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值30万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率3%。

甲的儿子应缴纳契税（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

房屋赠与，房屋的受赠人要按规定缴纳契税，甲的儿子应缴纳契税=35×3%=1.05（万元）。

3 单选题 1分

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值50万元的房产，分期付款20年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值30万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率3%。

丙应缴纳契税（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

乙将房屋赠送给丙使用（只是使用权而不是所有权），未发生产权转移，不需要缴纳契税。

4 单选题 1分

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值50万元的房产，分期付款20年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值30万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率3%。

乙应缴纳契税（ ）万元。

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正确答案：C

本题解析：

以房产作为投资或作股权转让属房屋产权转移，应根据国家房地产管理的有关规定，办理房屋产权交易和产权变更登记手续，视同房屋买卖，由产权承受方缴纳契税。乙企业按房产的评估作价入股金额计算契税，应纳契税=30×3%=0.9（万元）。

5 单选题 1分

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后将该房产赠送给丙使用。甲购买了一套价值50万元的房产，分期付款20年，将此房屋作股投资到本人独资经营的企业。甲继承了一套价值30万元的房产，市价35万元，过户给儿子作为婚房。上述房产价值均不含增值税，契税税率3%。

甲应缴纳契税（ ）万元。

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正确答案：D

本题解析：

甲将原值28万元的房产评估作价30万元投资乙企业，应由产权承受方乙企业缴纳契税；将房屋作股投资到本人独资经营的企业,免纳契税；继承的房产，免纳契税。因此甲应缴纳契税=50×3%=1.5（万元）。

6 单选题 1分

某医药制造企业，2021年销售收入3000万元，利润总额200万元部分账务处理如下:

(1)管理费用支出为2000万元，其中广告费为950万元;

(2)向非金融企业借款500万元，支付的利息为40万元(金融企业同期同类贷款利率为5.8%),全部列入财务费用;

(3)通过中国红十字会向某贫困地区捐款20万元，赞助支出10万元;税收罚款支出5万元，税收滞纳金1万元;

(4)企业当年购置安全生产专用设备50万元，购置完毕即投入使用。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

企业所得税法规定，企业购置并实际使用安全生产专用设备的，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2021年的应纳所得税额为（ ）万元。

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正确答案：A

本题解析：

企业购置并实际使用的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

因此企业至多可以抵免2021年的应纳所得税额=50*10%=5（万元）

7 单选题 1分

下列货币政策工具中属于间接信用指导工具的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

间接信用指导是指中央银行通过道义劝告、窗口指导等办法间接影响商业银行的信用创造。

8 单选题 1分

财政政策的（ ）是指财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。

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正确答案：A

本题解析：

财政政策的传导机制是指财政政策在发挥作用的过程中，各政策工具通过某种媒介体相互作用形成的一个有机联系的整体。

9 单选题 1分

下列关于预算决策依据的特征及决策程序的法定性含义的说法，错误的是（ ）。

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正确答案：B

本题解析：

预算决策依据的特征及决策程序的法定性有三层含义：①预算决策依据与预测结论的不确定性需要法定决策程序保证（选项A说法正确）；②预算决策所依据的法规、标准和原则需要依据法定程序制定（选项D说法正确）；③预算决策的依据需要遵循按照法定程序做出相关解释（选项C说法正确）。

10 单选题 1分

各国十分关注显性债务的原因不包括（ ）。

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正确答案：C

本题解析：

从实践来看，各国政府都十分关注直接显性债务，而往往忽视直接隐性债务和或有债务。因为直接显性债务主要是公债，是遵循严格的法律程序行事，即通过国家预算加以安排（选项A），受立法机构的审批和监督，具有明确的刚性、透明性和法制性特征（选项B）。对到期的直接显性债务，政府必须履行还本付息的义务，否则政府诚信将受损（选项D）。