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发布时间： 2021-08-05 11:28
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甲企业为符合条件的小型微利企业，2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
本题解析：
小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应缴纳企业所得税＝［100×25%+（250-100）×50%］×20%＝20（万元）
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元。甲公司当月上述业务增值税销项税额为（ ）元。
本题解析：
纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。销项税额＝5650×（1000＋200）÷（1＋13%）×13%＝780000（元）
甲注册会计师事务所为一般纳税人，2019年8月，甲会计师事务所提供鉴证咨询服务取得收入500万元（不含增值税）；出租2016年10月购入的不动产，当月取得现金收入200万元（不含增值税），已知：甲会计师事务所对不同类别的销售额分别核算。则该事务所当月应纳增值税销项税额为（ ）万元。
本题解析：
甲会计师事务所当月应纳增值税销项税额=500×6%+200×9%=48（万元）。
甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为100000元，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（ ）元。
本题解析：
成本利润率为10%，甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×（1+10%）×13%=14300（元）。
甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书，根据《合同法》的规定，下列各项中，属于发出要约的行为是（ ）。
本题解析：
要约应具备的条件有：必须是要约人向相对人作出意思表示；要约的内容必须具有足以使合同成立的主要条件；表明经受要约人承诺，要约人即受该意思表示约束。寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书等都属于要约邀请，因此只有选项B符合题目条件。
甲公司于2018年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司，丙公司又将该汇票背书转让给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票据法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是（ ）。
本题解析：
本题考核票据权利的消灭。持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起2年。
下列商品中，属于法律、行政法规规定必须使用注册商标的是（ ）。
本题解析：
法律、行政法规规定必须使用注册商标的商品（卷烟、雪茄烟、有包装的烟丝），必须申请商标注册，未经核准注册的，商品不得在市场销售。
甲公司获得一项外观设计专利权。乙公司未经甲公司许可，以生产经营为目的制造该专利产品。根据专利法律制度的规定，丙公司未经甲公司许可以生产经营为目的所为的下列行为中，构成专利侵权的是（ ）
本题解析：
（1）选项AB：丙公司从专利权人甲公司手中购买的是合法产品，丙公司事后以生产经营为目的，无论是“自己使用、许诺销售或者销售”，均不构成专利侵权；（2）选项CD：丙公司从乙公司手中购买的是侵权产品，丙公司事后以生产经营为目的，无论是“许诺销售或者销售”给第三人，均构成侵权；如果是丙公司自己使用，是否构成侵权取决于甲公司的专利类型：①对于发明和实用新型专利，构成侵权；②对于外观设计专利，不构成侵权。
试卷分类：中级会计财务管理
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